Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH

Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH

Hohe Börde

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

Gliederung

1. Grundlagen des Unternehmens

a) Geschäftsmodell und Struktur des Unternehmens

b) Forschung und Entwicklung

2. Wirtschaftsbericht

a) Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

b) Geschäftsverlauf

c) Lage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

d) Finanzielle Leistungsindikatoren

e) Gesamtaussage

3. Risiko- und Prognoseberichterstattung

a) Prognoseberichterstattung

b) Chancen- und Risikobericht

c) Schlussbetrachtung

1. Grundlagen des Unternehmens

1. a) Geschäftsmodell und Struktur des Unternehmens Geschäftsfelder der Gesellschaft

Die Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH ist eine steuerbegünstigte Körperschaft im Sinne §§ 51 ff. AO in der Rechtsform der GmbH. Die Gesellschaft ist auf dem Gebiet der Altenpflege in Sachsen-Anhalt tätig.

Die Gesellschaft bietet an fünf Standorten insgesamt 164 stationäre Pflegeplätze an.

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Das Unternehmen verfügt über jahrzehntelange Erfahrungen im Bereich der stationären Altenpflege. Durch ständige interne und externe Weiterbildungen kann eine hohe Qualität in der Pflege sichergestellt werden. Das Unternehmen ist Mitglied der paritätischen Qualitätsgemeinschaft und der paritätischen Tarifgemeinschaft e.V.

Um den Anforderungen des § 80 des SGB XI gerecht zu werden nehmen wir regelmäßig an Veranstaltungen und Weiterbildungen unseres Dachverbandes oder externen Anbieter teil. Durch einen externen Anbieter werden die Pflegedienstleiter zweimal jährlich über die aktuellsten Veränderungen der Expertenstandards geschult.

Das Unternehmen ist Mitglied im Deutsche Paritätischen Wohlfahrtsverband Sachsen-Anhalt.

Kapital und Gesellschaftsverhältnisse

Gesellschafterstruktur im Geschäftsjahr 2022

Das Stammkapital beträgt Euro 76.800,00.

Organe der Gesellschaft

Das höchste Organ der Gesellschaft ist die Gesellschafterversammlung.

Die Geschäftsführung der gGmbH wurde im gesamten Jahr 2022 von Frau Nancy Friedrich und Herrn Thomas Weigel wahrgenommen.

Organisationsstruktur

Der Sitz der Gesellschaft und der Verwaltung des Unternehmens ist in 39167 Hohe Börde, OT Niederndodeleben, Friedrich-Ebert-Straße 2a. Die Buchhaltung wird am Standort Erxleben erstellt.

1. b) Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft tätigt keine Forschung und Produktentwicklung.

1. Wirtschaftsbericht

2. a) Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Auch in 2022 hatten wir mit der COVID-19-Pandemie zu kämpfen. Im Tagesgeschäft war der Umgang damit angekommen und unsere Belegschaft war entsprechend sensibilisiert. Trotzdem ließen sich infektionsbedingte Quarantäneverordnungen nicht verhindern. Dies führte erstmals auch zu Belegungsunterschreitungen. Neben der Pandemie trafen uns mit der Energiekrise und Inflation dramatische Preissteigerungen in allen wesentlichen Bereichen unseres Einkaufs.

2. b) Geschäftsverlauf

Die Auslastung ist mit 53.976 Pflegetagen bzw. 90,2% (Vj. 56.959 Pflegetage bzw. 95,2%) in unseren fünf Einrichtungen für das Jahr 2022 zurückgegangen. Dieser Rückgang resultiert aus einer personellen Unterbesetzung verbunden mit einem eigens auferlegten Aufnahme-Stopp am Standort Hermsdorf.

Der Geschäftsverlauf war weiter durch die Corona-Pandemie, Energiekrise und Inflation geprägt. Turnusgemäß wurde für vier Einrichtungen ein neuer Pflegesatz zum 01.03.2022 und für Weferlingen zum 01.04.2022 vereinbart. Heute ist festzustellen, dass diese vereinbarten Preise insbesondere auf Grund der explodierenden Inflation nicht kostendeckend waren.

