Universum Inkasso GmbH

Universum Inkasso GmbH

Frankfurt am Main

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die UNIVERSUM Inkasso GmbH (kurz: UNIVERSUM oder Gesellschaft) ist vom Präsidenten des Oberlandesgerichtes Frankfurt am Main als Inkassounternehmen zugelassen und im Rechtsdienstleistungsregister unter Registernummer/Aktenzeichen 3712/1-I/3-1889/08 eingetragen. Im Rahmen dieser Zulassung befasst sie sich mit dem Einzug von Forderungen. Die Gesellschaft ist im Inland tätig und erzielt ihre Umsätze überwiegend mit Auftraggebern aus den Branchen Personenbeförderung, Distanzhandel/Versandhandel und Zahlungsdienstleister.

UNIVERSUM bietet den Auftraggebern ein Dienstleistungs-, Service- und Qualitätskonzept in allen Phasen der Leistungsportfolios Treuhand-Inkassoverfahren, vom vorgerichtlichen, über das gerichtliche Verfahren bis zur Langzeitüberwachung, teilweise außergerichtlich unterstützt u.a. durch einen Inkasso Außendienst.

UNIVERSUM gehört seit 2019 mit ihren Tochterunternehmen zur Unzer Gruppe und ist eine 100 %-ige Tochtergesellschaft der Unzer GmbH, Berlin. Die Gesellschaft hält 100 % der Geschäftsanteile an der UNIVERSUM Finance GmbH mit Sitz in Frankfurt.

Die Umsetzung einer hohen Dienstleistungsqualität ist ein wichtiger Erfolgsfaktor der UNIVERSUM. Dieser wird durch effiziente Geschäftsprozesse unter stetiger Beachtung der rechtlichen Rahmenbedingungen und permanenter Optimierung der unternehmenseigenen Prozesse mit den Fokusthemen Kundenzentrierung, Digitalisierung und Self-Service sichergestellt. Die Überwachung der Einhaltung der Datenschutzbestimmungen erfolgt fortwährend durch einen zertifizierten Datenschutzbeauftragten.

Durch jahrelange, aktive Mitarbeit bzw. aktive Teilnahme an unterschiedlichen Formaten des Bundesverbands Deutscher Inkasso-Unternehmen e.V. (BDIU) ist die UNIVERSUM an der Mitgestaltung und Optimierung des Inkassowesens in Deutschland beteiligt. Seit 1956 vertritt der BDIU die Interessen der Inkassowirtschaft gegenüber der Öffentlichkeit, der Politik und der Wirtschaft. Mit der Einführung des Code of Conduct im Jahr 2020, haben sich Mitglieder des BDIU auf klare und nachprüfbare Regeln für den Einzug von Forderungen selbst verpflichtet.

Diese Selbstverpflichtung ist auch Ausdruck der UNIVERSUM-Haltung: "Inkasso heißt Verantwortung" (Vgl. Code of Conduct des BDIU).

2. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Rahmenbedingungen

Die Geschäftstätigkeit der UNIVERSUM beschränkt sich im Kern auf das Geschäftsfeld Treuhand-Inkasso. Darüber hinaus kauft die Tochtergesellschaft UNIVERSUM Finance auch Forderungen an, insbesondere aus dem Geschäftsfeld "BuyNowPayLater" der Unzer Gruppe sowie von externen Auftraggebern.

Die Inkassobranche befindet sich weiterhin im Wandel. Der (digitale) Wandel von Wirtschaft und Gesellschaft prägt die Inkassobranche nachhaltig:

So entwickelt sich die Branche weg von rein linearen Mahnprozessen (einer für alle) hin zu einem Kunden-zentrierten und digitalen Forderungsmanagement. Verfahren wie von Large Language Models, Deep Learning und Predictive Analytics kommen immer öfter zum Einsatz und werden von einem fairen Umgang mit dem säumigen Kunden begleitet (z.B. Code of Conduct des BDIU).

Gesellschaftliche Themen wie höhere Energiekosten, eine hohe Inflation oder ein sinkendes Wirtschaftswachstum können sich zukünftig auf die Zahlungsfähigkeit der Kunden und damit auf die Geldeingangserwartung der Inkasso-Wirtschaft auswirken. Laut einer Inkassoumfrage des BDIU, haben sich trotz Rekordinflation und hoher Energiekosten das Zahlungsverhalten säumiger Kunden im Jahr 2022 kaum verändert. Sowohl für das Jahr 2022 als auch für das Jahr 2023 können hier keine klaren Trends bezüglich des Zahlungsverhaltens gezogen werden. Die Auswirkungen auf einzelne Kundensegmente sind jedoch genau zu beobachten.

Seit dem 24. Februar 2022 führt Russland Krieg gegen die Ukraine. Auch in Deutschland hat dies zu Folgen und Einschnitten im Wirtschaftsleben und in der Gesellschaft geführt. Die UNIVERSUM betreibt kein direktes Geschäft in Russland bzw. der Ukraine, daher wurde der Einfluss auf das operative Geschäft als gering bis nicht wahrnehmbar eingestuft. Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der UNIVERSUM konnten im Jahr 2023 nicht festgestellt werden. Die Entwicklung des Krieges wird jedoch fortwährend beobachtet.

