GVH Gasversorgung Haar GmbH

GVH Gasversorgung Haar GmbH

Haar

Jahres- und Tätigkeitsabschluss nach EnWG zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ

AKTIVA

ANHANG

Allgemeine Angaben

Die GVH Gasversorgung Haar GmbH (nachstehend GVH) ist eine kleine Kapitalgesellschaft nach § 267 HGB. Der Jahresabschluss der GVH wurde aufgrund der Vorgaben der Gemeindeordnung nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt.

Aufgrund des Gesetzes zur Neuregelung des Energiewirtschaftsrechtes wird der Ausweis getrennter Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen für die Aktivitäten Gasspeicherung, Gasübertragung und Gasverteilung erforderlich. Die GVH verfolgt nur die Gasverteilung als Gesellschaftszweck. Für die Aktivität der Gasverteilung wurde ein eigener Aktivitätenabschluss erstellt.

Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten (AoH) vermindert um planmäßige Abschreibungen bewertet. Im Berichtsjahr linear in Anlehnung an die steuerlichen AfA-Tabellen. Im Berichtsjahr wurden keine Anlagen selbst erstellt. Die Anlagegüter des beweglichen, abnutzbaren Anlagevermögens wurden zeitanteilig, entsprechend der Inbetriebnahme, abgeschrieben. Für die geringwertigen Vermögensgegenstände über 150 € bis 1.000 € wurde in den Vorjahren entsprechend den gesetzlichen Regelungen ein Sammelposten gebildet, der über 5 Jahre linear aufgelöst wird. Seit 2010 werden diese Vermögensgegenstände wieder sofort abgeschrieben.

In den Baukosten zu AoH wurden keine Fremdkapitalzinsen als Bauzeitzinsen aktiviert.

Die Gegenstände des Umlaufvermögens wurden zum Nennwert bilanziert. Für das allgemeine Forderungsausfallrisiko wurde eine pauschale Wertberichtigung von 1 % vorgenommen.

Ein aktivischer Unterschiedsbetrag aus der Verrechnung der Pensionsverpflichtungen mit den hierfür abgeschlossenen Rückdeckungsversicherungen, die gem. § 253 Abs. 1 Satz 4 HGB mit ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet werden, ergibt sich - wie im Vorjahr - nicht.

Aufgrund des Wegfalls der handelsrechtlichen Öffnungsklauseln, die eine Übernahme steuerlicher Wertansätze erlauben, werden die Ertragszuschüsse ab dem Geschäftsjahr 2010 nicht mehr aktivisch abgesetzt, sondern als Ertragszuschüsse passiviert. Die unter den Ertragszuschüssen ausgewiesenen Baukostenzuschüsse werden entsprechend der Abschreibungsdauer der damit bezuschussten Vermögensgegenstände ertragswirksam aufgelöst.

Die Rückstellungen sind mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt und tragen allen erkennbaren Risiken in ausreichendem Maße Rechnung. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr werden nicht abgezinst.

Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen beruht auf der "projected unit credit method". Als Rechnungszins wurde ein Satz von 1,78 % (Vorjahr: 1,87 %) gem. § 253 Abs. 2 HGB und Rückstellungsabzinsungsverordnung der Deutschen Bundesbank bei einer pauschalen Restlaufzeit von 15 Jahren auf Basis des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten 10 Geschäftsjahre zugrunde gelegt. Für den Vergleichswert zur Ermittlung des Unterschiedsbetrages gem. § 253 Abs. 6 HGB wurde ein Rechnungszins von 1,44 % auf Basis des durchschnittlichen Marktzinssatzes der vergangenen sieben Geschäftsjahre ermittelt. Der sich daraus ergebende Unterschiedsbetrag beträgt 13 T€. Da die frei verfügbaren Rücklagen mind. dem Unterschiedsbetrag entsprechen, kann der Gewinn an die Gesellschafter abgeführt werden.

Die biometrische Rechnungsgrundlage basiert auf den "Richttafeln 2018 G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck. Der Rententrend wurde gemäß den vertraglichen Regelungen angesetzt. Die Fluktuationswahrscheinlichkeiten wurden gem. der Heubeck-Richttafeln-GmbH angenommen.