Die tarifliche Anpassung ab 01.04.2022 konnte berücksichtigt werden, da der Abschluss rechtzeitig vor unseren Pflegesatzverhandlungen vorlag. Aufgrund der Unterdeckung bei allen wesentlichen Sachkosten haben wir in 2022 einen negativen Geschäftsverlauf.

1. c) Lage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft ist nach wie vor als branchentypisch zu beurteilen. Insgesamt beurteilen wir die Lage der Gesellschaft als positiv und langfristig stabil, unabhängig von den Auswirkungen der Pandemie durch das Coronavirus.

Ertragslage:

Der Jahresfehlbetrag 2022 in Höhe von T€ 214 (Vorjahr: Jahresfehlbetrag T€ 1) hat sich im Jahresvergleich um T€ 213 deutlich verschlechtert. Diese Entwicklung hängt zum einen an der niedrigeren Auslastung von 90,2% (Vorjahr: 95,2%) und zum anderen an den hohen Preissteigerungen von operativen Aufwendungen, deren Steigerung sich erst zeitlich versetzt in höheren Pflegesätzen niederschlägt.

Die Umsatzerlöse in der stationären Pflege (GuV-Posten Nr. 1 bis Nr. 4) sind aufgrund von höheren mit den Pflegekassen und der Sozialagentur Sachsen-Anhalt vereinbarten Abrechnungssätzen für das Jahr 2022 um T€ 112 auf T€ 6.491 gestiegen und dass trotz einer niedrigeren Auslastung verglichen zum Jahr 2021. Wie in 2021 hat die Gesellschaft auch in 2022 Erträge aus Erstattungen für höhere Kosten im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie erhalten, sodass die sonstigen betrieblichen Erträge um T€ 72 auf T€ 245 gestiegen sind. Die höheren Einnahmen aus den Pflegeerträgen stehen im ursächlichen Zusammenhang mit den neu verhandelten Pflegesätzen, die die tarifliche Entwicklung der Personalkosten abbilden. Entsprechend der Tarifvereinbarungen stiegen die Personalkosten im Vergleich zum Vorjahr um T€ 263 Euro auf T€ 4.354. Problematisch für uns sind die Steigerungen von Euro 263.656,79 zum Vorjahr bei den Materialkosten, bildeten doch die Materialkosten des Jahres 2021 die Basis für die Pflegesatzverhandlung 2022.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als nicht zufriedenstellend bezeichnet werden. Die Finanzlage des Unternehmens ist aber weiter als solide zu bewerten.

Vermögenslage:

Die Bilanzsumme hat sich von T€ 6.247 in 2021 auf T€ 5.939 in 2022 verringert. Wesentlicher Grund dafür sind die Abschreibungen auf das Anlagevermögen der Gesellschaft.

Die folgende Tabelle veranschaulicht wichtige Bilanzkennzahlen der Gesellschaft:

Finanzlage:

Die Gesellschaft war während des Berichtszeitraums jederzeit in der Lage ihren finanziellen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Die bestehenden Kreditlinien wurden entsprechend bestehender Vereinbarungen bedient. Die Finanzierung der Investitionen erfolgte aus dem bestehenden Finanzmittelbestand, dem Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit sowie aus Darlehensneuaufnahmen.

Der Finanzmittelfonds hat sich von T€ 675 um T€ 90 auf T€ 585 reduziert. Diese Reduzierung um T€ 73 resultiert aus den folgenden drei Cashflows:

Die Erträge aus Investitionskosten von T€ 790 werden dabei dem Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit zugeordnet.

2. d) finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Die im Vorjahreslagebericht prognostizierten Leistungsindikatoren für das Geschäftsjahr 2022 konnten auf Grund der deutlich geringeren Auslastung in Hermsdorf nicht erreicht werden. Da der Neuaufnahmestopp auch für das Geschäftsjahr 2023 Einfluss hatte, wurde zudem die Prognose für das Geschäftsjahr 2023 nach unten angepasst.

1. e) Gesamtaussage

Das Geschäftsjahr 2022 wurde auf Grund des Neuaufnahmestopps in Hermsdorf mit einem negativen Jahresergebnis abgeschlossen.

