Pinolino Kinderträume GmbH

Pinolino Kinderträume GmbH

Münster

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.08.2022 bis zum 31.07.2023

Lagebericht 2022/2023

1 Grundlagen des Unternehmens

Die Pinolino Kinderträume GmbH ist ein mittelständisches Familienunternehmen im Baby- und Lifestylesegment. Das Unternehmen hat sich auf die Entwicklung, das Sourcing und den Vertrieb von Kindermöbeln, Accessoires und Spielwaren spezialisiert. Pinolino ist ein führender Hersteller in diesem Bereich mit dem Fokus auf der Zielgruppe Babys und Kinder. Pinolino verkauft an Handelspartner sowie über Marktplätze und eigene Vertriebskanäle auch an Endkunden. Der Großteil der Umsätze wird im Online-Vertrieb generiert. Das Unternehmen ist im mittleren bis oberen Preissegment positioniert. Das Sortiment umfasst gegen 500 Artikel rund um das Kinderzimmer, damit verbundene Accessoires und Spielwaren.

Entscheidend für den Erfolg des Unternehmens ist neben dem besonderen Design die außerordentliche Qualität der Produkte und die hohe Servicequalität, mit der sich Pinolino stets positionieren kann. Dies zeigt sich in der Gewährung von 10 Jahren Garantie auf registrierte Produkte, der sofortigen Warenverfügbarkeit über das gesamte Sortiment sowie dem Direktversand im Auftrag des Handelspartners.

Die Beschaffung der Produkte erfolgt weltweit.

Pinolino beschäftigt am Standort Münster viele engagierte und kreative Mitarbeiter. Das Pinolino Team entwickelt, testet, produziert und vermarktet ihre hochwertigen Produkte von der ersten Idee bis zur Auslieferung an den Endkunden. Im Geschäftsjahr 2022/2023 beschäftigte Pinolino im Durchschnitt 75 Mitarbeiter, davon 41 Angestellte sowie 34 gewerbliche Mitarbeiter.

2 Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die wirtschaftliche Situation sowie die damit verbundenen Rahmenbedingungen im Geschäftsjahr 2022/2023 für die Pinolino Kinderträume GmbH war geprägt von dem anhaltenden Ukraine-Krieg und damit verbundener Preissteigerungen bei den Vorleistungskosten, sowie einer zunehmenden Kaufzurückhaltung unter den Endverbrauchern. Die Zahlen bei Umsatz und Ergebnis des Vorjahres konnten im Geschäftsjahr 2022/2023 deshalb nicht gehalten werden.

Das BIP ist in Deutschland im Jahr 2022 preisbereinigt um 1,9% gestiegen und hat sich damit weit schwächer entwickelt als im Vorjahr. Die Gesamtinflationsrate in Deutschland lag in 2022 mit 6,9% weit über dem Durchschnittswert von 1,5% seit Einführung des Euros. Für 2023 wird aufgrund der sehr negativen Rahmenbedingungen sogar mit einem Rückgang von -0,4% des gerechnet.

Die Geburtenrate und damit die Größe der primären Zielgruppe der Pinolino Kinderträume GmbH ist in Deutschland weiter zurückgegangen. Die Anzahl der Neugeborenen in Deutschland lag im Jahr 2022 mit rund 739.000 7% unter dem Wert des Vorjahres. Nach vorläufigen Erkenntnissen scheint sich dieser Trend im Jahr 2023 fortzusetzen. Die Geburten von Januar bis Mai 2023 lagen noch einmal 5,9% unter dem Vergleichszeitraum des Vorjahres.

Als zusätzlicher Effekt wurden in der Corona Zeit die Lager unserer Kunden gefüllt und konnten im Berichtszeitraum nur zögerlich abverkauft werden, was zu weniger Nachbestellungen in der Weihnachtssaison 2022 führte.

2.2 Ertragslage

Zu den wesentlichen finanziellen Steuerungsgrößen und damit bedeutsamen finanziellen Leistungsindikatoren der Gesellschaft zählen das Jahresergebnis und die Umsatzrentabilität.

Die Umsatzerlöse der Pinolino Kinderträume GmbH sind im Wirtschaftsjahr 2022/2023 um 14,9% auf 15,2 Mio. € gesunken. Aufgrund stark gestiegener Vorleistungskosten, insbesondere beim Wareneinsatz, den Frachtkosten, den Raumkosten und den Personalkosten, hat sich das Jahresergebnis im gleichen Zeitraum auf -748 T € verringert.

