Dischner Speditions- und Handelsgesellschaft mbH

Dischner Speditions- und Handelsgesellschaft mbH

Weiding

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

Anhang

Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss der Firma Dischner Speditions- und Handels GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt. Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Für das Unternehmen besteht nach § 238 HGB Buchführungspflicht. Ergänzend waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die Buchführung wurde von der Firma Dischner Speditions- und Handelsgesellschaft mbH selbst erstellt. Kontierung und die Auswertung erfolgte nach dem DATEV-Kontenrahmen SKR 04.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Sachanlagen
Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.
Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.
In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.
Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.
Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt bei Wirtschaftsgütern, die vom 01.01.2020 bis 31.12.2022 angeschafft wurden, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.
Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800 wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.
Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:
- Beteiligungen zu Anschaffungskosten
- Ausleihungen zum Nennwert
- unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen zum Barwert
- sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Im Übrigen wird auf die Entwicklung des Anlagevermögens verwiesen.

Vorräte

Die angegebenen Inventurwerte wurden ungeprüft übernommen. Nach Angaben wurden sie zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit ihrem Nennwert bewertet.

Eine Einzelwertberichtigung von Forderungen wurde anhand der vorgelegten Unterlagen und der erteilten Auskünfte vorgenommen.

Als Pauschalwertberichtigung wurde 1 % der nicht einzelwertberichtigten Nettoforderungen zugrunde gelegt.

Kassen- und Bankbestände

Der Kassenbestand stimmt zum Bilanzstichtag mit dem Kassenbericht überein.

Die ausgewiesenen Banksalden stimmen mit den Tagesauszügen der Kreditinstitute zum Bilanzstichtag überein.

Rückstellungen

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurde eine Rückstellung gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 S. 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags sowie auf Grund des vorliegenden versicherungsmathematischen Gutachtens gebucht. Es wurde das Teilwertverfahren mit folgenden grundlegenden Annahmen zur Berechnung angewandt:

 - BilMoG-Rechnungszins zum 01.01.2023  1,78 %
 - BilMoG-Rechnungszins zum 31.12.2023  1,82 %
 - erwartete Lohn- und Gehaltssteigerung  0,00 %
 - Sterbetafel    Richttafeln 2018 von Klaus Heubeck

Die Pensionszusage wurde an die Gesellschafter-Geschäftsführer Herrn Josef Dischner jun. und Herrn Wolfram Dischner erteilt.

In der Handelsbilanz wurde folgendes Deckungsvermögen gem. § 246 Abs. 2 Sätze 2 und 3 HGB mit obiger Pensionsrückstellung verrechnet:

 - Allianz Lebensversicherungs-AG Euro 669.596
 - Lebensversicherung LV 1871 a. G. Euro     4.018

Für die Abzinsung wurde pauschal eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren unterstellt und dafür  der von der Deutschen Bundesbank ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre von 1,82 % angesetzt. Der nach bisherigen Regeln ermittelte Abzinsungsatz betrug zum Bilanzstichtag 1,74 %.

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangen zehn Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ein Unterschiedsbetrag von Euro 13.527. Dieser Unterschiedsbetrag ist für die Ausschüttung gesperrt.

In der Steuerbilanz erfolgt keine Verrechnung des Deckungsvermögens. Hier basiert  die Pensionsrückstellung auf einem versicherungsmathematischen Gutachten, das die Vorschriften des § 6a EStG beachtet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.
Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Die Bewertung erfolgt mit dem vorrausichtlichem Erfüllungsbetrag und wurde, soweit erforderlich, mit dem von der Deutschen Bundesbank bekanntgegebenen durchschnittlichem Zinssatz der letzten sieben Jahre abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Rückzahlungsbetrag zum Bilanzstichtag angesetzt. Sofern die Tageswerte über den Rückzahlungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

Latente Steuern

Bezüglich der Abgrenzung von latenten Steuern wurde von der Vereinfachungsregelung für kleine Kapitalgesellschaften gem. § 274a Nr. 5 HGB Gebrauch gemacht.

Angaben nach dem GmbHG

Die Position "Sonstige Verbindlichkeiten" beinhaltet zwei Darlehen in Höhe von insgesamt Euro 828.165,14 (Vorjahr Euro 781.287,87), welche Gesellschafterforderungen nach § 42 Abs. 3 GmbHG darstellen.

sonstige Berichtsbestandteile

Geschäftsführung

Herr Josef Dischner jun. und Herr Wolfram Dischner wurden zu Geschäftsführern bestellt.

Weiding 17.05.2024, gez. Herr Josef Dischner jun. und Herr Wolfram Dischner

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 17.05.2024 festgestellt.