Eris Car-Design GmbH

Eris Car-Design GmbH

Wiehl

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Geschäfts und Rahmenbedingungen

Unternehmensstruktur, Geschäftstätigkeit

Die Eris-Car Design GmbH wurde zum 01.01.2004 gegründet mit Sitz in Wiehl.

Eris Car-Design GmbH erzielte in den Anfangsjahren ihre Umsätze mit dem Handel von Kfz.- Teilen. Das Produktspektrum wurde kontinuierlich bis zum Berichtsjahr auf den Verkauf mit Artikeln rund um Auto, Haus, Wohnen, Garten und Freizeit erweitert.

Wenige Jahre nach Gründung der Gesellschaft wurde der Verkauf über das Ladengeschäft aufgegeben.

Zusammen mit ihren Schwestergesellschaften ist die Eris Car-Design GmbH heute ein auf E-Commerce spezialisierter Händler mit einem breiten Warenangebot.

Durch gezielte Diversifikation und konsequentes Ausnutzen von Marktnischen hat die Eris Car-Design GmbH eine ausgewogene Produktstruktur erreicht, die eine kontinuierliche Geschäftsentwicklung ermöglicht. Die Strategie bezieht sich auf Ausbau der Marktanteile. Verkäufe werden überwiegend mit Amazon, Ebay und anderen Marktplätzen in der gesamten EU abgewickelt.

Mit dem Ausbau des Onlinehandels haben sich die Läger in Waldbröl und Meinerzhagen als wesentliche Standorte des Unternehmens entwickelt.

Geschäftsverlauf

Entwicklung der Gesellschaft

Die gesamtwirtschaftliche, konjunkturelle Entwicklung war im Jahre 2023 konstant.

Entwicklung der Branche

Die Entwicklung im Onlinehandel verzeichnet nach Wegfall der Pandemiebeschränkungen im Vorjahr auch im Berichtsjahr eine negative Entwicklung.

Der fortdauernde Krieg in der Ukraine sowie das Auftreten anderer Unruheherde beeinflussten weiterhin die Kosten für Energie erheblich. In der Folge stiegen die Aufwendungen für Herstellung & Transport.

Eine zurückhaltende Kaufbereitschaft bei den Kunden - resultierend aus einer durch Inflation gekennzeichneten Preisentwicklung der Lebenshaltungskosten- schlug sich in einem weiteren Nachlassen des Umsatzes der Onlinehändler nieder.

Einschätzung der Unternehmensleitung

Der Geschäftsverlauf war in 2023 gekennzeichnet von einem aus dem Vorjahr übernommenen Warenbestand mit stark belasteten Bezugskosten.

Die Kundenzurückhaltung und die Auswirkung der belasteten Einstandspreise aus dem Vorjahr führten zunächst zu einer Reduzierung der Umschlagshäufigkeit bis weit ins Wirtschaftsjahr 2023 hinein. Die damit verbundene niedrigere Marge, die weiterhinungünstigen Rahmenbedingungen sowie die schwierige Wettbewerbssituation in unserer Branche ließen ein negatives Ergebnis erwarten. Starkes Gegensteuern der Geschäftsleitung im letzten Quartal führte zu einem geringen Jahresüberschuss von 80.349,14 € vor Steuern als Ergebnis aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit.

Für das Geschäftsjahr 2024 wird ein verbessertes positives Ergebnis erwartet.

B. Darstellung der Ertrags- Finanz- und Vermögenslage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der Eris Car-Design GmbH hat sich verbessert. Dennoch blieb das Geschäftsjahr 2023 unter unseren Erwartungen.

1. Ertragslage

Die Umsätze gingen von 32.480.921,39 € um 7,16% auf 30.152.740,94 € zurück.

Wir können einen Jahresüberschuss von 80.349,14 € vor Ertragsteuern ausweisen.

Damit konnte der negative Trend des Vorjahres gestoppt werden.Im Vergleich zum Vorjahr wurden die Aufwendungen für bezogene Warendeutlich verringert.

Positiv ist zu vermerken, dass sich die Einstellung der qualifizierten Mitarbeiter (Verkauf- und IT-Spezialisten) im Vorjahr positiv u. zügig ausgewirkt hat.

Bis Ende 2023 haben wir einen Mitarbeiterstand von 65 Personen.

2. Finanzlage

Die Liquiditätslage des Unternehmens war im Berichtsjahr unverändert gut.

Wir rechnen damit, auch künftig unsere finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen zu können.

Mit einer geordneten Vermögens- und Finanzlage sehen wir eine wesentliche Voraussetzung erfüllt, um auch künftig erfolgreich arbeiten zu können.

Unsere Finanzierung erfolgte weitgehend aus Fremd- u. Gesellschaftermitteln.

3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme von Eris Car-Design GmbH belief sich zum Bilanzstichtag auf 7.683.164,42 €. Sie hat sich gegenüber dem Vorjahr 2021 (8.589.110,44 €) um 10,5 % verringert.

An der Bilanzsumme hat unser Anlagevermögen zum 31.12.2023 einen Anteil von 12,56 %

Das Umlaufvermögen und die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten verringerten sich um 844.310 € .

Das Unternehmen wird auch künftig seine finanziellen Verpflichtungen pünktlich erfüllen können.

4. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Zur weiteren Entwicklung der Gesellschaft wird im Einzelnen ausgeführt:

Die Umsatzentwicklung des Jahres 2023 war noch leicht rückläufig. Ein erneutes negatives Ergebnis wurde verhindert. Es konnte ein Überschuss in Höhe von 80.349,14 € erzielt werden.

Unter Berücksichtigung zwischenzeitlicher Erkenntnisse ist eine Stabilisierung bei der Umsatz- und Ertragsentwicklung eingetreten.

Investitionen in Höhe eines Volumens von 183.114 € im Jahre 2023 führten zu rationalisierten Arbeitsabläufen und begünstigten die Ertragsentwicklung.

C. Prognosebericht

Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Aus heutiger Sicht erscheint folgende Prognose als realistisch:

Die Umsätze der ersten Monate des Jahres 2025 und die eingeleiteten Maßnahmen zur Verbesserung der Marge lassen eine deutliche Umsatz- bzw. Ertragssteigerung in den nächsten beiden Jahren erwarten.

D. Risikobericht

Risikomanagementziele und -methoden

Zur frühzeitigen Erkennung, zur Bewertung und zum richtigen Umgang mit bestehenden Risiken haben wir wirksame Steuerungs- und Kontrollsysteme mit den Neueinstellungen / Investitionen entwickelt und umgesetzt.

Die verbesserte Risikosteuerung und die in den Vorjahren eingeleiteten Maßnahmen wie ein internes Überwachungssystem, die Einführung einheitlicher Firmenrichtlinien, Arbeitsanweisungen, Auswahl qualifizierten Personals, Schulungen des Personals, Einsatz zuverlässiger Software und Regelungen zur Vertretungsvollmacht führen zur Verbesserung der Arbeitsprozesse.

Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken

Preisänderungsrisiken können grundsätzlich nicht ausgeschlossen werden.

Regelmäßige Konsultationen mit den international angesiedelten Lieferanten und Qualitätskontrollen bei den Herstellern durch die Geschäftsleitung verringern Unsicherheiten im Wareneingang.

Intensive Beobachtung der Logistikabläufe durch spezialisierte Mitarbeiter halfen bei der Verringerung der Warenbezugskosten.

Breite Aufstellung über viele EU-Länder mit optimierten Vorauszahlungsabläufen im B2C Geschäft verkleinert Risiken im Konsumverhalten der Kunden und Forderungsausfälle.

Weitere wesentliche Risiken

Umfeld -, Branchen- und Wettbewerbsrisiken

Die für die Eris Car-Design GmbH wesentlichen gesamtwirtschaftlichen Risiken liegen trotz eigener Maßnahmen in der konjunkturellen Entwicklung.

Abgabenerhöhungen und Preissteigerungen können zur weiteren Reduzierung der Nachfrage führen mit negativer Auswirkung auf die Firmenentwicklung.

Investitions-/Finanzierungsrisiken

Überschreiten des mit Banken vereinbarten Kreditrahmens, fehlende Kreditsicherheiten, oder steigende Inanspruchnahme der Zahlungsziele sind für die Eris Car-Design GmbH durch das absichernde Engagement des Hauptgesellschafters u. Geschäftsführers nicht relevant.

Personalrisiken

Mit gerechter Entlohnung, einem Aus- u. Weiterbildungsprogramm sichert sich das Unternehmen fachliche Kompetenz sowie eine verstärkte Mitarbeiterbindung an die Eris Car-Design GmbH.

Umweltrisiken

Die Entwicklung des Unternehmens wird im Wesentlichen durch den Einfluss externer Umweltfaktoren gefährdet.

Eigene Kontrollen bei Herstellern versuchen das Händlerrisiko vor Ort zu verringern.

Als Onlineunternehmen intensiviert Eris Car-Design GmbH verpackungssparende und nachhaltige Versendungsformen.

Bestandsgefährdende Risiken

Die unter Umwelt-, Branchen- u. Wettbewerbsrisiken dargestellten Faktoren können erheblichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft nehmen. Eine Bestandsgefährdung ist mit dem weiterhin gegebenen Engagement des Hauptgesellschafters u. Geschäftsführers nicht ersichtlich.

E. Forschung und Entwicklung

Die Eris Car-Design GmbH ist ein reines Handelsunternehmen. Forschung und Entwicklung ist nicht Bestandteil des Unternehmens.

F. Bestehende Zweigniederlassungen

Die Eris Car-Design GmbH unterhält keine Zweigniederlassungen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der § 242 ff. HGB sowie des GmbHG unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren angewendet.

Nach den unter § 267 HGB angegebenen Größenklassen gilt die Gesellschaft als "mittelgroße" Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Anlagegüter mit Einzelanschaffungskosten bis zu 800,00 Euro (GWG) werden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben und in der Entwicklung des Anlagevermögens als Zu- und Abgang erfasst.

Die Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten angesetzt.

Die Vorräte sind mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Einzelwert- und Pauschalwertberichtigungen waren nicht erforderlich.

Die liquiden Mittel werden zum Nominalwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Die Auflösung dieses Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag angesetzt.

Rückstellungen sind in Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Dabei werden alle bis zur Bilanzaufstellung bekannt gewordenen ungewissen Verbindlichkeiten, Verluste und Risiken, die das abgelaufene Geschäftsjahr betreffen, angemessen und ausreichend abgedeckt.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Abweichend zum Vorjahr wurden im vorliegenden Jahresabschluss die Kreditkartenkonten unter Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ausgewiesen. Der entsprechende Vorjahresbetrag wurde zur besseren Vergleichbarkeit ebenfalls umgegliedert. Die vorgenannten Änderungen in den Bilanzierungsmethoden haben keinen wesentlichen Einfluss auf die zutreffende Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag

In der Bilanz wird ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag i.H. 89.361,02 Euro (Vorjahr 169.710,16 Euro) ausgewiesen. Die Schwestergesellschaft ECD Germany GmbH, Leverkusen hat hinsichtlich ihrer Forderung eine Rangrücktrittserklärung i.H. v. 600.000,00 Euro gegenüber der Gesellschaft abgegeben, sodass keine insolvenzrechtliche Überschuldung gegeben ist.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rücknahmeverpflichtungen aus Widerrufsrechten von 159.400,00 Euro (Vorjahr: 118.500,00 Euro) sowie für die Erstellung und Prüfung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen von 96.640,00 Euro (Vorjahr: 56.370,00 Euro).

Angaben zu Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 3.608.455,74 Euro (Vorjahr: 3.494.966,16 Euro).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 3.692.464,41 Euro (Vorjahr: 4.813.755,28 Euro).

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 38.168,24 Euro (Vorjahr: 200.000,00 Euro).

In den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Verbindlichkeiten gegenüber der Schwester gesellschaft ECD Germany GmbH, Leverkusen i.H.v. 1.585.411,49 Euro (Vorjahr 2.191.903,36 Euro) enthalten. Hinsichtlich der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte aus der Lieferung von Waren sowie Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen.

Hinsichtlich der sonstigen Verbindlichkeiten bestehen Sicherungsübereignungen des Warenbestandes i.H.v. 714.772,97 Euro (Vorjahr 979.712,84 Euro).

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Aufwendungen aus Dauerleistungsverträgen, insbesondere aus Mieten, Leasing und ähnliche Verpflichtungen betragen im Geschäftsjahr 2024 ca. 3,1 Mio Euro.

Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB

Die Gesellschaft haftet für fremde Verbindlichkeiten im Umfang von 90.000,00 Euro aus einem Kreditrahmenvertrag sowie im Umfang von 500.000,00 Euro aus einer selbstschuldnerischen Bürgschaft.

Angaben nach §264 Abs. 2 Satz 2 HGB

Zum 31. Dezember 2023 weist die Gesellschaft eine bilanzielle Überschuldung von 89.361,02 Euro aus. Eine materielle Überschuldung liegt unter Berücksichtigung der seitens einer Gläubigerin für ihre Forderungen gegen die Gesellschaft abgegebenen Rangrücktrittserklärung nicht vor. Bei der Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ist deshalb von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (going concern) ausgegangen worden.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Angabe der Geschäftsführerbezüge gem. § 285 Nr. 9 Buchst. a HBG unterbleibt gem. § 286 Abs. 4 HGB.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Gesellschaft weist für das Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss i.H.v.80.349,14 Euro aus.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den ausgewiesenen Jahresüberschuss mit dem Verlustvortrag zu verrechnen und den danach verbleibenden Betrag als Bilanzverlust auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Unterschrift der Geschäftsführung

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 31.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Eris Car-Design GmbH, Wiehl

Eingeschränktes Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und Prüfungsurteil zum Lagebericht

Ich habe den Jahresabschluss der Eris Car-Design GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Eris Car-Design GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss mit Ausnahme der Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsurteil zum Lagebericht" in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit einem den deutschen gesetzlichen Vorschriften entsprechenden Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkung des Prüfungsurteils zum Jahresabschluss zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsurteil zum Lagebericht

Aufgrund der Beauftragung mit der Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes am 6. September 2024 war eine Beobachtung der Vorratsinventur zum 31. Dezember 2023 nicht möglich. Der Bestand der Vorräte zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 (lt. Bilanz € 4.133.105,18) konnte somit mengenmäßig nicht mit hinreichender Sicherheit geprüft werden.

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können,

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben,

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben,

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann,

• beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss insgesamt die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt,

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens,

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.