Daiwa Germany GmbH

Daiwa Germany GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

Daiwa Germany GmbH, München

1. Gesamtwirtschaftliche Lage

Die Wirtschaftsleistung in Deutschland ist im Jahr 2023 um 0,3 Prozent gesunken. Das geht aus dem Jahreswirtschaftsbericht 2024 hervor. Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) wird im Jahr 2024 voraussichtlich nur noch um 0,2 Prozent wachsen. Das ist weniger als erwartet.

Laut Jahreswirtschaftsbericht ist die deutsche Wirtschaft in ihrer Entwicklung im Vergleich zu anderen großen westlichen Volkswirtschaften durch die ehemals starke Abhängigkeit von russischen Energielieferungen, den vergleichsweise hohen Anteil der Industrie an der Wertschöpfung und die ausgeprägte Außenhandelsorientierung stärker betroffen.

Für das laufende Jahr wird eine Stabilisierung der wirtschaftlichen Lage auf der Grundlage der Entwicklung des letzten Jahres erwartet. Die Inflation ist im Laufe des Jahres deutlich gesunken und lag im Januar 2024 bei 2,9 Prozent. Für das laufende Jahr wird ein Rückgang auf 2,8 Prozent erwartet.

Die Zahl der Erwerbstätigen hat mit 46 Millionen einen historischen Höchststand erreicht, so dass sich der Arbeitsmarkt als "bemerkenswert robust" erweist, heißt es in dem Bericht. Nach den starken Einbußen in den Jahren 2022/2023 führten die derzeit hohen Nominallohnzuwächse in Verbindung mit der rückläufigen Inflation zu einem Anstieg der realen Kaufkraft.

Als Haupthindernisse für die wirtschaftliche Entwicklung in Deutschland nennt der Bericht übermäßige Bürokratie, Qualifikations- und Arbeitskräftemangel sowie zu geringe private und öffentliche Investitionen: "All dies bremst die wirtschaftliche Dynamik". Dem Bericht zufolge sind einige dieser Probleme hausgemacht und haben sich im Laufe der Zeit aufgebaut und verfestigt.

2. Rahmenbedingungen der Geschäftstätigkeit

Die Daiwa Germany GmbH vertreibt seit vielen Jahren ein komplettes Sortiment an Angelprodukten in Deutschland und anderen europäischen Ländern. Dabei entwickeln sich die anderen europäischen Länder immer mehr zum ausbaufähigen Markt für unsere Produkte.

Die Entwicklung unserer Angelgeräte und die notwendigen Innovationen für die von uns bedienten Märkte erfolgen sowohl im eigenen Haus als auch bei Globeride Inc. Tokio/Japan - unserem Gesellschafter. Die Produktion erfolgt dann aufgrund der Notwendigkeit der Preispolitik hauptsächlich in Fernost.

Die Produkte der Marken Daiwa und Cormoran werden fast ausschließlich über den Angelgerätehandel vertrieben.

Die Marktsituation auf den bestehenden Märkten hat sich im Vergleich zu den Vorjahren verändert, d.h. der Markt ist angespannter und schwieriger geworden. Ein Grund für die schwierige Marktsituation ist, dass die Verbraucher vorsichtiger geworden sind und nur noch sehr zurückhaltend einkaufen. Der Wettbewerb zwischen den Konkurrenten hat sich verschärft, so dass in den kommenden Geschäftsjahren keine Entspannung der Situation zu erwarten ist. Der durch die Corona-Pandemie ausgelöste Boom in der Angelfischerei, der sich positiv auf die Entwicklung des Marktes für Angelfischereiprodukte in den Jahren 2020 und 2021 auswirkte, wurde im Laufe des Jahres durch den Krieg in der Ukraine, die Inflation und die Aufhebung der Corona-Beschränkungen abgeschwächt.

Dank der auf den Markt abgestimmten Produkte konnte der Inlandsabsatz in diesem Jahr gesteigert werden. Die Expansion in Osteuropa gestaltet sich weiterhin schwierig. Denn die steigenden Preise für Güter des täglichen Bedarfs haben das Verbraucherverhalten beeinflusst.

