PAC Werbeagentur GmbH

PAC Werbeagentur GmbH

Vellmar

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

A K T I V A

P A S S I V A

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

I. ALLGEMEINE ANGABEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft

Firma: PAC Werbeagentur GmbH

Sitz: Vellmar

Registergericht: Amtsgericht Kassel, HRB 13791

Angaben zur Rechnungslegung

Für den Jahresabschluss der Gesellschaft finden die Rechnungslegungsvorschriften des HGB für kleine Kapitalgesellschaften Anwendung.

Die im Berichtsjahr angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden haben keine nennenswerten Änderungen gegenüber denen des Vorjahres erfahren.

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und linear abgeschrieben. Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Die im Berichtsjahr zugegangenen geringwertigen Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 800,00 wurden voll abgeschrieben.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Marktpreis oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Es wurde gem. § 240 Abs. 3 HGB ein Festwert gebildet. Das strenge Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Die Bewertung der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt zum Nennwert. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die Wertpapiere werden mit den Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren Börsenpreis zum Bilanzstichtag angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennbetrag bewertet.

Die Aktivwerte der Rückdeckungsversicherung betragen € 743.387,00.

Die Anschaffungskosten des Deckungsvermögens betragen € 699.886,00.

Ausweis und Dotierung der Pensionsrückstellungen zum 31.12.2023 basieren auf einem versicherungsmathematischen Gutachten.

Verpflichtungen aus Pensionszusagen sind durch Rückdeckungsversicherungen gesichert. Für zwei der bestehenden vier Rückdeckungsversicherungen wurde eine teilweise Kongruenz, also ein teilweiser Gleichlauf, von Pensionsrückstellung und Rückdeckungsversicherung festgestellt. Der Bilanzansatz der Rückdeckungsversicherungen erfolgte für diese Verträge unter Berücksichtigung der kongruenten Bewertung mit dem entsprechenden notwendigen Erfüllungsbetrag der korrespondierenden Altersvorsorgeverpflichtung.

Dabei kommt das Deckungskapitalverfahren (Passivprimat) zur Anwendung. Die inkongruent zu bewertenden Rückdeckungsversicherungen wurden mit dem geschäftsplanmäßigen Deckungskapital zuzüglich eines etwa vorhandenen Überschussguthabens bewertet. Die Ansprüche aus den Rückdeckungsversicherungen dienen ausschließlich der Erfüllung der Pensionsverpflichtungen und sind dem Zugriff übriger Gläubiger entzogen. Sie wurden nach den Bestimmungen des Handelsrechts (§ 246 Abs. 2 Satz 2 HGB) mit den zugrundeliegenden Verpflichtungen verrechnet. Der Aktivüberhang wird unter dem Posten "Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung" ausgewiesen.

Die Berechnungen der Rückstellungen werden nach dem modifizierten Teilwert-Verfahren unter Anwendung versicherungsmathematischer Grundsätze auf Basis der Richttafeln 2018 G von Prof. Klaus Heubeck mit einem Zinsfuß von 1,82% ermittelt. Bei der Bewertung wurde der teilweise Verzicht auf den Future-Service zum 01.01.2020 berücksichtigt.

Aufgrund der Zusage von Festbeträgen wurden Lohn- und Gehalts- sowie Rentensteigerungen mit 0,00% p.a. eingerechnet. Der Wert der Pensionsverpflichtungen beträgt zum 31.12.2023 € 715.490,00.

Die Berechnung der Pensionsrückstellungen zum 31. Dezember 2023 erfolgten mit einem Zinsfuß von 1,82% auf Basis des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten zehn Jahre (Hinweis auf § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB). Demgegenüber beträgt der durchschnittliche Marktzinssatz für sieben Jahre zum Bilanzstichtag 1,74%. Hierdurch reduziert sich der Verpflichtungswert um € 11.094,00. In Höhe dieses Unterschiedsbetrages ergibt sich eine Ausschüttungssperre.

Das gezeichnete Kapital, das in voller Höhe eingezahlt ist, wird zum Nennbetrag ausgewiesen.

Die Rückstellungen werden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt und berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

II. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betragen zum Bilanzstichtag € 562.851,68 (Vorjahr: T€ 541).

III. ERGÄNZENDE ANGABEN

Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt

Im Berichtsjahr waren 24 Angestellte und 2 Auszubildende beschäftigt.

Die Geschäftsführung

Carsten Jünger

Martin Jünger

Feststellung

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde am 05. September 2024 festgestellt.