Mit dem Überfall der radikalislamischen Terrorgruppe Hamas auf Israel am 01. Oktober 2023 ist ein weiterer Krieg in geografischer Nähe ausgebrochen. Auch dieser Krieg führt zu Einschnitten des täglichen Lebens unserer Gesellschaft. UNIVERSUM betreibt auch hier kein direktes Geschäft mit dem betroffenen Land, wodurch mit keinem Einfluss auf das operative Geschäft gerechnet wird. Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der UNIVERSUM konnten im Jahr 2023 nicht beobachtet werden. Die Entwicklung des Krieges wird auch hier fortwährend beobachtet.

Der Einfluss gesellschaftspolitischer Themen (u.a. Unsicherheit durch eine hohe Inflation, ausgebrochene Kriege) führt zu einem noch bewussteren Umgang mit den Bedürfnissen der Mitarbeitenden. Motivierte und qualifizierte Mitarbeitende gehören zu den wichtigsten Erfolgstreibern der UNIVERSUM. Vor diesem Hintergrund gilt es, Mitarbeitende zu fördern und zu stärken. UNIVERSUM setzt daher verstärkt auf zeitgemäße Führungskonzepte, fördert Schulungen und stärkt durch Eigenverantwortung, Team- und Hierarchieübergreifendes Arbeiten die Motivation, die Bindung an das Unternehmen sowie Kompetenz der Mitarbeitenden. In Ergänzung zu diesem Angebot stellt UNIVERSUM den Mitarbeitenden gezielte Angebote zur Stärkung der Selbstwirksamkeit und Veränderungskompetenz zur Verfügung.

Die genannten Effekte wirken auf den bestehenden Konsolidierungs- und Wettbewerbsdruck innerhalb der Branche. Eine in teil-automatisierte, Kundenzentrierte und digitale Inkassobeitreibung sowie den gezielten Einsatz der menschlichen Inkassokompetenz sind notwendig, um sich gegenüber den anderen Mitbewerbern zu profilieren und dem erwarteten Kosten- und Umsatzdruck Stand zu halten.

Geschäftsverlauf

Unzer Gruppe

Inkasso

UNIVERSUM ist ein wesentlicher Teil der Wertschöpfung in dem Geschäftsfeld "BuyNowPayLater" der Unzer Gruppe. Der Anteil der neu übernommenen Forderungen aus diesem Geschäftsfeld beträgt ca. 19 %. Das Basisgeschäft "Treuhandinkasso für Auftraggeber am Markt" liegt bei 81 % und ist im Vorjahresvergleich um ca. 19 % angestiegen.

Die Kernaktivitäten der UNIVERSUM setzen auf die strategischen Dimensionen Kundenzentrierung, Digitalisierung und Self-Service. Durch kontinuierliche Optimierung der Kommunikationsstrategie wurden die Frequenz, Tonalität, Kanalwahl sowie Inhalte der Kundenkommunikation systematisch verbessert. Neue Bezahloptionen werden eingeführt und mit bestehenden Kanälen wie die der E-Mail oder dem Serviceportal kombiniert.

3. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Soll-Ist-Vergleich der Prognose des Vorjahres

Das im Jahr 2023 geplante Übergabevolumen konnte durch zusätzliche Forderungen des größten externen Bestandsmandanten um 83 % überschritten werden. Dadurch konnte auch der Rückgang der konzerninternen Forderungen von 22 % überkompensiert werden. Aufgrund des daraus resultierenden hohen Nettoumsatzes und dem Wegfall der geplanten Einmalkosten für die vorzeitige Beendigung des Mietverhältnisses, konnte das geplante EBITDA signifikant überschritten werden.

Ertragslage

Die Ertragslage stellt sich wie folgt dar:

Der Anstieg der Umsatzerlöse um TEUR 5.165 gegenüber dem Vorjahr resultiert im Wesentlichen aus dem Anstieg der Inkassoerlöse (nach Erlösschmälerungen) um TEUR 4.450 aufgrund der gestiegenen Forderungsübernahmen. Der um TEUR 1.960 gestiegene Personalaufwand ist durch die Übernahme von 46 Mitarbeitern der Universum Finance GmbH zum 01.01.2023 bedingt.

Vermögenslage

Die Vermögenslage wird durch nachfolgende Größen bestimmt:

Der Anstieg der Bilanzsumme um TEUR 6.673 ist im Wesentlichen geprägt durch den Anstieg der Forderungen gegen verbundene Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 4.454 und dem Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über TEUR 1.378.

Die Eigenkapitalquote beträgt 43 % gegenüber 38 % im Vorjahr.

Finanzlage

Die Gesellschaft verfügt über Bankguthaben und finanziert sich aus den laufenden Einnahmen für ihre Dienstleistungen im Rahmen des Forderungseinzugs. Die liquiden Mittel der Tochtergesellschaft Finance werden über ein Cash-Pooling-Verfahren vereinnahmt, beziehungsweise zur Verfügung gestellt. Eine regelmäßige Liquiditätsplanung und -kontrolle hat dazu beigetragen, den Zahlungsverpflichtungen jederzeit nachzukommen. Die Gesellschaft hat eine zugesagte Kreditlinie in Höhe von TEUR 100, die zum Bilanzstichtag nicht genutzt wurde.

