Lecturio GmbH

Lecturio GmbH

Leipzig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Grundlagen des Unternehmens

Die Lecturio GmbH mit Sitz in Leipzig und Mitarbeitern in Deutschland und den USA betreibt eine Plattform für interaktives Video-Lernen und ist auf einem globalen Wachstumskurs. Unternehmensgegenstand ist die Entwicklung, die Produktion, die Vermarktung und die Verbreitung von Wissensinhalten kombiniert mit einem intelligenten Lernsystem.

Das Portfolio auf www.lecturio.de und www.lecturio.com umfasst Kurse in den Bereichen Wirtschaft, Jura, Medizin, Finanzen und Software. Alle Kurse sind jederzeit abrufbar und über die Mobile-Apps für Android sowie iOS auch bequem von unterwegs aus verfügbar.

In Deutschland ist die Lecturio GmbH im B2C-Geschäft weiterhin ein großer Anbieter für studienbegleitende Online-Kurse in Medizin und Jura. In der DACH-Region konnte sich die Firma als Generalist etablieren und vertreibt dort neben eigenen Lerninhalten auch Auftragsproduktionen sowie ein eigens entwickeltes SaaS Lernmanagementsystem (LMS). Durch ZFU- (Zentrale für Fernunterricht) und AZAV-Akkreditierungen (Akkreditierungs- und Zulassungsverordnung Arbeitsförderung) gibt es zudem ein wachsendes Segment im Bereich der geförderten Bildung.

Global positioniert sich die Lecturio GmbH als Player für E-Learning in der Medizin. Das LMS ist technologisch fortgeschritten und unterstützt medizinische Fakultäten bei der Digitalisierung der Studiengänge. Gleichermaßen erwerben Studenten auch privat Zugang zur Lernplattform, um Ihr Medizinstudium mit den von Lecturio bereitgestellten Lerninhalten erfolgreich abzuschließen.

B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Im Jahr 2023 ist die US-amerikanische Wirtschaft um geschätzt 3,1 Prozent gewachsen. (https://de.statista.com/statistik/daten/studie/197319/umfrage/entwicklung-des-bruttoinlandsprodukts-bip-in-den-usa-nach-quartalen/#:~:text=Im%204.,gesch%C3%A4tzt%203%2C1%20Prozent%20gewachsen)

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang der Wirtschaftsleistung 0,1 %. (https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2024/01/PD24_019_811.html)

Diese Entwicklungen in den beiden Kernmärkten der Lecturio GmbH spiegeln sich auch bei den Umsatzerlösen der jeweiligen Segmenten wider, was im Kapitel zur Ertragslage weiter ausgeführt wird.

I. Ertragslage

Im Vergleich zum Vorjahr ergab sich ein Umsatzwachstum (finanzieller Leistungsindikator) um TEUR 359 auf TEUR 11.984 (Vorjahr: TEUR 11.625). Dies entspricht einer Steigerung von 3 % des Vorjahresumsatzes. Ursächlich für den Anstieg ist insbesondere das Wachstum im Bereich AZAV (Akkreditierungs- und Zulassungsverordnung Arbeitsförderung). Die im Lagebericht des Vorjahres angestrebte Erhöhung der Umsatzerlöse auf etwa TEUR 11.625 bis TEUR 13.700 wurde für das Jahr 2023 mit Erlösen von TEUR 11.984 erreicht. Es ist zu berücksichtigen, dass sich gewonnene Geschäftskundenverträge zum Teil erst zeitversetzt auf die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Erlöse auswirken.

Die sonstigen betrieblichen Erträge (TEUR 757) betreffen im Wesentlichen Erträge aus Währungsumrechnungen (TEUR 684).

Das Rohergebnis des Geschäftsjahres 2023 verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 11.023 auf TEUR 10.805.