Es liegt damit unter der Ergebnisplanung für das Geschäftsjahr 2022/2023. Die Umsatzrentabilität reduzierte sich von 0,8% in 2021/2022 auf nunmehr -4,9%.

2.3 Finanzlage

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte sowie die Durchführung der geplanten Investitionen waren zu jeder Zeit sichergestellt.

Es ergibt sich zum Bilanzstichtag eine Überdeckung des langfristig gebundenen Vermögens (271 T€) durch Eigenkapital (2.327 T€) und langfristig zur Verfügung stehendes Fremdkapital (3.079 T€) von 5.135 T€.

Im kurzfristigen Bereich sind die kurzfristig fälligen Verbindlichkeiten vollständig durch kurzfristig liquidierbares Vermögen gedeckt. Neben den vorhandenen liquiden Mitteln stehen ausreichend verbindliche Kontokorrentlinien zur Verfügung.

2.4 Vermögenslage

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um 1.087 T€ gesunken. Dieser Rückgang entfällt im Wesentlichen auf eine Verringerung des Umlaufvermögens, dem ein gesunkener Gewinnvortrag gegenübersteht.

Der Rückgang des Umlaufvermögens begründet sich durch die Verringerung der Vorräte (-679 T€), sowie durch die Rückgänge der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände (-232 T€) und der liquiden Mittel (-124 T€).

Auf der Passivseite haben sich das Eigenkapital (-1.786 T€), die Rückstellungen (-282 T€) und die sonstigen Verbindlichkeiten (-69 T€) verringert, während sich die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (+1.079 T€) sowie die Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen (+44 T€) erhöht haben.

Zum Abschlussstichtag 31.07.2023 weist die Bilanz der Pinolino Kinderträume GmbH eine Bilanzsumme in Höhe von 7.315 T€ aus. Das Eigenkapital liegt bei 2.312 T€ und hat damit einen Anteil von 31,6% (Vorjahr: 48,9%) an der Bilanzsumme.

3 Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1 Prognosebericht

Auch wenn sich die Pinolino Kinderträume GmbH großen Herausforderungen gegenübersieht, die sich aus den aktuell bestehenden Problemen auf den Weltmärkten ergeben, so sieht die Geschäftsführung dennoch optimistisch in die Zukunft.

Wesentliche Faktoren zur negativen wirtschaftlichen Entwicklung im Geschäftsjahr 2022/2023 sind mittlerweile bereits abgeschwächt. Zum einen rechnet ifo mit einem erneuten Wirtschaftswachstum von 1,5% im Jahr 2024. Die Inflation in Deutschland ist nach dem Monats-Höchstwert von 8,8% im November 2022 mittlerweile auf ein Niveau von 6,1% im August 2023 gesunken.

Den Rückgang der Geburten in Deutschland begegnet die Pinolino Kinderträume GmbH mit einem Expansionskurs ins europäische Ausland, insbesondere in die Schweiz und nach Frankreich.

Daneben hat die Pinolino Kinderträume GmbH in den vergangenen Monaten ein Kostensenkungsprogramm verabschiedet und umgesetzt, um die Kostenbasis signifikant zu reduzieren. Dies betrifft insbesondere die Reduktion des Personalbestands, die Verringerung des Einsatzes externer Berater, die Nachverhandlung von Einkaufspreisen sowie die Reduktion der Raumkosten durch die teilweise Kündigung von Lagerräumen.

Eine verstärkte Ausrichtung auf eigene Vertriebskanäle, sowie Marktplätze, auf denen das Preisniveau von Pinolino Produkten zentral gesteuert werden kann, wird die Positionierung der Marke mit einem stabileren Preisniveau nachhaltig stärken.

Vor diesem Hintergrund geht die Geschäftsführung davon aus, dass Pinolino seine Position als einer der führenden Anbieter im Baby- und Lifestylesegment in Deutschland weiter behaupten kann.

3.2 Chancenbericht

Die Chancen der Pinolino Kinderträume GmbH liegen in der hervorragenden Marktposition, die sich wesentlich aus der gut positionierten Marke "Pinolino" und dem daraus resultierenden Vertrauen in die Produkte ergibt. Die Marke soll auch weiterhin insbesondere über neue Medien noch stärker positioniert werden.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr konnten bereits die Reichweiten auf den eigenen digitalen Kanälen, insbesondere der Pinolino Webseite und dem Pinolino Instagram Account signifikant erhöht werden, welches das Vermarktungspotential durch gezielte Markenkommunikation und -kampagnen auf allen Vertriebskanälen auch im folgenden Jahr erhöht.

Die im Geschäftsjahr 2022/2023 verstärkte Expansion in europäische Nachbarländer hat bereits heute zur Listung auf neuen Marktplätzen geführt und wird über Marketingaktionen und Hinzugewinnung weiterer Partner in Zukunft noch fortgesetzt werden

Ein wichtiger Wettbewerbsvorteil des Geschäftsmodells von Pinolino sind die langjährigen und gut etablierten Lieferantenbeziehungen. Es kann dadurch sichergestellt werden, dass wir auch in weltwirtschaftlich kritischen Zeiten bedient werden und so vermeiden, "out of stock" zu laufen.

3.3 Risikobericht

Das Führen eines Handelsgeschäftes ist zwangsläufig mit Risiken verbunden, die sich trotz aller Sorgfalt nicht restlos ausschließen lassen. Hierbei handelt es sich neben den konjunkturellen Risiken um Risiken aus verschiedenen Bereichen im Unternehmen.

Die Pinolino Kinderträume GmbH verfügt über ein Risikomanagement, das auf die systematische Erfassung, Auswertung und Dokumentation der größten Risiken des Unternehmens gerichtet ist und die jeweiligen ergriffenen Maßnahmen zur Verringerung der einzelnen Risiken aufführt. Anhand einer Skala von 1 - 5 auf Grundlage einer definierten Bewertungsbasis werden die Risiken nach Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensausmaß bewertet und in einer Matrix dargestellt. Die einzelnen Risiken und die ergriffenen Maßnahmen im Risikomanagement werden regelmäßig von den entsprechenden Fachabteilungen/-personen überprüft, neu bewertet und ggf. angepasst oder ergänzt.

Risikomaßnahmen betreffen z.B. die Absicherung der Fremdwährungsrisiken durch Optionsgeschäfte sowie der Abschluss von Warenkreditversicherungen zur Begrenzung von Bonitätsrisiken.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Pinolino Kinderträume GmbH wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) und des Gesetzes für die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG)erstellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt worden.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 HGB. Die größenabhängigen Aufstellungserleichterungen und Schutzklauseln wurden teilweise in Anspruch genommen.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs-, Bewertungs- und Ausweismethoden fand gegenüber dem Vorjahr nicht statt.

II. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Die Pinolino Kinderträume GmbH hat ihren Sitz in Münster und ist im Handelsregister beim Amtsgericht Münster unter HRB 4883 eingetragen.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten vermindert um Zuschüsse bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten unter Verrechnung planmäßiger Abschreibungen angesetzt. Die Abschreibungen wurden nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer ermittelt und vorgenommen.

Sofern bei den Anlagegegenständen zum Abschlussstichtag von einer voraussichtlich dauernden Wertminderung auszugehen ist, werden außerplanmäßige Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen. Wertaufholungen wurden vorgenommen, sofern die Gründe für die ursprüngliche Wertminderung nicht mehr bestehen.

Die Anschaffungskosten der abnutzbaren beweglichen Anlagegüter mit Anschaffungskosten von mehr als 150,00 Euro bis 1.000,00 Euro (ohne Umsatzsteuer), die einer selbständigen Nutzung fähig sind, werden jeweils in einen Sammelposten für das betreffende Geschäftsjahr eingestellt. Die Sammelposten werden im Geschäftsjahr der Bildung und in den folgenden vier Geschäftsjahren jeweils mit einem Fünftel aufgelöst. Für entsprechende Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu 150,00 Euro (ohne Umsatzsteuer) werden die Anschaffungskosten als Aufwand erfasst.

Die Finanzanlagen wurden mit Ihren Anschaffungskosten angesetzt und bewertet. Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips sowie dem Ansatz mit dem gewogenen Durchschnitt gemäß § 240 Abs. 4 HGB i.V.m. § 256 Satz 2 HGB. Posten mit verminderter Marktgängigkeit wurden auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben. Die Bewertung von unvollständigen Artikeln, Ersatzteilen und sonstigen Vorratsbeständen erfolgte grundsätzlich mit den Anschaffungskosten für diese Bestände abzüglich notwendiger Abschläge für Einschränkungen bei der Verwertbarkeit. Für die Position "Ersatzteile" ist gemäß § 240 Absatz 3 HGB ein Festwert angesetzt worden.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit den Anschaffungskosten (in der Regel dem Nennwert) angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt. Unverzinsliche oder niedrig verzinsliche Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr sind abgezinst.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zu Anschaffungskosten (in der Regel dem Nennwert) bilanziert.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen.