Hiernach errechnet sich ein Wert zum Bilanzstichtag von 352 T€ (i. Vj. 353 T€). Der beizulegende Zeitwert der Rückdeckungsversicherung wurde durch Fortführung der Anschaffungskosten ermittelt. Die fortgeführten AK nach § 255 Abs. 4 S. 3 HGB i. V. m. § 253 Abs. 1 S. 1 HGB betragen 302 T€ (i. Vj. 311 T€).

Nach dem Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) sind seit dem 01.01.2021 für die mit dem Verbrennen u. a. von Erdgas einhergehenden CO ₂ -Emissionen Berechtigungszertifikate zu erwerben. In der ersten Phase bis 2025 können diese zu (steigenden) Festpreisen je tCO ₂ erworben werden; für 2023 lag der Preis bei 30,0049 €/tCO ₂. Für 2023 sind gem. der Energiesteueranmeldung für die Emissionen von rd. 92.287 MWh GWh entsprechende Zertifikate im Wert von 502 T€ zu erwerben, die bis zum 30.09. des Folgejahres bei der Deutschen Emissionshandelsstelle (DEHSt) zu entwerten sind. Für diese Verpflichtung wurde eine Rückstellung gebildet. Die bereits für 2023 erworbenen Zertifikate wurden mit den Anschaffungskosten aktiviert.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag ausgewiesen.

Die Beziehungen zur DLH Dienstleistungsgesellschaft Haar GmbH sind als Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen ausgewiesen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen:

Die in der Bilanz zusammengefassten Posten des Anlagevermögens und ihre Entwicklung im Geschäftsjahr (GJ) sind im Anlagennachweis ausführlich dargestellt.

Vorräte:

Sie betreffen Material für Erdgashausanschlüsse.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen:

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist der abgegrenzte Verbrauch zwischen Ablesung und Bilanzstichtag von 108 T€ (i. Vj. 112 T€) enthalten. Die Jahresabrechnung des Gasverbrauchs erfolgt in Anlehnung an das Gaswirtschaftsjahr zum 30.09. Ferner sind in diesem Posten die Forderungen aus Gaslieferungen an Kunden und der Netznutzung durch Dritte enthalten, soweit diese am Bilanzstichtag noch nicht beglichen waren.

Sonstige Vermögensgegenstände:

Diese Position enthält im Wesentlichen die Ansprüche aus der Vorsteuer des Vorjahres (12 T€) und eine negative Umsatzsteuer - Guthaben aus der Verbrauchsabrechnung (3 T€) sowie die erworbenen Emissionszertifikate (555 T€).

Alle Forderungen haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung:

Für die Altersversorgungsverpflichtungen bestehen Rückdeckungsversicherungen, die gem. § 253 Abs. 1 S 4 HGB mit ihrem beizulegendem Zeitwert bewertet werden. Sie sind an die Betroffenen verpfändet. Entsprechend werden die Verpflichtungen und der beizulegende Zeitwert des Deckungsvermögens nach § 246 Abs. 2 S. 2 HGB saldiert ausgewiesen. Der übersteigende Teil wird gem. § 246 Abs. 2 S. 3 i. V. m. § 266 Abs. 2 HGB aktiviert. Im Geschäftsjahr ergibt sich wie im Vorjahr kein positiver Saldo.

Latente Steuern:

Die Bewertung der Wertdifferenzen der Pensionsverpflichtungen erfolgte mit dem für das Geschäftsjahr geltenden Steuersatz für Körperschaft- und Gewerbesteuer von 28,075 %. Die sich rechnerisch ergebende bedingte Steuerentlastung von 41 T€ wurde nach dem Wahlrecht des § 274 HGB nicht aktiviert.

