Dahmen Personalservice GmbH

Dahmen Personalservice GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

Die DAHMEN Personalservice GmbH (im folgenden "DAHMEN" oder "die Gesellschaft" genannt) wurde 2009 gegründet und ist nunmehr 15 Jahre erfolgreich am Markt tätig und hat sich als namhafter Dienstleister in der HR-Branche etabliert.

Das Geschäftsmodell der Gesellschaft gründet sich auf einem ganzheitlichen Angebot im Bereich der Personaldienstleistung. Dieses Angebot umfasst insbesondere die klassische Arbeitnehmerüberlassung, Personalvermittlung und HR Consulting, sowie Try & Hire und Try & Educate. Für einen größeren Personalbedarf werden von Dahmen auch Angebote für On-Site Management und Master-Vendoring, sowie RPO (Recruiting Process Outsourcing) an Kunden unterbreitet und bei verschiedenen international agierenden DAX Unternehmen bereits erfolgreich implementiert und dieses Jahr weiter ausgebaut werden.

Seit 2018 hat die Gesellschaft stark in die Themen Digitalisierung und Automatisierung investiert. Daraus sind unter anderem unsere eigene Recruitungsoftware, unsere Fristenüberwachung, das Master-Vendoring-Tool, sowie viele weitere Plattformlösungen rund um den HR Bereich entstanden.

Diese Dienstleistungen werden überwiegend auf dem Absatzmarkt in Deutschland erbracht. Vereinzelt kommen aber auch Einsätze im Ausland in Betracht. Im zweiten Quartal von 2023 wurde der Fokus verstärkt auf den Vertrieb gerichtet und somit in den Ausbau der Recruiting-Software (zu einer ganzheitlichen HR-Software) investiert.

Zur Erbringung der Dienstleistungen beschäftigt die DAHMEN-Gruppe in der Spitze bis zu 939 externe Mitarbeiter (m/w/d), welche zum Großteil unbefristet angestellt sind, sowie rund 51 interne Mitarbeiter in Durchschnitt.

Das Geschäft der DAHMEN wird zentral vom Standort Düsseldorf, dem Sitz der Gesellschaft, gesteuert. Des Weiteren verfügt die Gesellschaft über sieben weitere Standorte in Hannover, Mülheim an der Ruhr, Düsseldorf, Köln, Frankfurt, München und Euskirchen, sowie über fünf OSM-Standorte in Köln, Hannover, Viersen, Heidelberg und Gernsheim. Ein organisches Wachstum ist durch die Eröffnung von zwei neuen Niederlassungen (in Kaiserslautern und Trier) für das Jahr 2024 geplant.

II. Wirtschaftsbericht

1. Rahmenbedingungen

Neben dem anhaltenden Angriffskrieg auf die Ukraine, hat auch die Rezession ihren Einfluss auf die Gesellschaft gehabt. Dies führt unter anderem zu einer Inflationsrate für 2023 von 5,9 % (Vorjahr 6,9 %, Quelle: Destatis, Pressemittelung vom 16.01.24). Weiteren Einfluss haben die angespannte Arbeitsmarktlage und steigende Zinsen genommen. Trotz dieser Einflüsse auf die deutsche Wirtschaft und der Gesellschaft konnte ein negatives Ergebnis mit einem leicht gestiegenen Umsatz vermieden werden.

Die Gründe für den leicht gestiegenen Umsatz liegt in den weiteren Ausbau des Kundenstammes und Ausbau von strategischen Rahmenverträgen sowie der breite Branchenmix in Bereichen, welche grundsätzlich eher krisenbeständig sind und waren. Weitere Gründe waren der höhere Verkaufspreis.

Die Krisen, der damit verbundene Inflation und die angespannte Arbeitsmarktlage sind auch nicht spurlos an der Gesellschaft vorbei gegangen. Dies führt zu erhöhten Aufwendungen im Bereich der Energie- und Personalbereich und Zinsaufwendungen. Aufgefangen wurden die erhöhten Aufwendungen teilweise durch effiziente Nutzung der vorhandenen Ressourcen und damit einhergehenden Ersparnisse in anderen Bereichen.

All die oben genannten Krisen haben ein Einfluss auf den Arbeitsmarkt in Deutschland genommen. Die durchschnittliche Arbeitslosenquote ist im Jahr 2023 auf 5,7 % gestiegen. (Vorjahr 5,3 %) (Quelle: Statistia.de). Parallel ist die Anzahl der gemeldeten Stellen in 2023 auf 712.945 Stellen gesunken (Quelle: Bundesagentur für Arbeit).

Dies führte dazu, dass sich der Wettbewerb der Arbeitgeber um die Arbeitnehmer weiterhin auf einem hohen Niveau hält. Auch die die Kosten und Investitionen für das Recruiting bleiben weiterhin erhöht. Bei DAHMEN halten sich die Kosten in diesem Bereich auf demselben Niveau wie im Vorjahr. Auch führte dies zu einer deutlich erhöhten Anzahl an Übernahmen "Klebeeffekt". Ein positiver Aspekt dieser Situation war, dass auf Grund dieser Lage der Umsatz im Bereich der Personalvermittlung bei DAHMEN auf dem gleichen Niveau wie im Vorjahr gehalten werden konnte. DAHMEN konnte im Jahr 2023 seinen Umsatz im Bereich der Personalvermittlung auf etwas mehr als 1,3 Mio. € halten (Vorjahr knapp 1,3 Mio. €).

Die klassische Arbeitnehmerüberlassung verzeichnete im Jahr 2023 einen leichten Abstieg bei 802.529 beschäftigten Leiharbeitnehmern im Vergleich zum Vorjahr von 812.000 Leiharbeitnehmern. Diese beachtliche Senkung verdeutlicht den Trend der letzten Jahre: von 2017 (1.032.221) zu 2020 (783.000), 2021 (816.000), 2022 (812.000) und nun auch 2023 (802.529). In dem Gründungsjahr der Gesellschaft waren damals rund 625.411 LAN in Deutschland tätig, so ist also dennoch ein klares, wenn auch aktuell schwankendes Wachstum zu sehen.

Die Quote an Zeitarbeitnehmern in Verhältnis zu allen Beschäftigten in Deutschland sank von 2,78 % (2022) auf knapp 2,0 % (2023). Dennoch verzeichnete der Zeitarbeitsmarkt in 2023 bis zum vierten Quartal ein Wachstum um mehr als 9% auf 33,9 Milliarden Euro. Erst im letzten Quartal verlor der Zeitarbeitsmarkt an Dynamik. (Quelle: Lünendonk-Studie 2023). Laut einer Studie der BA war Zeitarbeit mit 11,8% der zweitgrößte Faktor für die Beschäftigung von Langzeitarbeitslosigkeit.

Trotz der scheinbar negativen Entwicklung des Zeitarbeitsmarktes, konnte sich DAHMEN stark aufstellen, durch gezielte Aktivitäten im Bereich Digitalisierung, Optimierung Recruiting, Umstrukturierung und Neuaufstellung der Niederlassungen, kontinuierlicher Ausbau der Personalvermittlung, gezielte Kundenakquise durch das Key Account Management Team, weitergehende Optimierung des Marketings (vor allem im Bereich SEO und SEA) und Einführung eines Anfragen- und Interessentenmanagements.

Zusätzlich wurden einige spannende Neukunden (Vor allem größere Konzerne und DAX - Unternehmen) akquiriert und somit einige lukrative und spannende Projekte gestartet.

In 2023 war ein großer Treiber für das Marktwachstum der erhöhte Personalbedarf von Logistikunternehmen verantwortlich (Lünendonk Studie 2023). Auch DAHMEN hat durch seine Kunden in der Logistikbranche Wachstum generieren können. Ein weiteres Wachstum zeigte auch die It- Branche auf. Auch hier konnte DAHMEN durch eine Platzierung eines Recruitment Process Outsourcing (RPO) mehrere internationale DAX-Konzerne bei der Besetzung ihrer IT-Vakanzen erfolgreich unterstützen.

2. Geschäftsverlauf

Im abgelaufenen Geschäftsjahr konnte DAHMEN den Umsatz im Vergleich zum Vorjahr um 0,365 Mio. EURO (++1,09%) leicht steigern. Das Unternehmen erzielte ein EBIT von 0,557 Mio. EURO (Vorjahr: 0,519 Mio. EURO) und einen Jahresüberschuss von 0,213 Mio. EURO (Vorjahr: 0,312 Mio. EURO).

3. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

a) Vermögenslage

Die Vermögenslage der Gesellschaft zeichnet sich durch stabile Bilanzkennzahlen aus. Die Eigenkapitalquote beträgt 20,1% (Vorjahr: 14,2 %). Das Anlagevermögen ist vollständig durch Eigenkapital gedeckt. Die Veränderung der Bilanzsumme um -1,6 Mio. EURO resultiert auf der Passivseite hauptsächlich aus der Verminderung der sonstigen Verbindlichkeiten. Dem steht ein gefallener Forderungsbestand und ein Rückgang der liquiden Mitetel auf der Aktivseite gegenüber.

b) Finanzlage

Der Bestand an liquiden Mitteln zum Bilanzstichtag beläuft sich auf 23,4 % der Bilanzsumme (Vorjahr: 32,4%). Der hohe Liquiditätsgrad resultiert im Wesentlichen durch die kurze Zielgewährung an Kunden.

Investitionen in das Anlagevermögen werden grundsätzlich durch eigene Finanzmittel vorgenommen. Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft wird laufend durch eine detaillierte Liquiditätsvorschau und -planung überwacht.

c) Ertragslage

Das abgelaufene Geschäftsjahr weist eine Umsatzsteigerung von 0,365 Mio. EURO auf.

Die Mitarbeiterzahl lag in der Spitze bei rund 709 Beschäftigten, und damit unter dem Vorjahresniveau (Vorjahr in der Spitze rund 760).

Die Abschreibungen auf das Anlagevermögen reduzierten sich im Vergleich zum Vorjahr um 16,7 % auf 0,091 Mio. EURO (Vorjahr: 0,108 Mio. EURO).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen erhöhten sich im abgelaufenen Geschäftsjahr um 8,7 % auf 3.225,5 Mio. EURO (Vorjahr: 3.216,8 Mio. EURO).

Die Ertragsteuern, die insgesamt 0,131 Mio. EURO betragen, betreffen die Körperschaftsteuer einschließlich Solidaritätszuschlag und die Gewerbesteuer für das abgelaufene Geschäftsjahr. Die sonstigen Steuern enthalten im abgelaufenen Geschäftsjahr ausschließlich laufende Kfz-Steuern.

III. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung sind nach Schluss des Geschäftsjahres nicht eingetreten.

IV. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

In Betracht der aktuellen Krisen (Kriege in Ukraine und Israel/Gazastreifen, Energiekrise, Inflation und Sorgen um den Konflikt in Asien) und der aktuell angepassten Prognosen zur Entwicklung der Wirtschaft, der anhaltende angespannten Lage des Arbeitsmarktes (Engpass an verfügbaren Arbeitskräften) und der Erhöhung des EZB-Leitzinses, wären die Erwartungen für 2024 konservativ zu bewerten.

Jedoch stimmt uns das vergangene Jahr und die aktuelle Auftragslage in weiten Teilen positiv. Sowohl die Bereiche der Arbeitnehmerüberlassung, der Personalvermittlung und unsere Dienstleistungen rund um die Digitalisierung finden weiterhin, wenn auch leicht gedämpft Anklang.

Daher und auf Grund des strategischen Ausbaus des Vertriebs in Branchen mit wachsendem Bedarf ist davon auszugehen, dass DAHMEN auch in 2024 auf die weiterhin erschwerten Rahmenbedingungen vorbereitet ist und in den folgenden Jahren sogar mit einem deutlichen Wachstum und Zugewinn an Marktanteilen rechnen kann.

Es ist weiterhin von geringeren Margen auszugehen, da der Anteil an Personalvermittlungen und Überlassungen von Facharbeitern tendenziell sinken werden. Dafür sehen wir Potenziale in der Logistikbranche, sowie in diversen Dienstleistungsbereichen. Für diese wird für 2024 ein ähnliches Niveau wie im Jahr 2023 erwartet (Quelle: Bundesvereinigung Logistik BVL).

Um den erschwerten Marktbedingungen, den gestiegenen Kosten und der gesunkenen Nachfrage, etc. entgegenzutreten, wird DAHMEN in den folgenden Jahren weiterhin an der Digitalisierung und Verschlankung der Prozesse arbeiten, Kosten senken, indem z.B.: der Fuhrpark elektrifiziert wird. Des Weiteren streben wir mit Optimierungen des Einkaufs und des Controllings Kosteneinsparungen von rund 10% an.

Für das Geschäftsjahr 2024 rechnen wir mit einer niedrigeren Ertragslage im Vergleich zum Vorjahr, wobei als maßgebliche Einflussfaktoren die oben genannten Umstände berücksichtigt wurden.

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

DAHMEN setzt keine Finanzinstrumente im Sinne des § 289 Abs. 2 Nr. 2 HGB ein.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die DAHMEN Personalservice GmbH hat ihren Sitz in Düsseldorf. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter HRB 63921 eingetragen.

Soweit Wahlrechte hinsichtlich der Angabe zu einzelnen Posten der Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung bestehen, wurde der Darstellung im Anhang der Vorzug gegeben.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB), des GmbHG sowie des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses gemäß § 288 HGB wurden in Anspruch genommen.

Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§265 Abs. 1 Satz 2, 266 ff. HGB).

III. Allgemeine Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden unverändert im Vergleich zum Vorjahr angewendet.

IV. Erläuterungen zu Posten der Bilanz

1. Anlagevermögen

Zum Ende des Geschäftsjahrs bestehen ausschüttungsgesperrte Beträge in Höhe von insgesamt EUR 2,00, die auf die Aktivierung von Entwicklungskosten entfallen.

Die Entwicklung des Anlagevermögens stellt sich nachfolgend folgendermaßen dar:

2. Immaterielle Vermögensgegenstände

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu den Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie einer Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibung vermindert. Die selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Entwicklungskosten angesetzt.

3. Sachanlagen

Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgte zu den historischen Anschaffungskosten, vermindert um die kumulierten planmäßigen Abschreibungen.

Den planmäßigen Abschreibungen liegen in der Regel die Nutzungsdauern zugrunde, die sich aus den steuerlichen maßgeblichen Tabellen für Absetzung für Abnutzung ergeben.

4. Finanzanlagen

Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet. Die Anteile werden an dem Tochterunternehmen advola GmbH gehalten.

5. Umlaufvermögen

Forderungen sind mit ihrem Nominalbetrag angesetzt.

Die Forderungen aus Lieferung und Leistungen enthalten alle bis zum Bilanzstichtag abrechenbaren Leistungen unter Berücksichtigung von Einzelwertberichtigungen.

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind im Wesentlichen Kautionen, Forderungen gegenüber Factoringgesellschaften und Forderungen gegenüber Mitarbeitern enthalten.

Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr, mit Ausnahme von geleisteten Mietkautionen und Mitarbeiterdarlehn in Höhe von EUR 48.575,41 (im Vorjahr: EUR 42.670,38).

Der Kassenbestand und das Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nominalwert angesetzt.

6. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Ausgewiesen werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

7. Steuerrückstellungen und Sonstige Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen beinhalten die Ertragssteuern des laufenden Jahres.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Der Ansatz erfolgt in der Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Kundenboni und Rückstellungen für Personalkosten.

8. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen bewertet. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen im Wesentlichen aus Fremdleistungsverpflichtungen gegenüber Lieferanten.

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen im Wesentlichen noch abzuführende Löhne, Gehälter, Verpflichtungen aus Arbeitszeitkonten, Lohnsteuer sowie abzuführende Umsatzsteuer.

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr.

9. passive latente Steuern

Die Berechnung der passiven latenten Steuern beruht auf temporären Differenzen zwischen Bilanzposten des Anlagevermögens aus handelsrechtlicher und steuerrechtlicher Betrachtungsweise gem. § 274 HGB. Die sich ergebenden kumulierten Steuerbe- und Steuerentlastungen werden verrechnet angesetzt (§ 274 Abs. 1 S. 3 HGB). Der zur Berechnung der latenten Steuern verwendete Ertragsteuersatz liegt bei 30%.

10. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen über TEuro 1.423. Davon haben TEuro 628 eine Laufzeit von bis zu einem Jahr.

V. Erläuterungen zu Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gesellschaft nimmt die Erleichterung für mittelgroße Kapitalgesellschaften gem. § 288 Abs. 2 Satz 2 HGB hinsichtlich der Angaben nach § 285 Nr. 4 HGB in Anspruch.

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag betreffen das laufende Geschäftsjahr.

VI. Sonstige Angaben

1. Anteilsbesitz

Angaben zum Anteilsbesitz gem. § 285 Satz 1 Nr. 11 HGB:

2. Mitarbeiter

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer betrug 708 (Vorjahr: 660).

3. Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Bezüglich der Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wurde die Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch genommen.

4. Mitglieder der Geschäftsführung

Als Geschäftsführer bestellt sind

Herr Manfred Dahmen, Kaufmann, Mülheim a.d.R.

Herr Fabian Prudencia De Almeida, Kaufmann, Köln

5. Abschlussprüferhonorar

Es wird die Erleichterungsvorschrift laut § 288 Abs. 2 Satz 2 HGB hinsichtlich der Angaben gemäß § 285 Nr. 17 HGB in Anspruch genommen.

6. Vorschlag für die Verwendung des Ergebnisses

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, das Jahresergebnis mit den vorhandenen Gewinnvorträgen zu verrechnen und auf neue Rechnung vorzutragen.

7. Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind

Seit dem 24. Februar 2022 führt Russland Krieg gegen die Ukraine. Auch in Deutschland wird dies aller Voraussicht nachzunehmend zu Folgen und deutlichen Einschnitten im Wirtschaftsleben und in der Gesellschaft führen. Von einer Verschlechterung der gesamtwirtschaftlichen Lage ist daher auszugehen. Die Auswirkungen auf unser Unternehmen war im Jahr 2023 nicht negativ und ist für die Zukunft derzeit noch nicht absehbar.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 28.02.2025 festgestellt.

Bestätigung

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die

DAHMEN Personalservice GmbH 40212 Düsseldorf

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der DAHMEN Personalservice GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der DAHMEN Personalservice GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. .

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Mein Prüfungsurteil zum Lagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt der oben genannten Erklärung zur Unternehmensführung.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter analoger Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümer ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter analoger Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich die Darstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatte ich in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und analog den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450).

Eine Verwendung des oben wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichtes bedarf meiner vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichungen oder Weitergabe des Jahresabschlusses in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form bedarf es zuvor meiner erneuten Stellungnahme, sofern hierbei mein Bestätigungsvermerk zitiert oder auf meine Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen.