Nexans Logistik GmbHLiquidiert

Nexans Logistik GmbH

Mönchengladbach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2019 bis zum 31.12.2019

Bilanz zum 31. Dezember 2019

AKTIVA

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2019

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2019

(1) Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Nexans Logistik GmbH hat ihren Sitz in Mönchengladbach und ist unter der Nummer HRB 14177 im Register des Amtsgerichts Mönchengladbach eingetragen. Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des HGB und des GmbHG aufgestellt. Für die Gewinn- und Verlustrechnung hat die Gesellschaft das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind unter Beachtung aller erkennbaren Risiken bewertet und zum Nominalwert ausgewiesen.

Die Bewertung der Rückstellungen entspricht einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Heubeck 2018 G) nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Bei der Berechnung der Pensionsrückstellungen zum 31.12.2019 werden zukünftig erwartete Gehaltssteigerungen in Höhe von 3 % und Rentensteigerungen in Höhe von 1,8 % sowie Fluktuationswahrscheinlichkeiten in Höhe von 2 % berücksichtigt. Der zugrunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Pensionsverpflichtung zum 31.12.2019 beträgt 2,71 %. Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind nach § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzins der vergangenen 10 Geschäftsjahre abzuzinsen.

Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen werden versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Heubeck 2018 G) ermittelt. Bei der Berechnung der Altersteilzeitrückstellungen zum 31.12.2019 werden zukünftig erwartete Gehaltssteigerungen in Höhe von 3 % berücksichtigt. Der zugrunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Altersteilzeitverpflichtung zum 31.12.2019 beträgt 0,72 %.

Rückstellungen für Jubiläumsverpflichtungen werden versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Heubeck 2018 G) ermittelt. Bei der Berechnung der Jubiläumsrückstellungen zum 31.12.2019 werden zukünftig erwartete Gehaltssteigerungen in Höhe von 3 % berücksichtigt. Der zugrunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Jubiläumsverpflichtung zum 31.12.2019 beträgt 1,97 %.

Rückdeckungsversicherungsansprüche werden auf Basis der Mitteilung durch den Versicherer mit dem jeweiligen Aktivwert zum Bilanzstichtag bewertet.

Verpflichtungen aus Pensionen und ähnliche Verpflichtungen (Altersteilzeit) werden mit den Vermögensgegenständen, die ausschließlich der Erfüllung der Altersversorgungs- und ähnlichen Verpflichtungen dienen und dem Zugriff fremder Dritter entzogen sind (sog. Deckungsvermögen), verrechnet. Die Bewertung des zweckgebundenen, verpfändeten und insolvenzgesicherten Deckungsvermögens erfolgt zum beizulegenden Zeitwert.

Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet.

(2) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen (= Gesellschafterin) (TEUR 8.929; Vorjahr: TEUR 8.911) resultieren aus dem laufenden Verrechnungsverkehr im Rahmen des Cash-Pooling Systems mit der Nexans Deutschland GmbH, Hannover (ND), sowie der Ergebnisabführung an diese Gesellschafterin.

Unter dem Posten Sonstige Vermögensgegenstände werden Forderungen erfasst, die nicht im Zusammenhang mit dem üblichen Lieferungs- und Leistungsverkehr stehen (TEUR 2; Vorjahr: TEUR 2).

(3) Rückstellungen

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Der Verpflichtungszuwachs im Geschäftsjahr 2019 wurde in voller Höhe zugeführt. Der zurückgestellte Betrag entspricht der Verpflichtung gemäß versicherungsmathematischem Gutachten.

Aus der Umstellung der Pensionsrückstellungen im Rahmen des BilMoG zum 1. Januar 2010 (BilMoG-Eröffnungsbilanz) ergab sich ein Zuführungsbetrag im Vergleich zum alten Ansatz zum 31. Dezember 2009 von TEUR 447. Die Gesellschaft macht von dem Wahlrecht des Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB Gebrauch und verteilt den Aufwand aus der Umstellung linear über einen Zeitraum von maximal 15 Jahren. Im Geschäftsjahr 2019 wurden TEUR 30 als außerordentlicher Aufwand in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen erfasst.

