PRORATIO Systeme und Beratung GmbHLiquidiert

PRORATIO Systeme und Beratung GmbH

Mainz

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2011 bis zum 31.12.2011

Bilanz

Anhang

zum

31. Dezember 2011

Allgemeine Angaben

Soweit Wahlrechte im Jahresabschluss der Proratio Systeme und Beratung GmbH für Angaben in der Bilanz oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz gewählt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalge
sellschaft.

Die Anpassung der Vorjahreszahlen aufgrund der erstmaligen Anwendung des BilMoG ist nicht erfolgt.

Aufgrund des Bilanzmodernisierungsgesetzes ergaben sich jedoch folgende Änderungen:

Die Position ergab sich durch ergab sich aufgrund von Art 66 i.V. mit Art 67 EGHGB in 2010.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschließlich der Vornahme steuerrechtlicher Maßnahmen

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

 
Der Jahresabschluss der Gesellschaft wurde auf der Grundlage der neuen Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den direkten Lohnkosten zuzüglich des Arbeitgeberanteils zu den Sozialversicherungen der mit der Programmierung und Entwicklung betrauten Mitarbeiter bewertet. Gemeinkosten wurden in die Bewertung nicht einbezogen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften linear vorgenommen.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die einer selbständigen Nutzung fähig sind, und deren Wert höchstens Euro 150,00 betrug, wurde von der nach § 6 Abs. 2 EStG in Verbindung mit Abschn. 40 EStR zulässigen Bewertungsfreiheit in vollem Umfang Gebrauch gemacht.

Für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die einer selbständigen Nutzung fähig sind, und deren Wert mindestens Euro 150,00, aber nicht Euro 1.000,00 übersteigt, wird ein Sammelposten gebildet, der im laufenden und in den folgenden vier Wirtschaftsjahren mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufgelöst wird. Scheidet innerhalb des Sammelpostens ein Wirtschaftsgut aus dem Betriebsvermögen aus, wird der Sammelposten nicht vermindert.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet.

Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Sofern die Tageswerte über den Rückzahlungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
 
Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt. Im Berichtsjahr wurden wieder Vorjahresvergleichswerte berücksichtigt.

Geschäftsjahresabschreibung
 
Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angaben zu latenten Steuern
 
Latente Steuern werden nach Maßgabe des § 274 Abs 1 S. 3 HGB ermittelt. Auf das Wahlrecht nach § 274 Abs. 1 S. 1,2 HGB des saldierten Ausweise wurde verzichtet.

Von den aktiven Steuerlatenzen, die  in Höhe von 29.130,39 auf den Verlustvortrag zum 01.01.2011 gebildet wurden, waren bereits im Vorjahr aufgrund von Art 66 i.V. mit Art 67 EGHGB 7.706,43 in die Gewinnrücklage eingestellt worden.

Der Restbetrag von 21.423,96 wurde im Berichtsjahr in der Gewinn- und Verlustrechnung unter den Steuern vom Einkommen und Ertrag ausgewiesen.

Die passiven Steuerlatenzen in Höhe von 50.108,54, die aus der Abweichung der Steuerbilanz von der Handelsbilanz aufgrund der aktivierten Kosten für immaterielle Wirtschaftsgüter resultieren, wurden ebenfalls unter den Steuern vom Einkommen und Ertrag ausgewiesen.

Ausschüttungssperre
 
Nach § 285 Nr. 28 HGB ist der Gesamtbetrag der gemäß § 268 Abs. 8 HGB ausschüttungsgesperrten Beträge nach Herkunft aufzugliedern.

Das erfordert unter anderem die Angabe der wegen der Aktivierung latenter Steuern gegen Ausschüttung gesperrten Beträge (so auch IDW ERS HFA 27, IDW-FN 2009, S. 337, Tz. 34).   
  

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind keine Haftungsverhältnisse zu vermerken.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

 
Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt Euro 51.619,25

Einschließlich des zu berücksichtigenden Verlustvortrag aus dem Vorjahr ergibt sich ein Bilanzverlust von Euro 41.657,68 der zu verwenden ist.

In die Rücklagen werden Euro 0 eingestellt.

Auf neue Rechnung werden Euro -41.657,68 vorgetragen.

Sonstige Pflichtangaben
 
Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Erster Geschäftsführer: Herr Hans-Jürgen Zinn

Gewährte Vorschüsse und Kredite an Geschäftsführer

Gewährte Vorschüsse und Kredite an Geschäftsführer existieren im Geschäftsjahr nicht.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 05.04.2012 festgestellt.