1. Risiko- und Prognoseberichterstattung

3. a) Prognoseberichterstattung

Wir beurteilen die voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft leicht positiv.

Für die Jahre 2023 und 2024 planen wir weiter eine kontinuierliche Auslastung unserer Einrichtungen mit durchschnittlich 97 Prozent. Wir gehen ferner von einem negativen Jahresergebnis von ca. T€ 150 für das Geschäftsjahr 2023 und von einem ausgeglichenen Ergebnis für das Geschäftsjahr 2024 aus.

Die Anpassung der Leistungsvergütung wird durch die zu erwartenden überproportional steigenden finanziellen Belastungen der Sozialleistungsträger und Sozialversicherungen noch restriktiver werden. Die steigenden Sachkosten und die Zurückhaltung der Kostenträger in den Entgeltverhandlungen werden im Geschäftsjahr 2023 zu einem negativen Geschäftsergebnis führen. Wir werden auch zukünftig immer in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

3. b) Chancen- und Risikobericht

Benchmarking, Risiko- Notfallmanagement

Unser wesentliches Risiko besteht in einer unzureichenden Auslastung. Die zur Preisbildung unterlegte Auslastung liegt bei 96 Prozent, damit ist die kalkulatorische Kostendeckung durch den abgerechneten Pflegesatz sichergestellt. Für unsere Standortentscheidungen war es Voraussetzung genügend Kunden und keinen direkten Mitbewerber im Einzugsbereich zu haben. Damit haben wir zielführende Ausgangsvoraussetzungen geschaffen.

Aufgrund des in der stationären Pflege angewandten Selbstkostendeckungsprinzips lassen sich Kosten- bzw. Preisrisiken grundsätzlich auf 12 Monate begrenzen. Unsere Pflegesätze und Investitionskostensätze vereinbaren wir auf Basis von IST-Kosten und unter Berücksichtigung prospektiv erkennbarer Entwicklungen, die die Ausgaben bzw. den Preis beeinflussen, mit den Kostenträgern.

Personalrisiko

Der Fachkräftemangel wird sich weiter verstärken. Wir haben uns zur Mitgliedschaft in der Paritätischen Tarifgemeinschaft entschieden, um unserer Belegschaft eine tarifliche Entlohnung zu bieten und so auch wettbewerbsfähig zu sein. Die Tarifgemeinschaft hat ein attraktives Vergütungssystem entwickelt und sorgt für eine kontinuierliche Weiterentwicklung mit dem Ziel der Mitarbeiterbindung und Akquise. Eine große Chance stellt auch die Etablierung der Ausbildung in zwei unserer Einrichtungen dar. Es zeichnet sich ab, dass mit dem neuen Personalbemessungsverfahren ab Juli 2023 sich völlig neue Abläufe und Verantwortlichkeiten in der Pflege etablieren.

Belegungsrisiko

Durch das Angebot der Kurzzeit- und Verhinderungspflege haben wir einen kontinuierlichen Zugang von neuen Bewohnern. Wir arbeiten sehr gut mit den Sozialen Diensten der Krankenhäuser in unserer Region zusammen und stehen diesen als Partner beim Patienten-Entlassungsmanagement zur Verfügung.

Datenverlustrisiko

Zur Erhöhung der IT-Sicherheit und dem Schutz vor Datenverlust werden unsere Daten über einen qualifizierten Drittanbieter in einem Cloud-Speicher gesichert. So müssen unsere Daten und Dateien nicht mehr auf lokalen Systemen gespeichert werden.

3. c) Schlussbetrachtung

Trotz der widrigen Umstände können wir optimistisch sowie positiv in die Zukunft schauen. Der Erhalt einer hohen Bewohnerzufriedenheit und die notwendigen Anreize für ein motiviertes und engagiertes Personal sichern uns den wirtschaftlichen Erfolg.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs und der Pflege-Buchführungsverordnung aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Der Jahresabschluss wurde nach Ergebnisverwendung aufgestellt. Die Gliederung und der Ausweis der Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgen nach den Vorschriften der Pflegebuchführungsverordnung (§ 8 Abs. 1 PBV).