Die Liquiditätslage stellt sich auf Grundlage einer vereinfachten Cash-Flow- Rechnung wie folgt dar:

Der Anstieg der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Verbindlichkeiten um insgesamt TEUR 1.623 trägt wesentlich zum Anstieg des Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit bei.

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit beinhaltet im Wesentlichen die Ausgaben zur Neuentwicklung selbsterstellter Software.

Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ist geprägt durch den Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen aus Finanzierung um TEUR 1.318.

Der Finanzmittelfonds setzt sich zusammen aus Liquiden Mitteln und Cash-Pool Forderungen gegen verbundene Unternehmen sowie aus kurzfristigen Bankverbindlichkeiten und Cash-Pool Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betreffen ausgegebene Schecks gegenüber Inkassokunden, bei denen Über-zahlungen vorliegen.

Die Investitions- und Finanzierungstätigkeiten konnten aus den frei verfügbaren Mitteln finanziert werden.

Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Im Hinblick, auf den nicht finanziellen Leistungsindikator "Mitarbeiterzufriedenheit" hat die Gesellschaft (als Teil der Unzer Gruppe) bereits im Jahr 2020 eine Initiative zur Analyse und Verbesserung der Mitarbeiterzufriedenheit initiiert. Diese Analyse wird seit November 2020 quartalsweise durchgeführt. Hierbei wurde im Jahr 2021 eine Software zur Analyse des Mitarbeiterengagements namens "Peakon" eingeführt, welches die Führungskräfte und Unternehmensleitung dabei unterstützt, die richtigen Prioritäten für einen Anstieg der Mitarbeiterzufriedenheit zu identifizieren. Dies wurde auch im Geschäftsjahr 2023 fortgesetzt.

Durch die kontinuierliche Analyse und gemeinsame Diskussion dieser Befragungsergebnisse konnte die Kommunikationsstrategie in die Organisation verbessert und damit gezielter auf die Bedürfnisse der Mitarbeitenden eingegangen werden. Somit wurde die Mitarbeiterzufriedenheit sukzessiv erhöht und die in 2023 intern gesetzten Mindestziele deutlich übertroffen.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Die Planung und Steuerung basiert vor allem auf der Umsatz- und Ergebnisentwicklung des Unternehmens. Als wesentliche Leistungsindikatoren, nach denen die Geschäftstätigkeit der UNIVERSUM betrachtet und gesteuert wird, werden zusätzlich zu den Berichtsgrößen, die der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen sind wie die Umsatzerlöse, den Material- und Personalaufwand auch die Kennzahlen EBITDA, die Stückzahlen der zur Beitreibung übergebenen Forderungen sowie die Geldeingänge aus dem Inkasso-Beitreibungsprozess, herangezogen.

Diese zusätzlichen Kennzahlen haben sich wie folgt entwickelt:

Die Anzahl der übergebenen Forderungen ist im Vergleich zum Vorjahr um 188.675 Stück angestiegen. Die Übergaben aus dem konzerninternen Paylater- Geschäft sind dabei um 21.992 Stück gesunken. Deren Anteil reduziert sich damit von 38 % im Jahr 2022 auf 19 % in 2023. Dieser Rückgang konnte durch einen Anstieg von 210.667 Stück der externen Übergaben überkompensiert werden. Dies resultiert im Wesentlichen aus höheren Übergaben und einem neuen Forderungsportfolio des größten Bestandsmandanten. Der Anteil der externen Bestandsmandanten ist damit von 62 % im Jahr 2022 auf 81 % in 2023 gestiegen. Die Inkasso- Geldeingänge sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 4.339 gestiegen. Dies wurde im Wesentlichen durch die hohe Anzahl der Forderungsübergaben verursacht.

4. Chancen- und Risikobericht

Die Chancen- und Risikofrüherkennung und -überwachung der UNIVERSUM erfolgt über regelmäßig stattfindende Business Reviews und permanente Betrachtung der Leistungsindikatoren. Die Überwachungsaktivitäten werden unterstützt durch Monatsberichte inklusive Plan-Ist-Vergleiche, sowie durch unterjährige Forecasts, die die aktuelle Unternehmenssituation abbilden. Veränderte Unternehmensszenarien gehen zeitnah in die Planungskonzepte ein. Zusätzlich wird durch Berichte und Analysen die Effizienz und Effektivität der Gesellschaft und ihres Tochterunternehmens überwacht und gesteuert. Die regelmäßige Teilnahme an Veranstaltungen des BDIU, eine kontinuierliche Beobachtung marktrelevanter Urteile sowie die Durchführung einer internen Revision rundet die Überwachungsprozesse ab.

Die Chancen und Risiken aus Marktwicklung, Auftragslage und der Abhängigkeit der UNIVERSUM von Dritten werden permanent beobachtet und bewertet:

Permanente digitale Prozessverbesserungen sollen zu einer höheren Umsatzrealisierung und Kostenreduktion führen. Die Identifikation von gezielten Digitalisierungspotenzialen, die Optimierung der Kommunikationsstrategien sowie der Ausbau an Self-Service wird damit notwendiger denn je. Im Jahr 2023 wurden weitere Value- und Performance-Projekte vorangetrieben, um das Thema Kunden- und Mandantenzentrierung in den Mittelpunkt zu stellen. Für das Jahr 2024 werden Sales-Aktivitäten sukzessiv intensiviert, um neue Kunden zu akquirieren. Der Live- Gang des neuen Markenauftritts sowie weitere Public Relations-Aktivitäten sollen die Brand-Awareness am Markt stärken. Rechtliche Veränderungen werden weiterhin intensiv und eng beobachtet, um rechtzeitig wichtige Maßnahmen abzuleiten.

