UCB Germany GmbH

UCB Germany GmbH

Lampertheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.12.2022 bis zum 30.11.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die UCB Germany GmbH wurde 1976 gegründet und ist ein etabliertes Unternehmen mit Sitz in Lampertheim, das im Bereich Bearbeitung und Handel mit Metallerzeugnissen tätig ist. Sie ist im Handelsregister Darmstadt unter HRB 86983 eingetragen.

In der jetzigen Form ist sie im Jahr 2008 als übernehmender Rechtsträger entstanden. Die UCB Germany GmbH hat ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr, es beginnt am 01.12. des Vorjahres und endet am 30.11. des Kalenderjahres. Das Geschäftsjahr wird nach dem Jahr benannt, in dem das Wirtschaftsjahr endet.

Sie hält je 66,67% der Anteile der Fiedler & Co. Verwaltungs-GmbH und Wilhelm Schulenburg Nachf. GmbH &Co. KG, beide mit Sitz in Wuppertal.

2. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

2.1. Wirtschaftliche Entwicklung im abgelaufenen Geschäftsjahr in Deutschland

Nach einem erfolgreichen Jahr 2022 erfolgte in Deutschland ein Einbruch, der sich schon im vierten Quartal des Jahres 2022 andeutetet. Obwohl 2023 kaum noch Einschränkungen durch die COVID-19-Pandemie erfolgten, schwächelt die deutsche Wirtschaft. Das Statistische Bundesamt verzeichnete in den ersten drei Quartalen des Jahres nur ein minimales Wachstum von gesamt ca.0,2 Prozent. Durch geopolitische Krisen, den anhaltenden Ukraine-Krieg und die Diskussion über die Energiewende ist die Stimmung - und somit die Kaufbereitschaft zurückgegangen. (Quelle: Veröffentlichung Statistisches Bundesamt)

2.2. Entwicklung der Branche im abgelaufenen Geschäftsjahr

Die Branche, in der die UCB Germany GmbH tätig ist, wurde durch die kriegerische Auseinandersetzung zwischen Russland und der Ukraine in Unsicherheiten gebracht. Die Beschaffung der Rohstoffe für die Metallprodukte und massiv steigende Energiekosten verteuerten die Waren stark. Insgesamt hat sich die Branche, gemessen an den aufgekommenen Unsicherheiten, relativ stabil gezeigt, wenn auch in der Gusseisenbranche bzw. Gießereibranche durchaus einige Unternehmensschließungen zu verzeichnen waren.

2.3. Entwicklung des eigenen Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr

Die UCB Germany GmbH verzeichnete im abgelaufenen Geschäftsjahr 22/23 einen Gewinn von TEUR 2.071, dies bedeutet ein Plus von 26 % oder TEUR 429. Dieses Ergebnis ergibt sich hauptsächlich durch einen höheren Beteiligungsertrag im laufenden Geschäftsjahr. Dieser Ertrag wird bei der Ermittlung der Gewerbesteuer nicht in vollem Maße berücksichtigt, so dass im Jahr 2023 der Ertragssteueraufwand zurückgegangen ist.

Im Kerngeschäft kam es zu einem Rückgang der Umsatzerlöse um 12,1 % (TEUR 1.875), eine Folge der Aussetzung der im Jahr 2022 erhobenen Teuerungszuschläge, da zum einen die Grundlage nicht mehr gegeben war und zum anderen der höhere Preis am Markt nicht mehr durchzusetzen war.

3. Lage des Unternehmens

Zur Einschätzung der Unternehmenslage und zur Steuerung des Unternehmens dienen das Jahresergebnis und der Cashflow. Unterjährig werden dazu auch die Zahlen des monatlichen Konzern-Reports genutzt. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren werden nicht zur Unternehmenssteuerung nicht herangezogen.

3.1 Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 218,8 erhöht, dies entspricht einem Plus von 1,26 %. Die Beteiligungen sind mit 47,15 % ist der größte Posten des Gesamtvermögens.

Im Sachanlagenvermögen gab es 2023 keine großen Investitionen, der Anteil am Gesamtvermögen beträgt 2023 rund 5,7 %.

Für das Wirtschaftsjahr 2023/24 war für UCB Germany GmbH die Umstellung des ERPs auf SAP B1 geplant, das nach Abschluss bei allen Firmen der UCB Gruppe eingesetzt werden soll. Im Laufe des Jahres 2024 gab es jedoch Verzögerungen, sodass mit einer Umstellung nicht vor Ende 2025 zu rechnen ist, es werden jedoch bereits die ersten Anzahlungen im kommenden Wirtschaftsjahr zu leisten sein.