Die Kostenstruktur ist geprägt durch den Personalaufwand sowie die sonstigen betrieblichen Aufwendungen. Der Personalaufwand betrug TEUR 5.421, was einer Minderung von 6 % gegenüber dem Vorjahr entspricht und insbesondere auf die Reduzierung der Mitarbeiter zurückzuführen ist. Die Materialaufwendungen haben sich um TEUR 355 erhöht (TEUR 1.935; Vorjahr: TEUR 1.580). Die wesentliche Ursache für diese Erhöhung ist der Anstieg der umsatzbezogenen Kosten im zertifizierten Bildungsbereich.

Die Minderung der sonstigen betrieblichen Aufwendungen (TEUR 7.806; Vorjahr: TEUR 9.813) ist im Wesentlichen auf geringere Marketingaufwendungen (TEUR 2.055; Vorjahr: TEUR 3.293) sowie auf niedrigere Contentaufwendungen (TEUR 525; Vorjahr: TEUR 1.406) zurückzuführen.

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 609 auf TEUR 681 angestiegen. Dies ist im Wesentlichen (TEUR 593) auf die kurzfristige Anlage der freien liquiden Mittel zurückzuführen.

Das Jahresergebnis (finanzieller Leistungsindikator) beträgt ./. TEUR 1.749 und fällt besser aus als durch die Geschäftsführung geplant (Planung Jahresfehlbetrag für 2023 ./. TEUR 2.898). Ursache hierfür war eine überplanmäßige Kostenoptimierung.

II. Vermögens- und Finanzlage

Das Anlagevermögen hat sich im Geschäftsjahr um TEUR 33 auf TEUR 41 verringert. Die Verminderung des Anlagevermögens resultiert primär aus den Abschreibungen in Höhe von TEUR 34 (ohne Geringwertige Wirtschaftsgüter).

Die Struktur des kurzfristig gebundenen Vermögens ist insbesondere durch liquide Mittel in Höhe von TEUR 29.375 (Vorjahr: TEUR 32.784) gekennzeichnet.

Das Gesamtvermögen (Bilanzsumme) verringerte sich im Berichtsjahr um TEUR 3.004 auf insgesamt TEUR 34.012, was auf den Liquiditätsabfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit zurückzuführen ist.

Die Forderungen gegen die Tochtergesellschaft Lecturio Inc., New York/USA (TEUR 2.225; Vorjahr TEUR 1.979) resultieren aus Lieferungen und Leistungen. Diese Forderungen werden gemäß Vereinbarung vom 23.12.2021 spätestens im Jahr 2031 beglichen und in der Zwischenzeit verzinst.

Der Kapitalbedarf und die Liquidität waren jederzeit sichergestellt. Verbindlichkeiten wurden innerhalb der Zahlungsfrist beglichen und Forderungen überwiegend innerhalb der Zahlungsziele vereinnahmt.

Das gezeichnete Kapital (TEUR 402) und die Kapitalrücklage (TEUR 49.983) haben sich im Geschäftsjahr nicht verändert.

Die Steuerrückstellungen belaufen sich auf TEUR 382. Es handelt sich dabei um Rückstellungen für Umsatzsteuernachzahlungen für die Jahre 2017, 2018, 2019 sowie 2023.

Die sonstigen Rückstellungen haben sich im Geschäftsjahr um TEUR 92 auf insgesamt TEUR 498 erhöht. Diese beinhalten im Wesentlichen Personalaufwendungen in Höhe von TEUR 243, Aufwendungen für den Jahresabschluss in Höhe von TEUR 38 und Tantiemen für Autoren in Höhe von TEUR 187.

Die Verbindlichkeiten haben sich im Geschäftsjahr um TEUR 356 auf TEUR 1.059 verringert. Diese enthalten TEUR 758 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Vorjahr TEUR 1.047), TEUR 223 sonstige Verbindlichkeiten (Vorjahr TEUR 368) und TEUR 79 erhaltene Anzahlungen (Vorjahr TEUR 0).

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten beträgt TEUR 3.165 (Vorjahr TEUR 4.073) und hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 908 verringert.

B. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

I. Chancen- und Risikobericht

Es sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik zu erwarten: Die Gesellschaft will ihre Marktposition gemäß dem verabschiedeten Jahreswirtschaftsplan für das Jahr 2024 weiter ausbauen.

In dem wachsenden Online-Bildungsmarkt will die Lecturio GmbH weiterhin eine führende Rolle in Deutschland und im internationalen Wirtschaftsraum, vor allem in den USA, einnehmen. Durch die im Jahr 2017 neu gegründete Tochtergesellschaft Lecturio Inc., welche maßgeblich als Vertriebsgesellschaft der Muttergesellschaft Lecturio GmbH fungiert, wird ersichtlich, dass das internationale Geschäft in der Planung eine wichtige Rolle spielt. Das Wachstumspotenzial für die Gesellschaft vergrößert sich deutlich durch die internationale Ausrichtung und das damit einhergehende signifikant größere Marktpotenzial. Neben den USA bieten sich auch Marktchancen in der Karibik, in Südamerika, in Osteuropa sowie im Nahen Osten, Afrika und in Asien.

Bildung spielt aufgrund der aktuellen Entwicklungen im Arbeitsmarkt eine immer größere Rolle für Arbeitnehmer. Daneben werden insbesondere von der jüngeren Generation Fortbildungsmaßnahmen in digitaler Form immer beliebter, da diese den persönlichen Gewohnheiten der jüngeren Generation entsprechen und eine variable Integration in den Alltag ermöglicht. Durch diese Variabilität von Zeit und Ort unseres Bildungsprogramms haben wir einen Vorteil gegenüber lokal gebundenen Bildungseinrichtungen.

Diese Chance nutzen wir auch gezielt durch umfangreiche Kooperationen mit Universitäten, insbesondere in den USA. Daneben wird in Deutschland gezielt auch Online- Weiterbildungen angeboten, welche durch die Agentur für Arbeit gefördert werden und immer größere Nachfrage finden.

Einige Kurse der Gesellschaft sind prüfungsvorbereitend und damit von der Umsatzsteuer befreit. Die Gesellschaft hat für Aufwendungen, die nicht konkret einem Kurs zugeordnet werden können, eine quotale Zuordnung in Bezug auf die Vorsteuer vorzunehmen. In einer Betriebsprüfung ist das Finanzamt zu einer anderen Auffassung in Bezug auf den Anteil der Quote von Aufwendungen für die Jahre 2016 - 2023 gelangt, dessen Eintritt und / oder Höhe zum Zeitpunkt des Abschlusses noch ungewiss ist. Aufgrund dieser Tatsache verbleibt zum Bilanzstichtag eine Rückstellung auf Grundlage der im Jahr 2020 getroffenen Aufteilung von steuerbaren und nichtsteuerbaren Aufwendungen für die oben genannten Jahre in Höhe von TEUR 382.

Zur Absicherung gegen Liquiditätsrisiken und zur Aufrechterhaltung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit wird ein fortlaufender Liquiditätsplan geführt, der permanent an aktuelle Änderungen angepasst wird und als Basis für die Geldmitteldisposition dient. Die Gesellschaft verfügt über ein Mahnwesen.

Für die nächsten Jahre ist weiterhin sowohl Umsatzwachstum bzw. eine Konsolidierung der Aufwendungen notwendig, um einen positiven Cash-Flow aus der operativen Tätigkeit zu generieren.

Aufgrund der Tatsache, dass Umsatzerlöse in US-Dollar abgerechnet werden sowie Vorprodukte bzw. Dienstleistungen für die Erstellung der eigenen Dienstleistungen in US-Dollar bezogen werden, können sich sowohl Währungsrisiken als auch Chancen ergeben. Dies kann sich sowohl positiv wie negativ auf das Ergebnis auswirken und wird daher laufend überwacht, sodass bei Bedarf entsprechende Maßnahmen umgesetzt werden können.