Den Risiken aus Forderungsausfällen wurde durch Bildung von Wertberichtigungen angemessen Rechnung getragen. Bei erkennbaren Risiken werden geeignete Maßnahmen zur Risikobegrenzung ergriffen. Die Performance der angekauften Portfolios wird über monatliche Plan-Ist-Vergleiche geprüft, neue Prognosen erstellt und im Bedarfsfall wertberichtigt.

Für Risiken im IT-Umfeld werden laufend geeignete Maßnahmen zur Risiko- Identifikation, Risiko-Vermeidung und Maßnahmen für mögliche Schadenseintritte ergriffen. Die Sicherheitskonzepte werden ständig überprüft und den aktuellen Anforderungen angepasst. Die IT-Systeme sind redundant ausgelegt und für das weitere Wachstum dimensioniert. Die Datenschutzanforderungen werden im Alltag effizient gesteuert und kontinuierlich verbessert. In 2022 wurden mit der Benennung des Chief of Information Security der Unzer Gruppe die IT-Maßnahmen in das Gesamtkonzept der Security Infrastruktur der Unzer Gruppe eingebettet und systematisch weiterentwickelt.

Für mögliche Haftungsrisiken hat die Gesellschaft, soweit erkennbar, Vorsorge durch entsprechende Passivierungen getroffen.

Die Investitionen werden kontinuierlich auf ihr Kosten-/Nutzenverhältnis hin überprüft und können unter Umständen zu Anpassungen in der Umsetzung der Wachstumsstrategie führen.

Liquiditätsrisiken werden überwacht und die Liquidität entsprechend gesteuert, um die jederzeitige Zahlungsfähigkeit der Gruppe sicherzustellen. Die Liquiditätssituation wird täglich erfasst und an das Treasury der Unzer Gruppe berichtet. Im Rahmen der Budgetplanung wird eine Liquiditätsplanung erstellt. Für das erste Budgetjahr erfolgt diese Planung auf Monatsbasis, für die vier Folgejahre auf Jahresbasis. Für das zeitliche Auseinanderfallen von Ein- und Auszahlungen wird eine entsprechende Liquiditätsreserve vorgehalten. Eine kurzfristige Liquiditätsplanung (13-Wochen- Planung) wird in regelmäßigen Abständen erstellt und berücksichtigt neben den Ist- Salden im Aufsatzpunkt die zukünftigen Kreditorenauszahlungen sowie die Ein- und Auszahlungen laut dem Budget. Im abgelaufenen Geschäftsjahr gab es zu keinem Zeitpunkt einen Liquiditätsengpass und es wurden alle Möglichkeiten des Skontos genutzt. Ein sich abzeichnender Kapitalbedarf wird frühzeitig ermittelt, um entsprechende Kapitalmaßnahmen einzuleiten.

Auf Gruppenebene wurde seit Ende 2022 eine Restrukturierung der bestehenden Finanzierung vorgenommen, um die Finanz- und Ertragslage des Konzerns zu stabilisieren sowie um jederzeit eine ausreichende Liquidität sicherstellen zu können. Die entsprechenden Verträge zur Umsetzung der Transaktion wurden am 18. Juli 2023 mit den Fremd- und Eigenkapitalgebern unterzeichnet. Im Rahmen der Restrukturierung werden sich auch die Anteilseigner der Unzer Gruppe ändern. Da im Konzernverbund drei regulierte Tochtergesellschaften enthalten sind, ist für den erfolgreichen Abschluss der Restrukturierung noch ein Inhaberkontrollverfahren bei der BaFin, der CSSF sowie der Danish FSA durchzuführen. Da es sich bei den neuen Gesellschaftern um namhafte Institute handelt, gehen wir mit überwiegender Wahrscheinlichkeit davon aus, dass die Aufsichtsbehörden den mittelbaren Erwerb der Gesellschaftsanteile unserer Muttergesellschaft, Inamra HoldCo GmbH, Berlin nicht untersagen werden. Mit einem Abschluss des Inhaberkontrollverfahrens und damit einer Änderung unserer Anteilseigner rechnen wir bis Mitte des Jahres 2024.

Durch den Abschluss der Verträge ist zum einen die jederzeitige Zahlungsfähigkeit aller Konzerngesellschaften im Planungshorizont gesichert und zum anderen werden hierdurch auch unsere weiteren Wachstumspläne ermöglicht.

Die bereits im Jahr 2021 etablierte Mobile-Office Richtlinie wurde verlängert und an die Bedürfnisse der Organisation angepasst. Diese ermöglicht den Mitarbeitenden eine flexiblere Einbindung des Arbeitsalltages. Die interne Kommunikationsstrategie wurde den Erfordernissen der hybriden Arbeitsweise weiter angepasst und Wege des Austausches und der Informationsverteilung weiter ausgebaut. Die Flexibilisierung der Arbeitsweise stärkt zusätzlich die Mitarbeitenden-Zufriedenheit, wie unternehmensinterne Befragungen zeigen.

Über das Dargestellte hinaus sind keine Risiken erkennbar, die einen erheblichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben könnten.

5. Prognosebericht

UNIVERSUM deckt mit der Inkasso-Tätigkeit einen wichtigen Teil der Unzer Wertschöpfungskette das Geschäftsfeld "BuyNowPayLater" ab. In diesem Geschäftsfeld wurde aufgrund der herausfordernden Marktgegebenheiten mit gleichbleibendem Geschäftsverlauf geplant. Die Modernisierung des Marktauftritts sowie die Aufnahme von Vertriebsaktivitäten des "Treuhandinkasso für Auftraggeber am Markt" soll gewährleisten, dass das Basisgeschäft von externen Auftraggebern gesichert bleibt. Für 2024 wurde trotz leichtem Rückgang des der Unzer Group zugehörenden Geschäfts mit einem gleichbleibendem Gesamt-Übergabevolumen geplant. Aufgrund der konjunkturellen Entwicklung, Prozessanpassungen im Beitreibungsprozess und einem geplanten Personalaufbau wurde vor allem im externen Material- und im Personalaufwand mit höheren Kosten geplant. Diese Faktoren führen in Summe zu einem deutlichen Rückgang des EBITDA im Jahr 2024.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben

Gesetzliche Grundlagen

Die Universum Inkasso GmbH (kurz: UNIVERSUM oder Gesellschaft) mit Sitz Frankfurt am Main ist unter der Nummer HRB 9640 im Register des Amtsgerichts Frankfurt am Main eingetragen.

Der Jahresabschluss der UNIVERSUM ist gemäß der §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf und ist daher verpflichtet, die handelsrechtlichen Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften anzuwenden. Von den Erleichterungen nach § 288 Abs. 2 HGB wurde kein Gebrauch gemacht.

Der Jahresabschluss wurde in Euro aufgestellt. Die betragsmäßigen Angaben im Anhang und Lagebericht erfolgen grundsätzlich in Tausend Euro (TEUR), sofern nichts Abweichendes vermerkt ist.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wurde unter Annahme der Unternehmensfortführung (Going Concern) aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Eine Änderung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr ergab sich nicht.

Konzernverhältnisse

Die UNIVERSUM ist eine 100%-ige Tochtergesellschaft der Unzer GmbH, Berlin.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Inamra HoldCo GmbH, Berlin, einbezogen (kleinster Kreis von Unternehmen, für die ein Konzernabschluss erstellt wird). Der Konzernabschluss wird im Bundesanzeiger veröffentlicht.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Inamra Topco S.a.r.l., Luxembourg, einbezogen (größter Kreis von Unternehmen, für die ein Konzernabschluss erstellt wird) und der Konzernabschluss wird im Luxemburger Handels- und Firmenregister (Registre de commerce et des sociétés (RCS)) veröffentlicht.

Organschaftsverhältnisse

Mit der Tochtergesellschaft Universum Finance GmbH (kurz: Finance) besteht ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag.

Es bestehen steuerliche Organschaftsverhältnisse mit der UNIVERSUM als Organträger und der Finance als Organgesellschaft auf den Gebieten der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Auf dem Gebiet der Umsatzsteuer besteht ein steuerliches Organschaftsverhältnis mit der Unzer Group GmbH als Organträger und der UNIVERSUM als Organgesellschaft.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung der einzelnen Vermögens- und Schuldposten erfolgte entsprechend den handelsrechtlichen Vorschriften.

1. Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, selbsterstellte mit ihren Herstellungskosten angesetzt und planmäßig linear über ihre voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Vom Aktivierungswahlrecht des § 248 Abs. 2 S.1 HGB wird Gebrauch gemacht.

Die Bilanzierung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, im Falle abnutzbarer Sachanlagen vermindert um planmäßige, nutzungsbedingte Abschreibungen. Dabei kommt die lineare Abschreibungsmethode zur Anwendung.

Selbstständig nutzbare bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens, die der Abnutzung unterliegen, werden im Zugangsjahr aufwandswirksam erfasst, sofern ihre jeweiligen Anschaffungs- oder Herstellungskosten EUR 800 nicht übersteigen.

Voraussichtlich dauernde Wertminderungen, die über den nutzungsbedingten Werteverzehr hinausgehen, werden durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen.

2. Finanzanlagevermögen

Anteile an verbundenen Unternehmen sind mit den Anschaffungskosten abzüglich erforderlicher Wertberichtigung bei voraussichtlich dauernder Wertminderung bilanziert. Es werden keine außerplanmäßigen Abschreibungen auf voraussichtlich nur vorübergehende Wertminderungen vorgenommen.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt; das strenge Niederstwertprinzip wird beachtet.

Allen erkennbaren Risiken wird durch entsprechende Wertberichtigung Rechnung getragen. Bei Uneinbringlichkeit werden die Forderungen ausgebucht.

4. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zu Nennwerten angesetzt.

5. Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsabgrenzungsposten werden gebildet für vor dem Bilanzstichtag geleistete Ausgaben und Einnahmen, soweit sie Aufwand oder Ertrag für eine bestimmte Zeit danach darstellen.