Die Bedingungen des Genussrechtskapital erreichen die Haftungsqualität des Eigenkapitals und sehen ferner Regelungen zur Rückzahlung und Kündigung vor. Durch die Erfüllung der Voraussetzungen erfolgt der Ausweis als bilanzielles Eigenkapital.

Die Steuerrückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrags angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags unter Berücksichtigung erwarteter künftiger Preis- und Kostenänderungen angesetzt. Rückstellungen mit Restlaufzeiten von über einem Jahr werden grundsätzlich mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst. Die Aufzinsung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in dem Posten "Zinsen und ähnliche Aufwendungen" ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bewertet.

Im Jahresabschluss wurden Forderungen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag gemäß § 256a HGB angesetzt.

Zum Ausgleich gegenläufiger Wertänderungen oder Zahlungsströme aus Wechselkursrisiken werden Vermögensgegenstände, Schulden, schwebende Geschäfte und mit hoher Wahrscheinlichkeit erwartete Transaktionen mit Devisentermingeschäften gemäß § 254 HGB zusammengefasst (Bewertungseinheit). Die erforderlichen Angaben zu den abgesicherten Risiken sind im Lagebericht erörtert.

IV. Angaben zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Verbindlichkeiten

Die Angaben zu den Verbindlichkeiten ergeben sich aus nachfolgender Tabelle (Vorjahreszahlen in Klammern):

Von den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind 0 TEuro (Vorjahr: 0 TEuro) durch Globalzessionen und 0 TEuro (Vorjahr: 0 TEuro) durch Sicherungsübereignungen gesichert. Es gilt eine Negativerklärung für das Umlaufvermögen.

Für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte. Davon bestehen 0 TEuro (Vorjahr: 0 TEuro) gegenüber der alleinigen Gesellschafterin.

Die Latenten Steuern werden mit unternehmensindividuellen am Abschlussstichtag gültigen Steuersatz (Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbeertragssteuer) von 31,1% bewertet. Sie beruhen im Wesentlichen auf Differenzen aus steuerlichen Abschreibungen:

Stand zu Beginn des Geschäftsjahres 40 T€

Veränderung -12 T€

Stand zum Ende des Geschäftsjahre 28 T€

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Personalaufwendungen

Im Personalaufwand werden Aufwendungen für freie Mitarbeiter erfasst. Die Aufwendungen für Altersversorgung betragen 4 TEuro (Vorjahr: 7 TEuro).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Von den sonstigen betrieblichen Aufwendungen entfallen 75 TEuro auf Forderungsverluste (Vorjahr: 11 TEuro) sowie 0 TEuro auf die Einstellung der Wertberichtigungen (Vorjahr: 8 TEuro).

Sonstige betriebliche Erträge

Von den sonstigen betrieblichen Erträgen entfallen 5 TEuro (Vorjahr: 0 TEuro) auf die Herabsetzung der Wertberichtigungen.

V. Nachtragsbericht

Nach dem Schluss des Geschäftsjahrs sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

VI. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse im Sinne von § 251 HGB bestanden am Bilanzstichtag nicht.

Aus den Mietverträgen ergeben sich finanzielle Verpflichtungen in Höhe von insgesamt 2.983 TEuro. Innerhalb eines Jahres ergeben sich daraus Mietverpflichtungen in Höhe von 499 TEuro, innerhalb von 1 bis 5 Jahre 1.644 Teuro sowie über 5 Jahre in Höhe von 840 TEuro.

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2022/23 wurden im Durchschnitt 75 Mitarbeiter beschäftigt, davon 34 gewerbliche Mitarbeiter und 41 nicht gewerbliche Mitarbeiter. Im Vorjahr wurden im Durchschnitt 86 Mitarbeiter beschäftigt, davon 41 gewerbliche Mitarbeiter und 45 nicht gewerbliche Mitarbeiter.

Organe der Gesellschaft

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

• Ronald Jan Fiedler (seit 11.11.2022)

• Dr. Felix Müller-Wienbergen, Geschäftsführer (bis 15.12.2022)

• Frank de Vries, Geschäftsführer (bis 15.12.2022)

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer ist gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterblieben.

Muttergesellschaft:

• MRTN Assets & Consulting GmbH

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt eine Verrechnung mit den Gewinnvorträgen vor.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 05.02.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Pinolino Kinderträume GmbH, Münster

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Pinolino Kinderträume GmbH, Münster, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Juli 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Pinolino Kinderträume GmbH, Münster, für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Juli 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Absatz 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt ''Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts'' unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieses Systems der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.