Zur Steuerung und Kontrolle der wirtschaftlichen Entwicklung nutzt die Lecturio GmbH ein selbst entwickeltes Kennzahlen- und Controlling-System, welches fortlaufend weiterentwickelt und den jeweiligen Bedingungen angepasst werden kann.

II. Prognosebericht

Die Geschäftsführung strebt im Jahr 2024 für die Lecturio GmbH, ohne die Umsatzerlöse der Lecturio Inc., eine Erhöhung der Umsatzerlöse auf etwa TEUR 12.500 bis TEUR 13.700 an. Die Spanne ergibt sich aus der schwierigen Planbarkeit von großen Geschäftskunden- Abschlüssen, bei denen sich wenige Abschlüsse sehr stark auf das Ergebnis auswirken können. Zusätzlich können diese Posten je nach Leistungszusammensetzung in die Folgejahre hinein abgegrenzt werden.

Die Geschäftsführung erwartet für das Geschäftsjahr 2024 noch einen Jahresfehlbetrag in Höhe von ca. TEUR 500. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft auch weiterhin jederzeit gesichert sein wird.

Durch die Skalierbarkeit des Geschäftsmodells, sowohl im Geschäftskundengeschäft als auch im Privatkundengeschäft, ergeben sich Wachstumsmöglichkeiten für die Gesellschaft mit hohen Margen. Das Potential, die Sichtbarkeit der Marke und die Qualität des Produkts spiegeln sich in weiteren Vertragsabschlüssen mit amerikanischen und internationalen Universitäten im Jahr 2024 wider.

C. Erklärung zum Inhalt des Lageberichts

Die Unterzeichner versichern in ihrer Eigenschaft als Geschäftsführer der Gesellschaft, dass der vorstehende Lagebericht nach ihrem besten Wissen den Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage der Gesellschaft so darstellt, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird und dass die wesentlichen Chancen und Risiken beschrieben sind.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft. Die Gesellschaft nimmt die für mittelgroße Gesellschaften geltenden Angabeerleichterungen teilweise in Anspruch.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert (3 Jahre). Domains werden nicht abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen (zwischen 3 - 13 Jahre).

Geringwertige bewegliche Anlagegüter (bis 800 EUR) werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen wurden zu Anschaffungskosten aktiviert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nominalwert angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken wurde durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung.

Die flüssigen Mittel wurden in Höhe ihres Nennwertes angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Die Steuerrückstellungen umfassen die bisher nicht veranlagten nicht abzugsfähigen Vorsteuern für das aktuelle Jahr sowie Vorjahre.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurde eine Abzinsung auf den Abschlussstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Jahre verwendet, wie sie von der Deutschen Bundesbank monatlich bekanntgegeben werden.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten passiv abgegrenzt.

Forderungen, flüssige Mittel und Verbindlichkeiten in Fremdwährung wurden zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag gem. § 256 a HGB bewertet.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 19 TEUR sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer (Angestellte) betrug 117 (Vj. 168).

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Pascal Bendien, Leipzig

Stefan Wisbauer, Leipzig

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Namen der Beiratsmitglieder

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Beiratstätigkeiten durch folgende Personen ausgeübt:

Achter, Sven; München; General Partner

Becker, Doug; Chicago; Vice President and Underwriting Counsel

Birkelbach, Dr. Ralf; Frankfurt am Main; CEO & Private Equity Investor

Broker, Neel; Washington DC; CEO & Private Equity Investor

Kuczek, David; München; General Partner

von Wallis, Jannik; München; Investment Director

Werner, Christian; Ismaning; CEO

Wisbauer, Stefan; Leipzig; Managing Director

Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen von mind. 20 Prozent der Anteile

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres traten keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 01.08.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

An die Lecturio GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Lecturio GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Lecturio GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."