Die Lagerbestand ist im Vergleich zu 2022 um 16,14% gesunken, auch die Forderungen aus Lieferung + Leistung gegenüber Dritten verminderte sich um TEUR 514 (29,8%) auf TEUR 1.208.

3.2 Finanzlage

Einen Überblick über die Herkunft und Verwendung der finanziellen Mittel des Unternehmens gibt die nachfolgende Kapitalflussrechnung (Quelle: Haufe Finance Premium):

UCB Germany GmbH hat zum Bilanzstichtag gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 818, die Restlaufzeit ergibt sich aus dem Anhang. Darüber hinaus gibt es bei dem laufenden Bankkonto ein eingeräumtes Überziehungslimit von TEUR 100, das nicht in Anspruch genommen wurde.

Wesentliche Änderungen bei den Konditionen im Vergleich zu dem Wirtschaftsjahr 2023 gibt es nicht zu berichten.

Wir rechnen damit, auch künftig unsere finanziellen Verpflichtungen erfüllen zu können.

3.3 Ertragslage

Die Ertragslage der UCB Germany GmbH ist positiv. Wir konnten im abgelaufenen Geschäftsjahr den Gewinn vor Steuern deutlich steigern, wobei wegen der Beteiligung an der Wilhelm Schulenburg Nachf. GmbH &Co. KG unterschieden werden muss zwischen dem Gewinn aus Beteiligung und normaler Geschäftstätigkeit.

Der Beteiligungsertrag, der in den aktuellen Abschluss einfließt, ist das anteilige Ergebnis der Wilhelm Schulenburg Nachf. GmbH &Co. KG aus dem Jahr 2022. Dies war mit TEUR 1.976 um 20 % höher als im Vorjahr.

Der Jahresergebnis 2023 beläuft sich nach Steuern auf TEUR 2.071, vor Steuern auf TEUR 2.639 Gewinn.

Das Ergebnis aus normaler Geschäftstätigkeit betrug TEUR 663 und fiel damit um TEUR 584 geringer als im Vorjahr aus.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Leistungen verringerten sich im Berichtszeitraum um 21,56 % auf TEUR 9.269 der Personalaufwand fiel im gleichen Zeitraum um 1,45 % auf TEUR 1.702. Grund dafür: die Mitarbeiteranzahl von 31 zu Beginn des Wirtschaftsjahres auf 29 am Ende fiel; ein Arbeitsplatz entfiel komplett, da ein bisher von UCB Germany GmbH betreutes Arbeitsfeld teilweise in andere Bereiche verlagert wurde. Verbleibende Arbeiten wurden entsprechend auf andere Mitarbeiter verteilt, Arbeitsspitzen durch Einsatz von Zeitarbeitern aufgefangen.

4. Bericht zur voraussichtlichen Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken

4.1 Voraussichtliche Entwicklung

Allgemein

Bedingt durch die Unsicherheiten der Rohstoffmärkte und der Energiekosten ist eine Prognose im Kontext dieser Unsicherheiten zu sehen. Wir gehen generell davon aus, dass sich die Nachfrage auf dem aktuellen Level konsolidieren, dann im Laufe des kommenden Jahres leicht abschwächen dürfte.

Durch die weitreichende Wertschöpfungskette innerhalb der Unternehmensgruppe sehen wir den Herausforderungen optimistisch entgegen und werden den Unsicherheiten kurzfristig und agil entgegenwirken können. Insgesamt werden wir auf dem aktuellen Niveau unsere Unternehmensleistung festigen.

Vermögens-, Finanz und Ertragslage

Für das Jahr 2024 erwartet UCB Germany erneut einen Rückgang des Umsatzes bedingt durch die Abschwächung der Konjunktur und potenziell rückläufige Nachfrage im Absatzmarkt. Nur ein Teil der Aufwendungen wird sich entsprechend prozentual verringern, so dass ein weiterer Ergebniseinbruch im operativen Geschäft von rd. 75 % zu erwarten ist.

Zum nächsten Bilanzstichtag erwartet UCB einen negativeren Cashflow. Um die finanzielle Stabilität des Unternehmens zu gewährleisten, werden Investitionen, Beschaffungen und die Personalplanung hinsichtlich betrieblicher Notwendigkeit und Umsetzbarkeit geprüft und entsprechend umgesetzt.

4.2 Chancen

Die UCB Germany GmbH sieht durch das sehr breite Produktspektrum, die Diversifikation in den Absatzindustrien und die Agilität des Unternehmens auf kurzfristige Bedarfe in den Märkten, schnell und flexibel zu agieren, große Chancen weitere Industriebedarfe mittel- und langfristig zu bedienen und damit die Marktstellung zu festigen und auszubauen.

4.3 Risiken

Allgemeine Risiken

Trotz der positiven Aussichten sind wir uns der Risiken bewusst, die mit unserem Geschäft verbunden sind. Dazu gehören etwa Konjunkturrisiken, Wettbewerbsdruck und externe Einflüsse wie politische Unsicherheiten und regulatorische Änderungen.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Eine abflauende Konjunktur kann zu Forderungsausfällen und Insolvenzen bei den Kunden führen. Durch Analysen von Absatzveränderungen und Monitoring der Bonität unserer Kunden in Zusammenarbeit mit einem Kreditversicherung-Unternehmen versuchen wir, potentielle Risiken frühzeitig zu erkennen und mit entsprechenden Maßnahmen entgegen zu wirken.

Personalwirtschaftliche Risiken

Die Personalsituation in Deutschland ist angespannt, Fachkräfte fehlen und die hohe Inflation bekräftigt den Wunsch im Arbeitsumfeld höhere Löhne zu erhalten.

Wir haben eine grundsätzlich sehr geringe Fluktuation in unserem Personal, die Stimmung und das Betriebsklima sind gut. Dennoch besteht das Risiko geeignete Personalien für Vakanzen zu überzeugen, dem wir mit niedrigen Hierarchieschwellen, langfristigen Angestelltenverhältnissen und einem guten Betriebsklima und nicht zuletzt, fairer Bezahlung entgegenwirken.

Bilanz

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben

Die UCB Germany GmbH, (im Folgenden kurz "Gesellschaft" genannt) hat ihren Sitz in Lampertheim und ist im Handelsregister des Amtsgericht Darmstadt unter der Nummer HRB 86983 eingetragen.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr zum 30. November 2023 wurde gemäß §§ 242 ff. und 264 ff. des HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gegliedert.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Von den Erleichterungsvorschriften bei der Offenlegung gemäß § 327 Nr. 1 und 2 HGB wurde Gebrauch gemacht. Ebenso wurden die Erleichterungsvorschriften für die Aufstellung der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß § 276 HGB sowie für die Erstellung des Anhangs gemäß § 288 Abs. 2 HGB bei der Offenlegung in Anspruch genommen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Anlagevermögen

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige Abschreibungen bilanziert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Bei einer voraussichtlich dauernden Wertminderung werden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Bei den Zugängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens wurden die Abschreibungen pro rata temporis vorgenommen.

Für geringwertige Anlagegüter im Sinne des § 6 Abs. 2 EStG, deren Anschaffungskosten netto € 150,00 aber nicht € 1.000,00 übersteigen werden, wird das steuerliche Sammelpostenverfahren im Sinne des § 6 Abs. 2a EStG auch in der Handelsbilanz angewandt. Der Sammelposten wird pauschalierend mit 20% p.a. im Zugangsjahr und den vier darauffolgenden Jahren abgeschrieben.

Die jeweiligen Abschreibungen erfolgen wie folgt:

Bei den Finanzanlagen werden die Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten bzw. niedrigerem beizulegenden Wert bilanziert.

Vorräte

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Die Anschaffungskosten werden nach dem gleitenden Durchschnittspreisverfahren ermittelt.

Fertige Erzeugnisse und Waren werden zu Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Die Anschaffungskosten werden nach dem gleitenden Durchschnittspreisverfahren ermittelt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennbetrag oder mit dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch eine pauschale Wertberichtigung in Höhe von 0,175 % auf die nicht einzelwertberichtigten Forderungen berücksichtigt.

Guthaben bei Kreditinstituten

Die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert am Bilanzstichtag bilanziert.

Gezeichnetes Kapital

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennwert bilanziert.

Rückstellungen

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Sie berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Aktive und passive latente Steuern

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden diese mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung nicht abgezinst. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet ausgewiesen.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Zur Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023 wird auf den separat dargestellten Anlagenspiegel verwiesen (siehe Anlage zum Anhang).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen ausschließlich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten keine Forderungen gegen Gesellschafter.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren aus dem laufenden Liefer- und Leistungsverkehr und aus der Gesellschaft gewährten Darlehen. Die Darlehen bestehen zum Stichtag in Höhe von T€ 3.199. Die Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen enthalten T€ 512 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

Verbindlichkeiten in Höhe von T€ 163 haben eine Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren.

