MEDICOS Service GmbH

MEDICOS Service GmbH

Münster

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023

Lagebericht

A. Grundlagen des Unternehmens

Die Medicos Service GmbH mit Sitz in Münster ist ein 100 %-iges Tochterunternehmen der Medicos Kosmetik GmbH & Co. KG.

Der Geschäftsschwerpunkt der Medicos Service GmbH ist die Produktherstellung, Lagerhaltung und Kommissionierung der Produktlinien Dermasence und Aesthetico für die beiden Handelsunternehmen P&M Cosmetics GmbH & Co KG und die Medicos Kosmetik GmbH & Co KG. Mit der Marke Dermasence bewirbt die P & M Cosmetics GmbH & Co. KG als 100 %-iges Tochterunternehmen der Medicos Service GmbH Dermatologen und verkauft medizinische Hautpflegeprodukte an Apotheken sowie über den pharmazeutischen Großhandel. Mit der Marke Aesthetico beliefert die Medicos Kosmetik GmbH & Co. KG Kosmetiker/innen in Deutschland und Österreich.

Im Wesentlichen werden Produktkonzepte bei der MEDICOS Service GmbH entwickelt, die chemische Umsetzung obliegt einem Stamm von ausgewählten Lohnunternehmen, die Rezepturentwicklung und Produktion auf dem Markt anbieten. Die Medicos Science Center GmbH ist Zulieferin von einzelnen Extrakten, die im Rahmen der medizinischen Hautpflege sinnvoll sind.

Strategisch setzt die Medicos Service GmbH auf Programme mit Alleinstellungsmerkmalen wie Bearbeitung von Haut Missbefinden und Anti Age. Wegen des erfolgreichen Verkaufs der Produktgruppen seit Ende März 2022 sind bei dem Handelsunternehmen P & M Cosmetics GmbH & Co. KG weitere Gruppierungen und ein Relaunch in Richtung Wirkstoffe aus der Natur vorgenommen worden.

Als Eigentümerin der Immobilien vermietet die Medicos Service GmbH diese an die beiden Handelsunternehmen.

B. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

In Deutschland ist das Bruttoinlandsprodukt nach Angaben des Statistischen Bundesamtes im Kalenderjahr 2022 um 1,8 % gewachsen. Die deutsche Wirtschaft befindet sich im dritten und besonders im vierten Quartal 2022 erneut in einer schwierigen Phase. Für das Jahr 2023 reichen die aktuellen von Schätzungen von -0,3 % bis -0,6 % Wachstum der deutschen Wirtschaft (Statista). Durch den Schrecken des Krieges in der Ukraine wurde die Bevölkerung in Europa erneut geschockt. Durch die von der Regierung angedeuteten Schwierigkeiten der Versorgung mit Primärenergie und der dadurch induzierten Inflation kam es zu einem Nachfragerückgang im Konsumbereich. China wurde durch das komplette Fallenlassen der Coronamaßnahmen von einer Starre erfasst.

Der Markt für Schönheitspflege ist im Jahr 2022 wieder um 0,033 Mrd. im Vergleich zum Vorjahr gesunken (-1%). In der Sparte Haut- und Gesichtspflegemittel lag der Rückgang im Vergleich zum Vorjahr im unteren Durchschnitt der übrigen Sparten der Schönheitspflege. Es wurden auf dem Schönheitspflege-Markt im Jahr 2022 zu Endverbraucherpreisen insgesamt 14.333 Mio. EUR umgesetzt, davon entfielen auf die Sparte Haut- und Gesichtspflegemittel 3.151 Mio. EUR. Der Verkauf von Hautpflegeprodukten fand davon wiederum nur zu 4% in Apotheken statt (IKW).

2. Geschäftsverlauf

Wir konnten die Umsatzerlöse stabil halten gegenüber dem Vorjahr. Wir verweisen bezüglich der Umsatzerlöse auf den Jahresabschluss.

Die Rohstoffpreissituation konnte im Berichtsjahr an vielen Stellen verbessert werden, da neue Lieferanten gefunden und mit den bekannten Lieferanten Staffelpreise zur adäquaten Berücksichtigung von Mengenerhöhungen gefunden werden konnten. Das Sourcing von Rohstoffen und Fertigwaren auf weitere Schultern hat sich ausgezahlt. Einige Rohstoffpreise verteuerten sich allerdings dennoch, sodass der positive Spareffekt kompensiert wurde. Auch erhöhten einige Lohnhersteller die Preise, um die gewährten Lohnerhöhungen aufzufangen.

Währungsabhängigkeiten bestehen nicht, da die gesamte Beschaffung im EURO-Raum vollzogen wird.

Die Stellung der Marke Dermasence konnte weiter gefestigt und ausgebaut werden. Dennoch konnten wichtige Umsätze nicht getätigt werden, weil die Beschaffungsproblematik bei den UV-Filtern sich über den Bilanzstichtag hinzog. Dies hat wiederum unmittelbar Auswirkungen auf die Umsatzerlöse der Medicos Service GmbH wie auch die Entwicklung im stationären Apothekenmarkt. Dieser war aufgrund der abebbenden Corona Pandemie, OTC-Produkten betreffend, im ersten Halbjahr verschlechtert, erholte sich aber im 2. Halbjahr deutlich. Die enorme Vorsicht der Endverbraucher erzeugte erst kein verkaufsfreundliches Klima, dann jedoch eine überproportionale Verbesserung; die vorjährige Verlagerung auf den Versandhandel wurde zurückgeführt.

Aesthetico ist im Markt der Kosmetikerinnen in Deutschland und Österreich auf einem stabilen Niveau, der Ausbau als Internetmarke soll nach Einführung des Verkaufstools Shopware erfolgen.

Die Geschäftsentwicklung ist im Berichtsjahr ordentlich verlaufen. Umgruppierungen einzelner Produkte führte bei Kunden immer wieder zu Nachfragen, dennoch glauben wir an einen großen Nutzen durch gezieltere Werbemaßnahmen durch die Handelsunternehmen. Neuprodukte sind nicht erfolgt, um eine zu starke Vertriebsbelastung zu vermeiden.

In China entwickelte sich eine Markenproblematik, da ein US-amerikanisches Unternehmen ein älteres Recht auf den Namen DS Dermasensa hatte. Die Vertriebsrechte sind jedoch bis Ende des Wirtschaftsjahres unangetastet. Die Organisation um die weiter entwickelten Auslandsmärkte stellte das Unternehmen vor neue Herausforderungen.

3. Ertragslage

Die Medicos Service GmbH erwirtschaftete einen Gewinn vor Steuern vom Einkommen und vom Ertrag von 2.028 TEUR. Damit verringerte sich das Ergebnis vor Steuern im Vergleich zum Vorjahr um 369 TEUR. Der Rohertrag sank um 55 TEUR auf 3.051 TEUR. Der Materialaufwand stieg um rund 5% an.

Der Personalaufwand erhöhte sich um 36 TEUR auf 1.305 TEUR. Insgesamt ist die Anzahl der Mitarbeiter/innen gestiegen. Es war eine Lohnerhöhung um 4,5 % gegeben worden plus den Betrachtungen der Einzelpersonen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich insbesondere aufgrund gestiegener Fremdleistungen von 356 TEUR auf 588 TEUR erhöht.

Die Erträge aus Beteiligungen liegen mit 1.057 T€ auf Vorjahresniveau.

Der Jahresüberschuss ist von 1.779 T€ auf 1.531 T€ gesunken.

4. Finanzlage

Kapitalstruktur

Die Gesellschaft war zum 30. Juni 2023 mit Eigenmitteln von insgesamt 11.030 TEUR im Vergleich zur Bilanzsumme von 21.386 TEUR (51,6 %) gut ausgestattet. Die Eigenkapitalquote ist somit im Vergleich zum Vorjahr (60 %) aufgrund der gestiegenen Bilanzsumme gesunken.

Die Bilanz weist ein kurzfristiges Fremdkapital in Höhe von 1.574 TEUR aus, bei dem die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 832 TEUR ausmachen. Der Gesamtbetrag des kurzfristigen Fremdkapitals beträgt 7,9 % der Bilanzsumme und ist somit durch Umlaufvermögen gedeckt, sodass ein Ausgleich dieser Verbindlichkeiten aus den kurzfristig zur Verfügung stehenden Mitteln möglich ist.

