Jean & Len GmbH

Jean & Len GmbH

Krauchenwies

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

der Firma Jean & Len GmbH

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

2. Forschung und Entwicklung

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf und Lage

a) Ertragslage

b) Finanzlage

c) Vermögenslage

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

4. Gesamtaussage

III. Prognosebericht

IV. Chancen- und Risikobericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die Gesellschaft stellt Produkte der Körperpflege sowie Reinigungsmittel, Haushaltsartikel, Kosmetik, Lebensmittel und Getränke her und handelt und vertreibt diese sowie ergänzende Handelswaren im In- und Ausland.

Hauptsitz der Jean & Len GmbH ist Krauchenwies. Die Produktentwicklung, das Produktmanagement, der Einkauf, der Vertrieb und das Marketing sind in Köln angesiedelt, die Logistik befindet sich seit Ende 2021 in Pfullendorf.

2. Forschung und Entwicklung

Das Unternehmen legt den Fokus auf die Entwicklung neuer Produkte, insbesondere im Bereich der Haar- und Gesichtspflege. Durch unsere Aktivitäten sind wir in der Lage, unsere Produktpalette stetig zu erweitern und unsere Kunden mit innovativen und hochwertigen Produkten zu versorgen.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft stand im Jahr 2022 unter massivem Einfluss des Russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine. Insbesondere Primärenergie hat sich stark verteuert was einen massiven Anstieg der Inflation im Jahresdurchschnitt 2022 um 7,9 % zur Folge hatte.

Ein weiterer Einflussfaktor auf die deutsche Wirtschaft ist die starke EZB-Zinsanhebung in 2022 um insgesamt 2,5 %. Das BIP in 2022 stieg gegenüber dem Vorjahr 2021 um + 1,8 % (Quelle: Statistisches Bundesamt).

In der Kosmetikbranche waren die Rahmenbedingungen im Jahr 2022 von verschiedenen Faktoren beeinflusst.

Die größte Herausforderung im Jahr 2022 war in der Kosmetikbranche der Umgang mit den sprunghaft gestiegenen Rohstoff- und Energiekosten, die sich in der Folge auf die Herstellkosten der Fertigerzeugnisse ausgewirkt haben.

Auch wenn der Handel grundsätzlich die Kostensteigerungen anerkennt, ist die Weitergabe der Kostensteigerungen an den Endverbraucher Gegenstand ständiger Diskussionen zwischen Herstellern und Handel. Insbesondere Eigenmarkenhersteller sind massiv von Kostensteigerungen und der Weigerung des Handels diese Vollumfänglich zu akzeptieren, betroffen gewesen und es kam zu mehr Insolvenzen als in "normalen Jahren" üblich.

Weiterhin bleibt ein Fokus auf Nachhaltigkeit und Umweltverträglichkeit in der Kosmetikbranche. Immer mehr Kunden achten bei der Auswahl ihrer Kosmetikprodukte auf die Verpackung und die Inhaltsstoffe und wählen bewusst Produkte, die umweltfreundlich sind.

Für die gesamte FMCG-Branche war 2022 ein herausforderndes Jahr, in dem durch die generellen Teuerungsraten ein Trend von mittelpreisigen Marken hin zu günstigen Eigenmarken und von Supermärken, die in der Pandemie noch als "One Stop-Shopping" Einkaufsstätten gewachsen sind, hin zu Discountern zu erkennen war.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Im Jahr 2022 konnte das Unternehmen weiterhin einen beeindruckenden Geschäftsverlauf verzeichnen. Der Umsatz konnte in allen Bereichen weiter gesteigert werden.

Durch die Erweiterung der Produktpalette und der Kategorien konnten wir unsere Kunden noch umfassender und zielgerichteter bedienen. Besonders erfreulich war die weitere Steigerung des Umsatzes in den Drogerien.

Insgesamt können wir von einem sehr erfolgreichen Jahr sprechen, in dem wir unsere Umsätze gesteigert, unsere Produktpalette erweitert und unsere Marktposition verbessert haben.

a) Ertragslage

Der Gesamtumsatz lag in 2022 insgesamt 24 % über Vorjahr. Vom Gesamtumsatz entfielen 90 % auf das Inland und 10 % auf das Ausland. Der Umsatz im Inland lag insgesamt ca. 23 % über Vorjahr und der Exportumsatz ca. 37 % über Vorjahr.

Die Gesamtleistung des Unternehmens konnte in 2022 um 25 % gesteigert werden.

Das Jahresergebnis 2022 liegt trotz gestiegener Umsatzerlöse unter dem Vorjahr. Dies ist vor allem dem gestiegenen Personalbedarf und sonstigen betrieblichen Aufwendungen für Marketing und Ausgangsfrachten geschuldet und die Ursache für das Unterschreiten der Vorjahresprognose. Die Marketingausgaben wurden um 100 % erhöht, um unsere Marktposition nachhaltig zu stärken. Des Weiteren lag unser Fokus in 2022 auf der Entwicklung von neuen Produkten, was zu Kostensteigerungen bei den Versuchs- und Entwicklungskosten führte.

Nachdem es im Februar 2022 zum kriegerischen Konflikt zwischen Russland und der Ukraine kam, sind die Energiepreise für Gas, Öl - und somit Treibstoff - sowie Elektrizität drastisch gestiegen.

Die Projektphase zur Einführung eines neuen ERP-Systems (GoLive 01/2024) führt zu gestiegenen Kosten im Bereich von Hard- und Software.

Das Jahresergebnis des laufenden Geschäftsjahres beträgt T€ 2.807 (2021: T€ 3.099).

Insgesamt können wir von einer zufriedenstellenden Ertragslage sprechen, die durch die gute Performance sowohl im Inland als auch im Ausland ermöglicht wurde. Wir sind zuversichtlich, dass wir auch in Zukunft weiterwachsen und unsere Marktposition stärken werden.

b) Finanzlage

Die Finanzlage des Unternehmens ist im vergangenen Jahr stabil und solide geblieben. Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (Jahresüberschuss zuzüglich Abschreibungen) beträgt im Berichtsjahr T€ 2.993. Der Cashflow ermöglichte es uns, die Zahlungen an Kapitalgeber zu bedienen und das Gesellschafterdarlehen in Höhe von TEUR 2.000 komplett zurückzuzahlen.

Für unsere Investition in den Logistikstandort Pfullendorf (Grundstück, Gebäude und Lagereinrichtung) haben wir bei der Hausbank das restliche Kreditvolumen in Höhe von T€ 400 abgerufen, um unsere Liquidität sicherzustellen. Die Zinsbindung ist kurz- und langfristig.

Wir zahlen unsere Rechnungen unter Abzug von Skonto und führen ein konsequentes Debitorenmanagement, das Ausfallrisiken rechtzeitig erkennt.

Insgesamt können wir von einer stabilen und soliden Finanzlage sprechen, die durch unsere kontinuierliche Arbeit und unser gutes Debitorenmanagement ermöglicht wurde.

c) Vermögenslage

Das Anlagevermögen ist im Vergleich zum Vorjahr um T€ 37 gesunken. Dabei stehen den Investitionen in Grundstücke und Bauten in Höhe von T€ 28 und in weitere Sachanlagen in Höhe von T€ 124, Abschreibungen in Höhe von T€ 187 gegenüber.

Im Jahr 2022 getätigte Investitionen betrugen TEUR 152 (2021: TEUR 1.918).

Die Vorräte haben sich korrespondierend zu dem gestiegenen Geschäftsvolumen erhöht.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind um T€ 1.642 auf T€ 5.022 gestiegen. Grund für den Anstieg sind die gestiegenen Umsatzerlöse. Insgesamt zeigt der Anstieg unserer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, dass unser Unternehmen wächst und erfolgreich ist. Einzelwertberichtigungen konnten aufgrund eines aktiven Debitorenmanagements im Geschäftsjahr vermieden werden.

Die Guthaben bei Kreditinstituten betragen TEUR 765 (2021: TEUR 615).

Die Eigenkapitalquote erhöhte sich auf 51 % (2021: 39 %).

Die Darlehensverbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern haben sich im Geschäftsjahr um T€ 2.000 gemindert. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich im Berichtsjahr um T€ 1.393 auf T€ 3.518 erhöht und betragen 23 % (2021: 16 %) der Bilanzsumme.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt unser Fokus auf:

Umsatzwachstum und Betriebsergebnis.

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Kennzahlen Umsatz pro Mitarbeiter sowie Umsatzrendite heran.

Die Kennzahlen liegen im positiven Bereich.

4. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als sehr gut ein.

Sie ist im Vergleich zu den Rahmenbedingungen im Kosmetikbereich sehr gut. Wir konnten unseren Umsatz steigern und unsere Finanzen stabilisieren. Dies zeigt, dass wir erfolgreich in unserer Branche tätig sind. Wir sind zuversichtlich, dass wir auch in Zukunft weiterwachsen und erfolgreich bleiben.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Wir konnten im Berichtsjahr bei allen Lieferverbindlichkeiten durch kurzfristige Zahlungen Skontoabzüge realisieren.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel und kurzfristige Vermögenswerte gedeckt.

IV. Prognosebericht

Die Trends hin zu Nachhaltigkeit und umweltfreundlichen Produkten wird weiter anhalten.

Kosmetik und Reinigungsmittel gehören zum Leben dazu. Sie sind essenziell.

Insgesamt ist die Prognose der Branche für das Jahr 2023 aufgrund der anhaltenden Inflation eher zurückhaltend, trotzdem wird die Branche voraussichtlich wieder wachsen und erfolgreich sein.

Im nachfolgenden Geschäftsjahr rechnen wir im Gegensatz zur Branche mit einer Umsatzsteigerung von ca. 50 % aufgrund der steigenden Anzahl unserer Produkte und der Erweiterung unserer Produktkategorien.

Bei der Entwicklung des Jahresergebnisses rechnet die Gesellschaft mit einer weiteren Erhöhung des Jahresergebnisses in Höhe von 150 %. Jedoch bleibt diese Entwicklung von verschiedenen Faktoren abhängig und kann sich ändern.

Die bisherige Marktposition soll weiterhin durch die steigende Anzahl von Produkten und die Erweiterungen von Produktkategorien ausgebaut werden.

Für 2023 sind Investitionen im Bereich KFZ, Betriebsmittel und IT durch Innenfinanzierung geplant.

Wir erwarten eine positive Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

IV. Chancen- und Risikobericht

Die Branche hat im Jahr 2023 sowohl Chancen als auch Risiken.

Laut einer Studie des Branchenverbandes IKW wird der Umsatz im Schönheits- und Haushaltspflegemarkt im Jahr 2023 um 2,5 % steigen.

Ein weiteres Plus ist der anhaltende Trend hin zu Nachhaltigkeit und umweltfreundlichen Produkten. Im Bereich der veganen Kosmetikprodukte wird erwartet, dass die Nachfrage weiter steigen wird.

Als generelles Risiko für die Kosmetikbranche kann weiterhin das hohe Kostenniveau angesehen werden. Auch wenn inzwischen Lohnanpassungen für die Verbraucher spürbar werden, bleibt das Preisniveau hoch.

Die Marken-Hersteller müssen sich hierauf mit Produktinnovationen, die einen Mehrwert bieten, einstellen. Einfache Handelsmarken Produkte bleiben für viele Verbraucher eine wichtige Alternative.

Für die gesamte Branche incl. des Handels besteht weiterhin ein hoher Optimierungsdruck, insbesondere im Bereich Energieeffizienz, da dieser Kostenblock in absehbarer Zeit nicht auf das Niveau vor 2022 sinken wird.

Die größte Chance besteht aufgrund einer generellen Erholung der Verbrauchernachfrage darin, diese durch Optimierung und Stabilisierung der gesamten Supply Chain bestmöglich befriedigen zu können und die Lieferfähigkeit wieder auf ein Niveau vor der Pandemie sicherzustellen.

Insgesamt ist die Prognose für die Kosmetikbranche im Jahr 2023 jedoch positiv.

Das vorhandene Controlling- und Planungssystem ermöglicht eine sorgfältige Überwachung und rechtzeitige Steuerung der wirtschaftlichen Entwicklung. Es beinhaltet die laufende Beobachtung und Neubewertung sämtlicher Risiken aus Geschäftsbeziehungen und internen Abläufen.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden.

Aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar.

Besondere, über das allgemeine unternehmerische Risiko hinausgehende Risiken, die den Bestand der Gesellschaft gefährden, sind nicht erkennbar.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Die Jean & Len GmbH hat ihren Sitz in Krauchenwies. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Ulm unter HRB 729945 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff., 264 ff. HGB sowie einschlägigen Vorschriften des GmbHG in Euro aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden, gegenüber dem Vorjahr unveränderten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten aktiviert und, soweit sie einer Abnutzung unterliegen, auf die voraussichtliche Nutzungsdauer linear und pro rata temporis abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet und planmäßig pro rata temporis abgeschrieben. Das Anlagevermögen wird linear abgeschrieben. Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen EUR 250,00 und EUR 800,00 wurden im Zugangsjahr in voller Höhe aufwandswirksam erfasst.

Waren sind unter Beachtung des Niederstwertprinzips mit den Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Dem Kreditrisiko wurde durch ausreichende Einzel- und Pauschalwertberichtigungen Rechnung getragen.

Rechnungsabgrenzungsposten sind entsprechend § 250 HGB gebildet worden.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagespiegel dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen im Wesentlichen Verpflichtungen aus dem Personalbereich für Sondervergütungen und Tantiemen sowie ausstehende Urlaubs- und Überstundenansprüche in Höhe von TEUR 134 (Vj.: TEUR 126) und haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr und werden nicht abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in voller Höhe durch Grundschulden besichert. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte. Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind in Höhe von TEUR 0 (Vj.: TEUR 2.000) durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert.

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf TEUR 0 (Vj.: TEUR 2.000)

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3 a HGB setzt sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen:

Die Gesellschaft hat als Leasingnehmer Verträge über die Nutzung von Betriebs- und Geschäftsausstattung abgeschlossen. Zweck der Geschäfte war die Nutzung der betreffenden Vermögensgegenstände bei Vermeidung einer langfristigen Kapitalbindung. Die Vorteile liegen in der größeren finanziellen Flexibilität in Folge geringerer Kapitalbindung. Das Risiko aus diesen Geschäften resultiert aus der Laufzeit der Verträge, die eine Reduzierung oder einen Austausch nicht ohne Weiteres ermöglicht. Gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen Verpflichtungen in Höhe von TEUR 300.

VI. Sonstige Angaben

Mitarbeiterzahl

Die durchschnittliche Arbeitnehmerzahl betrug im Geschäftsjahr:

Geschäftsführung und Vertretung

Zum Geschäftsführer war im Geschäftsjahr Herr Dipl.-Kfm. Leonard Diepenbrock, Geschäftsführer in Köln, bestellt.

Von der Befreiungsvorschrift betreffend der Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer nach § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

VII. Vorgänge von besonderer Bedeutung

Als Vorgang von besonderer Bedeutung, der nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten ist, ist der nach wie vor anhaltende Russland-Ukraine Krieg zu nennen. Die finanziellen Auswirkungen auf unser Unternehmen können wir nicht quantifizieren.

VIII. Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 08.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Jean & Len GmbH, Krauchenwies

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Jean & Len GmbH, Krauchenwies, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1.1.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Jean & Len GmbH, Krauchenwies, für das Geschäftsjahr vom 1.1.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1.1.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hinweis: Der Jahresabschluss wird aufgrund der Inanspruchnahme von Erleichterungen nur teilweise offengelegt. Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss.