CSPC Deryang Europe GmbH

CSPC Deryang Europe GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

I. Grundlagen der Gesellschaft

Die CSPC Deryang Europe GmbH (im Folgenden auch "CSPC Deryang" oder "Gesellschaft" genannt) ist im Handelsgeschäft sowie im Import und Export von Koffein tätig.

Koffein ist ein Bestandteil von Genussmitteln wie Kaffee, Tee, Cola, Mate, Energy-Drinks etc. Die Kunden der CSPC Deryang sind große weltweit tätige Lebensmittelhersteller im In- und Ausland. Ein Teil der außereuropäischen Kunden wird direkt von einem gemieteten Lager der Gesellschaft in Singapur beliefert.

Die Gesellschaft ist eine 100% Tochtergesellschaft der CSPC Innovation Pharmaceutical Co., Ltd. (im Folgenden auch "CSPC Innovation" genannt), welche als Aktiengesellschaft in China an den Hong Kong Stock Exchange und dem Hang Seng Index gelistet ist. CSPC Deryang wurde 2019 gegründet und nahm noch im selben Jahr ihren operativen Betrieb auf. Die Gesellschaft erwirbt und importiert ihre Produkte von der CSPC Innovation.

Die Gesellschaft arbeitet mit bekannten und internationalen Lagerhausgesellschaften zusammen, um ihre Kunden weltweit beliefern zu können.

Das Büro der Gesellschaft befindet sich seit 2019 an der Bremer Straße 27 - 29 in 21073 Hamburg.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen und Geschäftsverlauf

Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen im Jahr 2023 waren von einer weiterhin herausfordernden Marktsituation geprägt. Die globalen Lieferketten stabilisierten sich zwar zunehmend nach den pandemiebedingten Unterbrechungen, jedoch führten geopolitische Spannungen, wie der anhaltende Krieg in der Ukraine, und wirtschaftspolitische Unsicherheiten zu volatilen Rohstoff- und Energiepreisen. Dies wirkte sich insbesondere auf energieintensive Branchen aus, zu denen auch die Produktion von Koffein zählt.

Im Lebensmittel- und Getränkesektor zeigte sich 2023 eine stabile bis leicht fallende Nachfrage nach Koffein als Energie Komponente.

Für CSPC Deryang konnte der Geschäftsverlauf im Bereich Koffein trotz der schwierigen Rahmenbedingungen als positiv bewertet werden. Die Umsätze stiegen im Vergleich zum Vorjahr an und übertrafen unsere für das Geschäftsjahr 2023 getroffenen Prognosen um etwa 10 %. Auch unsere Erwartungen bezüglich des Rohergebnisses und des Jahresergebnisses (jeweils ohne Währungseffekte) konnten leicht übertroffen werden. Zurückzuführen ist dies auf ein gestiegenes Geschäftsvolumen und eine optimierte Preisgestaltung. Gleichzeitig investierte das Unternehmen in effizientere Produktionsmethoden, um den steigenden Energiepreisen entgegenzuwirken und die Wettbewerbsfähigkeit langfristig zu sichern.

Zusammenfassend konnte CSPC Deryang seine Position als führender Anbieter von Koffein im globalen Markt weiter festigen und seine Wachstumsziele trotz anspruchsvoller wirtschaftlicher Rahmenbedingungen erreichen.

2. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

a. Vermögens- und Finanzlage

Das Gesellschaftsvermögen besteht neben Vorräten von TEUR 11.259 (Vorjahr: TEUR 12.535) vor allem aus kurzfristig fälligen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen (TEUR 13.658; Vorjahr: TEUR 17.397).

Aufgrund des im Berichtsjahr höheren Anteils von Direktlieferungen aus China an die Kunden der CSPC Deryang ist der Vorratsbestand zum 31. Dezember 2023, trotz des realisierten Mengen- und Umsatzwachstums, gegenüber dem Vorjahr gesunken. Der Warenbestandswert liegt um TEUR 1.277 bzw. 10 % unter dem Vorjahreswert. Die Waren lagern grundsätzlich bei externen Logistikpartnern in Hamburg und in Singapur.

Ein zum Bilanzstichtag geringeres Abrechnungsvolumen von Lieferungen an unsere Kunden hat zu einem im Vorjahresvergleich geringeren Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen geführt. Sie belaufen sich zum 31.12.2023 auf TEUR 12.302 (Vorjahr: 14.611).

Die sonstigen Vermögensgegenstände (TEUR 1.357; Vorjahr: TEUR 2.489) enthalten hauptsächlich kurzfristig fällige Umsatzsteuerforderungen (TEUR 1.226; Vorjahr TEUR 2.488). Vor dem Hintergrund der zum Jahresende 2023 im Vorjahresvergleich geringeren Einfuhren fallen die erstattungsfähigen Einfuhrumsatzsteuern deutlich geringer aus.