Investitionen

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden die geplanten Investitionen in Höhe von 5.020 TEUR getätigt, wovon der wesentliche Anteil auf den Neubau entfällt, der im aktuellen Geschäftsjahr fertig gestellt worden ist.

Liquidität

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte sowie die Durchführung der geplanten Investitionen waren zu jederzeit sichergestellt. Die Liquidität ist stichtagsbezogen um 120 TEUR auf 2.915 TEUR gestiegen. Darüber hinaus standen der Gesellschaft Kreditlinien in Form von Barlinien und Akkreditiven in ausreichender Höhe zur Verfügung; die Investitionen in Wirtschaftlichkeit und Effizienz zielen auf eine Stärkung der Innenfinanzierungskraft, um die finanzielle Grundlage für Entwicklungen von Geschäftsmodellen zu ermöglichen. Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 8.967 TEUR (VJ: 5.457 TEUR). Der Anstieg ist auf die Finanzierung des Neubaus zurückzuführen.

5. Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum 30.06.2023 beträgt 21.386 TEUR (Vorjahr 15.758 TEUR).

Das Umlaufvermögen stieg um 682 TEUR auf 11.398 TEUR. Der Anteil des Umlaufvermögens an der Bilanzsumme sank von 68 % auf 53,3 %, was mit dem Aufbau des Anlagevermögens zusammenhängt.

Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt 46,5 % (Vorjahr: 31,9 %), der Anstieg ist im Neubau begründet.

6. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Das EBITDA hat sich im Vergleich zum Vorjahr um 312 TEUR verringert auf 1.186 TEUR (Vorjahr: 1.498 TEUR).

Der Cashflow (JÜ + AFA) hat sich im Berichtsjahr von 1.882 TEUR auf 1.635 TEUR verringert.

Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter/innen hat sich im Berichtsjahr von 46 auf 44 verringert.

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Eine Konjunkturschwächung wie jetzt durch den Ukraine Krieg war für Deutschland auch im Jahr 2022 zu verzeichnen, verbesserte sich für das Jahr 2023.

Der Konjunktureinbruch ist auch im Bereich der Schönheitspflege zu spüren, je nach Verkaufsort. Der Absatzmarkt der Apotheken, inklusive der Versandapotheker ist leicht gestiegen. Da sich aber die stationären Apotheken in einem Strukturwandel befinden, gehen jedes Jahr 600 Apotheken vom Markt, der derzeitige Stand ist 17.830 (Oktober 2023 Info Abda).

Lieferschwierigkeiten hatte es, bis auf den Bereich der Lichtschutzmittel, bislang nicht gegeben, die Sicherheitsabstandvergrößerung der Mindestmengen zur Auslieferung hat sich bewährt. Die Kosten für einen höheren Warenbestand sind überschaubar. Jedoch zeigen die Lohnhersteller immer wieder Probleme bei den Nachlieferungen (UV-Filter) an, die länderspezifisch einzuordnen sind.

Ein Liquiditätsrisiko sehen wir derzeit nicht, da ausreichende Liquidität zur Verfügung steht und ausreichende Kreditlinien bestehen.

Die Zusammenfassung der gewichteten Einzelrisiken führt zu der Einschätzung, dass wir keinen bestandsgefährdenden Risikoszenarien ausgesetzt sind.

2. Prognose- und Chancenbericht

Im Apothekenmarkt ist weiterhin eine prägende Marktstrukturanpassung festzustellen, durch Corona beschleunigt, jetzt allerdings zurückgeführt. Um diesen wichtigen zukünftigen Absatzmarkt für unsere Geschäfte innerhalb der Unternehmensgruppe weiter zu erschließen, haben und werden wir weiterhin diesen Bereich personell ausbauen. Eine Datenanalytik in Power BI gibt Aufschluss über die chancenreichsten Regionen zur Optimierung des Personaleinsatzes und der Ressourcenverteilung.

Die TV-Kampagne unserer Handelsunternehmen ist nach dem Muster der Rosamin Gruppe in Arbeit. Der Aspekt der nachhaltigen Arbeit und das Konzept natürlicher Wirkstoffe soll in den Vordergrund getragen werden. Das Zusammenarbeiten mit der Extraktionsanlage der Medicos Science Center GmbH ermöglicht eine Ausweitung des Einsatzes von "Grünen Wirkstoffen" zum Nutzen der Kunden.