Im Haushaltsjahr 2023 sahen wir uns aufgrund der gehemmten globalen Lieferketten mit einer Überbestandssituation konfrontiert. Um den Lagerbestand zu optimieren, haben wir Vermögenswerte veräußert. Dies hatte einen großen Einfluss auf die Finanzzahlen in diesem Jahr.

Die wichtigsten Erfolgsfaktoren sind die Umsatzerlöse und die Entwicklung der Kosten des Unternehmens.

3. Geschäftsverlauf und wirtschaftliche Lage des Unternehmens im Jahr 2023

Die Umsatzerlöse stiegen im Geschäftsjahr um 2,11 % von TEUR 37.106 auf TEUR 37.887. Dazu trug der Inlandsumsatz im Geschäftsjahr 2023 mit einer Steigerung von 10,50 % auf TEUR 21.306 bei. Der Exportumsatz ging dagegen um 6,7 % zurück.

Auf dem Inlandsmarkt war der Umsatz stark, da wir in der Lage waren, neue Produkte einzuführen, die der Marktnachfrage entsprachen, und die auslaufenden Artikel in großen Mengen zu verkaufen. Im Ausland hingegen wurden wir von negativen Faktoren wie dem Preisanstieg bei Waren des täglichen Bedarfs beeinflusst.

In diesem Geschäftsjahr sahen wir uns mit hohen Lagerbeständen konfrontiert, die auf Unterbrechungen der globalen Lieferketten im Zusammenhang mit dem Ende der COVID-Pandemie zurückzuführen waren. Um die Lagerbestände zu optimieren, haben wir beschlossen, uns von diesen schlechten Beständen zu trennen. Aufgrund des Lagerabbaus wurde unsere Bruttomarge im Vergleich zum Vorjahr stark beeinträchtigt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sanken aufgrund geringerer Transportkosten leicht von TEUR 10.736 auf TEUR 9.188.

Der Personalaufwand blieb mit einem Anstieg von 9,8% auf TEUR 4.694 nahezu konstant. Der Anstieg steht im Einklang mit den üblichen Lohnerhöhungen.

Insgesamt wurde im Geschäftsjahr ein Verlust nach Steuern in Höhe von TEUR 3.799 erwirtschaftet.

Die Bilanzsumme erhöhte sich im Geschäftsjahr von TEUR 32.017 auf TEUR 32.703. Trotz des Rückgangs der Vorräte von TEUR 20.410 auf TEUR 14.263 sind die sonstigen Vermögensgegenstände um TEUR 6.172 auf TEUR 7.074 gestiegen. Dies ist auf eine unbezahlte Forderung aufgrund einer Kapitalerhöhung zurückzuführen.

Die Vorräte haben sich durch den Abgang der Vermögensgegenstände verringert.

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben sich aufgrund der Kapitalerhöhung deutlich um TEUR 6.000 erhöht, die als erwartete Forderung gebucht wurden.

Der Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um TEUR 7.545 auf TEUR 9.320 ist auf den Anstieg der Jahresendlieferungen an Kunden zurückzuführen.

Die Eigenkapitalquote steigt durch die Kapitalerhöhung von 2,3% im Vorjahr auf 9,0%.

Der Anstieg der Bilanzsumme auf der Passivseite ist im Wesentlichen auf den Anstieg der Verbindlichkeiten für die Refinanzierung der Gesellschaft zurückzuführen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sanken von TEUR 16.351 auf TEUR 10.557 und die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen erhöhten sich aufgrund der Refinanzierung um TEUR 4.500 auf TEUR 13.000.

Die Gesellschaft verzeichnete im Geschäftsjahr einen Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von TEUR -5.474, wenn man die noch nicht erfolgte Einzahlung in die Kapitalrücklage in Höhe von TEUR 6.000 nicht berücksichtigt, da sie nicht der laufenden Geschäftstätigkeit zuzurechnen ist. (Vorjahr: TEUR -9.193).

Darüber hinaus wirkte sich ein negativer Cashflow aus Investitionstätigkeit in Höhe von TEUR -69 auf die Liquidität aus. Die verfügbaren Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente erhöhten sich im Berichtszeitraum um 450 TEUR und betrugen zum Stichtag -22.499 TEUR.

