LoKo Sorting GmbH

LoKo Sorting GmbH

Spreenhagen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

der LOKO Sorting GmbH

A. Grundlagen des Unternehmens

I. Geschäftsmodell des Unternehmens

Wir sind ein Handels,- Dienstleistungs,- und Serviceunternehmen, welches als Schwerpunkt die Leergut- und Vollgutsortierung von Flaschen und sonstigen Getränkegebinden hat. Wir betreiben die Lagerei, Vermietung und Handel von Leer- und Vollgutgebinden aller Art. Der Vertrieb und Handel von Bier, alkoholfreien Getränken, Aromaten und weiterer Getränkearten sowie der damit verbundene Service spielt eine untergeordnete Rolle. Des Weiteren betrieben wir einen Gastronomiebetrieb mit hotelartiger Organisation.

Unser Kerngeschäft ist die Sortierung von Leer- und Vollgut und sind dadurch Dienstleister für die Getränkeindustrie. Zu unseren Auftraggebern gehören zum überwiegenden Teil Brauereien und andere Leer- und Vollgutsortierer.

Wir sind deutschland- und europaweit tätig.

II. Forschung und Entwicklung

Unsere Gesellschaft unternimmt keine eigene Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten.

III. Betriebsstätten

Die Hauptniederlassung unseres Unternehmens ist seit 2015 in Spreenhagen. Die Verlegung der Hauptniederlassung nach Spreenhagen erfolgte in erster Linie aus logistischer Sicht. Durch die Verlegung verkürzten sich Liefer- und Transportwege. Durch die Nähe zu Berlin ergeben sich weitere Synergien.

Um unsere Marktposition zu festigen und auszubauen, betreiben wir eine weitere Betriebsstätte in Laußnitz (Sachsen). In der weiteren Betriebsstätte wird das gleiche Geschäftsmodell wie in der Hauptniederlassung betrieben. Durch die Lage dieser Betriebsstätte können wir den Markt südlich von Berlin in unmittelbarer Nähe zu Dresden und zu Tschechien besser bedienen. Die Auslastung der Produktionskapazitäten dieser Betriebsstätte beträgt gegenwärtig 75-80 % und soll im folgenden Wirtschaftsjahr erhöht werden.

B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der deutsche und europaweite spezifische Markt der Leer- und Vollgutsortierung unterliegt ständigen Veränderungen. Das positive Wachstum der Getränkeindustrie führt proportional zu Wachstum in der Leer- und Vollgutsortierungsindustrie.

Im Jahr 2023 hat sich die deutsche Wirtschaftsleistung von den Auswirkungen der Corona-Pandemie weiter erholt. Das Bruttoinlandsprodukt stagniert im Vergleich im Vergleich zu den Vorjahren.

Trotz der gesamtwirtschaftlichen Lage betreibt die Getränkeindustrie zunehmend Outsourcing und lagert die Sortierprozesse der Leer- und Vollgutsortierung weiter aus. Um dieser Tendenz gerecht zu werden, haben wir unseren Spezialisierungsgrad enorm gesteigert und sind sehr breit in Bezug auf die Leer- und Vollgutvielfalt aufgestellt.

Bedingt durch temporäre Schließungen der gastronomischen Einrichtungen ist ein leichtes Umsatzwachstum bei den Getränkeabholmärkten zu verzeichnen und somit zu einem Anstieg des Leer- und Vollgutes.

Die Leer- und Vollgutsortierung ist verbunden mit einem hohen logistischen Aufwand in Bezug auf die Anlieferung und der Auslieferung des unsortierten bzw. sortierten Leer-und Vollgutes. Der Anstieg der Mineralölpreise belastet somit die gesamte Branche.

II. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses 2023

Im Geschäftsjahr 2023 haben wir einen operativen Umsatz in Höhe 24.255.008,84 € erzielt. Dies bedeutet einen Umsatzanstieg in Höhe 5.684.267,00 €, Somit konnte der Umsatz des Vorjahres wesentlich gesteigert werden. Das Jahresergebnis beträgt 555.405,83 und ist damit höher als im Vorjahr.

Der Rohertrag I beträgt im Geschäftsjahr 5.776.105,03 € und ist somit gegenüber dem Vorjahr um 1.972.642,37 € gestiegen. Der Rohertrag ist prozentual gegenüber dem Vorjahr gestiegen.

Die Personalkosten betrugen im Geschäftsjahr 2023 € 3.803.356,29.

Der Rohertrag II beträgt 1.972.748,74 € und ist gegenüber dem Vorjahr um 501.182,05 € gestiegen.

Der Rohgewinnaufschlagssatz ist von 25,57% auf 31,03% gestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind nominal um 229.823,91 € gestiegen und betragen 1.072.018,84 €. Im prozentualen Verhältnis zum Umsatz betragen sie 4,42%.

Die Eigenkapitalquote beträgt 32,31 % und ist gestiegen.

Das Finanzergebnis beträgt -9.376,17 € hat sich gegenüber dem Vorjahr um 282,17 € vermindert, dies ist eine unmittelbare Folge der Veränderung der Finanzierungsstruktur im Unternehmen.

