LI-COR Biosciences GmbH

LI-COR Biosciences GmbH

Bad Homburg v. d. Höhe

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.11.2022 bis zum 31.10.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022/2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die LI-COR Biosciences GmbH vertreibt Instrumente, Reagenzien, Verbrauchsmaterialien und Softwarelösungen für die medizinische Forschung und Umweltforschung in ganz Europa, Teilen des Mittleren Ostens und Teilen Afrikas.

Organisatorische Struktur

Die LI-COR Biosciences GmbH gliedert sich in die Organisationseinheiten Vertrieb und technischen Service.

LI-COR Biosciences GmbH vertreibt zwei Produktlinien, die Produktlinie Environmental und die Produktlinie Biotechnologie. Beide Produktlinien haben ihre jeweils eigenen Kundenbereiche, die sich nur wenig überschneiden.

Beide Produktlinien werden entweder direkt durch LI-COR Mitarbeiter vertrieben oder aber durch ein Netz an Distributoren oder Wiederverkäufer.

Direktvertrieb:

Hier verkaufen LI-COR-Mitarbeiter direkt an einen Endkunden und leisten After-Sales-Support. Unsere Produkte der Biotechnologiesparte vertreiben wir direkt in die DACH-Region sowie nach Skandinavien, Frankreich, Belgien, Niederlande, Luxemburg, Italien und Spanien.

Produkte der Umweltsparte werden neben der DACH-Region auch direkt in Skandinavien und Frankreich vertrieben.

Vertrieb über Distributoren und Wiederverkäufer:

Das Unternehmen verfügt über ein weites Netz an Distributoren und Wiederverkäufern, die LI-COR Produkte als Teil ihres Sortiments an ihre jeweiligen Kunden vertreiben. Distributoren sind für ihren Kundenstamm voll verantwortlich für Werbung, Verkauf, Service und Support. Durch entsprechende Schulungen stellt die LI-COR Biosciences GmbH sicher, dass Distributoren diese Aufgaben auch erfüllen können.

Anders als Distributoren werden Wiederverkäufer in kleineren Gebieten eingesetzt. Der Wiederverkäufer kümmert sich um den Verkaufsprozess während der Support und die Beratung in der Verantwortung der LI-COR Biosciences GmbH bleiben.

Rechtliche Struktur

Die LI-COR Biosciences GmbH hat ihren Hauptsitz in Bad Homburg und ist zu 100% im Besitz der LI-COR Biosciences Inc. aus Lincoln, Nebraska, USA.

Die LI-COR Biosciences GmbH hat zum Abschlussstichtag keine Tochtergesellschaften oder weitere Niederlassungen.

2. Forschung und Entwicklung

Die Forschung und Entwicklung obliegen dem Mutterhaus in USA.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Überblick Markt & Branche:

Im Allgemeinen wird die Forschung von den Regierungen der einzelnen Länder und der Europäischen Union gut finanziert. Unsere beiden Produktlinien sind wichtig, um das Leben der Menschen zu verbessern, und stehen daher auf der Prioritätenliste aller Fördereinrichtungen ganz oben.

Die Biotechnologie-Produktlinie hilft bei der Erkennung und Heilung von Krankheiten und unterstützt Pharma- und Biotechnologieunternehmen bei der Entdeckung und Herstellung von Medikamenten.

Die Produktlinie Umwelt in der Erforschung von Klimagasen und Nahrungsmittelproduktion.

Ziele von Regierung und Unternehmen:

Jede Regierung und viele Behörden und Unternehmen haben sich in den letzten Jahren dazu verpflichtet, bis 2030, 2035 oder 2040 klimaneutral zu sein oder ihren CO ₂ -Fußabdruck zu verringern. Um dies zu erreichen, müssen sie jedoch in der Lage sein, ihre Fortschritte zu messen. Unsere Umweltproduktlinie bietet die Werkzeuge, Instrumente und Software, die dies in vielen Bereichen ermöglichen.

Die Krebsforschung ist nach wie vor einer der wichtigsten Bereiche für die Forschungsfinanzierung durch die Regierungen und ein Schwerpunkt für Pharma- und Biotechnologieunternehmen. Unsere bildgebenden Geräte für die Biotechnologie erleichtern diese Forschung und sind eine bewährte Methode in diesem Bereich.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Mit ihrer langjährigen Erfahrung als Lieferant von Produkten für die medizinische Forschung sowie Umweltforschung ist die LI-COR Biosciences GmbH vorwiegend in Deutschland und Europa tätig.