Die wesentlichen Erfolgsfaktoren haben sich nicht im Sinne der Erwartungen des Managements entwickelt.

4. Wesentliche Chancen und Risiken

Wir werden unsere Strategie im Inland auch in Zukunft verfolgen und im Rahmen unserer Möglichkeiten optimieren. Das bedeutet, dass wir uns weiterhin darauf konzentrieren werden, unsere Kunden durch kundenorientiertes Handeln zu binden, sie individuell zu betreuen und so zu Großkunden zu entwickeln. Hier sehen wir Chancen, unsere Position in Deutschland zu festigen und unsere Marktstellung langfristig auszubauen.

Obwohl das Exportgeschäft, insbesondere in Osteuropa, in diesem Jahr nicht gut lief, werden wir diese Region auch in Zukunft bearbeiten und unsere Präsenz in Osteuropa ausbauen. Für Westeuropa gilt das Gleiche wie für den Heimatmarkt; auch hier werden wir unsere Position weiter festigen und ausbauen. Auch in Zukunft werden wir uns verstärkt auf Aktivitäten mit der Marke Daiwa konzentrieren.

Im Berichtsjahr haben wir unsere Anstrengungen zur Entwicklung neuer Produkte weiter intensiviert. Die Produktentwicklung in Zusammenarbeit mit Globeride Inc. verläuft erfolgreich, so dass hier in Zukunft einige Synergieeffekte zu erwarten sind.

Zu den ständigen Risiken gehören der Krieg in der Ukraine und seine Folgen, die Witterungsbedingungen, die Kaufkraft unserer Verbraucher bei weiter steigenden Preisen sowie das Verhalten oder die Bemühungen unserer Wettbewerber. Auch unsere Abhängigkeit von der Fertigung und Produktentwicklung in Japan stellt ein Risiko dar. Sollte die Produktion in Japan oder anderen asiatischen Produktionsstätten ausfallen, wird es zu Lieferengpässen kommen. Die Entwicklung des USD ist ein nicht unerheblicher Risikofaktor für die Rohstoffpreise, ebenso wie die Entwicklung der Finanzmärkte und die damit verbundenen Auswirkungen auf das Zinsniveau.

5. Prognose für das Jahr 2024

Wir streben eine weitere Steigerung des Umsatzes an. Die Steigerung soll vor allem durch einen stetigen Ausbau des internationalen Geschäfts erreicht werden. Neben der Umsatzausweitung haben wir uns zum Ziel gesetzt, durch die eingeleiteten Restrukturierungsmaßnahmen die Aufwendungen sukzessive zu überprüfen und Kosteneinsparungspotenziale zu realisieren. Dieser Prozess wird auch in den kommenden Jahren finanzielle und personelle Ressourcen binden. Wir erwarten für das laufende Geschäftsjahr ein ausgeglichenes Ergebnis. Vor dem Hintergrund des anhaltenden Krieges in der Ukraine könnte sich der Absatz aufgrund der drohenden Konsumzurückhaltung nicht wie gewünscht entwickeln. Inflationäre Tendenzen können diesen Effekt noch verstärken. Wir werden unsere Umsatzziele nur dann erreichen können, wenn der Krieg in der Ukraine in den verbleibenden Monaten des Jahres keine Veränderung im Kaufverhalten unserer Kunden im bisherigen Jahresverlauf bewirkt. Dies ist derzeit jedoch noch nicht absehbar. Vor diesem Hintergrund erwarten wir eine schwache Ertragslage.

6. Maßnahmen zum Risikomanagement

Die folgenden Indikatoren werden von der Geschäftsleitung ständig überwacht:

• Überwachung von Fremdwährungskursen (Risiken bei Währungsschwankungen); hierzu wird täglich der Service unserer Hausbank genutzt.

• Überwachung der Forderungen (Risiken bei Forderungsausfällen); auch hierzu werden laufend Bonitätsauskünfte von Neukunden und unsicheren Bestandskunden eingeholt. Darüber hinaus werden auf der Grundlage des Geschäftsverlaufs und der erhaltenen Informationen Einzel wertberichtigungen gebildet.

• Überprüfung des Finanzierungsbedarfs (Risiken in Bezug auf Kreditzinsen und -bedingungen).

Um hier das Risiko zu minimieren, werden sowohl tägliche Finanzdispositionen erstellt, Zahlungsinformationen von den Fachabteilungen eingeholt als auch ein laufender Kontakt mit unseren Banken bezüglich der Kreditzinsen gepflegt.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

DAIWA Germany GmbH, München

Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

1. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Daiwa Germany GmbH, München, zum 31. Dezember 2023 wurde nach den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und unter Beachtung der ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Gesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach den Vorschriften der §§ 266 und 275 HGB. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 (2) HGB gegliedert.

Die Gesellschaft ist unter der Handelsregisternummer HRB 47987 beim Amtsgericht München eingetragen.

Das Wahlrecht, Angaben in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang zu machen, kann ausgeübt werden, teilweise wurde ein Vermerk in der Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung und teilweise im Anhang gewählt.

Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden:

EDV-Software und Lizenzen werden zu Anschaffungskosten angesetzt und über fünf Jahre abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibung wird nach der linearen Methode berechnet. Die Abschreibungsdauer richtet sich nach der Nutzungsdauer zwischen drei und fünfzehn Jahren. Gemäß § 6 Abs. 2 EStG wurden geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Wert von 250 Euro netto ohne Umsatzsteuer direkt im Jahr des Zugangs als Aufwand erfasst. Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von mehr als 250 EUR netto wurde bis 2023 ein Sammelposten gebildet, der über fünf Jahre abgeschrieben wird.

Vorräte werden mit dem niedrigeren Wert aus dem durchschnittlichen Einkaufspreis und dem letzten Einkaufspreis zuzüglich der Beschaffungskosten, wie Fracht und Zölle, angesetzt. Für schwer verkäufliche oder unverkäufliche Vorräte werden, soweit erforderlich, angemessene Abschläge vorgenommen. Vorräte und Betriebsstoffe (Verpackungen) werden mit einem Festwert angesetzt.

Geleistete Anzahlungen werden zum Nennwert angesetzt. Soweit sie auf fremde Währung lauten, werden sie mit dem historischen Kurs oder dem niedrigeren EZB-Schlusskurs umgerechnet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände in Fremdwährungen werden zunächst mit dem monatlichen Durchschnittskurs der EZB umgerechnet; am Bilanzstichtag werden Kursveränderungen zum Niederstwertprinzip berücksichtigt. Verluste aus Kursänderungen werden in der laufenden Rechnung berücksichtigt. Für mögliche Ausfallrisiken bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden Wertberichtigungen gebildet.

Kassenbestände und Bankguthaben werden zum Nennwert ausgewiesen. Kassenbestände und Bankguthaben in Fremdwährungen werden mit dem Devisenkassamittelkurs der EZB zum Bilanzstichtag umgerechnet.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten Ausgaben, die einen bestimmten Zeitraum nach dem Bilanzstichtag betreffen.

Die Bewertung der Pensionen und ähnlichen Verpflichtungen sowie der Ausweis der damit verbundenen Erträge (Aufwendungen) aus der Abzinsung erfolgten nach den Vorschriften des § 253 Abs. 1 bis 3 HGB. Unter Anwendung der Übergangsvorschrift zur Umsetzung des Gesetzes zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften zur Abzinsung von Pensionsrückstellungen vom 16. März 2016 wurde für die Abzinsung der durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre verwendet. Als versicherungsmathematische Bewertungsgrundlage wurde die Projected-Unit-Credit-Methode verwendet. Aufgrund der zugrunde liegenden Pensionszusagen wurde ein Rententrend von 6,12 % (alle 3 Jahre) angenommen. Ein Gehalts- oder Rententrend wurde nicht berücksichtigt. Der Abzinsungssatz von 1,82 % basiert auf dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten Abzinsungssatz. Die biometrischen Wahrscheinlichkeiten sind aus den "Richttafeln von 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck" abgeleitet.

Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Alle Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Fremdwährungsverbindlichkeiten werden mit dem historischen EZB-Kurs oder unter Berücksichtigung des Höchstwertes mit dem EZB-Stichtagskurs umgerechnet. Kursverluste, die sich aus Veränderungen der Wechselkurse ergeben, werden in der laufenden Rechnung berücksichtigt.

2. Angaben zu den einzelnen Posten der Bilanz

2.1. Anlagevermögen

Die Einzelheiten und die Entwicklung des Anlagevermögens hinsichtlich der Anschaffungs- und Herstellungskosten (Abschreibungsbasis), der Abschreibungen und der Buchwerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung, die dem Anhang beigefügt ist, im Einzelnen dargestellt.

2.2. Umlaufvermögen Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Es bestehen Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 66 (Vorjahr: TEIUR 28).

2.3. Grundkapital

Das Grundkapital ist voll eingezahlt und wird ausschließlich von der Muttergesellschaft gehalten.

2.4. Rückstellungen und Wertberichtigungen

Die Pensionsverpflichtungen zum 31. Dezember 2023 gegenüber aktiven und ehemaligen Mitgliedern der Geschäftsführung betragen TEUR 275 (Vorjahr: TEUR 284). Der ausschüttungsgesperrte Unterschiedsbetrag zum 31. Dezember 2023 aus der Verlängerung des bei der Ermittlung des Rechnungszinssatzes berücksichtigten Durchschnittszeitraums von sieben auf zehn Jahre beträgt TEUR 1 (Vorjahr: TEUR 7). Im Geschäftsjahr wurde ein Betrag von 4 TEUR für das laufende Geschäftsjahr in Anspruch genommen.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Kundengutschriften (TEUR 543; Vorjahr: TEUR 575), Urlaubs- und Jubiläumsrückstellungen (TEUR 271; Vorjahr: TEUR 170) sowie ausstehende Rechnungen (TEUR 5; Vorjahr: TEUR 56).

2.5. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Darlehen in Höhe von TEUR 15.524 TEUR (Vorjahr: TEUR 9.551).

In den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin in Höhe von TEUR 1.813 (Vorjahr: TEUR 4.025) enthalten.

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

3. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

3.1. Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Fremdwährungsumrechnung in Höhe von 841 TEUR (Vorjahr: 1.250 TEUR) enthalten.

3.2. Zinsen und ähnliche Aufwendungen

In den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 1.145 TEUR (Vorjahr: TEUR 402) sind Aufwendungen aus der Zuführung von Pensionsrückstellungen.

4. Sonstige Pflichtangaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen aus langfristigen Miet- und Leasingverträgen in Höhe von 4.449 TEUR (Vorjahr: 5.283 TEUR):

TEUR 693 fällig innerhalb eines Jahres (Restlaufzeit)

TEUR 2.132 fällig in ein bis fünf Jahren (Restlaufzeit)

TEUR 1.634 fällig nach fünf Jahren

4.1. Geschäftsführung

Die Geschäfte der Gesellschaft wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr von den folgenden Personen geführt:

Herr Motohiko Obayashi, München, Bachelor of economics, Geschäftsführer

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

4.2. Gesellschafterbeirat Mitglieder des Gesellschafterbeirats waren im Berichtszeitraum:

- Motohiko Obayashi, München

- Makoto Asaishi, Tokio, Japan

- Tomokazu Ogura, Tokio, Japan

- Tadahiro Teragaki (ab 01. Juni 2023), Saitama, Japan

Die Mitglieder des Gesellschafterbeirats haben im Geschäftsjahr 2023 keine Vergütung erhalten.

4.3. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres No significant transactions are known.

4.4. Verwendung des Ergebnisses

Die Geschäftsführung schlägt vor, das Ergebnis auf neue Rechnung vorzutragen.

4.5. Sonstiges

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 60 Mitarbeiter (Vorjahr: 55) beschäftigt.

Die Gesellschaft ist eine Tochtergesellschaft der Globeride Inc. in Tokio, Japan. Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird in den Konzernabschluss des Mehrheitsaktionärs in Japan einbezogen. Der konsolidierte Abschluss ist am Sitz der Muttergesellschaft erhältlich.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 26.09.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Daiwa Germany GmbH, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Daiwa GmbH, München - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Daiwa Germany GmbH, München für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreters und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.