Der Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten, der durch Grundschulden gesichert ist, setzt sich zusammen aus Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von T€ 818.

Verbindlichkeitenspiegel zum 30.11.2023:

Passive latente Steuern

Die latenten Steuern haben sich wie folgt entwickelt:

IV. Sonstige Angaben

Verbundene Unternehmen

Als verbundene Unternehmen werden alle Gesellschaften angesehen, auf welche die National Industries Group (Holding) KPSC, Kuwait, unmittel- oder mittelbar einen beherrschenden Einfluss ausüben kann.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Wesentliche finanzielle Verpflichtungen, die nicht in den Rückstellungen, Verbindlichkeiten oder Haftungsverhältnissen enthalten sind, bestehen für folgende Verpflichtungen aus Mietverträgen:

Die Zahlungen verteilen sich auf die folgenden Geschäftsjahre:

Angaben zum Anteilsbesitz

Haftungsverhältnisse

Zum Bilanzstichtag bestehen keine Haftungsverhältnisse über die gemäß § 251 HGB zu berichten wäre.

Organe

Der Geschäftsführung gehörte im Geschäftsjahr an:

• Alessandro Rottach, Pioltello, Italien, Managing Director - CEO

• Javier Adell Perez, Zaragoza, Spanien, Managing Director - CFO

• Alexander Krebs, Hockenheim, Deutschland, Managing Director - Niederlassungsleiter

Die Geschäftsführer vertreten die Gesellschaft zusammen oder gemeinsam mit einem Prokuristen.

Zu Prokuristen waren im Geschäftsjahr ernannt:

• Susanne Ermel-Schütze, Zellertal, Bilanzbuchhalterin

Herr Alexander Krebs, Hockenheim, wurde mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom

28. Februar 2022 die Prokura entzogen. Die Eintragung im Handelsregister erfolgte am 6. März 2023.

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer wird unter Inanspruchnahme der Schutzklausel nach § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr waren durchschnittlich 31 Mitarbeiter (Vorjahr: 29 Mitarbeiter) beschäftigt.

Konsolidierungskreis

United Cast Bar (UK) Limited, Chesterfield, Vereinigtes Königreich, ist das Unternehmen, das den Konzernabschluss für den kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss ist in den Geschäftsräumen der United Cast Bar (UK) Limited, Chesterfield, Vereinigtes Königreich, einzusehen.

BI Group Ltd., Chesterfield, Vereinigtes Königreich, ist das Konzernunternehmen, das den Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss ist in den Geschäftsräumen der BI Group Ltd., Chesterfield, Vereinigtes Königreich, einzusehen.

Prüfungs- und Beratungsgebühren

Das für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt T€ 31.

Gewinnverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von € 2.071.191,52 zusammen mit dem Gewinnvortrag zum 1. Dezember 2023 in Höhe von € 4.629.913,34 auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Nachdem UCB UK Ltd. im Chesterfield/Großbritannien im Sommer/Herbst 2023 von einer schweren Flut getroffen wurde und lange nicht produzieren konnte, gingen die Einkäufe bei unserem ehemaligen Hauptlieferanten im Jahr 2023 im Vergleich zu 2022 um knapp 23 % , im Jahr 2024 sogar um mehr als 75% zurück. Dadurch müssen weiterhin Waren bei andern Lieferanten beschafft werden. Dies hat direkte Auswirkungen auf unseren Cashflow und das Jahresergebnis, denn sowohl Einkaufspreise und Zahlungsbedingungen sind im Vergleich für UCB Germany GmbH ungünstiger.

Darüber hinaus zeigen die schlechten Konjunkturprognosen auch bei UCB Germany GmbH Auswirkung durch rückläufige Umsatzzahlen und einer Verschlechterung des Gewinns.

Anlagespiegel

Bestätigungsvermerk

Der vorstehende zur Offenlegung bestimmte Jahresabschluss wurde unter Berücksichtigung der größenabhängigen Erleichterungen zur Offenlegung aufgestellt. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

An die UCB Germany GmbH, Lampertheim

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der UCB Germany GmbH, Lampertheim, - bestehend aus der Bilanz zum 30. November 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Dezember 2022 bis zum 30. November 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der UCB Germany GmbH, Lampertheim, für das Geschäftsjahr vom 1. Dezember 2022 bis zum 30. November 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. November 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Dezember 2022 bis zum 30. November 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss zum 30.11.2023 wurde am 19.02.2025 festgestellt und genehmigt.