6. Latente Steuern

Latente Steuern werden für temporäre Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten sowie auf steuerliche Verlustvorträge ermittelt. Des Weiteren werden temporäre Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten sowie auf steuerliche Verlustvorträge von Organgesellschaften insoweit einbezogen, als von künftigen Steuerbelastungen und -entlastungen aus der Umkehrung von temporären Differenzen bei der Gesellschaft als steuerlichem Organträger auszugehen ist. Verlustvorträge werden in die Ermittlung insoweit einbezogen, als eine Verrechnung mit steuerpflichtigem Einkommen innerhalb des gesetzlich festgelegten Zeitraums von fünf Jahren voraussichtlich möglich ist.

Für die Bewertung werden die Steuersätze zum Realisationszeitpunkt zugrunde gelegt, die auf Basis der aktuellen Rechtslage zum Bilanzstichtag gelten. Der kombinierte Ertragsteuersatz umfasst Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag. Eine Abzinsung der ermittelten latenten Steuern erfolgt nicht.

Von dem Saldierungswahlrecht der aktiven und passiven latenten Steuern wird Gebrauch gemacht.

Im Falle einer Steuerentlastung wird vom entsprechenden Aktivierungswahlrecht gemäß § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB kein Gebrauch gemacht. Die Nicht-Inanspruchnahme des Wahlrechts betrifft auch die Bilanzierung von latenten Steuern auf steuerliche Verlustvorträge nach § 274 Abs. 1 Satz 4 HGB.

Zum Bilanzstichtag bestanden keine Verlustvorträge.

Im Falle einer Steuerbelastung werden passive latente Steuern nach § 274 Abs. 1 Satz 1 HGB angesetzt.

7. Eigenkapital

Das Gezeichnete Kapital in Höhe von TEUR 512 (Vj. TEUR 512) ist zum Nennbetrag angesetzt und voll eingezahlt.

Die Kapitalrücklage resultiert aus der Verschmelzung zu Buchwerten der ehemaligen Muttergesellschaft der UNIVERSUM auf die Gesellschaft in 2009.

8. Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafeln Heubeck 2018 G) nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ermittelt. Die Bewertung dieser nicht wertpapiergebundenen Zusagen erfolgt nach der Projected Unit Credit-Methode (PUC-Methode). Zukünftig erwartete Rentensteigerungen werden bei der Ermittlung der Verpflichtungen berücksichtigt. Dabei wird derzeit von jährlichen Anpassungen von 2,20 % (Vj. 2,20 %) bei den Renten ausgegangen. Gehaltssteigerungen werden in der Berechnung nicht berücksichtigt, da sie nicht vertraglich vereinbart wurden. Der zugrunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf 1,82 % (Vj. 1,78 %); es handelt sich um den von der Deutschen Bundesbank ermittelten und veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre für eine angenommene Restlaufzeit von fünfzehn Jahren.

Zur Erfüllung von Verpflichtungen aus der Altersversorgung sowie aus Arbeitszeitguthaben der Mitarbeiter sind entsprechende Mittel in Spezialfonds angelegt. Sie werden von der Deutsche Pensions Treuhand GmbH, Düsseldorf, treuhänderisch für die UNIVERSUM verwaltet und sind dem Zugriff übriger Gläubiger entzogen. Die Bewertung der wertpapiergebundenen Zusagen erfolgt zum beizulegenden Zeitwert der zu Grunde liegenden Fonds, sofern die Mindestleistung (angesetzt mit dem Barwert) überschritten wird; dieser wird mit den jeweils zugrundeliegenden Verpflichtungen verrechnet. Der beizulegende Zeitwert ist der Kurswert zum Stichtag 31. Dezember 2023.

Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind und ausschließlich der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen dienen (Zweckvermögen), werden mit den Pensionsverpflichtungen verrechnet. Wenn der Zeitwert des zugehörigen Zweckvermögens den Erfüllungsbetrag der Verpflichtungen übersteigt, ist der übersteigende Betrag als aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung auszuweisen.

Die Bewertung der Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen erfolgt nach voraussichtlicher Inanspruchnahme, ermittelt in der Höhe, wie sie nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Die Ermittlung beruht im Wesentlichen auf Berechnungen und Erfahrungswerten der Gesellschaft. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichende objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen.

Im Berichtsjahr bestehen keine sonstigen Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

9. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

10. Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse werden mit Beginn der Beitreibungsmaßnahmen und unter Berücksichtigung von Beitreibungswahrscheinlichkeiten realisiert. Die Beitreibungswahrscheinlichkeit resultiert aus der Geldeingangsprognose basierend aus dem Istverlauf der Geldeingänge der letzten 60 Monate.

11. Fremdwährungen

Der Abschluss wird in Euro aufgestellt. Fremdwährungstransaktionen werden zunächst am Tag des Geschäftsvorfalls zum gültigen Kassakurs zwischen der Berichtswährung Euro und der Fremdwährung umgerechnet. Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Schulden werden zum Abschlussstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs der EZB umgerechnet (§ 256a HGB). Währungsgewinne und Währungsverluste werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Es finden nur geringfügige Transaktionen in anderen Währungen als dem Euro statt. Erträge aus Währungsumrechnungen gibt es nicht.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagespiegel zu entnehmen.

