hpg plastics gmbh

hpg plastics gmbh

Ratingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht zum 31. Dezember 2023

hpg plastics gmbh, Ratingen

A. Wirtschaftsbericht

I. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses im Wirtschaftsjahr 2022

Die hpg plastics gmbh ist ein kunststoffverarbeitendes Produktionsunternehmen und Hersteller von Rohren für Flächenheizungen und den Sanitärbereich. Unsere Kunden firmieren in der Hauptsache als Systemanbieter und Großhändler im In- und weltweiten Ausland. Die hpg plastics gmbh zählt in ihrem Marktsegment zu den 8 größten Rohrproduzenten in Europa.

Die Nachfrage hat im Jahre 2023 insgesamt deutlich nachgelassen. Hintergrund sind und waren die weiterhin steigenden Zinsen zu Beginn des Jahres 2023, sowie steigende Preise für Rohstoffe und Baumaterialien. Ebenfalls die Wiederaufnahme des Geschäftes unserer Mitkonkurrenten nach der Corona-Flaute.

Vor diesem Hintergrund sank der Absatz an Rohren im Bereich der Flächenheizungen gegenüber dem Vorjahr, ebenso sank der Umsatz.

Unser EBIT sank auf 594 EUR (Vorjahr 1.355 TEUR), das EBITDA auf 309 TEUR (Vorjahr 1.637 TEUR).

Die hpg plastics GmbH war auch im Jahr 2023 der einzige Hersteller auf dem Markt, der ein voll zertifiziertes Rohr mit einer inversen Struktur anbieten kann, was insbesondere im stark wachsenden Segment der Fertighäuser praktische Vorteile bietet.

Darüber hinaus konnten wir einmal mehr mit unserem 2. Alleinstellungsmerkmal, dem vermutlich flexibelsten Rohr auf dem Markt überzeugen, was wiederum in kälteren Umgebungen massive Vorteile bei der Installation bietet.

Abgerundet wurde unser Lieferprogramm durch unser neues Commodity Pipe, einem universell einsetzbaren Rohr, das wir unseren Kunden preisoptimiert anbieten können.

II. Lage des Unternehmens und finanzielle Leistungsindikatoren

Das operative Geschäft der hpg plastics GmbH wurde in 2023 durch den Rückgang an Aufträgen und die sinkenden Preise für Rohre geprägt.

Da der Mangel an Rohstoffen und produzierenden Mitbewerbern weitgehend beendet war, mussten wir unsere Preise anpassen und einige Aufträge abgeben.

Entsprechend sank der Umsatz der hpg plastics GmbH auf 12.974 TEUR (Vorjahr 22.081 TEUR).

Der Cashflow sank auf 431 TEUR (Vorjahr 1.210 TEUR), Verbindlichkeiten konnten um 536 TEUR abgebaut werden.

Die hpg plastics GmbH verfugt über eine Eigenkapitalquote von 81% (Vorjahr 71%) und ist damit sehr solide aufgestellt.

Dies ermöglicht zukünftige Investitionen in Automatisation und somit Produktivitätssteigerungen.

Unsere Finanzlage ist daher weiterhin als sehr stabil zu bezeichnen, und für die Finanzierung unseres Produktionsbedarfes stehen uns ausreichend Eigenmittel, sowie im Bedarfsfall Bankkredite zur Verfügung.

Rohstoffeinkäufe werden langfristig abgeschlossen, ein ausreichender Mindestbestand sichert Lieferengpässe ab.

B. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens

Die hpg plastics GmbH hat den heutigen Rohstoff "PE-RT" erfunden und sich als stabiles, unabhängiges Produktionsunternehmen auf dem Markt etabliert. Von unseren Marktbe- gleitem differenzieren wir uns insbesondere durch die Verwendung gleichbleibender Qualitätsrohstoffe, eigenständiger Rezepturen und USPs wie einer hohen Flexibilität. Mit der Fähigkeit, eine Bandbreite von stark individualisierten Kleinstmengen, über mittelgroße Aufträge im Projektgeschäft bis hin zu hochvolumigen Standardaufträgen abdecken zu können, ist die hpg plastics GmbH ein leistungsfähiger Partner.

Die Geschäftsleitung der hpg plastics GmbH rechnet für 2024 und 2025 grundsätzlich mit einem Rückgang des Bauvolumens aufgrund der hohen Inflation und damit einhergehender Zinsanhebungen der Zentralbanken.

Flächenheizungen sind jedoch modern, energiesparend, komfortabel und als Einzige in Kombination mit erneuerbaren Energien zu betreiben. Mit den in den letzten Jahren entwickelten Rohrtypen besitzt die hpg plastics GmbH zwei Alleinstellungsmerkmale, die uns einen Wettbewerbsvorsprung sichern.

Darüber hinaus ist davon auszugehen, dass in der aktuellen Energiekrise die Nachfrage nach energiesparenden Heizsystemen weltweit generell steigt und Neubauten zukünftig vermehrt mit Flächenheizsystemen ausgestattet werden.

Um die Kosten weiter zu senken und die mittelfristig höhere Nachfrage zu bedienen hat die hpg plastics GmbH begonnen die Produktion zu automatisieren. Bis in das Jahr 2025 werden neue Extrusionslinien angeschafft und bestehende Anlagen konsequent den modernen Erfordernissen angepasst.

Die hierzu notwendigen Mittel sind vorhanden und die Investitionen rechnen sich kurzfristig, allein schon aus den zu realisierenden Einsparungen beim Ausschuss und der deutlich höheren Energieeffizienz.

Die in den vergangenen Jahren erfolgten Investitionen in unsere Energieinfrastruktur, angefangen von einer komplett neuen Stromversorgung, über eine Beleuchtung mit hochmodernen LED Lampen, bis hin zu einem hocheffizienten Kühlsystem für unsere Wasserversorgung macht sich aktuell bereits bezahlt.

Das Jahresergebnis 2024 wird wesentlich niedriger ausfallen als ihm Geschäftsjahr.

II. Risikobericht

1. Allgemeiner Risikobericht

Mögliche Rückgänge im Bausektor, getrieben von Zinserhöhungen zur Bekämpfung der Inflation, sowie höheren Lebenserhaltungskosten der Konsumenten sind ein allgegenwärtiger Risikofaktor. Diesem begegnen wir mit einer breiten Streuung unserer Kundschaft in und außerhalb Europas und somit einem breiten Markt.

Darüber hinaus sehen wir allgemeine geopolitische Risiken aufgrund des Ukraine Konflikts, die den Energiemarkt beeinflussen. Da dies auch für unsere Marktbegleiter gilt, sind Preissteigerungen für alle unumgänglich. Wir offerieren daher unsere Waren generell mit Preisgleitklauseln.

Potenzielle Währungsrisiken mit Einfluss auf Vermögens-, Finanz- und Ertragslage liegen derzeit nicht vor.

2. Spezieller Risikobericht

Unsere Liquiditätslage ist sehr gut; zur Rohstofffinanzierung stehen ausreichend Eigenmittel, sowie - falls nötig - Bankkredite zur Verfügung. Daneben zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten zu den wesentlichen Finanzinstrumenten.

Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfugt das Unternehmen seit Jahren über eine Warenkreditversicherung, mit der alle Forderungen abgesichert werden. Neue Geschäftsbeziehungen unterliegen daher strengen Absicherungsanforderungen und einem besonderen Controlling.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt, vorzugsweise unter Ausnutzung gewährter Skonti. Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko ist ein tagesaktueller Liquiditätsplan im Einsatz, der einen realitätsorientierten Überblick über Geldaus- und -eingänge vermittelt. Unser individuelles Debitorenmanagement ist die Basis für die fristgerechte Vereinnahmung von Forderungen.

III. Prognosebericht

Die zukünftige Entwicklung des Unternehmens bewerten wir als weiterhin grundsätzlich positiv. Zwar ist es sehr wahrscheinlich das sich die Baukonjunktur in den kommenden Jahren 2024 und 2025 deutlich abkühlt, gleichzeitig wird aber die Notwendigkeit einer Kombination aus Wärmepumpe und Flächenheizung zum zukünftigen Baustandard.

Die mit dem Umzug getätigten Investitionen haben zu Energieeinsparungen geführt und somit die Kosten unserer Produktion gesenkt.

Besondere Bedeutung kommt dabei den neuen und längeren Kühlstrecken zu, diese ermöglichen generell eine bessere Abkühlung und somit zukünftig eine erhöhte Produktionsgeschwindigkeit mit adäquatem Equipment.

Die hpg plastics GmbH verbleibt einer der wenigen unabhängigen europäischen Rohrproduzenten und damit ein attraktiver Partner mit großem Innovationspotential für nationale und internationale Systemanbieter, sowie Großhändler.

Mit qualitativ hochwertigen Rohrtypen, langjährigem Knowhow im PE-RT Bereich, sowie unseren innovativen Alleinstellungsmerkmalen, sind wir im Markt bekannt und gut aufgestellt.

C. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten. Lediglich die stärker als erwartet sinkende Nachfrage aus Deutschland ist auffällig und wir begegnen dieser mit einer Ausweitung unserer Präsenz in den Benelux Staaten, sowie verstärkten Rationalisierungsmaßnahmen.

D. Bericht über Forschung und Entwicklung

Die kontinuierliche Weiterentwicklung unterschiedlicher Rohrtypen und Verarbeitungstechniken sowie die Qualifikation und Optimierung neuer Rohstoffe ist der Kern unserer Entwicklungstätigkeit. Dabei nimmt die Kooperation mit großen europäischen Extrusionsanlagen- und Rohstoffherstellern einen besonderen Platz ein.

Unser eigenes Labor liefert uns dabei kurzfristig und produktionsbegleitend die benötigten Ergebnisse, die wir für etwaige Anpassungen benötigen.

Unser derzeitiger Fokus liegt auf Rationalisierung, Automatisierung und Energieeinsparung, so dass die Kosten pro Meter gesenkt werden können.

Dies erfolgt durch gezielte Investitionen in den Maschinenpark, Minimierung von Verpackungsmaterial und Automatisierung des Verpackungsprozesses, sowie Reduktion von Energieverbräuchen.

hpg plastics gmbh, Ratingen Darstellung der rechtlichen und steuerlichen Verhältnisse

Rechtliche Grundlagen und Beteiligungsverhältnisse

Regularien

Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 wurde durch Gesellschafterbeschluss vom 04.10.2022 festgestellt und genehmigt. Der Geschäftsführung wurde Entlastung erteilt.

Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 wurde beim elektronischen Bundesanzeiger zur Veröffentlichung eingereicht.

Im Berichtsjahr fanden mehrere Gesellschafterversammlungen statt. Es wurden im wesentlichen folgende Beschlüsse gefasst:

1. Entlastung der Geschäftsführung für 2022

2. Feststellung des Jahresabschlusses 2022

3. Gewinnverwendung 2022

4. Wahl des Wirtschaftsprüfers

Steuerliche Verhältnisse

Die Gesellschaft wird beim Finanzamt Düsseldorf-Mettmann unter der Steuernummer 147/5834/0157 geführt.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum 31. Dezember 2023

hpg plastics gmbh, Ratingen

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die hpg plastics gmbh hat ihren Sitz in Ratingen. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter HRB 43361 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 I, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§ 265 12, 266 ff. HGB).

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden entsprechend der Generalnorm für Kapitalgesellschaften unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung gemäß § 264 Abs. 2 HGB bewertet. Die allgemeinen Bewertungsgrundsätze gemäß § 252 HGB wurden beachtet.

Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer entsprechend linear, im Zugangsjahr zeitanteilig, abgeschrieben. Dabei werden entgeltlich erworbene EDV-Programme über eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von drei Jahren abgeschrieben.

Die Sachanlagen sind mit den Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Auf die Zugänge zum beweglichen Anlagevermögen wird die "Pro rata temporis"-Regelung angewandt.

Bei den Vorräten werden die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe mit den Anschaffungskosten bilanziert. Die Erzeugnisse und Waren sind zu Herstellungskosten aktiviert. Sie wurden zum 31.12.2023 einzeln bewertet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit dem Nennwert bewertet. Einzelrisiken werden ggf. durch die Bildung von Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken, Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten. Die Habensalden aus laufenden sowie noch nicht abgerechneten Geschäften wurden unter Beachtung des Vorsichtsprinzips abgegrenzt. Die Bewertung erfolgt zum nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfullungsbetrag.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung und Gliederung der Anschaffungskosten, der Abschreibungen und der Buchwerte gliedert sich wie folgt:

Anlagenspiegel zum 31.12.2023

hpg plastics gmbh Herstellung und Vertrieb von Kunststoffartikeln, Ratingen

2. Vorräte

Der Posten "Vorräte" in der Bilanz gliedert sich wie folgt auf:

3. 4. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von kleiner als einem Jahr. Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind innerhalb eines Jahres fällig.

5. Rückstellungen

Die Sonstigen Rückstellungen enthalten insbesondere Rückstellungen für Abschluss und Prüfungskosten, nicht genommenen Urlaub, Tantiemen und für Aufbewahrungspflicht.

6. Verbindlichkeiten

Die nach § 285 HGB relevanten Angaben sind in der Bilanz dargestellt.

Der unter dem Posten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesene Betrag ist teilweise durch üblichen Eigentumsvorbehalt von Lieferanten besichert. Sie sind innerhalb eines Jahres fällig.

7. Haftungsverhältnisse

Es bestehen keine Haftungsverhältnisse.

8. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen über T€ 8.137. Davon haben T€ 1.137 eine Laufzeit von bis zu einem Jahr. Die übrigen sonstigen finanziellen Verpflichtungen liegen im Rahmen des üblichen Geschäftsverkehrs.

I. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Von der Schutzklausel nach § 286 Abs. 2 HGB bezüglich der Aufgliederung der Umsatzerlöse wird Gebrauch gemacht.

Im Rohergebnis sind außerordentliche sonstige betriebliche Erträge aufgrund des Wegfalls der Pensionsrückstellungen in Höhe von T€ 289 enthalten.

Die Kfz-Steuern werden unter den sonstigen Steuern ausgewiesen.

II. Sonstige Angaben

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 46 Mitarbeiter (Vorjahr 49) beschäftigt.

Diese teilen sich in folgende Gruppen auf: (Geschäftsführer keine Mitarbeiter sondern Organe)

hpg plastics gmbh Ratingen

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

IV. Erläuterungen zur Bilanz Bilanz

1. Anlagevermögen

2. Vorräte

3.

4. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

5. Rückstellungen

6. Verbindlichkeiten

7. Haftungsverhältnisse

8. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

I. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

II. Sonstige Angaben

III. Geschäftsführung

III. Geschäftsführung

Geschäftsführer im Berichtsjahr war:

Herr Jürgen Hendrikx, Düsseldorf, verstorben am 27.08.2024 (Kaufmann)

Geschäftsführer seit dem 13.06.2024 ist:

Herr Peleg Moshe Zamir, Düsseldorf (Kaufmann)

Die Geschäftsführer sind und waren einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des§ 181 BGB befreit.

Angaben gemäß § 285 Nr. 9a und § 285 Nr. 9b HGB werden aufgrund § 286 Abs. 4 HGB nicht gemacht.

IV. Ergebnisverwendung

Auf eine Offenlegung der Ergebnisverwendung wird verzichtet, da dies zu Rückschlüssen über die Einkünfte der Gesellschafter fuhren kann.

V. Vorgänge 2024

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten. Lediglich die stärker als erwartet sinkende Nachfrage aus Deutschland ist auffällig und wir begegnen dieser mit einer Ausweitung unserer Präsenz in den Benelux Staaten, sowie verstärkten Rationalisierungsmaßnahmen.

Wir sehen aber hier kein bestandsgefahrdendes Risiko für unser Unternehmen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 25.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Tz 14 E. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks und Schlussbemerkung

Nach Beendigung meiner Prüfung haben ich dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 (Anlage 1 bis 3) und dem Lagebericht (Anlage 4) der hpg plastics gmbh, Ratingen, unter dem Datum vom 29. Mai 2025 den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk gemäß § 322 HGB erteilt, der hier wiedergegeben wird:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die

hpg plastics gmbh 40878 Ratingen

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der hpg plastics gmbh - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der hpg plastics gmbh für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefugte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Mein Prüfungsurteil zum Lagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt der oben genannten Erklärung zur Unternehmensführung.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter analoger Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümer ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter analoger Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümer resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümem plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultiemde wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortfuhren kann.

beurteile ich Darstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfalle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens, führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststellen.''

Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatte ich in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und analog den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450).

Eine Verwendung des oben wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichtes bedarf meiner vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichungen oder Weitergabe des Jahresabschlusses in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form bedarf es zuvor meiner erneuten Stellungnahme, sofern hierbei mein Bestätigungsvermerk zitiert oder auf meine Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen.