Medpace Germany GmbH

Medpace Germany GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Medpace Holdings, Inc. ist eine der weltweit führenden klinischen Auftragsforschungsinstitute (CROs), die sich ausschließlich auf die Bereitstellung wissenschaftlich gesteuerter, ausgelagerter klinischer Entwicklungsdienstleistungen für die Biotechnologie-, Pharma- und Medizinprodukteindustrie konzentriert.

Unsere Mission ist es, die weltweite Entwicklung sicherer und wirksamer medizinischer Therapeutika zu beschleunigen. Wir unterscheiden uns von unseren Mitbewerbern durch unser diszipliniertes Betriebsmodell, das sich auf die Bereitstellung von Full-Service-Dienstleistungen für die klinische Entwicklung der Phasen I-IV und unserer therapeutischen Expertise konzentriert. Wir glauben, dass diese Kombination zu einer zeitnahen und kostengünstigen Bereitstellung klinischer Entwicklungsdienstleistungen für unsere Kunden führt.

Wir sind der Meinung, dass wir ein bevorzugter Partner für kleine und mittlere biopharmazeutische Unternehmen sind, basierend auf unserer Fähigkeit, unser diszipliniertes Full-Service-Betriebsmodell konsequent zu nutzen, um unseren Kunden zeitnahe, qualitativ hochwertige Ergebnisse zu liefern.

Wir konzentrieren uns auf die Durchführung klinischer Studien in allen wichtigen Therapiegebieten mit besonderen Stärken in den Bereichen Onkologie, Stoffwechselerkrankungen, Kardiologie, antivirale und antiinfektiöse sowie zentrales Nervensystem.

Zum 31. Dezember 2023 umfasst unsere globale Plattform rund 5.900 Mitarbeiter in 43 Ländern und bietet unseren Kunden einen breiten Zugang zu verschiedenen Märkten und Patientengruppen sowie lokale regulatorische Expertise und Marktkenntnis.

Medpace Germany GmbH ("Medpace Germany") ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft der Medpace Europe Holding BV, einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft von Medpace, Inc. (ein US-Unternehmen). Die oberste Muttergesellschaft ist Medpace Holdings, Inc. Medpace, Inc. ist der Hauptkunde von Medpace Germany. Medpace Germany wird von Medpace, Inc. für die erbrachten Leistungen nach dem Kostenaufschlagsverfahren vergütet. Ihre externe Anpassung wird durch regelmäßige Verrechnungspreisanalysen ermittelt. Darüber hinaus wird ein Teil des Gewinns von Medpace Germany durch Auftragsforschung mit Dritten erwirtschaftet.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im Jahr 2023 nahm das deutsche Bruttoinlandsprodukt preisbereinigt um 0,3 % gegenüber dem Vorjahr ab. Gleichzeitig nahm die Arbeitslosenquote mit 5,7 % nur moderat zu, während die Löhne um 7 % gegenüber 2022 anstiegen.

Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes stiegen die Aufwendungen für Forschung und Entwicklung von Pharmaunternehmen in Deutschland im Jahr 2023 deutlich auf €12 Mrd. (stetig gestiegen von €9,1 Mrd. im Jahr 2015).

Von 2015 bis 2023 stieg der Gesamtumsatz mit pharmazeutischen Produkten in Deutschland von € 38,0 Mrd. auf € 59,8 Mrd. (2022: € 56,5 Mrd.).

2.2. Geschäftsverlauf

Die Medpace Germany GmbH erzielt Umsatzerlöse mit Drittsponsoren (Kunden) und mit der Bereitstellung von Forschungsdienstleistungen für Medpace Inc.

Im Jahr 2023 stieg das Rohergebnis auf T€ 20.453 von T€ 17.791 im Jahr 2022.

2.2.1. Zusammenfassung

Insgesamt ist die aktuelle Entwicklung des Unternehmens im Jahr 2023 zufriedenstellend. Die für 2023 geplanten Bruttogewinn- und Profitabilitätsziele wurden weitgehend erreicht. Das Unternehmen bleibt profitabel und stabil und trägt zur Erhaltung der wettbewerbsfähigen Marktposition der Gruppe bei. Sowohl die Umsatz- als auch die Kostensteigerung entsprachen den Erwartungen des Managements.

2.2.2. Going concern

Das Unternehmen ist in den letzten Jahren in Bezug auf Mitarbeiter und Bruttogewinn gewachsen. Der beträchtliche Auftragsbestand wird neben dem konzerninternen Umsatz zu erheblichen Umsätzen mit Drittabnehmern führen. Die Vergütung des konzerninternen Umsatzes basiert auf einem Kostenaufschlagsmodell, das sicherstellt, dass die Medpace Germany GmbH profitabel bleibt.

2.3. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

2.3.1. Ertragslage

Während der Bruttogewinn im Jahr 2023 lediglich aufgrund konzerninterner Umsätze auf T€ 20.453 zulegte, stiegen aufgrund der höheren Mitarbeiterzahl die Löhne und Gehälter von T€ 14.221 im Jahr 2022 auf T€ 16.911 im Jahr 2023.

Die Abschreibungen änderten sich von T€ 303 im Jahr 2022 auf T€ 328 im Jahr 2023, während sich die sonstigen betrieblichen Aufwendungen von T€ 2.272 im Jahr 2022 auf T€ 2.053 im Jahr 2023 reduzierten.

Der Jahresüberschuss erhöhte sich von T€ 634 im Jahr 2022 auf T€ 761 im Jahr 2023.

2.3.2. Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum 31. Dezember 2023 beträgt T€ 10.959 und hat sich gegenüber T€ 8.870 im Jahr 2022 deutlich erhöht.

Das Eigenkapital des Unternehmens erhöhte sich aufgrund des Jahresüberschusses des Jahres 2023 (T€ 761) und blieb ansonsten unverändert. Der Anteil des Eigenkapitals an der Bilanzsumme betrug zum Ende des Berichtszeitraums 26,4% (2022: 24,1%).

Die Verbindlichkeiten stiegen um T€ 1.138 an, während die Rückstellungen um T€ 190 anstiegen.

2.3.3. Finanzlage

Das Bankguthaben belief sich auf T€ 5.930 und stieg deutlich gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 um T€ 5.563 an.

Die Finanzierung des Unternehmens basiert hauptsächlich auf Vorauszahlungen von Kunden und konzerninternen Einnahmen, die mit Medpace, Inc. erzielt werden.

2.3.4. Zusammenfassung

Das Unternehmen verfügt über eine gute Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die liquiden Mittel waren im Jahresverlauf immer deutlich positiv. Das Ergebnis vor Steuern stieg im Vergleich zum Vorjahr an.

3. Prognose-, Chance- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

Für das folgende Geschäftsjahr 2024 erwartet das Management einen moderaten Anstieg der Erlöse, der Ausgaben und des Rohertrags sowie einen moderaten Anstieg der Mitarbeiterzahl, da die Medpace Germany GmbH weiterhin organisch wächst. Es wird erwartet, dass die Barmittel deutlich steigen und auf einem Niveau bleiben, das zur Finanzierung des Geschäftsbetriebs ausreicht.

3.2 Risikobericht

3.2.1. Allgemein

Geopolitische Probleme in Europa können möglicherweise Auswirkungen auf andere Länder haben, in denen die Medpace Germany GmbH Patienten in klinische Studien aufnimmt. Dies könnte dazu führen, dass solche klinischen Studien verzögert oder ausgesetzt werden und sich wiederum auf den Betrieb auswirken.

3.2.2. Risiko Management System

Die Medpace Germany GmbH ist in das Risikomanagementsystem der obersten Muttergesellschaft, Medpace Holdings, Inc., integriert. Es wurden effektive Standardarbeitsanweisungen (SOPs) entwickelt und konsequent angewendet, von denen wir glauben, dass sie zu qualitativ hochwertigen und zeitnahen klinischen Entwicklungsergebnissen für unsere Kunden führen. Darüber hinaus verwenden wir unsere proprietäre ClinTrak-Managementsoftware für klinische Studien, die an unsere SOPs angepasst und optimiert ist. Es sind Kontrollsysteme implementiert, die den Aufwand und Erfolg der einzelnen Projekte regelmäßig überwachen und so ein schnelles Eingreifen bei ungünstigen Entwicklungen ermöglichen.

3.2.3. Finanzielle Risiken

Die Medpace Germany GmbH ist abhängig von der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und der Stabilität der Branchen Biotechnologie, Pharma und Medizintechnik sowie der Weltwirtschaft. Änderungen der wirtschaftlichen Stabilität oder wesentliche regulatorische Änderungen in den oben genannten Branchen oder der Weltwirtschaft können die Ergebnisse der Medpace Germany GmbH beeinflussen.

Der potenzielle Verlust, die Verzögerung oder das Versäumnis unsere Verträge zu verlängern, oder dass unsere Kunden die Rechnungen nicht bezahlen, könnten sich nachteilig auf unsere Ergebnisse auswirken.

Kündigungen, Annullierungen und Nichtverlängerung von Kundenverträgen erleben wir im normalen Geschäftsverkehr. Anzahl und Wert der Stornierungen können von Jahr zu Jahr stark variieren.

Zwischen der Vergabe einer klinischen Studie und der Vertragsunterzeichnung vergehen in der Regel mehrere Monate. Bevor eine neue Studie vertraglich fixiert wird, können unsere Kunden den Auftrag fristlos kündigen. Darüber hinaus haben die meisten unserer Kunden für klinische Studien 30 Tage Zeit, um unsere Verträge aus beliebigem Grund zu kündigen. Unsere Kunden können den Umfang unserer Verträge aus einer Vielzahl von Gründen, die sich unserer Kontrolle entziehen, verzögern, stornieren oder einschränken.

Es besteht das Risiko von Forderungsausfällen und den damit verbundenen Liquiditätsrisiken. Durch die Einholung von Kreditauskünften über zukünftige Kunden und Bestandskunden wird dieses Risiko für das Unternehmen weiter reduziert. Es kann jedoch nicht ausgeschlossen werden, dass insbesondere bei kleineren Unternehmen aus der Biotechnologiebranche aufgrund von Liquiditäts- oder Finanzierungsproblemen ein erhöhtes Risiko von Forderungsausfällen besteht.

3.3. Chancenbericht

Wir konzentrieren uns auf die Entwicklung und Umsetzung unseres disziplinierten Full-Service-Betriebsmodells, um klinische Entwicklungsdienste für die Biotechnologie- und Pharmaindustrie bereitzustellen. Im Mittelpunkt unseres differenzierten Betriebsmodells steht unser Full-Service und der "End-to-End-Ansatz" zur Bereitstellung klinischer Entwicklungsdienste.

Wir arbeiten mit Kunden von Beginn an des klinischen Studienprozesses und verwalten ganzheitlich alle nachfolgenden Komponenten des Prozesses. Unsere Kunden schätzen das Wissen und die therapeutische Expertise, die wir aus einer langen Geschichte erfolgreicher klinischer Studien entwickelt haben.

Da sich die regulatorische Landschaft an die zunehmende Komplexität klinischer Studien anpasst, glauben wir, dass biopharmazeutische Unternehmen "CROs" zunehmend mit den globalen Ressourcen und dem therapeutischen und regulatorischen Fachwissen betrauen werden, die erforderlich sind, um die volle Verantwortung für den Prozess der klinischen Studien zu übernehmen.

Durch die erfolgreiche Durchführung klinischer Studien in vielen therapeutischen Bereichen in mehreren Ländern, sowie durch unseren Fokus auf die enge Zusammenarbeit mit unseren Kunden in allen Aspekten des klinischen Studienprozesses glauben wir, dass wir uns einen Ruf als führendes "CRO" der Branche erworben haben. Wir glauben, dass dieser Ruf es uns ermöglichen wird, weitere Marktanteile in der klinischen Entwicklung zu erobern, da die Branche die Vorteile unseres Betriebsmodells zunehmend anerkennt. Wir haben eine starke Erfolgsbilanz bei der Betreuung unseres Kernkundenstamms aus kleinen und mittleren biopharmazeutischen Unternehmen, was unserer Meinung nach eine attraktive Wachstumschance darstellt.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Medpace Germany GmbH, München (Amtsgericht München, HRB 149378), wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) für mittelgroße Kapitalgesellschaften und den Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Soweit Wahlrechte über Angaben in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk überwiegend in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung vorgenommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Bei der Gesellschaft handelt es sich nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen um eine mittelgroße Kapitalgesellschaft. Bei der Aufstellung wurden daher die größenabhängigen Erleichterungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften teilweise in Anspruch genommen.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden im Geschäftsjahr unverändert fortgeführt.

Entgeltlich erworbene Gegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die Abschreibung bei den anderen Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen erfolgt über eine Nutzungsdauer von 3 bis 5 Jahren.

Die unter den Vorräten ausgewiesenen unfertigen Leistungen werden zu Herstellungskosten (Einzelkosten, angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie Wertverzehr des Anlagevermögens, soweit durch die Herstellung veranlasst) angesetzt. Das Niederstwertprinzip in Form der verlustfreien Bewertung wird angewandt. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen werden, soweit sie Anzahlungen auf Vorräte betreffen, offen vom Posten "Vorräte" abgesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag ausgewiesen. Erkennbare Einzelrisiken werden durch entsprechende Wertberichtigungen berücksichtigt. Sind die Gründe für die Vornahme einer in der Vergangenheit berücksichtigten Wertberichtigung weggefallen, ist diese Wertberichtigung aufzulösen (Wertaufholung).

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind mit dem Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Die Bewertung erfolgt jeweils in Höhe des Erfüllungsbetrages, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um zukünftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken, wobei zukünftige Preis- und Kostensteigerungen soweit erforderlich bei der Ermittlung des Erfüllungsbetrags berücksichtigt werden.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären Differenzen zwischen handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge, deren Verrechnung in den nächsten fünf Jahren wahrscheinlich ist, werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbelastungen oder Steuerentlastungen mit unternehmensindividuellen Ertragsteuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet. Aktive und passive latente Steuern werden für einen Bilanzausweis saldiert. Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt auf Basis eines kombinierten Ertragsteuersatzes von 32,975 %. Dieser Steuersatz umfasst die Körperschaftsteuer (15,0 %), die Gewerbesteuer (17,15 %) und den Solidaritätszuschlag (5,5 %). Vom Wahlrecht zur Aktivierung der latenten Steuern nach § 274 HGB wird kein Gebrauch gemacht.

C. Angaben zur Bilanz

Sachanlagen

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens sind aus dem Anlagespiegel zu entnehmen, der als Anlage zu diesem Anhang beigefügt ist.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 3.666; Vorjahr: TEUR 6.045), Darlehen (TEUR 0; Vorjahr: TEUR 731) und Zinsen (TEUR 0; Vorjahr: TEUR 227). TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 1.027) der Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen die Gesellschafterin, davon haben TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 731) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten im Wesentlichen Kautionen und Umsatzsteuererstattungsansprüche.

Aktive latente Steuern

Latente Steuern werden für zeitliche Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen und Schulden ermittelt, die sich voraussichtlich in späteren Geschäftsjahren abbauen.

Aktive latente Steuern resultieren aus zeitlichen Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von sonstigen Rückstellungen. Auf den Ansatz aktiver latenter Steuern wurde verzichtet.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen beinhalten die erwarteten Nachzahlungen für Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer für die Veranlagungszeiträume 2022 und 2023 (TEUR 310).

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Verpflichtungen aus dem Personalbereich, ausstehende Rechnungen, sowie Honorare für die Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses und die Erstellung der Steuererklärungen.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen den Lieferungs- und Leistungsverkehr (TEUR 2.080; Vorjahr: TEUR 1.324).

D. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Gesellschaft ist in Ländern tätig, welche bis zum Abschlussstichtag Mindeststeuergesetze entsprechend der Vorgaben der OECD ("Säule 2-Gesetzgebung") erlassen haben. Die Mindeststeuergesetze wurden zum 28. Dezember 2023 wirksam. Die Gesellschaft hat die Auswirkungen dieser Steuergesetze auf die Gesellschaft analysiert und rechnet hieraus mit keinen Auswirkungen.

E. Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Als Geschäftsführer der Gesellschaft waren im Geschäftsjahr 2023 bestellt die Herren

Stephen Paul Ewald, Cincinnati, Ohio, USA, General Counsel und Corporate Secretary der Medpace Inc.

Jesse Jacob Geiger, Loveland, Ohio, USA, President der Medpace Inc.

Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt waren im Geschäftsjahr 2023 183 Mitarbeiter (Vorjahr: 167 Mitarbeiter) (Angestellte) beschäftigt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen und außerbilanzielle Geschäfte

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen aufgrund des bis zum 31. März 2029 gültigen Gewerberaummietvertrags sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von derzeit monatlich TEUR 113.

Konzernzugehörigkeit

Die Medpace Germany GmbH, München, wird in den Konzernabschluss der Medpace Holdings, Inc., Cincinnati, Ohio, USA, einbezogen. Die Medpace Holdings, Inc. stellt den Konzernabschluss für den kleinsten und den größten Kreis von Unternehmen auf. Der offen gelegte Konzernabschluss ist auf der Webseite der Medpace Holdings, Inc. erhältlich (www.medpace.com).

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Geopolitische Probleme in Europa können sich möglicherweise auf Länder auswirken, in denen Medpace Patienten für klinische Studien aufnehmen muss. Dies könnte dazu führen, dass solche klinischen Studien verzögert oder ausgesetzt werden und sich wiederum negativ auf den Betrieb auswirken.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten und weder in der Gewinn- oder Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 06.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

An die Medpace Germany GmbH, München

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Medpace Germany GmbH, München, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Medpace Germany GmbH, München, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.