Gerüstbau Block GmbH

Gerüstbau Block GmbH

Moers

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

A. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

1. Unternehmensstruktur, Geschäftstätigkeit

Die Firma Gerüstbau Block GmbH (Block GmbH) mit Sitz in Moers ist ein führendes Gerüstbauunternehmen mit seinem Tätigkeitsschwerpunkt in Nordrhein-Westfalen (NRW). Die Block GmbH beschäftigt sich mit der Erstellung und Vermietung von Gerüsten aller Art. Modernste Technik, eine durchdachte Planung und verantwortungsvolles Arbeiten sind die Säulen des Erfolges.

Der Fokus liegt überwiegend im Industriekundensegment. Die Industriekunden kommen überwiegend aus den Bereichen Energie, Chemie, Stahl und Pharmazie. Die Block GmbH überzeugt durch standardisierte Systemgerüstbauten aber auch durch die Erfüllung von kundenspezifischen Sonderaufgaben.

Das Unternehmen gehört zu einem Firmenverbund, der überwiegend im Gerüstbau tätig ist. Ergänzend werden noch die Gewerke Isolierung und Korrosionsschutz angeboten.

Die Block GmbH setzt ausschließlich Gerüstmaterial der Firmen Layer und ALTRAD ein. Hierbei handelt es sich um Modulgerüste.

Im Kalenderjahr 2022 wurde ein Jahresüberschuss in Höhe von Euro 257.462,88 erwirtschaftet. Im Vorjahr wurde ein Jahresüberschuss von Euro 176.502,27 erzielt.

B. Geschäftsverlauf

1. Entwicklung der Gesamtwirtschaft

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9 % höher als im Jahr 2021. Kalenderbereinigt betrug das Wirtschaftswachstum 2,0 %. "Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen", sagte Dr. Ruth Brand, seit 1. Januar 2023 neue Präsidentin des Statistischen Bundesamtes, bei der Pressekonferenz "Bruttoinlandsprodukt 2022" in Berlin. "Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie. Trotz dieser nach wie vor schwierigen Bedingungen konnte sich die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gut behaupten, so Brand weiter. Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2022 um 0,7 % höher. (Quelle: Pressemitteilung Nr. 20 vom; Statistisches Bundesamt).

Im Baugewerbe, das vergleichsweise gut durch die Corona-Krise gekommen war, führten Material- und Fachkräftemangel, hohe Baukosten und zunehmend schlechtere Finanzierungsbedingungen dagegen zu einem deutlichen Rückgang der Bruttowertschöpfung (-2,3 %). Die hohen Energiepreise und die immer noch eingeschränke Verfügbarkeit von Vorprodukten bremsten auch die Wirtschaftsleistung im Verarbeitenden Gewerbe, die im Vorjahresvergleich kaum zunahm (+0,2 %). Das verarbeitende Gewerbe litt vor allem in der ersten Jahreshälfte 2022 wie schon im Vorjahr 2021 unter gestörten internationalen Lieferketten. Hinzu kam der massive Anstieg der Energiepreise infolge des Kriegs in der Ukraine.

2. Entwicklung der Gesellschaft

Die Umsätze der Gerüstbau Block GmbH in Moers sind gegenüber dem Vorjahr um 1.793.078,12 Euro (10,75 %) von 16.679.582,22 Euro (2021) auf 14.886.504,10 Euro (2022) gesunken. Die Umsatzentwicklung lag über dem Bereich der Planungen und Erwartungen (13,0 Mio EUR) der Gesellschaft.

Die Nachfrage im Wohnungsbau hat sich durch die steigenden Zinsen deutlich abgeschwächt. Dies hat keine nachteilige Auswirkung auf die Umsatzentwicklung der Gesellschaft. In diesem Sektor ist die Gesellschaft weiterhin nur wenig tätig. An einer breiteren Aufstellung und einer Ausdehnung der Tätigkeiten in diesen Bereichen arbeitet die Gesellschaft nach wie vor.

