ComConsult GmbH

ComConsult GmbH

Aachen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31.12.2023

Aktiva

Passiva

G. Anhang

1. Allgemeine Angaben

Die ComConsult GmbH ist eine kleine Kapitalgesellschaft i. S. d. § 267 Abs. 1 HGB. Sie hat ihren Sitz in Aachen und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Aachen (HR B 6428).

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 wurde gemäß den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches für Kaufleute (§§ 242 ff. HGB), den ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG), den Regelungen des GmbH-Gesetzes sowie des Gesellschaftsvertrages erstellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung findet in Ausübung des Wahlrechts in § 275 Abs. 1 HGB das Gesamtkostenverfahren Anwendung.

Wie im Vorjahr wurden die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung im Zinsaufwand ausgewiesen.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die angewendeten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden orientierten sich, sofern Wesentlichkeitsgründe nicht dagegen sprachen, an den ertragsteuerlichen Vorschriften. Insgesamt ergibt der Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft.

Die Gliederung der Bilanz erfolgt freiwillig nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften (§§ 265 ff HGB).

Die Zugänge zum Anlagevermögen wurden zu Anschaffungskosten bilanziert. Die Abschreibungen wurden aufgrund der voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer zwischen 3 und 50 Jahren der einzelnen Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Für selbständige Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert zwischen 150,00 € und 1.000,00 € wurden in Vorjahren bis einschließlich Geschäftsjahr 2018 nach § 6 Abs. 2a EStG entsprechende Sammelposten gebildet. Diese werden über eine Laufzeit von 5 Jahren linear abgeschrieben.

Für im Berichtsjahr angeschaffte geringwertige Wirtschaftsgüter wurde die Bewertungsfreiheit nach § 6 Abs. 2 EStG in vollem Umfang in Anspruch genommen. Die beweglichen Gegenstände des Anlagevermögens mit Anschaffungskosten bis zu einem Wert von 800,00 € wurden hiernach im Zugangsjahr sofort abgeschrieben.

Das Umlaufvermögen wurde entsprechend den gesetzlichen Vorschriften bewertet. Die unfertigen Leistungen wurden zu Herstellkosten (Einzelkosten, angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten) bewertet. Bestandsrisiken wurden durch angemessene Wertabschläge im Rahmen der verlustfreien Bewertung Rechnung getragen.

Die Forderungen wurden mit ihrem Nenn- bzw. Nominalwert angesetzt, wobei den gegebenen Sachverhalten bzw. Ausfallrisiken bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit einer Pauschalwertberichtigung in Höhe von 0,5 % des Nettoforderungsbetrages Rechnung getragen wurde.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten wurden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Pensionsrückstellungen für die Festbetragszusagen zu Gunsten von Herrn Simon und Herrn Dr. Moayeri wurden mit dem Erfüllungsbetrag in Übereinstimmung mit den Vorschriften des § 249 Abs. 1 HGB versicherungsmathematisch unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahren (projected unit credit method) sowie der "Richttafeln 2018G" von Klaus Heubeck und ohne Rentendynamik berechnet und angesetzt. Der Rechnungszins beträgt 1,82 % p.a. unter Berücksichtigung einer pauschalen Restlaufzeit von 15 Jahren.

Das zur Erfüllung dieser Pensionsverbindlichkeiten dienende sogenannte Planvermögen wurde mit der Pensionsrückstellung gem. § 246 Abs. 2 HGB verrechnet. Die Anschaffungskosten der verrechneten Vermögensgegenstände betragen zum 31. Dezember 2023 1.494.770,62 € (Vorjahr: 1.361.147,93 €). Der Erfüllungsbetrag der verrechneten Schulden beträgt per 31. Dezember 2023 1.644.129,00 € (Vorjahr: 1.620.839,00 €). Die Erträge aus der Aufzinsung betragen 133.622,69 € (Vorjahr: 69.515,03 €). Die Erträge aus der Aufdeckung stiller Reserven betrugen 0,00 €, da ein gesonderter Zeitwert seitens der Versicherungsgesellschaften nicht ermittelt wurde.

Die sich auf Grundlage der gesetzlichen Neuregelungen gem. § 253 Abs. 2 HGB ergebende Neubewertung der Altersvorsorgeverpflichtungen führt gem. § 253 Abs. 6 HGB zu einem ausschüttungsgesperrten Unterschiedsbetrag i. H. v. 19.401,00 € (Vorjahr: 89.550,00 €).

Für Risiken aus der Inanspruchnahme von Gewährleistungsverpflichtungen wurde eine Rückstellung für Gewährleistungsverpflichtungen in Höhe von 0,25 % des gewährleistungsbehafteten Umsatzes des Wirtschaftsjahres 2023 berücksichtigt.

Für die zum Abschlussstichtag ermittelten und noch abzugeltenden Gehalts- und Urlaubsansprüche des Wirtschaftsjahres 2023 wurde eine Rückstellung für Gehalts- bzw. Urlaubsverpflichtungen gebildet.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen enthalten alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Als kleine Kapitalgesellschaft ist die ComConsult GmbH von der Anwendung und von den Angabepflichten bezüglich der latenten Steuern i. S. v. § 274 HGB befreit. Eine Rückstellung nach § 249 HGB für sich ergebende passive latente Steuern war nicht zu bilden.

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die erhaltenen Anzahlungen sind um die darin enthaltene Umsatzsteuer vermindert (Nettomethode).

3. Erläuterungen zur Bilanz

Im Anlagespiegel i. S. v. § 284 Abs. 3 HGB in der Anlage 7 ergeben sich nähere Einzelheiten aus der Entwicklung des Anlagevermögens vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023.

4. sonstige Angaben

Zum derzeitigen Stand sind die weiteren wirtschaftlichen Auswirkungen des fortschreitenden Kriegstreiben in Europa nicht absehbar.

Im Durchschnitt waren während des Geschäftsjahres 80 Angestellte beschäftigt. Die Berechnung erfolgte methodisch nach § 267 Abs. 5 HGB.

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres 2023 wurde die Geschäftsführung durch Herrn Dipl.-Ing. Thomas Simon und Herrn Dipl.-Inform. Thomas Steil, Monschau, wahrgenommen.