Trotz des im Berichtsjahr erwirtschafteten Jahresüberschusses fällt der operative Cashflow negativ aus. Grund hierfür ist ein Abbau von Verbindlichkeiten und Rückstellungen in Höhe von TEUR 6.697, welchem geringere Zuflüsse aus dem Abbau kurzfristiger Vermögensgegenstände (-TEUR 5.015) gegenüberstehen. Der Finanzmittelfonds ist infolgedessen gesunken und beläuft sich zum Geschäftsjahresende auf TEUR 2.690 (Vorjahr TEUR 3.419). Die Gesellschaft verfügt weiterhin über ausreichend Liquidität, um ihre Zahlungsverpflichtungen gegenüber Lieferanten und anderen Dritt-Gläubigern zu erfüllen.

CSPC Deryang wird weiterhin vor allem durch kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (TEUR 24.165; Vorjahr: TEUR 29.979) finanziert, welche 87% (Vorjahr: 90%) der Bilanzsumme ausmachen. Im Zuge der Realisierung kurzfristiger Vermögenswerte hat sich auch der Saldo der kurzfristigen Verbindlichkeiten deutlich reduziert.

Die erläuterte Entwicklung der Bilanzposten führte zu einer gegenüber dem Vorjahresstichtag um TEUR 5.757 geringeren Bilanzsumme. Infolgedessen ist die Eigenkapitalquote bei vollständiger Thesaurierung des Jahresüberschusses um ca. 5 Prozentpunkte auf 10 % gestiegen.

Die kurzfristigen Dritt-Verbindlichkeiten einschließlich Rückstellungen sind vollständig durch die liquiden Mittel gedeckt. Die Gesellschaft konnte somit entsprechend der Prognose aus dem Vorjahr eine stabile wirtschaftliche Entwicklung und Situation mit einer ausreichenden Eigenkapital- und Liquiditätsbasis erreichen.

b. Ertragslage

Die Ertragslage ist geprägt durch einen Anstieg des Rohergebnisses (ohne sonstige betriebliche Erträge) um TEUR 791 auf TEUR 2.092. Während marktübergreifend eine stabile Nachfrage nach Koffein zu verzeichnen war, konnte die CSPC Deryang das Absatzvolumen steigern. Zum einen hat die Überwindung regulatorischer Hürden dazu geführt, das einzelne Kunden wieder in uneingeschränktem Umfang Ware von der Gesellschaft beziehen konnten. Zum anderen waren wir mit der Erweiterung unserer Verwaltungs- und Vertriebsstrukturen in der Lage, weitere Umsatzanteile unser Muttergesellschaft CSPC Innovation aus deren Direktgeschäft zu übernehmen. Mit den gesteigerten Absatzmengen konnten die Effekte aus den weiter unter Druck stehenden Verkaufspreisen kompensiert werden.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Währungskursgewinne in Höhe von TEUR 2.635. Ihnen stehen die unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesenen Verluste aus Währungsumrechnungen in Höhe von TEUR 2.357 gegenüber. Saldiert ergibt sich aus Währungsumrechnungen damit ein Gewinn TEUR 278.

Im Zusammenhang mit dem Aufbau von Vertriebs- und Verwaltungsstrukturen sind die personellen Kapazitäten im Berichtsjahr weiter aufgestockt worden. Im Jahresdurchschnitt wurden vier Mitarbeiter beschäftigt. Die Personalaufwendungen sind vor diesem Hintergrund von TEUR 111 auf TEUR 432 gestiegen. Da die personellen Ressourcen zu einem großen Teil auch für Tätigkeiten eines anderen Konzernunternehmens eingesetzt werden, sind im Berichtsjahr erstmalig Personalkostenumlagen in Höhe von TEUR 410 weiterberechnet worden.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten im Wesentlichen die Verluste aus Währungsumrechnungen (TEUR 2.357), Frachtkosten (TEUR 524) und Vertriebsaufwendungen (TEUR 208). Aufgrund deutlich geringerer Währungsverluste fallen die sonstigen betrieblichen Aufwendungen um TEUR 742 geringer aus.

Das operative Ergebnis vor Zinsen und Ertragsteuern (EBIT) konnte vor dem Hintergrund des Rohergebniszuwachses (+TEUR 791) und gesunkener betrieblicher Aufwendungen von TEUR 16 auf TEUR 1.341 gesteigert werden. Nach Steuern und Zinsen weist die CSPC Deryang einen Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 940 aus, nachdem im Vorjahr noch ein leichter Fehlbetrag angefallen war.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Unser Geschäft ist primär abhängig von den ausgelieferten Mengen an Koffein. Wir nutzen daher das Volumen des an unsere Kunden gelieferten Koffeins als nichtfinanzielle Leistungsindikatoren sowie die Umsatzerlöse und den Rohertrag als finanzielle Leistungsindikatoren für den Zweck, unsere Unternehmensziele zu überwachen.