Das Ergebnis vor Steuern beträgt 559.800,95 €.

III. Lage des Unternehmens

Die Lage des Unternehmens ist nach wie vor geprägt von unserem operativen Geschäft.

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft hat sich gegenüber dem Vorjahr weiter verbessert. Die Struktur unseres kurz- und langfristig gebundenen Vermögens und unserer Verbindlichkeiten halten wir aufgrund unserer Erfahrungen im Finanzierungsbereich stabil.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten machen 8,86 % (Vj. 13,73 %) der Bilanzsumme aus. Unseren Zahlungsverpflichtungen aus Krediten kommen wir stets pünktlich nach.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen 33,76 % (Vj. 36,25 %) der Bilanzsumme. Sämtliche Verbindlichkeiten können stets innerhalb der Zahlungsziele beglichen werden.

Unsere Finanzlage ist als stabil zu bezeichnen. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Langfristige Anlagen sind durch unser Eigenkapital gedeckt und werden zu dem aus Abschreibungen finanziert. Die kurzfristigen Forderungen und die Bankbestände übersteigen die kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Die Liquiditätslage hat sich im abgelaufenen Geschäftsjahr im Vergleich zum Vorjahr verbessert, die kurzfristige Liquidität unter Berücksichtigung der Forderungen, Bankbestände und Verbindlichkeiten ist weiterhin gewahrt.

Das Führungspersonal in der Betriebstätte Laußnitz wurde ersetzt und führte zur Personalverlagerung von der Betriebsstätte Spreenhagen nach Laußnitz und zur Neuorientierung in der Strategie der Unternehmensführung.

Trotz der schlechten gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen und der damit im Zusammenhang stehenden branchenspezifischen Probleme kann unsere wirtschaftliche Lage, aufgrund unserer Planungen und Positionierungen der Unternehmensführung, insgesamt als gut bezeichnet werden.

C. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten.

D. Prognosebericht

Im Jahr 2024 sind keine größeren Investitionen geplant und es werden voraussichtlich keine neuen Betriebsstätten eröffnet.

Wesentliche Änderungen in der Geschäftspolitik sind nicht geplant.

Durch den Aufbau und der Erweiterung der neuen Betriebsstätte in Laußnitz, sowie der damit verbundenen Erhöhung/Ausnutzung der dort vorhandenen Produktionskapazität, gehen wir für das neue Geschäftsjahr von einem steigendem Umsatz aus.

Die Produktionsprozesse in der Betriebsstätte in Laußnitz sollen weiter optimiert werden.

Um die positive Entwicklung des Unternehmens weiterhin zu unterstützen, werden wir auch in Zukunft die Kundenakquise durch Verstärkung unseres Vertriebs forcieren.

Der Geschäftsverlauf wird im Jahr 2024 auf Grund unserer langjährigen Erfahrungen weiter stabil bleiben.

E. Chancen- und Risikobericht

I. Risikobericht

1.1. Branchenspezifische Risiken

Der Wettbewerb am Markt wird sich erfahrungsgemäß verstärken.

Beim Bierumsatz ist auf dem deutschen Markt mit weiter sinkenden Umsätzen zu rechnen. Dies hat eine Verringerung der Sortiergutmenge zur Folge.

Die Anlieferung des Sortiergutes sowie dessen Auslieferung ist mit hohem logistischen Aufwand verbunden. Insbesondere besteht dabei ein Risiko in Bezug auf die Transportpreise durch steigende Mineralölpreise.

2. Finanzwirtschaftliche Risiken

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Die Liquiditätslage ist nachhaltig geordnet; es sind keine Engpässe zu erwarten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden und hat wieder steigende Tendenz. Grund ist die hohe Kundenzufriedenheit sowie die Schwächen der Wettbewerber.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Im kurzfristigen Bereich finanziert sich die Gesellschaft überwiegend mittels Lieferantenkrediten und dem vorhandenen Eigenkapital.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Darüber hinaus informieren wir uns vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung stets über die Bonität unserer Kunden.

I. Chancenbericht

Dem Wettbewerb am Markt werden wir weiterhin durch Erfahrung, Effektivität, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität und Flexibilität begegnen.

Auf der Beschaffungsseite können wir auf eine breite Palette von Auftraggebern zurückgreifen. Unsere hohen Qualitätsansprüche und unsere Zuverlässigkeit, unser betriebswirtschaftlicher Erfolg ist gekoppelt mit einem innovativen Personalmanagement. Durch den Einsatz moderner Sortiertechnologien sowie dem know-how der Geschäftsführung und der Produktionsleitung werden wir auch zukünftig erfolgreich am Markt tätig sein.

Den Rückgang des nationalen Bierumsatzes versuchen die Getränkehersteller zu kompensieren. Der Markttrend geht zur Individualflasche. Dies hat unmittelbare Auswirkung auf die Sortierindustrie, da die Erhöhung des Individualisierungsgrades der Getränkehersteller eine Erhöhung des Sortieraufwandes bedeutet. Diesen Trend sehen wir als Chance und reagieren darauf mit einer Spezifizierung unserer Sortierprozesse mit erhöhender Wirkung auf unseren operativen Umsatz.