Mit dem vorgenannten Umsatz gehört die Firma Block GmbH nach wie vor zu den großen bundesdeutschen Gerüstbauunternehmen.

Der Personalaufwand 2022 betrug Euro 3.676.759,62 gegenüber Euro 3.786.772,59 im Vergleichszeitraum 2021. Dies entspricht einer Reduzierung von 2,9 % und einem absoluten Rückgang von Euro 110.012,97.

Ein wesentlicher Erfolgsfaktor des Unternehmens sind die Mitarbeiter und deren gelebte Identifikation sowie deren Engagement. Um dem vielbeschriebenen Fachkräftemangel entgegenzuwirken, bilden wir verstärkt junge Menschen zum Gerüstbauer aus. Dies mit der regelmäßigen Möglichkeit zur Übernahme in eine Festanstellung. Ausbildung und Weiterbildung aller Mitarbeiter sind für uns ebenso selbstverständlich wie eine weitestgehend sichere Arbeitsplatzgestaltung durch das "Leben" des Arbeitsschutzmanagementsystems der BG Bau. Dies zeigt sich auch in der bereits im Anhang beschriebenen Bescheinigung der Bau BG. Allerdings lässt sich auch in den letzten Jahren zunehmend feststellen, dass es schwieriger wird, Jugendliche für einen Ausbildungsplatz zum Gerüstbauer zu gewinnen.

Zusätzlich zum eigenen Personal setzt die Gesellschaft auf den Einsatz von Subunternehmern. Diese werden u. a. auch benötigt, um Auftragsspitzen, welche mit eigenem Personal in diesem Umfang gar nicht geleistet werden könnten, zu bewältigen. Aber auch Umsatzverluste können so abgefedert werden. An Fremdleistungen sind im Berichtsjahr 4.356.104,68 Euro angefallen. Im Vorjahr belief sich dieser Wert auf 3.897.102,23 Euro. Dies entspricht einer Steigerungsrate von 11,8 % und einer absoluten Steigerung von Euro 459.002,45.

Nur durch den hohen Einsatz von Subunternehmern konnte auf die starken Umsatzschwankungen der letzten Jahre reagiert werden. Bei starken Umsatzschwankungen nach oben wie auch nach unten wird mit dem Einsatz der Subunternehmer entsprechend reagiert. Durch diese Maßnahme werden die Aufwendungen im Bereich Personal teilweise zu variablen Kosten.

Das Geschäftsjahr verlief für die Gesellschaft zufriedenstellend und ist mit Blick auf das Vorjahr als gut zu bezeichnen. Dies spiegelt sich auch in dem positiven Geschäftsergebnis wieder.

Aufgrund der guten Marktstellung, dem modernen Anlagebestand sowie einem hoch qualifizierten Mitarbeiterstamm, sehen wir uns für ein zukünftiges nachhaltiges Wachstum in einer guten Position.

Kennzahlen zur Rentabilität

Kennzahlen zur Vermögens- und Kapitalstruktur

Kennzahlen zur Finanz- und Liquiditätsstruktur

Die Bilanzsumme von Gerüstbau Block GmbH belief sich zum Bilanzstichtag auf Euro 3.727.321,96. Sie hat sich gegenüber dem Vorjahr 2021 (Euro 3.634.785,03) um 2,55 % erhöht.

Das Gesamtvermögen hat sich gegenüber dem Vorjahr um Euro 92.536,93 bzw. 2,55 % erhöht.

C. Prognosebericht

1. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Für das Geschäftsjahr 2023 erwartet die Gesellschaft, auch auf Grund des bestehenden Auftragsbestandes und den Informationen der Auftraggeber, wieder mit einem deutlich höheren Umsatz. Vor dem Hintergrund, dass bei den Rahmenverträgen in den letzten Jahren bessere Preise verhandelt und vertraglich festgelegt werden konnten, plant die Gesellschaft aktuell für 2023 einen Umsatz von ca. 18 Mio EUR. Auch für das Geschäftsjahr 2024 geht die Geschäftsleitung von einem ähnlich hohen Umsatz aus.

Im Geschäftsjahr 2022 konnten verschiedene Rahmenverträge verlängert bzw. neu abgeschlossen werden. Hierzu zählt der Vertrag mit der Firma Lanxess mit einer Laufzeit bis zum 31.12.2027. Dieser Vertrag umfasst die Gewerke Gerüstbau, Korrosionsschutz und Isolierung. Ebenso konnte der Rahmenvertrag mit RWE für das Kraftwerk Neurath bis 2024 mit einer Verlängerungsoption von weiteren 5 Jahren zu verbesserten Konditionen abgeschlossen werden. Zudem konnte der Rahmenvertrag mit den Hüttenwerken Krupp Mannesmann (HKM) wieder zurückgewonnen werden. Dieser läuft bis Ende 2024.

Aktuell prüft die Gesellschaft intensiv auf Basis der vorhandenen Kostenrechnung, welche Baustellen / Rahmenverträge einen positiven Deckungsbeitrag erwirtschaften. Auf Grund dieser Erkenntnisse werden gegebenenfalls Gespräche mit den Auftraggebern bezüglich einer Preisanpassung geführt. Sollte eine solche nicht möglich sein, wird man sich in letzter Instanz von diesen defizitären Aufträgen im Rahmen der vertraglichen Möglichkeiten verabschieden müssen.

In der Vergangenheit wurden Risiken für die künftige Geschäftsentwicklung im Bereich der Kunden aus dem Energiesektor erwartet. Durch den Krieg in der Ukraine hat sich diese Situation jedoch zum Positiven verändert. Im Bereich der Energieversorger steigt die Auftragslage seit der Energiekrise stetig an. Zudem ist im Bereich der Stahlerzeugung für die nächsten Jahre eine Umstellung auf Wasserstoff geplant. Auch hier geht die Geschäftsleitung von einem erhöhten Auftragsvolumen aus.

D. Sonstige Angaben

Durch den Mietvertrag vom 14.01.2010 mietet die Gesellschaft das gesamte benötigte Anlagevermögen (Gerüstmaterial, Fahrzeuge, etc.). Gemäß Abs. 2 des Mietvertrages ist das Mietverhältnis auf die Dauer von 2 Jahren abgeschlossen. Nach Ablauf des Vertrages erhält der Mieter das Recht, den Mietvertrag um jeweils 2 Jahre auf seinen Antrag zu verlängern. Dieses Optionsrecht ist spätestens 6 Monate vor Auflauf der Mietzeit dem Vermieter gegenüber geltend zu machen. Die Verlängerungsoptionen wurden alle in Anspruch genommen und auch in Zukunft besteht keine Absicht, diesen Mietvertrag zu beenden.

E. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Der immer noch anhaltende Krieg in der Ukraine hat zu einer deutlichen Nachfragesteigerung im Energiebereich geführt. Der hiervon profitierende RWE Konzern plant alleine für 2023 vier Kesselrevisionen. Dies führt neben den üblich anfallenden Arbeiten zu einem deutlichen Mehraufwand und somit zu einem Mehrumsatz. In der Vergangenheit wurden bereits bei einigen Rahmenverträgen Preisanpassungsklauseln vereinbart. Dies vor allem um die gegebenenfalls anstehenden Tariferhöhungen weiterzugeben. Dies gilt es zukünftig in allen Verträgen zu berücksichtigen.

Mögliche Lieferengpässe dürften keine größeren Probleme für die Gesellschaft darstellen. Durch den hohen Bestand an Gerüstmaterial ist die Gesellschaft gut aufgestellt.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt; demgemäß erfolgt die Gliederung nach § 275 Abs. 2 HGB.

B. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

C. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Abschreibungen erfolgen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Bewegliche Anlagegüter werden linear im Rahmen der steuerlich zulässigen Sätze abgeschrieben.

Von dem Bewertungswahlrecht nach § 6 Abs. 2 EStG (volle Absetzung der Geringwertigen Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung) wird in vollem Umfang Gebrauch gemacht.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

- Ausleihungen zum Nennwert

- unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen zum Barwert

- sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

2. Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

D. Angaben zur Bilanz

1. Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

2. Angaben zu Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und Gesellschaftern (§ 42 Abs. 3 GmbHG / § 264c Abs. 1 HGB)

Gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen die nachfolgenden Forderungen und Verbindlichkeiten:

Von diesen Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind nachfolgende gegenüber Gesellschafter:

3. Gewinn-/Verlustvortrag und Ergebnisverwendung

Der Jahresabschluss wurde vor Gewinnverwendung aufgestellt.

4. Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss in Höhe von 257.462,88 Euro wird auf neue Rechnung vorgetragen. Eine Ausschüttung soll nicht beschlossen werden.

5. Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

6. Angabe zu Forderungen mit Restlaufzeit

Im Einzelnen sind zum Bilanzstichtag folgende Forderungen vorhanden:

7. Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Im Einzelnen sind zum Bilanzstichtag folgende Verbindlichkeiten vorhanden:

8. Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Es bestanden zum Bilanzstichtag keine Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB, wie z. B. aus der Begebung und Übertragung von Wechseln, aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften oder aus Gewährleistungsverträgen sowie Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten.

E. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

1. Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr keine Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung erzielt und demnach auch nicht ausgewiesen.

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr keine Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung erzielt und demnach auch nicht ausgewiesen.

F. Sonstige Angaben

1. Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Die Geschäftsführung erhielt im Geschäftsjahr 2022 von der CGM Service GmbH (ein Schwesterunternehmen der Gesellschaft) Bezüge in Höhe von insgesamt TEUR 419, die die CGM Service GmbH der Gesellschaft für die Wahrnehmung der Geschäftsführungsaufgaben bei der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2022 in Rechnung gestellt hat.

2. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

3. Vorgänge von besonderer Bedeutung

Vorgänge von besonderer Bedeutung haben sich nach Schluss des Geschäftsjahres nicht ergeben.

Es gab keine wesentlichen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag.

4. DEKRA Certifikation Zertifikat ISO 9001:2008 und SCC

Der gesamten Firmengruppe wurde durch Zertifikat vom 28.12.2004 bzw. durch Rezertifizierung vom 05.12.2006, 05.12.2009, 20.12.2012, 22.12.2015, 05.12.2018 und 03.12.2021 bescheinigt, dass sie ein Qualitätsmanagementsystem gemäß ISO 9001:2015 sowie ein Managementsystem für Sicherheit, Gesundheit und Umweltschutz gemäß der SCC ^**-Checkliste eingeführt hat und dieses wirksam anwendet. Der Nachweis wurde im Rahmen der Zertifizierungs-Audits erbracht. Diese Zertifikate sind gültig bis zum 04.12.2024 (ISO) bzw. 30.04.2023 (SCC).

Außerdem wurde der gesamten Firmengruppe durch die Berufsgenossenschaft der Bauwirtschaft (BG BAU) bescheinigt, dass die Unternehmen die Anforderungen an einen systematischen und wirksamen Arbeitsschutz auf Basis des AMS BAU (05/2011) der branchenspezifischen Umsetzung des NLF / ILO-OSH 2001 erfüllt. Diese Bescheinigung ist bis Juni 2022 gültig.

Folgende Standorte bzw. Firmen fallen unter das o.g. Zertifikat:

5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3a HGB

6. Konzernzugehörigkeit

Alleinige Gesellschafterin der Gerüstbau Block GmbH ist die CGM Holding GmbH, Moers.

Mutterunternehmen mit dem größten Konsolidierungskreis ist die P.J. Mussers Beheer B.V., Roermond, Niederlande.

Die P.J. Mussers Beheer B.V. stellt den Konzernabschluss, in den die Gerüstbau Block GmbH einbezogen wird, für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen auf. Der Konzernabschluss der P.J. Mussers Beheer B.V. ist am Sitz der Gesellschaft erhältlich.

7. Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.09.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Gerüstbau Block GmbH, Moers

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Gerüstbau Block GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Gerüstbau Block GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle."