ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects

ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben

Die ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects hat ihren Sitz in Berlin. Die Gesellschaft wird beim Amtsgericht Berlin (Charlottenburg) unter HRB 119702 B geführt.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt worden.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) gewählt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB und hat größenabhängige Erleichterungen bei der Aufstellung des Jahresabschlusses teilweise in Anspruch genommen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden.

Das Anlage- und Umlaufvermögen, das Eigenkapital, die Rückstellungen, die Schulden sowie der Rechnungsabgrenzungsposten sind in der Bilanz gesondert ausgewiesen und hinreichend aufgegliedert.

Die in der Bilanz ausgewiesenen Vermögensgegenstände wurden einzeln bewertet (§ 252 Abs. 1 Nr. 3 HGB).

Aktiva

Anlagevermögen

Die Übrigen immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bewertet und werden linear über die erwartete Nutzungsdauer abgeschrieben.

Die Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen auf Sachanlagen werden linear vorgenommen.

Die Abschreibungszeiträume basieren auf der jeweils voraussichtlichen Nutzungsdauer. Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die unterjährig erworben wurden, werden zeitanteilig abgeschrieben.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 250,00 werden im Jahr des Zugangs abgeschrieben. Für geringwertige Wirtschaftsgüter, die Anschaffungskosten zwischen € 250,00 und € 800,00 aufweisen, wurde das Wahlrecht genutzt, einen Sofortabzug nebst Erfassung in einem laufend zu führenden Verzeichnis vorzunehmen.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert oder mit dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Der Kassenbestand sowie die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert am Bilanzstichtag bilanziert.

Rechnungsabgrenzungsposten

Der Rechnungsabgrenzungsposten wird zum Nennwert angesetzt.

Passiva

Eigenkapital

Das Gezeichnete Kapital ist zum Nennwert angesetzt.

Sonstige Rückstellungen

Die Sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen mit den Erfüllungsbeträgen, die nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig sind. Beträgt ihre Restlaufzeit mehr als ein Jahr, werden die Rückstellungen mit einem der jeweiligen Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens zum 31. Dezember 2023 wird gesondert im Anlagenspiegel dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Von den Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von € 177.456,65 (Vorjahr: € 1.987.675,36) resultieren € 0,00 (Vorjahr: € 208.422,04) aus Lieferungen und Leistungen.

Rechnungsabgrenzungsposten

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält im Wesentlichen Zahlungen für sonstige betriebliche Aufwendungen (z.B. Softwarekosten), die über die Laufzeit der Verträge aufgelöst werden.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern resultieren in Höhe von € 210.872,16 (Vorjahr: € 609.024,92) aus Lieferungen und Leistungen.

IV. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen von nicht in der Bilanz enthaltenen Geschäften

Die Sonstigen finanziellen Verpflichtungen der Gesellschaft aus Miet- und Leasingverträgen betragen insgesamt € 2.181.620,75. Davon haben € 537.588,11 eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr und € 1.644.032,65 haben eine Restlaufzeit von eins bis fünf Jahren.

Belegschaft

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahresdurchschnitt 161 angestellte Mitarbeiter.

Geschäftsführung

Geschäftsführerin ist Frau Mirja Silverman.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 19.06.2023 wurde Herr Benjamin Gebien als weiterer Geschäftsführer abberufen. Die Eintragung im Handelsregister ist am 21.08.2023 erfolgt.

Frau Mirja Silverman hat Alleinvertretungsbefugnis und ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Bezüge der Geschäftsführung wird nach § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Die ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects (im Folgenden "ctrl QS" oder "Gesellschaft") versteht sich als IT-Serviceunternehmen zur operativen Unterstützung von multinationalen Großkonzernen bei globalen Produkteinführungen sowie dem Ausrollen von Prozessen und Softwarelösungen im Rahmen der Digitalen Transformation.

Das Unternehmen beschäftigte im Jahresdurchschnitt ca. 161 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, welche die angebotenen Dienstleistungen am Unternehmensstandort Berlin sowie aus dem Home Office erbringen.

Die Nachfrage nach den von ctrl QS angebotenen Dienstleistungen hat im Jahr 2023 die gesteckten Ziele nicht vollständig erreicht. Die geopolitische Lage, der globale Inflationsanstieg im Vorjahr und eine nach der Pandemie kritischere Investitionsbereitschaft in die Digitale Transformation haben zu einer zurückgehenden Auftragslage des Unternehmens geführt. Damit konnte sich die Gesellschaft dem allgemeinen Markttrend nicht entziehen und im Jahr 2023 die geplanten Umsatzziele nicht vollständig erreichen.

2. Entwicklung der Branche

Technologische Innovationen, zunehmende Wettbewerbsintensität und die Transformation zu digitalen Geschäftsmodellen und Vertriebskanälen bleiben zentrale Wachstumstreiber in der Wirtschaft. Die Beauftragung externer Dienstleister innerhalb dieses Bereichs setzt vermehrt auf ein erhöhtes Niveau an Expertise und Effizienz der Dienstleister.

Die Kunden von ctrl QS verstehen technologische Fortschritte wie Kl-gestützte Systeme (Künstliche Intelligenz) verstärkt als Instrument zur Anpassung von Dienstleistungen im IT- und Agenturumfeld. Mittelfristig werden weiter steigende Anforderungen und Nachfragen nach Unterstützung durch externe Dienstleister im Bereich der Nutzung und Optimierung von komplexen digitalen Ökosystemen erwartet.

Mit dem steigenden Bedarf an Expertise und Erfahrung für digitale Systeme wird voraussichtlich auch der Wettbewerb um qualifizierte und ausbildungsinteressierte Mitarbeiter intensiver.

3. Dienstleistung

Das Unternehmen rechnet gegenüber den Kunden weitestgehend Arbeitszeit und -material (time and material) gemäß vertraglich vereinbarten Raten ab. Mit einzelnen Großkunden bestehen entsprechende Rahmenverträge. Die Erbringung der Dienstleistung erfolgt überwiegend durch die Mitarbeitenden am Unternehmenssitz Berlin und im Home Office. Die Mitarbeitenden verfügen über sämtliche notwendige Hard- und Software und sind somit eigenständig handlungsfähig. Innovative, hybride Arbeitsmodelle stehen im Einklang mit der Unternehmenskultur.

Der Großteil der Hardware des Unternehmens ist vom jeweiligen Hersteller geleast, die notwendige Software wird von den namhaften Herstellern in jährlichen Subskriptionsmodellen bezogen. Hier besteht keinerlei Abhängigkeit von einzelnen Herstellern oder Lieferanten.

4. Personal- und Sozialbereich

Im Zuge der Auftragslage wurde der Personalbestand im Jahr 2023 angepasst. Das Unternehmen beschäftigte im Jahresdurchschnitt ca. 161 Mitarbeiter.

5. Forschung und Entwicklung

Der Fokus der Dienstleistung von ctrl QS liegt auf der operativen Unterstützung der Kunden im Umgang mit diversen Software- und IT-Lösungen. Um eine kontinuierlich hohe Servicequalität sicherzustellen, werden die Mitarbeiter fortlaufend auf den bestehenden sowie neuen Systemen und Lösungen geschult. Es werden keine eigenen IT-Systeme oder Softwarelösungen entwickelt.

6. Finanzielle Leitungsindikatoren

Die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren des Unternehmens umfassen Umsatzerlöse, Rohertrag, Personalaufwand, Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) sowie Jahresüberschuss und Cashflow. Zudem werden die Entwicklung der Forderungen aus Lieferungen & Leistungen sowie der Bestand der liquiden Mittel fortlaufend geprüft.

B. Darstellung des Geschäftsergebnisses und der Lage

1. Erläuterungen zur Ertragslage

Die Umsatzerlöse im Berichtsjahr betrugen TEUR 14.778 (Vj. TEUR 16.880). Umsatz und Ertrag entfallen ausschließlich auf die erbrachten Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Einführung und dem Roll-Out von digitalen Produkten, Prozessen und Softwarelösungen. Kunden von ctrl QS waren auch im abgelaufenen Geschäftsjahr multinationale Konzerne, insbesondere aus dem FMCG (Fast Moving Consumer Goods)-Bereich.

Es wurde wie im Vorjahr auch mit Freelancern gearbeitet, die zur Abarbeitung der Kundenprojekte und insbesondere zur Abdeckung von Kapazitätsspitzen eingesetzt wurden. Der entsprechende Aufwand ist im Materialaufwand erfasst. Der Rohertrag beträgt TEUR 13.523 und damit 92% der Umsatzerlöse (Vorjahr 93%). Die Rohertragsmarge ist daher leicht zurückgegangen.

Der Personalaufwand ist im Wesentlichen aufgrund der erhöhten Mitarbeiterzahl und des ausgebauten C-Levels zu Beginn des Jahres und durch inflationsausgleichende Gehaltsanpassungen im Berichtsjahr auf TEUR 10.029 angestiegen (Vj. TEUR 8.336). Aufgrund der aktuellen Marktsituation wurden im Berichtsjahr frühzeitig Maßnahmen zur Anpassung der Personalkapazität an das in 2023 rückläufige Geschäftsvolumen eingeleitet und umgesetzt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind maßgeblich durch Investitionen in den Bereichen der Geschäftsentwicklung, Markenbildung und Produktstandardisierungen angestiegen.

Das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) des Unternehmens betrug im Berichtsjahr TEUR 1.247 (Vj. TEUR 4.858).

Für 2023 wurde aufgrund eines Ergebnisabführungsvertrages ein Jahresergebnis in Höhe von TEUR 0 (Vj. TEUR 0) erzielt.

2. Darstellung der Finanzlage

Die Liquiditätsentwicklung ist maßgeblich durch geringere Forderungen aus Lieferung und Leistungen von TEUR 5.556 (Vj. TEUR 7.896) geprägt. Die Forderungen gegen Gesellschafter inklusive Zinsen belaufen sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 178. Der Finanzmittelbestand lag zum Bilanzstichtag bei TEUR 3.588 (Vj. TEUR 3.690).

3. Darstellung der Vermögenslage

Das Vermögen des Unternehmens ist zu 99,8% kurzfristig gebunden. Das kurzfristig gebundene Vermögen ¹ (TEUR 6.003) betrifft im Wesentlichen die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 5.556), die im Berichtsjahr entsprechend zum Umsatzrückgang gesunken sind (Vj. TEUR 7.896), sowie die flüssigen Mittel (TEUR 3.588).

Die Bilanzsumme ist mit TEUR 9.615 im Berichtsjahr um TEUR 4.253 gegenüber dem Vorjahr reduziert.

Das Unternehmen ist zu 65% Eigenkapital finanziert. Das Fremdkapital besteht aus Rückstellungen in Höhe von TEUR 1.207 sowie kurzfristige Verbindlichkeiten über TEUR 2.184.

Zusammenfassend ist festzustellen, dass die Gesellschaft sich nach Jahren kontinuierlichen starken Wachstums in 2023 in einem sehr herausfordernden Marktumfeld zwar gut behaupten konnte, die angestrebten Umsatz- und Ertragsziele aber nicht erreicht hat.