Eigenkapital

Das Eigenkapital zum Bilanzstichtag beträgt 5.556 T€.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen:

Sie betreffen die Versorgungszusagen für gegenwärtige und frühere Geschäftsführungsmitglieder. Der voraussichtliche Erfüllungsbetrag zum Bilanzstichtag beträgt 352 T€. Er wurde mit dem entsprechenden Deckungsvermögen aus den Rückdeckungsversicherungen (273 T€) saldiert. Der Zinsaufwand aus der Abzinsung der Pensionsverpflichtungen (6 T€) sowie die Ergebniswirkung aus der Änderung des Diskontierungszinssatzes (1 T€) wurden mit dem Ertrag (28 T€) des Deckungsvermögens saldiert und unter den sonst. Zinsen u. ä. Aufwendungen ausgewiesen.

Steuerrückstellungen:

Hier werden die Rückstellungen für die noch zu erwartenden Ertragsteuernachzahlungen für das GJ ausgewiesen (679 T€).

Sonstige Rückstellungen:

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen 502 T€ für die zu erwerbenden CO ₂ Zertifikate für das GJ; die voraussichtlichen Kosten der Abschlussprüfung mit 36 T€ (davon 22 T€ eigene Abschlusskosten) sowie die Rückstellung für die Tantieme-Zahlungen an die Geschäftsführung mit 40 T€. Für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen wurde eine Rückstellung von 8 T€ gebildet. Zudem wurde eine Rückstellung für eine Rückzahlung der Soforthilfe (161 T€) gebildet.

Verbindlichkeiten:

Erhaltene Anzahlungen

Die erhaltenen Anzahlungen betreffen Abschlagszahlungen für das 4. Quartal von Kunden und Fremdlieferanten, die erst in der Jahresabrechnung vom 01.10.2023 bis 30.09.2024 abgerechnet werden.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Diese Position zeigt die Verbindlichkeiten gegenüber Dritten, soweit diese zum 31.12. noch Bestand hatten. Es handelt sich im Wesentlichen um noch offene Rechnungen für den Gasbezug sowie für die CO ²-Zertifikate (983 T€).

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Sie umfassen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber der DLH aus Weiterbelastungen der für den Geschäftsbetrieb anfallenden Kosten.

Sonstige Verbindlichkeiten

Hier sind vor allem die Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuerzahlung von 19 T€ und kreditorische Debitoren aus Überzahlungen von 118 T€ ausgewiesen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen:

Die Verträge zur Betriebsführung mit der SWM Services GmbH und der DLH Dienstleistungsges. Haar GmbH laufen jeweils bis zum 31.12.2024. Die Verpflichtungen hieraus belaufen sich auf insg. 2,96 Mio. € für die gesamte Laufzeit (01.01.2020 bis 31.12.2024).

Vertragliche Verpflichtungen zum Bezug von Erdgas bestehen bis einschließlich 2024. Der Bezugsaufwand ist abhängig vom Witterungsverlauf, der Kundenentwicklung und dem Preisverlauf an der EEX. Nach derzeitigem Preisstand beziffern sich die Verpflichtungen für die Restlaufzeit (2025, 2026) auf etwa 4,4 Mio. €.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Ertragsteuern betreffen die selbst ermittelte Gewerbe- und Körperschaftsteuerbelastung mit Solidaritätszuschlag für das GJ.

Angaben nach § 6b Abs. 2 EnWG

Die DLH Dienstleistungsgesellschaft Haar GmbH, Haar, erbringt im Rahmen eines Betriebsführungsvertrages sämtliche kaufmännischen Leistungen für die GVH. Der Wert dieser Leistungen beträgt 483 T€.

Bei der DLH handelt es sich um die Holding der Gemeindewerke Haar GmbH.

Weitere Geschäfte größeren Umfangs, die mit verbundenen Unternehmen getätigt worden sind, liegen nicht vor.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres bis zur Bilanzerstellung, die einen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft ausüben können, können weiterhin durch die Kriegsereignisse in der Ukraine entstehen. Derzeit gibt es keine Anzeichen für eine Beeinträchtigung einer Gaslieferung auf Grund des Lieferembargos. Es kann aber nicht ausgeschlossen werden, dass sich im Laufe des Geschäftsjahres 2024 ein erneuter Lieferengpass entwickeln könnte.