Die im Geschäftsjahr ausgewiesenen Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen in Höhe von TEUR 529 betreffen die Neuentwicklung von Software und sind in Höhe von TEUR 506 selbst erstellt.

2. Finanzanlagevermögen

Die Anteile an verbundenen Unternehmen setzen sich gemäß Anteilsbesitzliste zum 31. Dezember 2023 wie folgt zusammen:

Die Angabe Ergebnis des Geschäftsjahres erfolgt unter Berücksichtigung des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages und aufgrund des aufgestellten Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen aus Finanzierungen in Höhe von TEUR 6.112 (Vj. TEUR 5.672), davon TEUR 2.753 (Vj. TEUR 2.594) gegen Gesellschafter und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 6.264 (Vj. TEUR 1.810) enthalten.

4. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten Rückstellungen für Pensionen, die mit Ansprüchen aus Rückdeckungsversicherungen verrechnet wurden.

5. Steuerrückstellungen

Die ausgewiesenen Steuerrückstellungen beinhalten die im Vergleich zum Vorjahr unveränderten Rückstellungen für die am Bilanzstichtag voraussichtlich zu erwartende Inanspruchnahme aus Haftungsbescheiden nach § 73 der Abgabenordnung, die Rückstellung für Ertragsteuern 2019 bis 2022 in Höhe von insgesamt TEUR 1.505 sowie die Zuführung zur Rückstellung für Ertragsteuern 2023 in Höhe von TEUR 1.735.

6. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 544 (Vj. TEUR 421) betreffen im Wesentlichen Rückstellungen im Personalbereich in Höhe von TEUR 228 (Vj. TEUR 125), Rückstellungen für ausstehende Leistungsrechnungen in Höhe von TEUR 217 (Vj. TEUR 181) und sonstige Abrechnungen in Höhe von TEUR 99 (Vj. TEUR 115).

7. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten setzen sich wie folgt zusammen:

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen ausschließlich aus Verbindlichkeiten für ausgegebene Schecks.

8. Haftungsverhältnisse

Die Gesellschaft haftet im Rahmen der Gesamtfinanzierung der Unzer Gruppe zusammen mit anderen Unternehmen der Unzer Gruppe für die Verbindlichkeiten der Unzer Group GmbH, Heidelberg, gegenüber den Darlehensgebern in Höhe von TEUR 424.700. Das Risiko einer Inanspruchnahme wird als gering eingestuft, da auf Gruppenebene mit Unterzeichnung der Verträge am 18. Juli 2023 zur Restrukturierung der bestehenden Finanzierungen die Finanz- und Ertragslage des Konzerns stabilisiert wurde und hierdurch auch eine ausreichende Liquidität der Konzerngesellschaften sichergestellt wird. Wir verweisen in diesem Zusammenhang auch auf unsere Ausführungen im Abschnitt 3 des Lageberichts.

Die Gesellschaft hat mit der Inamra HoldCo GmbH, Berlin, der Muttergesellschaft des Unzer Konzerns, eine Erklärung unterschrieben, dass freiverfügbare Mittel über Darlehen an andere Gesellschaften der Unzer Gruppe unter Einhaltung aller gesetzlichen Vorschriften zur Verfügung gestellt werden.

Aus dem mit der Finance bestehenden Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag haftet die Gesellschaft zudem grundsätzlich für handelsrechtliche Verluste dieser Gesellschaft in unbegrenzter Höhe. Die Laufzeiten des Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrages ist auf unbestimmte Zeit geschlossen und kann erstmalig nach fünf vollen Kalenderjahren nach Ablauf bzw. Beginn des Geschäftsjahres der beherrschten Gesellschaft, in welchem der Vertrag eingetragen bzw. wirksam geworden sind, gekündigt werden.

Darüber hinaus bestanden am Bilanzstichtag keine Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB (Vj. TEUR 0).

9. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen, IT- Wartungs- und Dienstleistungsverträgen setzen sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen:

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

1. Umsatzerlöse

Im Berichtsjahr wurden in Höhe von TEUR 2.591 (Vj. TEUR 2.228) Auslandsumsätze erzielt. Diese betreffen mit TEUR 2.206 Drittlandsumsätze im Wesentlichen mit einem Kunden aus Liechtenstein in Höhe von TEUR 2.157 und mit TEUR 385 Umsätze mit in EU-Ländern ansässigen Kunden, die fast ausschließlich aus Österreich stammen.

Die Umsatzerlöse nach Tätigkeitsbereichen stellen sich wie folgt dar:

2. Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge betreffen überwiegend Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen.

3. Materialaufwand

Der Materialaufwand gliedert sich wie folgt:

Durch die Übernahme der gerichtlichen Beitreibung durch eigenes Personal sind die Anwaltskosten um TEUR 1.051 zurückgegangen. Der Anstieg der baren Auslagen um TEUR 716 und der Ermittlungskosten um TEUR 455 gegenüber dem Vorjahr sind im Wesentlichen durch die gestiegenen Stückzahlen und zu einem Teil durch Nachholeffekte aus dem Vorjahr bedingt.

4. Personalaufwand

Der Anstieg des Personalaufwandes um TEUR 1.960 gegenüber dem Vorjahr resultiert aus der Übernahme von 46 Mitarbeitern der Finance zu Beginn des Geschäftsjahres.

5. Abschreibungen

Die Entwicklung der Abschreibungen ist dem Anlagespiegel zu entnehmen.

6. Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die Position sonstige betriebliche Aufwendungen enthält im Wesentlichen Verwaltungsaufwendungen aus Kostenverrechnungen von Konzerngesellschaften in Höhe von TEUR 2.027 (Vj. TEUR 3.065).

7. Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne

Der aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinn betrifft die Gewinnabführung der Finance von TEUR 2.627 (Vj. TEUR 1.707).

8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag beinhalten die Zuführung der Ertragsteuerrückstellung in Höhe von TEUR 1.735 (Vj. TEUR 489) und der Berücksichtigung des Aufwandes zur Bildung der passiven latenten Steuer in Höhe von TEUR 58 (Vj. TEUR 39).

V. Sonstige Angaben

1. Ausschüttungssperre

Zum Bilanzstichtag bestehen Ausschüttungssperren in Höhe von insgesamt TEUR 1.027 (Vj. TEUR 878).

In Höhe von TEUR 1.024 ist durch selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände eine Ausschüttungssperre nach Maßgabe des § 268 Abs. 8 Satz 1 HGB entstanden.

In Höhe von TEUR 3 (Vj. TEUR 12) ist bei der Rückstellung für Pensionen ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden Durchschnittszinssatzes der vergangenen sieben Geschäftsjahre entstanden, aus der eine Ausschüttungssperre nach Maßgabe des § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB resultiert.

2. Latente Steuern

Die latenten Steuern im Organkreis beruhen zum Bilanzstichtag aus temporären Differenzen im Wesentlichen aus selbsterstellten immateriellen Vermögensgegenständen, Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sowie aus Steuer- und sonstigen Rückstellungen. Der Berechnung wurde ein kombinierter Ertragsteuersatz von 32 % zugrunde gelegt.

Zum Bilanzstichtag besteht ein Passivüberhang von latenten Steuern in Höhe von TEUR 96 (Vj. TEUR 39).

3. Angaben über Beziehungen zu nahestehenden Personen und Unternehmen

Als nahestehende Personen oder Unternehmen werden Personen und Unternehmen betrachtet, die über die Möglichkeit verfügen, die UNIVERSUM zu beherrschen oder einen maßgeblichen Einfluss auf deren Finanz- oder Geschäftspolitik auszuüben. Bei der Bestimmung des maßgeblichen Einflusses, den nahestehende Unternehmen und Personen auf die Finanz- und Geschäftspolitik haben, wurden die bestehenden Beherrschungsverhältnisse berücksichtigt.

Zum Kreis der nahestehenden Unternehmen gehören das Mutterunternehmen der Gesellschaft, die Unzer GmbH, das Tochterunternehmen Finance der UNIVERSUM sowie die Schwesterunternehmen der UNIVERSUM.

Darüber hinaus sind wegen maßgeblichen Einflusses folgende Personen in Schlüsselpositionen nahestehend im Sinne des § 285 Nr. 21 HGB:

Als Geschäftsvorfall mit nahestehenden Unternehmen und Personen gilt die Übertragung von Ressourcen, Dienstleistungen oder Verpflichtungen zwischen dem berichtenden Unternehmen und einem nahestehenden Unternehmen beziehungsweise einer nahestehenden Person, unabhängig davon, ob dafür ein Entgelt in Rechnung gestellt wird. Es gab keine Geschäftsvorfälle, die nicht zu marktüblichen Konditionen zustande gekommen sind.

4. Nachtragsbericht

Wir haben keine Vorgänge von besonderer Bedeutung festgestellt, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind.

Im Übrigen verweisen wir auf die Ausführungen im Lagebericht.

5. Geschäftsführer

Jacob von Ingelheim, München, CEO,

Dr. Nicole Wechsung, Hamburg, COO bis 30.04.2024,

Yvonne Kliewe, Zeuthen, COO seit 01.06.2024.

6. Organbezüge

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Mitglieder der Geschäftsführung wurde gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Für ehemalige Mitglieder der Geschäftsführung und ihre Hinterbliebenen wurden im Geschäftsjahr 2023 keine Bezüge geleistet oder Pensionsrückstellungen erfasst.

7. Arbeitnehmer

Zum 01.01.2023 hat die Gesellschaft 46 Mitarbeiter von der Finance übernommen. Im Geschäftsjahr hat die Gesellschaft durchschnittlich 84 Angestellte (Vj. 38 Angestellte), davon 57 weibliche und 27 männliche Mitarbeiter, beschäftigt.

8. Abschlussprüferhonorare

Im Berichtsjahr 2023 wurden TEUR 112 berechnet, davon betreffen TEUR 38 das Vorjahr. Die Honorare betreffen ausschließlich Abschlussprüfungsleistungen.

9. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 in Höhe von EUR 3.729.875,90 auf neue Rechnung vorzutragen.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Universum Inkasso GmbH, Frankfurt am Main

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Universum Inkasso GmbH, Frankfurt am Main, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Universum Inkasso GmbH, Frankfurt am Main, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 wurde am 31.07.2024 festgestellt.