C. Hinweise auf wesentliche Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Eine grundlegende Nachfrage von Dienstleistungen im derzeitigen Portfolio von ctrl QS wird auch zukünftig positiv prognostiziert, die Gesellschaft ist von der Relevanz der von ihr angebotenen Dienstleistungen überzeugt. Für die Rückkehr auf den bisherigen Wachstumspfad und die Ausweitung der Umsätze mit bestehenden und neuen Kunden ist eine Anpassung des Dienstleistungsportfolios an zukünftige Technologietrends und wachsende Kundenansprüche unabdingbar. Ein stärkerer Fokus auf komplexere Tätigkeiten für Optimierungen im digitalen Ökosystem durch die Expertise von ctrl QS können sowohl zur Gewinnung von Neukunden als auch zur Festigung der Position bei bestehenden Kunden genutzt werden.

Das gezielte Angehen neuer Kundensegmente und -industrien mit mittleren bis hohem Ausbaupotential in der Digitalisierung bietet darüber hinaus attraktive Marktchancen zur Erweiterung des Kundenportfolios.

Im kommenden Geschäftsjahr werden weitere strukturelle Änderungen in der Organisation vorgenommen, um die Anpassungsfähigkeit an aktuelle und zukünftige Marktentwicklungen zu optimieren und schnell auf neue Geschäftsmöglichkeiten reagieren zu können.

Risiken der künftigen Entwicklung

Die Umsätze von ctrl QS werden vollständig im Projektgeschäft erzielt. Es besteht grundsätzlich die Möglichkeit, dass die von ctrl QS erbrachten Dienstleistungen bei einem oder mehreren Kunden aufgrund von Konzernentscheidungen in Zukunft nicht mehr nachgefragt werden oder dass bestehende Kundenbeziehungen durch Wettbewerber herausgefordert werden.

Die zentrale Ressource für die Erbringung der Dienstleistungen von ctrl QS sind die geschulten Mitarbeiter. Obwohl für die Tätigkeiten grundsätzlich keine gesonderte Fachausbildung erforderlich ist, bleibt die Gewinnung, Entwicklung und langfristige Bindung gut ausgebildeter Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter eine wesentliche Voraussetzung für das weitere Wachstum. Zudem steigen die Anforderungen der Kunden an die Kompetenzprofile der Mitarbeitenden stetig.

¹ Kurzfristig gebundenes Vermögen = Umlaufvermögen + Rechnungsabgrenzungsposten

Trotz tendenziell wieder rückläufiger Inflationsraten besteht weiterhin das Risiko einer zurückhaltenden Projektvergabe durch die Kunden sowie der Wiedereingliederung von aktuell von ctrl QS erbrachter Dienstleistungen in die jeweiligen Kundenorganisationen.

Die anhaltend angespannte geopolitische Lage in Europa trägt unverändert zur wirtschaftlichen Verunsicherung der Kundenzielgruppen bei.

Erwartungen

Für das kommende Geschäftsjahr wird eine Entwicklung des Unternehmens auf dem Niveau des Geschäftsjahres 2023 prognostiziert. Der aktuelle Auftragsbestand für das Geschäftsjahr 2024 spiegelt weiterhin eine verhaltene Projektvergabe seitens der Kunden von ctrl QS wieder. Andererseits könnten disruptive Entwicklungen am Markt, wie die Einführung von Künstlicher-Intelligenz gestützter Systeme, zu einer stark ansteigenden Nachfrage seitens der Kundenzielgruppen nach den Dienstleistungen von ctrl QS führen. Die Ausrichtung des Unternehmens an die erwartete Volatilität des Marktes erfordert Anpassungen in der Unternehmensstruktur und -organisation, die Sicherstellung eines nachhaltigen Produktangebots und den Auf- und Ausbau von Expertise im Bereich der bestehenden und zukünftigen Dienstleistungen. Zur Sicherung der unverändert attraktiven Positionierung von ctrl QS sind zu diesen Themen bereits im Geschäftsjahr 2023 entsprechende Projekte und Initiativen gestartet und umgesetzt worden.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die ctrl QS GmbH Rollout M anagement for Digital Projects, Berlin

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects, Berlin, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ctrl QS GmbH Rollout Management for Digital Projects für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und M aßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes M aß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.