Ergänzende Angaben

Abschlussprüferhonorar

Im Geschäftsjahr wurde für die Prüfung des Jahresabschlusses nach HGB und HGrG ein Honorar einschließlich Nebenkosten von 20 T€ geleistet.

Organe der Gesellschaft

WEITERE DATEN

Tätigkeitsabschluss 2023

Erstellungsbericht gem. § 6b Abs. 3 Satz 7 EnWG

für den Tätigkeitsbereich

Gasverteilung

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden bei der Erstellung des Tätigkeitsabschlusses entsprechen denen, die auch bei der Erstellung des Jahresabschlusses angewandt wurden. Die in der Handelsbilanz angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden blieben gegenüber dem Vorjahr unverändert (vgl. Anhang zum Jahresabschluss). Auf die jeweiligen Erläuterungen im Anhang wird verwiesen.

Der Anlagespiegel, die Angaben zu den Restlaufzeiten von Forderungen und Verbindlichkeiten sowie die Angaben zu den Haftungsverhältnissen sind, soweit sie nicht bereits aus dem Tätigkeitsabschluss hervorgehen, als Anlagen diesen Erläuterungen beigefügt.

Die Abschreibungen wurden in Übereinstimmung mit der Handelsbilanz nach der linearen Methode ermittelt (vgl. Anhang zum Jahresabschluss). Die Baukostenzuschüsse wurden passiviert und werden entsprechend der Nutzungsdauer der bezuschussten Anlagen aufgelöst.

Kontentrennung

Die Abgrenzung zu den sonstigen Aktivitäten innerhalb des Gassektors erfolgt nachträglich im Rahmen der Jahresabschlusserstellung über Schlüsselung, soweit die Konten nicht ohnehin direkt zuordenbar sind.

Nachfolgend wird die Zuordnung auf die Posten des Tätigkeitsabschlusses und der Tätigkeitsgewinn- und Verlustrechnung sowie die Schlüsselung erläutert. Die angewandten Schlüssel blieben gegenüber dem Vorjahr unverändert.

Bilanz Aktiva

Anlagevermögen

Die Vermögensgegenstände werden direkt den Aktivitäten zugeordnet.

Umlaufvermögen

Die direkt zuordenbaren Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, gegenüber dem Gesellschafter und sonstigen Forderungen wurden der jeweiligen Aktivität zugeordnet. Bei den gemeinsamen Forderungen wurde der Umsatzschlüssel zugrunde gelegt.

Die sonst. Vermögensgegenstände wurden, soweit nicht direkt zuordenbar, hauptsächlich nach dem Umsatzanteil und zum geringeren Teil nach dem Vorsteuerergebnis aufgeteilt.

Der Kassenbestand und das Guthaben bei Kreditinstituten werden als Bilanz-Ausgleichsposten den Aktivitäten zugewiesen (- 958 T€).

Bilanz Passiva

Zugeordnetes Kapital

Das Kapital wurde nach einem festen Verteilungssatz den Aktivitäten zugewiesen; die Gewinnrücklagen entsprechend dem Umsatzschlüssel.

Rückstellungen

Für die Zuordnung der Pensionsrückstellungen kommt der Personalschlüssel zum Tragen; für Steuerrückstellungen wird der Vorsteuerschlüssel angewandt; die sonst. Rückstellungen, die den Aktivitäten nicht direkt zugeordnet werden konnten, wurden entsprechend ihrem Ursprung nach Umsatz bzw. Personal geschlüsselt.

Verbindlichkeiten

Soweit die Verbindlichkeiten nicht direkt zugeordnet werden konnten, wurden diese nach dem Umsatz- bzw. nach dem Personalschlüssel auf die Aktivitäten verteilt.

Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse, sonstige betriebliche Erträge

Umsatzerlöse aus innerbetrieblicher Verrechnung gegenüber dem eigenen Vertrieb bzw. dem eigenen Netz werden nach der Nettomethode, d. h. ohne Veränderung des Gesamtergebnisses, berücksichtigt. Die sonst. betrieblichen Erträge wurden, soweit keine direkte Zuordnung erfolgen konnte, ursprungsgemäß nach dem Personal- bzw. Umsatz geschlüsselt.