Weitere Leistungsindikatoren sind die Anzahl der Mitarbeiter sowie die Personalkosten.

III. Prognosebericht

1. Voraussichtliche gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Die Prognose für das Wirtschaftswachstum in der EU zeigt für 2024 eine erwartete moderate Erholung mit einem Anstieg des Bruttoinlandsprodukts (BIP) um etwa 1,3%. Diese Entwicklung wird durch eine leichte Verbesserung der Konsumausgaben, anhaltendes Beschäftigungswachstum und eine schrittweise Abschwächung der Inflation unterstützt. Für 2025 wird eine weitere Beschleunigung des Wachstums auf 1,7 % prognostiziert, die durch eine stärkere globale Handelsaktivität und eine Erholung der Investitionen gestützt wird

Die Inflation soll dabei von 6,4 % im Jahr 2023 auf 2,7 % im Jahr 2024 sinken, was die Kaufkraft stärkt und den Konsum unterstützt. Risiken bleiben jedoch bestehen, insbesondere durch geopolitische Spannungen, hohe Energiepreise und eine straffe Geldpolitik, die das Wachstum beeinflussen könnten.

2. Voraussichtliche Geschäftsentwicklung

Auf Grundlage der von der Muttergesellschaft und CSPC Deryang vorgenommenen Bewertung der aktuellen Situation gehen wir davon aus, dass aufgrund des verlangsamten Wirtschaftswachstums die Nachfrage nach Koffein sinken wird. Gleichzeitig treten neue Mitbewerber auf dem Markt auf, sodass wir mit einem noch schärferen Wettbewerb und damit einhergehend mit einem anhaltenden Preisdruck bei dem von uns gehandelten Koffein rechnen.

In unseren Prognosen für das laufende Geschäftsjahr gehen wir insofern von einem Umsatzrückgang in einer Bandbreite von 15 % bis 20 % aus. Bei einer sich stabilisierenden Preissituation und Optimierungen im Bereich der Bezugskosten rechnen wir demgegenüber mit einem Rohergebnisanstieg (ohne Währungseffekte) auf EUR 3,5 Mio. bis EUR 4,0 Mio. Das Jahresergebnis wird sich unseren Prognosen zufolge auf etwa EUR 1,5 Mio. belaufen.

Insgesamt ist zu beachten, dass die Ergebnisprognosen ohne Berücksichtigung von Sonderereignissen sowie kurzfristig unterjährig auftretenden Effekten, die allesamt nicht vorhersehbar sind, erstellt werden. Nach Bewertung aller potenziellen Chancen und Risiken, sehen wir die Unternehmensfortführung (Going-Concern) als langfristig gesichert und nachhaltig an.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Allgemeines

Die CSPC Deryang ist verschiedenen generellen und spezifischen geschäftlichen Risiken ausgesetzt. Ziel ist es, diese Risiken so früh wie möglich zu erkennen und die daraus resultierenden Auswirkungen so gut wie möglich zu begrenzen. Die Risikopolitik entspricht dabei dem Bestreben, nachhaltig zu wachsen und den Unternehmenswert zu steigern.

2. Chancen und Risiken im Einzelnen

a. Risiken in Verbindung mit Produkten

Aufgrund des Rohstoffcharakters des von der CSPC Deryang gehandelten Koffeins ist das Geschäft anfällig für die Schwankungen der für sie relevanten Rohstoffmärkte.

b. Risiken in Verbindung mit Preisänderungen

Das Geschäft ist einem Preisänderungsrisiko ausgesetzt. CSPC Deryang ist weiterhin bestrebt die Preise kontinuierlich anzupassen, um beispielsweise auch ansteigende Transport- und Personalkosten aufzufangen. Wir stufen dieses Risiko insofern als beherrschbar ein.

c. Markt- und Gewährleistungsrisiken und Chancen

Risiken bestehen sowohl auf der Umsatz- als auch auf der Kostenseite durch neue Wettbewerber im Markt. Mögliche Gewährleistungsrisiken werden ggfs. an die Muttergesellschaft weitergegeben, so dass hieraus kein Risiko besteht.

d. Weitere Risiken und Chancen

In der letzten Zeit wurden Verträge über höhere Liefermengen mit verschiedenen namhaften Kunden abgeschlossen, sodass langfristig mit einer stärkeren Marktposition gerechnet werden kann. Chancen bestehen außerdem in der Erschließung neuer Märkte und Kunden.

e. Finanzwirtschaftliche Chancen und Risiken

Debitorenausfallrisiko

Aufgrund der Kundenstruktur und der Zahlungsbedingungen ist das Ausfallrisiko von Forderungen gering. Forderungsausfallrisiken begegnen wir durch ein optimiertes Debitoren- und Kreditmanagementsystem. Zum Stichtag sind keine wesentlichen quantifizierbaren Risiken aus dem Ausfall von Debitoren im Sinne der Risikodefinition bekannt.