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen (sonstige Ausleihungen) wurden zum Nennwert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Erhaltene Investitionszuschüsse auf das Anlagevermögen werden unter dem Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen ausgewiesen. Sie werden über die Nutzungsdauer des betreffenden Vermögensgegenstandes ertragswirksam aufgelöst.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250-1.000 € werden über 5 Jahre linear abgeschrieben.

Bis 250 € werden Wirtschaftsgüter sofort als Betriebsausgabe erfasst.

Die kumulierten Abschreibungen betrugen zum Beginn des Geschäftsjahres: 1.114.906,65 Euro

Die kumulierten Abschreibungen betrugen am Ende des Geschäftsjahres: 1.371.351,75 Euro

Angaben zu Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

(§ 42 Abs. 3 GmbHG / § 264c Abs. 1 HGB)

Gegenüber den Gesellschaftern bestehen die nachfolgenden Rechte und Pflichten:

Forderungsspiegel

Aktivierte Disagiobeträge

In den Rechnungsabgrenzungsposten wurde ein Disagiobetrag in Höhe von 9.225,50 Euro eingestellt.

Gewinn-/Verlustvortrag bei teilweiser Ergebnisverwendung

Bei Aufstellung der Bilanz unter Berücksichtigung der teilweisen Ergebnisverwendung wurde im Bilanzgewinn ein Gewinnvortrag von Euro 231.890,01 einbezogen.

Sonderposten aus Zuschüssen zur Finanzierung von Anlagevermögen

Die Entwicklung des Sonderpostens ist unterhalb des Anlagenspiegels („Fördermittelspiegels“) zu entnehmen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Angaben zu Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Zum 31.12.2022

Zum 31.12.2021

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern resultieren allein aus Lieferungen und Leistungen.

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

Grundschulden

Aufgliederung der Verbindlichkeiten und Sicherungsrechte mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre

Die Nummern der Sicherungsvermerke bedeuten:

1 = Pfandrecht an unbeweglichen Sachen

2 = Pfandrecht an beweglichen Sachen

3 = Pfandrecht an übertragbaren Rechten

4 = Sicherungsübereignung Vorräte

5 = Sicherheitsabtretung Forderungen

6 = Eigentumsvorbehalt

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Mit einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen ist derzeitig nicht zu rechnen, da die BSS Bau & Service für Senioren GmbH immer ihre Verpflichtungen aus dem Darlehensvertrag erfüllt hat. Der Restschuldenstand am 31.12. beträgt Euro 36.350.

Die BSS Bau & Service für Senioren GmbH weist zum 31.12.2022 einen Bilanzgewinn von Euro 269.738,18 und Gewinnrücklagen von Euro 0,00 aus. Das Geschäftsjahr 2022 schloss mit einem Jahresüberschuss von Euro 12.419,74 ab. Das Risiko der Inanspruchnahme der Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH aus der Bürgschaft ist somit als gering einzuschätzen.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 5.617.309,00 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

Bei den Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich im Einzelnen um:

Bei den Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich im Einzelnen um:

Erläuterung der periodenfremden Erträge

In der Erfolgsrechnung sind periodenfremde Erträge in Höhe von 14.376,17 Euro enthalten.

Im Einzelnen ergaben sich folgende Erträge, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind:

Erläuterung der periodenfremden Aufwendungen

In der Erfolgsrechnung sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von 8.431,05 Euro enthalten.

Im Einzelnen ergaben sich folgende Aufwendungen, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind:

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer/-in: Beruf Hinweis

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresfehlbetrag beträgt 213.673,28 Euro.

Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrags ergibt sich ein Betrag von 18.216,73 Euro, der zu verwenden ist.

In die Rücklagen werden 0,00 Euro eingestellt.

Zur Ausschüttung ist ein Betrag von 0,00 Euro vorgesehen.

Auf neue Rechnung werden 18.216,73 Euro vorgetragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 21.11.2025 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH, Niederndodeleben

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH, Niederndodeleben, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Altenhilfe Niederndodeleben gGmbH, Niederndodeleben, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.