Die Forderung aus dem Rückdeckungsanspruch bei der Allianz (deferred compensation) wurde mit der dazugehörigen Rückstellung verrechnet.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Struktur- und Anpassungsmaßnahmen (TEUR 58; Vorjahr: TEUR 58) und Rückstellungen die Belegschaft betreffend (TEUR 226; Vorjahr: TEUR 265).

Das vorhandene Deckungsvermögen für Altersteilzeit bei der Commerzbank wurde in Höhe von TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 9) mit den Altersteilzeitverpflichtungen verrechnet. Der Erfüllungsbetrag der Altersteilzeitverpflichtungen beträgt zum 31.12.2019 TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 22).

(4) Haftungsverhältnisse

Es bestanden zum Bilanzstichtag keine Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB i. V. m. § 268 Abs. 7 HGB.

(5) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen aus Pachtaufwendungen in Höhe von TEUR 5.535 (Vorjahr: TEUR 5.535).

(7) Umsatzerlöse

In den Umsatzerlösen werden aus den logistischen Aktivitäten resultierende Dienstleistungserträge in Höhe von TEUR 4.624 (Vorjahr: TEUR 5.106) mit der Nexans Deutschland GmbH, Hannover, ausgewiesen sowie gegenüber fremden Dritten in Höhe von TEUR 41 (Vorjahr: TEUR 43).

(8) Materialaufwand

Der Posten enthält Aufwendungen in Höhe von T€ 22, die im Rahmen der logistischen Aktivitäten angefallen sind (Vorjahr: TEUR 46).

(9) Personalaufwand

Der Posten enthält Aufwendungen für Altersversorgung. Wie in den Vorjahren wird der in den Pensions- und Jubiläumsaufwendungen sowie Altersteilzeitaufwendungen enthaltene Zinsanteil in dem Posten Zinsaufwendungen (TEUR 190; Vorjahr: TEUR 185) ausgewiesen.

(10) Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten im Wesentlichen Pachten gegenüber verbundenen Unternehmen (TEUR 1.107; Vorjahr: TEUR 1.107) und Aufwendungen für angemietete Arbeitskräfte (TEUR 226; Vorjahr: TEUR 490). Ferner werden in diesem Posten Aufwendungen in Höhe von TEUR 30 nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB (Aufstockung der Pensionsrückstellungen) ausgewiesen, die in Vorjahren als außerordentliche Aufwendungen ausgewiesen wurden sowie Aufwendungen, die im Zusammenhang mit Strukturmaßnahmen stehen (TEUR 0; Vorjahr: TEUR 48).

(11) Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Zinsaufwendungen (TEUR 191; Vorjahr: TEUR 186) betreffen im Wesentlichen den Zinsanteil aus der Aufzinsung der Pensions-, Jubiläums- und Altersteilzeitverpflichtungen (TEUR 190, Vorjahr TEUR 185). Der Wertansatz der Pensionsrückstellungen mit einem 7-Jahresdurchschnittszinsatz beträgt TEUR 222, so dass der Unterschiedsbetrag zu einem Ansatz mit dem 10-Jahresdurchschnittszinssatz T€ 35 beträgt.

(12) Sonstige Angaben

Ausschüttungsgesperrte Beträge

Für die aus der Zeitwertbewertung des Deckungsvermögens resultierenden Erträge kommt die Ausschüttungs- bzw. Abführungssperre wegen vorhandener frei verfügbarer Gewinnrücklagen nicht zum Tragen.

Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag

Aufgrund des Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrages mit der Nexans Deutschland GmbH, Hannover, wurde der entstandene Jahresüberschuss von TEUR 36 mit Wirkung zum 31. Dezember 2019 abgeführt (Vorjahr: TEUR 57).

Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt

Nachtragsbericht

Die sich aus der Covid-19 Pandemie ergebenden Risiken sind schwer abzuschätzen. Während die Pandemie im I. Quartal 2020 noch keinen merkbaren Einfluss auf Umsatz und Ergebnis der Nexans-Gruppe hatte, gab es in den Folgemonaten einen Rückgang der Nachfrage.

Für das letzte Quartal kann nicht ausgeschlossen werden, dass sich dieser Effekt verstärkt und es zu einer nachhaltigen Auswirkung auf Umsatz, Ergebnis und Liquidität der Gesellschaft kommt.

Die Produktion bzw. Dienstleistungen konnten unter den notwendigen Vorsichtsmaßnahmen weiter aufrecht gehalten werden. Mitarbeiter in administrativen Tätigkeiten arbeiten, wenn möglich, im Homeoffice. Zudem gibt es konzernweit bereits seit Februar weitgehende Reisebeschränkungen.

Geschäftsführung

Christian Sperling, Lauenau, Diplom-Kaufmann

Die aktuelle Geschäftsführung erhält von der Gesellschaft keine Vergütung.

Honorare und Dienstleistungen des Abschlussprüfers

Wir verzichten gemäß § 285 Nr. 17 HGB auf die Angabe des Abschlussprüferhonorars, weil dieses im Konzernabschluss des einbeziehenden Mutterunternehmens (ND) enthalten ist.

Konsolidierungskreis

Name und Sitz des Mutterunternehmens mit dem größten Konsolidierungskreis: Nexans S.A., Paris, Frankreich.

Der Konzernabschluss wird beim Tribunal de Commerce de Paris, 1 Quai de la Corse, Paris 4, hinterlegt.

Das Mutterunternehmen mit dem kleinsten Konsolidierungskreis:

Nexans Deutschland GmbH, Hannover.

Der Konzernabschluss und der Konzernlagebericht zum 31. Dezember 2019 der Nexans Deutschland GmbH, Hannover, werden im Bundesanzeiger veröffentlicht.

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2019

Geschäftsverlauf

Die Geschäftstätigkeit der Nexans Logistik GmbH (NLG) besteht in der Erbringung von Logistikleistungen aller Art für die Nexans Deutschland GmbH (ND). Damit ist die Gesellschaft unmittelbar von der Entwicklung der Nexans Deutschland GmbH abhängig.

Das Geschäftsjahr 2019 entwickelte sich für die NLG grundsätzlich zufriedenstellend. Infolge einer rückläufigen Nachfrage nach Logistikdienstleistungen der Nexans Deutschland GmbH sind die Umsatzerlöse im Vergleich zum Vorjahr um 484 T€ gefallen (4.665 T€; Vorjahr: 5.149 T€). Insgesamt konnte die Gesellschaft ein Jahresergebnis von 36 T€ erzielen. Der Jahresgewinn in Höhe von 36 T€ wurde im Rahmen des Gewinn- und Ergebnisabführungsvertrages an die Muttergesellschaft, die Nexans Deutschland GmbH, abgeführt.

Wesentliche Einflüsse durch Inflations- oder Wechselkurse sind nicht gegeben.

Die Gesellschaft NLG ist in das Cash-Pooling System der ND integriert: Finanzmittelüberschüsse aus der laufenden Geschäftstätigkeit sowie der Bedarf an Finanzmitteln werden über dieses System gesteuert. Die NLG verfügt damit über eine stabile sowie solide Liquiditätsbasis und kommt Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nach.

Gegenüber dem Vorjahr stieg die Bilanzsumme um 19 T€ (8.932 T€; Vorjahr: 8.913 T€). Der Anstieg ist vor allem auf die gestiegenen Forderungen gegen die Nexans Deutschland GmbH zurückzuführen. Zum Abschlussstichtag bestanden sonstige finanzielle Verpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen aus Pachtaufwendungen in Höhe von T€ 5.535 (Vorjahr: T€ 5.535).

Als wesentlicher finanzieller Leistungsindikator, welcher zur internen Steuerung der Gesellschaft herangezogen wird, dient die Entwicklung des Verhältnisses des Ergebnisses zum Umsatz. Dieses ist im Geschäftsjahr 2019 gegenüber 2018 von 1,1 % auf 0,8 % gesunken. Die Entwicklung ist vorwiegend auf die gestiegenen Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung der Pensions-, Jubiläums- und Altersteilzeitverpflichtungen (TEUR 191, Vorjahr TEUR 186) zurückzuführen.

Wie im Vorjahr war auch im Geschäftsjahr 2019 kein Arbeitsunfall mit größerer Verletzung und Arbeitsausfall von mehr als einem Tag zu verzeichnen.

Prognosebericht

Aufgrund der überwiegenden Erbringung von Logistikleistungen für die ND wird die wirtschaftliche Entwicklung der NLG weiterhin von der Muttergesellschaft ND geprägt. Für 2020 wird wie auch im Berichtsjahr ein positives Ergebnis in ähnlicher Größenordnung erwartet. Wegen der Restrukturierungseffekte im Werk Mönchengladbach geht die Gesellschaft von einem geringeren Umsatzvolumen aus. Das wird aber keinen Einfluss auf den wesentlichen finanziellen Leistungsindikator haben.

Bei den nichtfinanziellen Indikatoren wird aufgrund der Restrukturierung am Standort Mönchengladbach ein rückläufiges Volumen von Lieferscheinen und Sendungspositionen erwartet. Auch im Geschäftsjahr 2020 wird die Gesellschaft alle Vorsorgen treffen, die Arbeitsausfälle auf dem Vorjahresniveau von 0 zu halten.

Basierend auf dem regelmäßigen internen Berichtssystem werden die Chancen und Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, frühzeitig identifiziert und gegebenenfalls erforderliche Maßnahmen eingeleitet.

Die Entwicklung der NLG hängt wesentlich von der Geschäftsentwicklung der ND ab. Chancen und Risiken werden in der Planung 2020 berücksichtigt.

Im Rahmen eines konzernweiten Restrukturierungsprogrammes legte die Geschäftsführung im Einvernehmen mit dem Gesellschafter der Nexans Deutschland GmbH dem Aufsichtsrat des deutschen Teilkonzerns auf seiner Sitzung am 28.01.2019 eine Beschlussvorlage zu Restrukturierungsmaßnahmen im deutschen Teilkonzern vor. Eine der Maßnahmen sieht die Verlagerung eines Teils der Produkte aus den Unterbereichen Handling/Mining, Schiff und Pumpen des Standortes Mönchengladbach an andere Standorte des Konzerns vor. Die Maßnahmen wurden im Geschäftsjahr 2020 umgesetzt und zu einer Volumenreduzierung bei der NLG führen.

Chancen

Die Einbindung der Gesellschaft in den Nexans Konzern und das damit verbundene Netzwerk innerhalb der Gruppe stellen für die Gesellschaft ein deutliches Chancenpotential dar.

Bei einer positiven Entwicklung des Gesamtmarktes ergäben sich hieraus grundsätzlich auch weitere positive Entwicklungsmöglichkeiten.

Risiken

Wesentliche Risiken werden im rückläufigen Volumen aufgrund der Restrukturierungsmaßnahmen der zu betreuenden Nexans Gesellschaften sowie der noch nicht zu überschauenden Auswirkungen der Covid-19 Pandemie gesehen.

Ferner würde eine zunehmende Verschlechterung der konjunkturellen Entwicklung, mit entsprechenden Auswirkungen auf die wirtschaftliche Situation unserer Kunden aufgrund der Unsicherheiten an den Finanz- und Realmärkten, zu einer Erhöhung der Risiken führen. Insbesondere eine Verknappung der Rohstoffe mit entsprechenden Auswirkungen auf Lieferungen und Preise zählt hierzu. Daraus resultierende negative Auswirkungen auf das Nachfrageverhalten und damit auch auf Umsatz und Ergebnis können nicht abschließend beurteilt werden.

Insbesondere auch vor dem Hintergrund der Unsicherheiten aus der Covid-19 Pandemie sowie den Unsicherheiten aus der weltwirtschaftlichen Entwicklung schätzt die Gesellschaft die Risiken leicht höher als die Chancen ein.

Weitere berichtspflichtige Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind, liegen nicht vor.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Nexans Logistik GmbH, Mönchengladbach

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Nexans Logistik GmbH, Mönchengladbach, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2019 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2019 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Nexans Logistik GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2019 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.