Materialaufwand

Der Materialaufwand wurde i.d.R. den Aktivitäten ohne Schlüsselung direkt zugeordnet. Teilweise wurde auch der Personalschlüssel zugrunde gelegt.

Personalaufwand

Wurde entsprechend dem Personalschlüssel aufgeteilt.

Abschreibungen

Sind ohne Schlüsselung den Aktivitäten zugewiesen worden.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Diese wurden, sofern nicht direkt zuordenbar, nach den Aktivitäten-Umsätzen bzw. dem Personalschlüssel aufgeteilt.

Zinsaufwendungen bzw. Zinserträge

Diese Positionen wurden regelmäßig nach dem Umsatzschlüssel verteilt, soweit ihrem Ursprung nach nicht der Personalschlüssel (Pensionsverpflichtungen) zur Anwendung kam.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag wurden nach dem jeweiligen Vorsteuerergebnis der einzelnen Aktivitäten aufgeteilt.

Erläuterungen zu wichtigen Schlüsseln

Umsatzschlüssel

Dieser wurde nach den jeweiligen Aktivitäten-Umsatzerlösen, die sich nach innerbetrieblicher Verrechnung ergeben, gebildet. Für das Geschäftsjahr 2023 wurden für die Aktivität Gasverteilung 26,68 % ermittelt.

Personalschlüssel

Nach der Aufteilung fremder Dienstleistungen durch das verbundene Unternehmen.

Für die Gasverteilung wurden 70,83 % ermittelt.

Schlüssel Vorsteuerergebnis

Dieser Schlüssel wird aus dem Ergebnis vor Steuern gemäß der Unbundlingrechnung ermittelt.

Für das Jahr 2023 wird der Gasverteilung 8,61 % zugerechnet.

Übersicht von verbundenen vertikal integrierten Energieversorgungsunternehmen, die gegenüber dem Tätigkeitsbereich 'Gasverteilung' Dienstleistungen erbringen und/oder Netzinfrastruktur(en) überlassen"

Forderungen

Saldierungen gem. § 246 Abs.2 HGB wurden nicht vorgenommen.

Alle Forderungen haben eine Restlaufzeit von weniger als 1 Jahr.

Erläuterung der Veränderung der Ertragszuschüsse

Rückstellungsspiegel

Die Rückstellungen betreffen in der GuV die nachfolgenden Positionen:

• Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen den Personalaufwand sowie Zinsen u. ähnliche Aufwendungen;

• Steuerrückstellung die Steuern vom Einkommen und Ertrag und die

• sonst. Rückstellungen den Materialaufwand (Aufwendungen für bezogene Leistungen), die Aufwendungen für Personal sowie den sonst. betrieblichen Aufwand.

Für die Altersversorgungsverpflichtungen bestehen Rückdeckungsversicherungen, die gem. § 253 Abs. 1 S 4 HGB mit ihrem beizulegendem Zeitwert bewertet werden. Sie sind an die Betroffenen verpfändet. Entsprechend werden die Verpflichtungen und der beizulegende Zeitwert des Deckungsvermögens nach § 246 Abs. 2 S. 2 HGB saldiert ausgewiesen. Der voraussichtliche Erfüllungsbetrag zum Bilanzstichtag beträgt 249 T€. Er wurde mit dem entsprechenden Deckungsvermögen aus den Rückdeckungsversicherungen (193 T€) saldiert. Die Schlüsselung erfolgte nach dem Personalschlüssel.

Verbindlichkeiten-Spiegel der Gasverteilung:

(in Klammern Vorjahreszahlen)

Aktiva

Aktivitätenbilanz Gas-Verteilung zum 31.12.2023

Gewinn- und Verlustrechnung der Aktivität Verteilung für das Geschäftsjahr 2023

Anlagespiegel für das Geschäftsjahr 2023 - Verteilung

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 11. Juli 2024