Diese Neuorientierung des Geschäftes ermöglicht auch hier Nachhaltigkeitsstrategien in der Firma zu fahren. Auch ist das Unternehmen seit 2019 klimaneutral aufgestellt, was in der Kommunikation ein immer bedeutenderes Thema wird.

Die grundsätzliche Strategie ist weiterhin der Markenaufbau Dermasence. Die Umsetzung wird in den kommenden Geschäftsjahren weiter erfolgen.

Zum 01.07.2023 ist das Vermögen der P&M Cosmetics GmbH & Co KG auf die Medicos Service GmbH angewachsen. Durch die Straffung der Unternehmensstruktur erwarten wir eine Optimierung der Prozesse und Kostensenkungen. Der Außenhandel wird zukünftig ausschließlich über die Medicos Kosmetik GmbH & Co. KG abgewickelt.

Wir erwarten einen gering steigenden Umsatz nach weiterem Greifen der Werbemaßnahmen für das kommende Geschäftsjahr. Die Prognose für das Ergebnis ist wegen der Aktivität in den naheliegenden Auslandsmärkten leicht sinkend.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten nicht mehr als 800,00 € betragen, sind im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben worden.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet und mit den Nennwerten bilanziert.

Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt und decken alle am Bilanzstichtag erkennbaren Risiken ab, die auf vergangenen Ereignissen beruhen und deren Höhe und Fälligkeit unsicher ist. Der Erfüllungsbetrag umfasst auch die erwarteten Kostensteigerungen. Bei langfristigen Rückstellungen wurde die Abzinsung entsprechend § 253 Abs. 2 HGB durchgeführt.

Die Beträge der Rückstellungen für Personalkosten basieren auf den vertragliche, gesetzlichen und sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden übernommen werden.

Ein Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angaben zu den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen

Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Angaben zu Forderungen gegen Gesellschaftern

Der Betrag der Forderungen gegen Gesellschaftern beläuft sich auf 1.144.956,39 EUR (Vorjahr: 892.425,68 EUR) und ist in der Bilanzposition Forderungen gegen verbundenen Unternehmen enthalten.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 6.153.931,24 EUR (Vorjahr: 3.377.500,00 EUR).

Vom Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundpfandrechte 7.236 TEUR (Vorjahr: 5.351 TEUR), Forderungsabtretungen 1.700 TEUR (Vorjahr: 0 TEUR) und Sicherungsübereignungen 19 TEUR (Vorjahr: 44TEUR) gesichert.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte aus dem Erwerb von Waren.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasingverträgen in Höhe von 13 TEUR.

Sonstige Angaben

Die MEDICOS Service GmbH ist zusammen mit der Medicos Kosmetik GmbH & Co. KG (verbundenes Unternehmen) Gesamtschulderin in Bezug auf langfristige Bankdarlehen in Höhe von 600 TEUR (Vorjahr: 812 TEUR), die bei der wirtschaftlichen Schulderin Medicos Kosmetik GmbH & Co. KG 550 TEUR (Vorjahr: 675 TEUR) als Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten passiviert sind.

Das Risiko einer Inanspruchnahme aus der gesamtschuldnerischen Haftung sowie der Bürgschaft wird aufgrund der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des begünstigten Unternehmens als gering eingeschätzt.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Gem. § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe von Bezügen verzichtet.

Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen von mind. 20 Prozent der Anteile

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind

Durch Austritt der Komplementärgesellschaft aus der P & M Cosmetics GmbH & Co. Kommanditgesellschaft zum 30.06.2023 sind der MEDICOS Service GmbH als Kommanditisten die Vermögenswerte und Schulden der P & M Cosmetics GmbH & Co. Kommanditgesellschaft zum 01.07.2023 angewachsen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 18.11.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Medicos Service GmbH, Münster

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Medicos Service GmbH, Münster, - bestehend aus der Bilanz zum 30.06.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.6.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden -geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Medicos Service GmbH, Münster, für das Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30.06.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.06.2022 bis zum 30.06.2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.