Im Berichtsjahr setzte sich die im Vorjahr gestartete Markteinführung einiger neuer Produkte wie beispielsweise des Odyssey-M-Systems der Biotechnologiesparte sowie weiterer Produkte der Umweltsparte fort. Dies hat dem Unternehmen Zugang zu neuen Marktsegmenten ermöglicht und trug wesentlich zum Geschäftserfolg in diesem Berichtsjahr bei.

Außerdem war für unsere Kunden im Geschäftsjahr die Finanzierung in den meisten EU-Ländern gut verfügbar und lag weit über dem Durchschnitt der letzten Jahre. Dies war wahrscheinlich ein Ergebnis der EU-Initiative "Green Deal", die verstärkte Konzentration auf Klimaschutzinitiativen und Forschung unterstützt durch das neue, siebenjährige EU-Forschungsförderungsprogramm "Horizon Europe", das 2020 angelaufen ist.

a) Ertragslage

Das Unternehmen konnte den Umsatz im Vergleich zum Vorjahr um 37,0% steigern. Insbesondere der Absatz unserer Produkte der Umweltsparte sorgte für dieses Plus.

Die Umsatzrentabilität für das Berichtsjahr beträgt 5,6% nach 7,0% im Vorjahr.

b) Finanzlage

Die Finanzlage wird als sehr gut eingeschätzt. Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (Jahresüberschuss zuzüglich Abschreibungen) beträgt im Berichtsjahr T€ 1.642 nach T€ 1.511 im Vorjahr.

Das Unternehmen hat keine Kredite zu bedienen oder sonstige langfristige Verbindlichkeiten. Alle notwendigen Investitionen können aus den Zahlungsmittelzuflüssen aus der operativen Geschäftstätigkeit finanziert werden.

c) Vermögenslage

Die Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin wurden nicht vollständig bis zum Bilanzstichtag ausgeglichen, weswegen die kurzfristigen Verbindlichkeiten mit T€ 1.692 über Vorjahresniveau liegen.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind um T€ 922 auf T€ 2.812 gestiegen.

Aufgrund eines aktiven Debitorenmanagements im Geschäftsjahr konnte auf Einzelwertberichtigungen verzichtet und die Pauschalwertberichtigungen sehr niedrig gehalten werden.

Das gesamte Eigenkapital beläuft sich zum Ende des Geschäftsjahrs auf T€ 6.697. Aufgrund des Jahresüberschusses in Höhe von T€ 1.525 hat sich das Eigenkapital auch um diesen Betrag erhöht, da im Geschäftsjahr keine Ausschüttungen getätigt wurden.

Die Eigenkapitalquote beträgt für das Berichtsjahr 71,6 % nach 71,2 % im Vorjahr und die Eigenkapitalrentabilität 22,8 % nach 27,0 % im Vorjahr.

LI-COR Biosciences GmbH hat keine Darlehensverbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und keine langfristigen Verbindlichkeiten.

Das Unternehmen hat im Geschäftsjahr eine über die Planansätze hinaus positive Entwicklung genommen.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt unser Fokus auf der Umsatzentwicklung und dem Betriebsergebnis.

4. Gesamtaussage

Unsere Vermögens- Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung über die letzten Jahre war konstant mit einer erneuten Umsatzsteigerung im Berichtsjahr. Aufgrund der Umsatzsteigerung ist dieses Geschäftsjahr ebenso eine Ergebnissteigerung von T€ 129 zu verzeichnen.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und durch kurzfristige Zahlungen Skontoabzüge realisieren zu können. Forderungen sind innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind vollständig durch kurzfristig gebundenes Vermögen gedeckt.

III. Zweigniederlassungsbericht

Das Unternehmen verfügt über keine Zweigniederlassung.

IV. Prognosebericht

Die LI-COR Biosciences GmbH ist ein erfahrener Lieferant von Produkten für Forschungen im Bereich Umwelt und Medizin. Für die neuen bzw. sich vertiefenden Entwicklungen in Europa sehen wir uns daher gut aufgestellt:

Europa nimmt den globalen Klimawandel ernst, es wird in Forschung investiert. Insbesondere die Messinstrumente unserer Umweltsparte werden von Forschern verstärkt nachgefragt und eingesetzt.

Einige unserer Schlüsselprodukte ermöglichen es Forschern Experimente durchzuführen, die mit Konkurrenzprodukten aufgrund deren geringeren Messgenauigkeit nicht möglich sind.

Wir bieten für Produkte im Bereich Eddy-Kovarianz die vollständige Integration unserer eigenen Produkte mit einer breiten Palette von Produkten anderer Hersteller an, so dass wir, im Gegensatz zu unseren Mitbewerbern, immer noch eine komplette, schlüsselfertige Lösung selbst für sehr komplexe Technologien und Methoden anbieten können.

Die Eddy-Kovarianz Technik ist eine wichtige atmosphärische Messtechnik zur Berechnung vertikaler turbulenter Flüsse in der atmosphärischen Grenzschicht. Dabei werden hochfrequente Messungen des Windes und weitere atmosphärische Skalare statistisch analysiert um daraus Gas-, Energie- und Impulsflüsse zu berechnen, welche Aufschluss über Austauschraten von Energie und Spurengasen über natürlichen Ökosystemen und landwirtschaftlichen Flächen geben.

Wir sehen weiterhin ein Wachstum für unsere Spurengas- und Bodenanalysatoren in jenen Ländern, die versuchen, Treibhausgasemissionen zu senken und zu überwachen.

Die Cannabisforschung in Europa weitet sich aus. Damit verbunden ist der Wunsch der Forscher nach leichteren Instrumenten, die wir im Sortiment haben.

Skandinavien ist weiterhin bestrebt, unsere Spurengasanalysatoren mit ihrer kundenspezifischen Kammerforschung zu standardisieren. Dies würde uns mehr Möglichkeiten geben, Spurenmessgeräte (TGA - Trace Gas Analyser) in ganz Europa zu verkaufen.

Auch für die Biotechnologiesparte ist die Vertriebspipeline gesund. Die erfolgreiche Produkteinführung des Odyssey M-Systems und die damit verbundene Steigerung des Bekanntheitsgrades von LI-COR werden sich positiv auf den Umsatz auswirken. Neu unterstützte Anwendungen bieten Zugang zu äußerst lukrativen Märkten, wie z. B. der Mikroskopie und erhöhen die Reichweite und das Umsatzpotenzial.

Die Erfahrung, die Fähigkeiten und das Wissen der LI-COR Mitarbeiter sind direkt mit dem Verkaufserfolg verbunden und ein Wettbewerbsvorteil, der von Mitbewerbern nur schwer nachgeahmt werden kann.

Unseren Mitarbeitereinsatz können wir durch unser Angebot flexibler Arbeitszeitmodelle in der Verwaltung und im technischen Service aufrechterhalten.

Wir erwarten eine positive Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

V. Risikobericht

Risiken aus operativer Tätigkeit

Als Risiko aus operativer Tätigkeit sehen wir die Produktverfügbarkeit sowie die Lieferungen aus der Fertigung und Produktion zu stetig steigenden Beschaffungspreisen. Aufgrund der derzeitigen immer noch bestehenden globalen Rohstoff- und Lieferkettenkrise verlängern sich die Produktlieferzeiten. Zeitkritische Verkaufsobjekte können durch längere Wartezeiten gefährdet werden. Insbesondere bei gewonnen Ausschreibungen muss innerhalb einer bestimmten Frist geliefert werden.

Es ist festzustellen, dass sich Verkaufszyklen erhöhen und sich daher geplante Verkaufsprojekte erheblich verzögern können. Erlöse würden dann eventuell nicht wie geplant im künftigen Wirtschaftsjahr erzielt, sondern unter Umständen erst im darauf folgenden Wirtschaftsjahr.

Politische Risiken / Marktrisiken

Unsere Pläne für das kommende Wirtschaftsjahr beruhen auf der Annahme, dass die Finanzierung durch die EU und nationale Forschung & Entwicklungsorganisationen auf dem hohen Niveau der Wirtschaftsjahre 2022 und 2023 fortgesetzt wird. Eine Schwächung der Wirtschaft bzw. starke Belastungen der Länderhaushalte auf Grund der Wirtschafsförderungen als Folge der Covid-19-Pandemie und des Russland/Ukraine Kriegs könnten eine neue Runde von Sparmaßnahmen in ganz Europa oder in einzelnen Ländern Europas erforderlich machen, was die Finanzierung von Forschung und Entwicklung erheblich beeinträchtigen könnte.

Spannungen innerhalb der EU können die Verfügbarkeit von EU-Mitteln in bestimmten Ländern beeinträchtigen.

Durch eine Verschlechterung der ökonomischen Lage sind politische Destabilisierung und dauerhafte Währungsinflation in unseren Verkaufsgebieten denkbar.

Rechtliche Risiken

Alle erkennbaren Risiken werden laufend abgewogen und fließen in die Unternehmensplanung ein. Die Geschäftsführung schätzt die Risiken als überschaubar ein und geht derzeit davon aus, dass sie keinen nennenswerten negativen Einfluss auf die Entwicklung der Geschäfte haben werden.

Einschätzung:

Nach Einschätzung der Geschäftsführung ist auch in den kommenden Geschäftsjahren mit einer positiven Unternehmensentwicklung zu rechnen. Bestandsgefährdende Risiken sind aktuell nicht ersichtlich.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/2023

LI-COR Biosciences GmbH, Bad Homburg v.d.H.

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Der Jahresabschluss der LI-COR Biosciences GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 wurde nach den gesetzlichen Vorschriften erstellt. Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gem. § 267 Abs. 2 HGB. Bestimmte größenabhängige Erleichterungen wurden in Anspruch genommen.

Der Jahresabschluss zum 31. Oktober 2023 wurde unter Beachtung der generellen Ansatzvorschriften der §§ 246 bis 251 HGB sowie unter Berücksichtigung der besonderen Ansatzvorschriften für Kapitalgesellschaften der §§ 268 bis 274, 276 bis 278 HGB erstellt (nach BilRUG). Die Gliederung der Bilanz folgt dem Gliederungsschema für große Kapitalgesellschaften. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der generellen Bewertungsvorschriften der §§ 252 bis 256 HGB erstellt.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Gliederung und Bewertung der Bilanz- und GuV-Posten entsprechen den gesetzlichen Vorschriften. Wesentliche Änderungen gegenüber dem Vorjahr in der Ausübung von Bewertungswahlrechten sind nicht zu verzeichnen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände sind mit Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibung, ausgewiesen. Unter den immateriellen Vermögensgegenständen werden Nutzungsrechte für Software ausgewiesen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet. Die abschreibungsfähigen Anlagezugänge des Geschäftsjahres wurden zeitanteilig abgeschrieben.

Seit dem 01.01.2018 werden bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit einem Wert bis Euro 800,00 voll abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Durchschnittskosten, maximal jedoch zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Wertminderungen zum Bilanzstichtag und Frachtkosten wurden berücksichtigt.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Wertminderungen werden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken vorgenommen. Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die liquiden Mittel wurden zum Nominalwert angesetzt.

Das Stammkapital ist voll eingezahlt und ebenso wie die Kapitalrücklage unverändert zum Vorjahr.

Der Gewinnvortrag entwickelte sich wie folgt:

Sonstige Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Diese sonstigen Rückstellungen wurden in Höhe der voraussichtlichen Verpflichtung nach dem Grundsatz vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Sie bestehen insbesondere für den Personalbereich (TEUR 337) und für Gewährleistungen (TEUR 120).

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten in Fremdwährung wurden mit dem Stichtagskurs vom 31. Oktober 2023 bewertet. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie die sonstigen Verbindlichkeiten haben sämtlich eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr, wie im Vorjahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beinhalten im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagespiegel zu entnehmen.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 1.691.569,84 Euro (Vorjahr: 549.811,83 Euro).

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen zum 31. Oktober 2023 insgesamt TEUR 36 und betreffen Leasingverträge.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug gemäß § 285.Nr 7 HGB i.V.m. § 288 (1) Nr. 2 HGB 36.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Die Geschäftsführer sind einzelvertretungsberechtigt.

Der ausgeübte Beruf der Geschäftsführer entspricht der Organstellung.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge des Geschäftsführungsorgans wird verzichtet (§ 286 Abs. 4 HGB).

Konzernzugehörigkeit

Der Jahresabschluss der LI-COR Biosciences GmbH wurde in den Konzernabschluss der Li-COR Inc., Lincoln, Nebraska, USA einbezogen.

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres traten keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 15.11.2023 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die LI-COR Biosciences GmbH, Bad Homburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der LI-COR Biosciences GmbH, Bad Homburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Oktober 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der LI-COR Biosciences GmbH, Bad Homburg, für das Geschäftsjahr vom 1. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Oktober 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.