Process One Consulting GmbHLiquidiert

Process One Consulting GmbH

Fulda

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.11.2009 bis zum 31.10.2010

Bilanz

Anhang

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss
Der Jahresabschluss wurde nach den für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften der §§ 242 ff. HGB sowie unter Beachtung der ergänzenden Regelungen für Kapitalgesellschaften nach den §§ 264 ff. HGB erstellt.
Die Neuregelungen durch BilMoG sind grundsätzlich erst für nach dem 31.12.2009 beginnende Geschäftsjahre verpflichtend anzuwenden. Es wurde von dem Wahlrecht Gebrauch gemacht, die Vorschriften bereits auf Geschäftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2008 geginnen. Die Vorschriften wurden entsprechend angewandt.
Durch die Vorschriften des BilMoG kam es zu keinen Umstellungseffekten. Nur die Darstellung bezüglich der ausstehenden nicht eingeforderten Einlage hat sich geändert.
Gemäß Art. 67 Abs.8 EGHGB sind die Grundsätze der Bewertungsstetigkeit und Ausweisstetigkeit sowie der Publizität von Stetigkeitsunterbrechungen nicht zu beachten. Die Vorjahresbeträge wurden dementsprechend nicht angepasst.
Angaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.
Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft
- mit einer Bilanzsumme von € 1.175.667,29
- Umsatzerlösen von unter € 9.680.000,00
- mit unter 50 im Jahresdurchschnitt beschäftigten Arbeitnehmern
eine kleine Kapitalgesellschaft.

2.  Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden. Das Saldierungsgebot des § 246 Abs.2 S.2 HGB brauchte nicht beachtet werden.
Das Anlagevermögen weist nur Gegenstände aus, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb dauernd zu dienen.
Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet.
Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt worden, selbst wenn diese erst zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind.
Gewinne sind nur berücksichtigt worden, wenn sie am Abschlussstichtag realisiert wurden. Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres sind unabhängig von den Zeitpunkten der entsprechenden Zahlungen im Jahresabschluss berücksichtigt worden.


Im Einzelnen wurde wie folgt bewertet:
Anlagevermögen:
Die Bewertung des Sachanlagevermögens wurde zu Anschaffungskosten oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen vorgenommen.
Den planmäßigen Abschreibungen wurde die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes zugrunde gelegt.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis 410,- EUR wurden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben.
Die Anteile an verbundenen Unternehmen sind zu Anschaffungskosten bewertet. Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen werden zum Nennwert angesetzt.
Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, wird dem Umstand durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Die in den Vorjahren vorgenommenen außerplanmäßigen Abschreibungen werden rückgängig gemacht, soweit die Gründe hierfür nicht mehr bestehen.

Umlaufvermögen:
Fertige und unfertige Erzeugnisse werden zu durchschnittlichen Herstellungskosten angesetzt.
Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich mit dem Nennbetrag angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken wurden gegebenenfalls durch eine Einzelwertberichtigung berücksichtigt. Soweit ein allgemeines Ausfallrisiko bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen besteht, wurde dies gegebenenfalls durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.


Rückstellungen:
Die Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Geschäftsjahre der Deutschen Bundesbank abgezinst. Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.
Die Steuerrückstellungen enthalten die noch nicht veranlagten Steuern des Geschäftsjahres und zu erwartende Steuernachzahlungen aus Vorjahren.
Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Verbindlichkeiten:
Die Verbindlichkeiten wurden zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Soweit die Tageswerte über den Erfüllungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.


a. Angaben zur Bilanz

aa. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände
Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen handelt es sich um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

bb. Eigenkapital/Ergebnisverwendung
Der Geschäftsführer schlägt vor, den Bilanzgewinn in Höhe von 224.177,62 Euro auf neue Rechnung vorzutragen.

cc. Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestanden in Höhe von 365.823,94 EUR (Vorjahr: 474.221,92 EUR). Diese hatten eine Laufzeit bis zu 1 Jahr.
Sonstige Verbindlichkeiten bestanden in Höhe von 537.370,72 EUR (Vorjahr: 23.486,05 EUR). Diese hatten eine Laufzeit bis zu 1 Jahr.

dd. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen
Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten bestanden am Bilanzstichtag keine Haftungsverhältnisse nach § 251 HBG.
Sonstige finanzielle Verpflichtungen, die wegen ihres Umfangs, ihrer Dauer oder aus anderen Gründen für die Beurteilung der wirtschaftlichen Lage von Bedeutung sind oder werden können, bestanden nach Auskunft der Geschäftsführung nicht.

b. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung
Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Umsatzkostenverfahren gem. § 275 Abs.3 HGB gewählt.

c. Sonstige Pflichtangaben
Die Geschäftsführung erfolgte während des abgelaufenen Geschäftsjahres durch Herrn Dirk Gouder.
Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt und befugt, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte vorzunehmen.