II. Gesamtaussage

Wir beurteilen die voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens als stabil. Unser Unternehmen korreliert mit dem Wachstum der Getränkeindustrie und profitiert von den vorbeschriebenen Outsourcingtendenzen.

Wir erwarten im folgenden Geschäftsjahr eine Stabilisierung des Umsatzvolumens und des Jahresergebnisses. Durch unsere konstante Handelsspanne und der stabilen Fixkostenstruktur erwarten wir ein zufriedenstellendes Ergebnis für das kommende Geschäftsjahr.

Wir werden auch zukünftig immer in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Angaben

Die LOKO Sorting GmbH hat ihren Sitz in Spreenhagen und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Frankfurt (Oder) (Reg.Nr. 13182).

Der vorliegende Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches erstellt, in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG), des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags.

Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang (einschließlich Anlagespiegel, Rücklagenspiegel, Verbindlichkeitenspiegel). Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, sind einzelne Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst und daher in diesem Anhang gesondert aufgegliedert und erläutert.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung/Erläuterungen zur Bilanz und GuV

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 800,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Nach der Abgangsfiktion wird ihr Abgang nach fünf Jahren unterstellt.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Die Herstellungskosten der fertigen und unfertigen Erzeugnisse werden nach der retrograden Bewertungsmethode ermittelt. Ausgehend vom Verkaufspreis werden der Gewinnaufschlag sowie die Vertriebs- und Verwaltungskosten abgezogen.

Allen erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlich langer Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, wird bei der Bewertung Rechnung getragen. Wegen mangelnder Gängigkeit und minderer Beschaffenheit werden Bewertungsabschläge vorgenommen.

Von dem Wahlrecht zur Aktivierung von Fremdkapitalzinsen nach § 255 Abs. 3 HGB als Herstellungskosten wird kein Gebrauch gemacht.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen, dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen worden.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz und GuV

Zur Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände sowie der Sach- und Finanzanlagen wird auf den Anlagespiegel verwiesen.

Anlagevermögen

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände wurden nicht aktiviert.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger und außerplanmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Finanzanlagen

Die Gesellschaft besitzt keine Kapitalanteile an Unternehmen, bei denen der Anteilsbesitz der Herstellung einer dauernden Verbindung dient.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Unter den sonstigen Vermögensgegenständen werden Forderungen gegen Gesellschafter von € 0,00 ausgewiesen.

In der Position "Sonstige Vermögensgegenstände" sind keine Beträge größeren Umfangs enthalten, die erst nach dem Abschlussstichtag rechtlich entstehen.

Eigenkapital

Das Stammkapital von € 25.000,00 ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

Im Posten Bilanzgewinn/Bilanzverlust ist ein Gewinnvortrag/Verlustvortrag von € 0,00 enthalten.

Rücklagen

Die Entwicklung der Rücklagen zeigt sich wie folgt:

unveränderte Kapitalrücklage in Höhe 150.000,00

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Urlaubsverpflichtungen, Tantiemen, Archivierung von Geschäftsunterlagen sowie Jahresabschluss- und Prüfungskosten.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Von den Verbindlichkeiten sind insgesamt € 114.997,96 durch Sicherungsübereignung (Kfz.-Finanzierungen/Grenke Leasing) besichert. Das Darlehen gegenüber der Deutschen Bank in Höhe von € 260.000,00 ist durch persönliche Bürgschaft der Gesellschafter sowie durch Pfandrecht an Wertpapieren, Sachen und Ansprüchen besichert.

Unter den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen / Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen / sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern von € 124.847,56 ausgewiesen.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Geschäftsjahr 2024 bestehen Verpflichtungen aus Leasingverträge i.H.v. T€ 24 und Mietverträge i.H.v. T€ 281.

Arbeitnehmer

Am Bilanzstichtag waren im Unternehmen durchschnittlich 117,25 Mitarbeiter beschäftigt.

Gesamtbezüge

Die Gesamtbezüge der Geschäftsführung betragen € 71.278,80.

Nachtragsbericht

Nach Abschluss des Geschäftsjahres 31.12.2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Ergebnisverwendung

Das Geschäftsjahr zum 31.12.2023 schließt mit einem Jahresüberschuss in Höhe von € 555.630,63 ab. Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn in Höhe von € 555.630,63 auf neue Rechnung vorzutragen.

Bestätigungsvermerk

Gemäß §328 (1a) HGB wird darauf hingewiesen, dass bei der Offenlegung des Jahresabschlusses für die LoKo Sorting GmbH für das Geschäftsjahr 2023, die Offenlegung nur teilweise, das heißt nicht in vollem Umfang und entsprechend gesetzlicher Auflagen gekürzt (§276, §288, §327 HGB), erfolgt ist.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die LoKo Sorting GmbH, Spreenhagen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der LoKo Sorting GmbH, Spreenhagen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der LoKo Sorting GmbH, Spreenhagen, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

beurteilen wir die Angemessenheit der von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

führen wir Prüfungshandlungen zu den von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von dem gesetzlichen Vertreter zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Anlagenspiegel (brutto)

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 7.11.2024.