PN'A GmbH

PN'A GmbH

Krefeld (vormals: Meerbusch)

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Bilanz zum 31. Dezember 2021

Aktiva

Passiva

Anhang zum 31.Dezember 2021

I. Allgemeine Angaben

Rechtliche Verhältnisse

Die Gesellschaft ist im Handelsregister beim Amtsgericht Krefeld unter HR B 18837 eingetragen.

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Krefeld.

II. Erläuterungen zum Jahresabschluss

(1) Rechnungslegung

Der vorliegende Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 entspricht den Vorschriften des Handelsgesetzbuches.

Die Bilanzsumme, die Umsatzerlöse und die Zahl der im Durchschnitt beschäftigten Arbeitnehmer überschreiten nicht die Größenmerkmale des § 267 Abs. 1 HGB; die Gesellschaft gilt damit als kleine Kapitalgesellschaft, die neben den Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. HGB die ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften der §§ 264 ff. HGB in eingeschränktem Umfang anzuwenden hat.

(2) Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, ausgewiesen. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis zu € 800,00 werden im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben.

Die Bewertung der Vorräte erfolgte zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden zu Rechnungswerten abzüglich notwendiger Einzelwertberichtigungen bewertet. Für das allgemeine Ausfallrisiko wurde eine Pauschalwertberichtigung gebildet.

Die sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit ihrem Nominalwert angesetzt.

Die Rückstellungen für Pensionen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages unter Inanspruchnahme des Wahlrechts nach Art 67 Abs. 1 S. 1 EG-HGB angesetzt. Der aufgrund der geänderten Bewertung erforderliche Zuführungsbetrag wurde im Geschäftsjahr mit einem Fünfzehntel (€ 5.943,00) angesammelt und ist in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten. Die aufgrund der Anwendung des Art. 67 Abs. 1 EGHGB in der Bilanz nicht ausgewiesenen Pensionsrückstellungen betragen € 17.828,00.

Die Gesellschaft hat unter Anwendung der neuen Fassung des § 253 Abs. 2 S. 1 HGB den Zinssatz verwendet, der sich bei Anwendung eines Durchschnitts der vergangenen 10 Jahre ergibt. Dieser beträgt zum 31. Dezember 2021 1,87%. Nach der vorherigen Regelung, die eine Anwendung des Durchschnitts der vergangenen 7 Jahre vorschreibt, hätte sich ein Zinssatz von 1,35% und eine um € 74.821,00 höhere Rückstellung ergeben. Dieser Unterschiedsbetrag unterliegt der Ausschüttungssperre gemäß § 253 Abs. 6 S. 2 HGB.

Der Aktivwert der verpfändeten Rückdeckungsversicherungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt.

Auf die unterschiedlichen Wertansätze in Handels- und Steuerbilanz wurden aktive Steuerlatenzen gebildet.

Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages gebildet.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

(3) Aufgliederung und Erläuterung wesentlicher Posten des Jahresabschlusses

Eigenkapital

Der Posten Bilanzgewinn enthält einen Gewinnvortrag in Höhe von € 540.975,26 (Vorjahr: € 405.990,84).

Es besteht eine Ausschüttungssperre nach § 268 Abs. 8 HGB in Höhe der aktivierten latenten Steuern von € 87.300,00 (Vorjahr: € 63.700,00).

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Die allen übrigen Gläubigern entzogenen und ausschließlich der Erfüllung der Pensionsverpflichtungen dienenden Rückdeckungsversicherungen wurden mit den Pensionsrückstellungen gem. § 246 Abs. 2 S. 2 HGB wie folgt verrechnet:

Der die Pensionsrückstellung übersteigende Betrag der Rückdeckungsversicherung in Höhe von € 50.443,29 (Vorjahr: € 138.788,45) wird als aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung ausgewiesen.

Restlaufzeiten bei Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten sind innerhalb eines Jahres fällig.

III. Sonstige Angaben

(1) Anzahl der Arbeitnehmer

Im Geschäftsjahr 2021 beschäftigte die Gesellschaft durchschnittlich 3 Arbeitnehmer (Vorjahr: 11).

(2) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag belief sich der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen der Gesellschaft aus Miet- und Leasingverträgen auf T€ 20 (Vorjahr: T€ 85).

Zusätzliche Angaben

1. Inanspruchnahme von Erleichterungen

Der Jahresabschluss wird unter Inanspruchnahme der Erleichterungen des § 326 HGB nur teilweise offengelegt.

2. Feststellung des Jahresabschlusses

In der Gesellschafterversammlung vom 31. März 2023 wurde der Jahresabschluss festgestellt.