d. Angaben über Beteiligungen an anderen Unternehmen
Die Gesellschaft ist zu 100% an der Experience GmbH beteiligt. Der Sitz der Gesellschaft ist in Fulda. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt 25.000,- EUR und wurde in voller Höhe einbezahlt.

e. Organschaften
Mit Vertrag vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A wurden die Anteile der Gesellschafter Peter Rathsmann, Matthias Göttenauer und  Volker Arndt in die Process One Group GmbH (Gründung mit Vertrag vom 29.10.2008 UR-Nr.: 1168/2008 /Amtsgericht Fulda HRB  5545) zum Buchwert eingelegt.
Mit Vertrag ebenfalls vom 11.12.2009 UR-Nr.: 330/2009 A wurde  zwischen der Process One Consulting GmbH und der Process One Group GmbH ein Organschaftsvertrag (Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag) geschlossen. Hintergrund war die Errichtung einer körperschaftssteuerlichen Organschaft. 
Zwischen der Process One Consulting GmbH und der Process One Group GmbH besteht eine umsatzsteuerliche Organschaft. Die Process One Consulting GmbH ist dabei Organgesellschaft während die Process One Group GmbH Organträgerin ist.

B. BESCHEINIGUNG DES STEUERBERATERS ÜBER DIE ERSTELLUNG OHNE
     BEURTEILUNGEN

Ich habe auftragsgemäß den vorstehenden Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - der Process One Consulting GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.11.2009 bis zum 31.10.2010 unter der Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages erstellt.
Grundlage der Erstellung waren die mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die ich auftragsgemäß nicht geprüft habe, sowie dir mir erteilten Auskünfte.
Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden estimmungen des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft.
Ich habe meinen Auftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt.
Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anhangs auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.

E. ERLÄUTERUNGSTEIL

I. Auftrag

Von dem Geschäftsführer der Process One Consulting GmbH, wurde ich beauftragt, den Jahresabschluss zum 31.10.2010 unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages zu erstellen und mit entsprechenden Erläuterungen zu versehen.
Grundlage für die Erstellung waren die mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die ich auftragsgemäß nicht geprüft und auch nicht auf Plausibilität beurteilt habe, sowie die mir erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung des gesetzlichen Vertreters der Gesellschaft.
Ich habe den Jahresabschluss zum 31.10.2010 auf der Grundlage der mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise sowie der mir erteilten Auskünfte unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes, sowie des Gesellschaftsvertrages erstellt.
Ich habe meinen Erstellungsauftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater durchgeführt.
Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anhangs auf der Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der mir vorgelegten Bücher, Belege und Bestandsnachweise habe ich Befragungen und Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind.
Auskünfte erteilte der Geschäftsführer und weitere Auskunftspersonen.
Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte im Rahmen des erteilten Auftrages.
Über Art, Umfang und Ergebnis der vorgenommenen  Arbeiten unterrichtet dieser Bericht.
Mit der Führung des Inventars oder sonstiger Bestandsnachweise war ich nicht betraut. An einer Inventur habe ich nicht beobachtend teilgenommen.
Alle erforderlichen Unterlagen wurden mir zur Verfügung gestellt. Die erbetenen Auskünfte wurden mir bereitwillig erteilt. Die Vollständigkeit der Buchführung und des Jahresabschlusses wurde mir vom Geschäftsführer in einer schriftlichen Erklärung bestätigt. Die Vollständigkeitserklärung habe ich zu meinen Akten genommen.
Für die Durchführung des Auftrages und meine Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.

II. Rechnungslegung der Gesellschaft
Die Buchführung wurde durch die Mitarbeiter der Process One Consulting GmbH über das Rechenzentrum der DATEV eG erstellt.
Gemäß § 252 Abs.1 Nr.1 HGB wurde die Buchführung des Geschäftsjahres 2009/2010 ordnungsgemäß mit den Salden des Jahresabschlusses 2008/2009 zum 31.10.2009 eröffnet.
Die Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle erfolgte nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung.
Die laufende Buchhaltung wurde nach dem Kontenrahmen SKR 03 gebucht.
Das Anlagevermögen wird in einem Anlagenverzeichnis geführt. Zugänge und Abgänge werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten erfasst. Die Bestandsaufnahme des Anlagevermögens erfolgte durch Buchinventur. Die Verbuchung der Abschreibungen des Geschäftsjahres wurden von mir vorgenommen.
Die Verbuchung von Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erfolgt über Debitoren- bzw. Kreditorenkonten.
Kontoauszüge der Banken und Kreditinstitute und Kassenbuch liegen vor.
Der Abschluss wurde auf Basis des DATEV-Kontenrahmen SKR 03 erstellt.
Eine sachgemäße Anwendung des geprüften Systems lag vor.

III. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten
Meine Erstellungsarbeiten erstreckten sich neben den vorzunehmenden Abschlussbuchungen auf die Ableitung der gesetzlich vorgeschriebenen Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Erstellung des Anhangs. Diese Arbeiten erfolgen auf der Grundlage der Buchführung und der erforderlichen Inventuren sowie der von der Gesellschaft eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.
Meine Verantwortlichkeit erstreckt sich auf die normgerechte Ableitung des Jahresabschlusses aus den mir vorgelegten Unterlagen unter Berücksichtigung der erhaltenen Informationen sowie für die von mir daraufhin vorgenommenen Abschlussbuchungen.
Die aktuelle Fassung des Gesellschaftsvertrages sowie die Beschlüsse über Gesellschafterversammlungen im abgelaufenen Geschäftsjahr und danach lagen mir vor.

IV. Rechtliche und steuerliche Verhältnisse
Firma: Process One Consulting GmbH
Rechtsform: GmbH
Sitz: Marienstraße 22, 36039 Fulda
Gründung: 28.06.2005
Satzung: vom 22.12.2000
Handelsregister:  Amtsgericht Fulda, HRB 2426
Gegenstand: Gegenstand des Unternehmens ist die Durchführung von Events, Reisen, Seminare und Veranstaltungen, die Erbringung von   Beratungs- und Trainingsdienstleistungen für Unternehmen und    Einzelpersonen, soweit dafür nicht eine besondere Zulassung oder Konzession erforderlich ist, sowie die Übernahme der Geschäftsführung und der Verwaltung sowie der Haftung als Komplementärin in anderen Gesellschaften.
Die Gesellschaft ist zu allen nicht erlaubnispflichtigen Geschäften und Maßnahmen berechtigt, die unmittelbar dem Gegenstand des Unternehmens zu dienen geeignet sind. Sie ist insbesondere berechtigt, im In- und Ausland zu beteiligen sowie solche Unternehmen zu erwerben, zu gründen und für eigene oder fremde Rechnung zu führen.
Geschäftsjahr:  vom 01.11. bis 31.10. Das laufende Geschäftsjahr begann am 01.11.2009 und endete am 31.10.2010
Dauer der Gesellschaft: unbegrenzt
Grundkapital:   25.000 €     
Geschäftsführer: Herr Dirk Gouder, Bergisch Gladbach
Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt.
Die bisherigen Geschäftsführer:
Herr Volker Dittmann (geb. Arndt), Füssen
Herr Peter Rathsmann,  Harsewinkel
Herr Matthias Göttenauer,  Ehrenberg
sind mit Beschluss vom 11.12.2009 UR-Nr.: 329/2009 A und Veröffentlichung im HR des AG Fulda vom 05.08.2010 als Geschäftsführer abberufen.
Stammkapital: Das Stammkapital der Gesellschaft in Höhe von € 25.000 wird wie folgt gehalten:
Peter Rathsmann, Harsewinkel, Beteiligung: 25 % = Euro 6.250,00
Volker Dittmann (geb. Arndt), Füssen, Beteiligung: 25 % = Euro 6.250,00
Matthias Göttenauer, Ehrenberg, Beteiligung: 25 % = Euro 6.250,00
Pro+Motion GmbH (ehemals Neulands Process One GmbH), Marienstraße 22, 36037 Fulda, Beteiligung: 25 % = Euro 6.250,00
Beteiligung /   Die Process One Consulting GmbH war bis zum 31.10.2009 an der
Organschaft:  experience GmbH & Co. KG als Kommanditistin mit 10.000,- € beteiligt.
Auf den 01.04.2009 erfolgte eine Umwandlung der experience GmbH & Co. KG (zu Buchwerten) auf die experience GmbH.
Mit Vertrag vom 11.12.2009 UR-Nr.: 337/2009 A wurden die Anteile der Gesellschafter Peter Rathsmann, Matthias Göttenauer und  Volker Dittmann (geb. Arndt)
in die Process One Group GmbH (Gründung mit Vertrag vom 29.10.2008 UR-Nr.: 1168/2008 /Amtsgericht Fulda HRB  5545) zum
Buchwert eingelegt. Mit Vertrag ebenfalls vom 11.12.2009 UR-Nr.: 330/2009 A wurde zwischen der Process One Consulting GmbH und der Process OneGroup GmbH ein Organschaftsvertrag (Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag) geschlossen. Zwischen der Process One Consulting GmbH und der Process One Group GmbH besteht eine umsatzsteuerliche Organschaft. Die Process One Consulting GmbH ist dabei Organgesellschaft während die Process One Group GmbH Organträgerin ist.
Betriebsfinanzamt: Finanzamt Fulda


Fulda, den 30.06.2011

       ___________________                                        
       Process One Consulting  
             Dirk Gouder
          Geschäftsführer                                        













  

Angabe der Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beträgt 36.812,50 EUR.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 30.06.2011 festgestellt.