Liquiditätsrisiko

Dem Liquiditätsrisiko wird begegnet, indem der gesamte Liquiditätsbedarf kurzfristig ermittelt und anhand einer Liquiditätsplanung die Mittelzu- und abflüsse gesteuert werden. Unterstützt wird dieser Prozess durch das Controlling der Muttergesellschaft.

Risiken aus Zahlungsstromschwankungen sind durch Vorhalten eines angemessenen Eigenkapitals bzw. Guthabens auf den Bankkonten minimiert. Durch das wirksame Cashflow-Management bestand weder im Berichts- noch im Erstellungszeitraum ein Liquiditätsrisiko.

Chancen und Risiken in Verbindung mit Währungs- und Zinsänderungen

Es bestehen durch den Ein- und Verkauf von Waren in US-Dollar sowohl Währungsrisiken als auch Chancen aus der Umrechnung in Euro, da bewusst keine Fremdwährungsabsicherungen (z.B. Fremdwährungsswaps oder Termingeschäfte) erfolgen.

Verzinste Kredite werden nicht benötigt, da die Finanzierung sowohl durch Eigenkapital als auch durch kurzfristige nicht verzinsliche Verrechnungskonten mit der Muttergesellschaft erfolgt.

3. Gesamtbild der Chancen- und Risikolage

Die Gesellschaft ist in das Berichts- und Risikomanagementsystem des Konzerns eingebunden und berichtet regelmäßig an die Muttergesellschaft. Das Risikomanagement verfolgt das Ziel, die Risiken effizient zu überwachen und zu kontrollieren, um einen regelmäßigen und dauerhaften Betrieb sicherzustellen.

Angesichts der ausreichenden Liquiditäts- und Eigenkapitalausstattung und der erwarteten zukünftigen positiven Ergebnisentwicklung sehen wir derzeit keine Risiken, die unsere Geschäftsentwicklung oder Existenz bedrohen.

Zusammengefasst werden die Chancen und Risiken als ausgewogen gesehen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

CSPC Deryang Europe GmbH, Hamburg

1. Allgemeine Angaben

Pflichtangaben gemäß § 264 Abs. 1a HGB

Firma und Sitz: CSPC Deryang Europe GmbH, Hamburg

Registergericht und Handelsregisternummer: Amtsgericht Hamburg, HRB 155972

Übrige Angaben

Der Jahresabschluss der CSPC Deryang Europe GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) aufgestellt. Ergänzend hierzu waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Von den Erleichterungen bei der Aufstellung des Anhangs gemäß § 288 HGB wurde teilweise Gebrauch gemacht.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Die selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Herstellungskosten angesetzt.

Die immateriellen Vermögensgegenstände sowie das Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Der Bestand an Handelswaren wird zu Anschaffungskosten bewertet. Wertabschläge werden auf einen gegebenenfalls niedrigeren Marktwert zum Bilanzstichtag vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert oder dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nennwert angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Grundlagen für die Umrechnung von Fremdwährungsposten in Euro

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung wurden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Brutto-Anlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für die Jahresabschlusserstellung und Prüfung (TEUR 52).

Angabe zu Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Laufzeit von einem Jahr.

3. Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Zum alleinigen Geschäftsführer ist Herr Yongming Wang, Shijazhuang City, Provinz Hebei, China, bestellt. Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Die Angabe zu den Gesamtbezügen unterbleibt unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB.

Anzahl der Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte im Durchschnitt viel Arbeitnehmer während des Geschäftsjahres.

Konzernzugehörigkeit

Die CSPC Deryang Europe GmbH wird als 100%ige Tochtergesellschaft CSPC Innovation Pharmaceutical Co. Ltd. in deren Konzernabschluss einbezogen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 26.03.2025 festgestellt.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 26.03.2025 wurde beschlossen, den Jahresüberschuss in Höhe von EUR 940.218,32 wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Bestätigungsvermerk

In dem zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahreabschluss wurden größenabhängige Erleichterungen nach §327 HGB in Anspruch genommen. In dem vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die CSPC Deryang Europe GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresschluss der CSPC Deryang Europe GmbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der CSPC Deryang Europe GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.