K & P Engineering Management Consultants GmbHLiquidiert

K & P Engineering Management Consultants GmbH (vormals: Dr. Kalaitzis & Partner GmbH Unternehmensberatung)

Dortmund

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2015 bis zum 31.12.2015

Bilanz

Anhang

Allgemeine Angaben
Der vorliegende Jahresabschluss wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.
Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.
Die Gesellschaft nimmt die für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Angabenerleichterungen der §§ 274a, 276 und 288 HGB teilweise in Anspruch.

Die Gesellschaft hat von der Befreiungsvorschrift nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB Gebrauch gemacht und auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichtet.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschließlich steuerrechtlicher Maßnahmen
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken zum Nennwert bewertet.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen mit Rückdeckung wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde in Übereinstimmung mit den Regeln der IAS 19 als Bewertungsverfahren die "Projected Unit Credit Method"(PUC Methode) angewendet. Hiernach werden die in den einzelnen Jahren erdienten Teile der Versorgung als Bausteine angesehen, die insgesamt die Pensionsverpflichtung ergeben. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2005 G" von Klaus Heubeck zugrunde gelegt. Für die Abzinsung wurde pauschal eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren unterstellt und dafür erstmals der von der Deutschen Bundesbank auf den Bilanzstichtag ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre von 4,3 % angesetzt (im Vorjahr:  Durchschnittlicher Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre von 3,89 %).
Die Verfahrensweise im Hinblick auf die Rückstellungen für nicht rückgedeckte Pensionszusagen wird unter dem Punkt "Pensionsrückstellungen" erläutert.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und
Verlustrechnung

Pensionsrückstellungen
Die Dr. Kalaitzis & Partner GmbH hat mehrere Pensionszusagen erteilt, die bei verschiedenen Versicherungen rückgedeckt sind.

1. Für die durch Versicherungsvertrag bei der DBV Deutsche Beamtenversicherung Lebensversicherung AG rückgedeckte Zusage sind folgende Angaben zu machen:

Die Berechnungen erfolgten gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 253 Abs. 2 HGB sowie § 246 Abs. 2 HGB.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:
Zinssatz 31.12.2015                                          4,31 %
erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen        0,00 %
Rententrend                                                      0,00 %
zugrunde gelegte Sterbetafel                            Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre ein Unterschiedsbetrag i.H.v. 16.285 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für eine Ausschüttung gesperrt.

2. Für die durch Versicherungsvertrag bei der Victoria Lebensversicherung AG rückgedeckte Zusage sind folgende Angaben zu machen:

Die Berechnungen erfolgten gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 253 Abs. 2 HGB sowie § 246 Abs. 2 HGB.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:
Zinssatz 31.12.2015                                         4,31 %
Rententrend                                                     1,50 %
zugrunde gelegte Sterbetafel                           Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre ein Unterschiedsbetrag i.H.v. 5.535 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für eine Ausschüttung gesperrt.

3. Für die durch Versicherungsvertrag bei dem Debeka Lebensversicherungsverein a.G. rückgedeckten Zusagen sind folgende Angaben zu machen:

Die Berechnungen erfolgten gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 253 Abs. 2 HGB sowie § 246 Abs. 2 HGB.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:
Zinssatz 31.12.2015                         4,31 %
Rententrend                                     2,00 %
zugrunde gelegte Sterbetafel          Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre ein Unterschiedsbetrag i.H.v. 97.025 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für eine Ausschüttung gesperrt.

Darüber hinaus hat die Dr. Kalaitzis & Partner GmbH zwei Pensionszusagen erteilt, die nicht durch Versicherungen rückgedeckt sind. Für diese Pensionszusagen liegt ein Gutachten der Debeka Lebensversicherunsverein a.G. vor. Auf Grund wirtschaftlicher Umstände verzichtet Prof. Dr. Kalaitzis auf seine nicht rückgedeckte Pensionszusage vom 15.12.1999 in voller Höhe. Der Verzicht erfolgt auf Basis des Schreibens des Finanzamtes Dortmund-West vom 20.01.2016.

Angabe zu Verbindlichkeiten
Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre
Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Sonstige Pflichtangaben
Namen der Mitglieder der Unternehmensorgane
Der Geschäftsführung gehörten an:
Prof. Dr. Dimitrios Kalaitzis, Diplom-Kaufmann
Rüdiger Homann, Diplom-Ingenieur
Dr. Walter Hahn, Diplom-Volkswirt wurde zum 15.12.2015 mit Gesellschafterbeschluss vom 16.12.2015 abberufen. Die Eintragung im Handelsregister erfolgte am 14.01.2016.

Umfirmierung
Die Dr. Kalaitzis & Partner GmbH wurde mit Beschluss vom 24. August 2016 umfirmiert in K & P Engineering Management Consultants GmbH. Die Eintragung im Handelsregister erfolgte am 08. September 2016.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung
Es besteht ein durch Eigenkapital nicht gedeckter Fehlbetrag. Der aktivische Ausweis "Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag" ist gleichzusetzen mit der bilanziellen Überschuldung, nicht jedoch mit der Überschuldung im Sinne des Insolvenzrechts. Auf Grund der hohen liquiden Mitteln und der hohen langfristigen Verbindlichkeiten ist die bestehende Fortführungsprognose weiterhin positiv.

gez. Prof. Dr. Dimitrios Kalaitzis
        Diplom-Kaufmann

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 14.09.2016 festgestellt.