Nordic Recycling GmbH

Nordic Recycling GmbH

Handewitt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.05.2022 bis zum 30.04.2023

Lagebericht

Die Aufstellung des Lageberichtes der Nordic Recycling GmbH erfolgte gemäß § 289 HGB.

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Gegenstand der Nordic Recycling GmbH ist der Handel mit Metallen, Rohstoffen, Maschinen und artverwandte Geschäfte. Insbesondere:

• die Durchführung von An- und Verkauf von Buntmetallen für die Versorgung von Stahlwerken, Aluminiumschmelzbetrieben und Buntmetallgießereien.;

• die Aufarbeitung von verunreinigten Buntmetallen in Form, Größe und Analytik,

• Transport und Versorgung von Rohstoffen "just in time".

Bei dem Handel mit Metallen hat sich Nordic-Recycling GmbH seit seinem Bestehen vor knapp 20 Jahren auf Speziallegierungen aus Skandinavien und deren Weitervermarktung innerhalb von Deutschland spezialisiert.

2. Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft führt weder eigenen Forschungs- noch Entwicklungstätigkeiten durch.

3. Compliance

Die Einhaltung geltender Gesetze, unternehmensinterner Richtlinien sowie ethischer Standards ist fester Bestandteil der Unternehmenskultur. Das Unternehmen hat seit 2013 eine ESN Zertifizierung (Sicherheit und Zertifizierung GmbH) für die Bereiche Metallhandel und Entsorgung.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im 1. Quartal des Jahres 2023 ist das Bruttoinlandsprodukt (BIP) in Deutschland weiterhin gestiegen, gegenüber dem 1. Quartal des Vorjahres um 6,4 %. Der Internationale Währungsfonds (IWF) projizierte für Deutschland ein Wachstum von 2,1% für das Jahr 2022 und 2,7% für das Jahr 2023.

Allerdings ist in der Metall-Recycling Branche ein differenzierter Blick, unterschieden nach den jeweiligen Rohstoffen, erforderlich. In dem Zeitraum des Geschäftsjahres der Nordic Recycling GmbH 2022/2023 fielen die Preise an der Börse für die von der GmbH hauptsächlich gehandelten Metalle teilweise stark ab. Im Bereich Nickel kam dadurch der Handel zeitweise fast vollständig zum Erliegen.

Das Fehlen von Beschäftigten aufgrund der Pandemie bedingten Nachwirkungen führten auch in 2022 bis heute branchenübergreifend zu spürbaren Ausfällen.

2. Geschäftsverlauf

Die Nordic Recycling GmbH konnte in dem Geschäftsjahr 2022/2023 nicht an den Erfolg des Vorjahres anknüpfen. Das Geschäftsjahr 2021/2022 war aber aus verschiedenen, nicht der Unternehmensstrategie zuordenbaren Gründen als außerordentlich zu betrachten. Vielmehr ist die jetzige Reduzierung des Rohergebnisses um 20 % von TEUR 3.341 um TEUR 650 auf TEUR 2.691 zum überwiegenden Teil auf eine Verringerung der börsenabhängigen Rohstoffpreise zurückzuführen.

Der Personalbestand von 21 Mitarbeitern hat sich gegenüber dem Vorjahr nicht verändert. Die Erhöhung des Personalaufwandes erklärt sich unter anderem durch die vollständige Auszahlung der zweimaligen Corona Sonderzahlungen.

3. Lage

a) Ertragslage

Das Ergebnis nach Steuern veränderte sich von TEUR 1.286 um -574 auf TEUR 715.

b) Finanzlage

Die Nordic Recycling GmbH konnte ihren Zahlungsverpflichtungen im Rahmen der getroffenen Vereinbarungen stets nachkommen. Die Liquiditätslage ist gut, es sind keine Engpässe zu erwarten.

Das innerbetriebliche Controlling verfolgt das finanzpolitische Ziel, die finanzielle Stabilität und Flexibilität zu gewährleisten und jederzeit über ausreichende Liquiditätsreserven zu verfügen, um die Zahlungsverpflichtungen der Gesellschaft erfüllen zu können. Grundlage für die Liquiditätssicherung sind die jährliche Finanzplanung sowie die laufende Überprüfung des Liquiditätsstatus unter Berücksichtigung der täglich aktualisierten Daten zum Auftrags-, Vorrats-, Forderungs- und Verbindlichkeitenbestand.

Zum Bilanzstichtag am 30.April 2023 beliefen sich die liquiden Mittel auf TEUR 210.770 (Vorjahr: TEUR 25.168). Diese enthielten den Kassenbestand und die Bankguthaben.

c) Vermögenslage

Die Bilanzsumme verminderte sich im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 7.542 um TEUR 186 auf TEUR 7.356. Die liquiden Mittel sind um TEUR 186 von TEUR 25 auf TEUR .210 gestiegen.

Trotz der Abnahme der Bilanzsumme erhöhte sich das Eigenkapital um TEUR 644 und weist prozentual weiterhin einen hohen Anteil in Höhe von 51,7 % (Vorjahr: 41,9 %) aus. Die Rückstellungen haben sich um 45 % auf TEUR 178 verringert.

4. Investitionen

Um den steigenden Anforderungen an die Branche gerecht zu werden, müssen fortlaufend Investitionen in neue Vermögensgegenstände sowie in Ersatzinvestitionen getätigt werden. Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden Neuanschaffungen mit Zugang zum Anlagevermögen in Höhe von TEUR 457 getätigt.

5. Finanzielle Leistungsindikatoren

Der Geschäftsführer erhält täglich zeitgenau einen Überblick über die Entwicklung der börsennotierten Metalle und skandinavischen Währungen, um schnell erforderliche Entscheidungen treffen zu können. Finanzielle gesamtbetriebswirtschaftliche Auswertungen erfolgen monatlich, um aktiv die weitere Entwicklung steuern zu können.

Im Rahmen des Berichtswesens werden monatlich betriebswirtschaftliche Auswertungen erstellt. Die Planungsrechnungen sind auf das verschobene Rechnungsjahr vom 01.Mai bis zum 30. April auf einen Zeitraum von einem Jahr ausgerichtet und auf Monate heruntergebrochen.

III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

Der Internationale Währungsfonds (IWF) hat am 18. September 2023 seine Prognose für das Wachstum der Weltwirtschaft in diesem und dem kommenden Jahr angepasst:

Durch den Ukraine-Krieg kühlt sich die Konjunktur kräftig ab. Die steigenden Inflationsraten führen zu einem Dahinschmelzen der Realeinkommen sowie der Ersparnisse der privaten Haushalte, wodurch sich deren Kaufkraft wesentlich reduziert und das Bruttoinlandsprodukt (BIP) voraussichtlich nur um 1,7% wachsen wird. Für das Jahr 2024 wird sogar von einer Abnahme des BIP um 0,2 % ausgegangen.

Die Inflationsrate wird sich im Jahr 2023 auf durchschnittlich 8,1 % erhöhen und im Jahr 2024 weiter auf bis zu 11,5 % ansteigen. Expertenmeinungen schätzen, dass sich dieser Trend im Jahr 2024 allmählich normalisiert. Grundlage für diese Einschätzung ist die Annahme, dass mit einer Steigerung der Wirtschaftsleistung um 1,9% gerechnet wird und die Inflationsrate auf 2,3% sinken soll.

Die Auswirkungen der Corona-Krise haben sich in vielen Bereichen nahezu normalisiert. Lediglich die Auswirkungen auf den Stellenmarkt sind für die Metallrecycling Branche übergreifend von Belang.

Dagegen führen sowohl der russische Angriffskrieg auf die Ukraine und die im Gegenzug beschlossenen Sanktionen der westlichen Länder zu einer Störung weltweiter Wertschöpfungsketten und zu einer Zunahme des Inflationsdrucks.

Auswirkungen des aktuellen Nahost-Konflikts werden auch für Deutschland erwartet, können vollständig jedoch noch nicht abgeschätzt werden.

Insgesamt steht die gesamte Wirtschaft vor einem sehr harten Stresstest.

2. Chancenbericht

Aufgrund einer gefestigten Käufer- und Verkäuferstruktur und eines gewachsenen Personalkörpers werden darüber hinaus nur wenig Auswirkungen in unserer Unternehmensentwicklung erwartet und die Nordic Recycling GmbH sieht sich auch für das kommende Geschäftsjahr gut aufgestellt. Ziel ist es weiterhin unsere Mitarbeiter und das Umfeld zu schützen und mögliche Risiken zu minimieren.

Durch den demnächst abgeschlossenen Erweiterungsbau und die Erhöhung der Betriebsfläche von 6.000 Quadratmeter auf 21.000 Quadratmeter, einhergehend mit einer Genehmigung für die Lagerung von bis zu 10.000 Tonnen und die weitere Schaffung von bis zu zusätzlichen 5 Mitarbeiterstellen wird eine weitere Erhöhung der Handelsmengen erwartet.

Auch wird ein Schwerpunkt der Schritt in eine bessere Ökobilanz bis hin zur Klimaneutralität sein. Die Metall-Recycling Branche steht hier vor ganz neuen Herausforderungen, die in den kommenden Jahren weitere Veränderungen mit sich bringen werden und denen sich die Nordic-Recycling GmbH stellen wird.

3. Risikobericht

Die Weltmarktpreise vieler Rohstoffe sind in dem Zeitraum des Lageberichtes drastisch gestiegen, jedoch nicht die Preise für Metalle und Buntmetalle. Ferner sind die Verbraucherpreise für Energie und Nahrungsmittel kräftig gestiegen - dem folgt die gedämpfte Erholung der Konsumkonjunktur durch eine reduzierte Kaufkraft.

Ebenfalls kommt es zu Produktionsausfällen in der Ukraine, wodurch die Lieferengpässe bei der Beschaffung von Vorprodukten verschärft werden und die Erholung der industriellen Wertschöpfung in Deutschland schleppend verlaufen dürfte.

Die internationalen Rohstoffmärkte werden auch künftig äußeren Einflüsse, wie z.B. die Energiewende, den russisch-ukrainischen Konflikt und den Spannungen im Nahost, mit unvorhersehbaren Preisschwankungen und veränderten Nachfrageverhalten unterworfen sein.

Branchenspezifische Risiken:

Die branchenspezifischen Risiken sind für die Nordic Recycling GmbH aufgrund ihrer Spezialisierung nicht eins zu eins übertragbar. Ein Risiko ist die Preisentwicklung bei den börsennotierten, spekulationsrisiken unterworfenen Metallen, die in die Kalkulation im Ein- und Verkauf mit berücksichtigt werden muss. Gleiches gilt bei der für den Einkauf der benötigten skandinavischen Währungen.

Ferner stellt die qualifizierte Personalbeschaffung übergreifend in der Branche ein Problem dar.

Ertragsorientierte Risiken:

Die solide Eigenkapitalsentwicklung und Ausrichtung der Nordic Recycling GmbH wird auch in Zukunft der Schwerpunkt der Unternehmensphilosophie sein. Eine weiterhin hohe Auslastung bei marktgerechten Preisen wird auch im kommenden Jahr für den erforderlichen Ertrag bei kalkulierbaren Risiken Sorge tragen.

Finanzwirtschaftliche Risiken:

Aufgrund von rückgängigen Belastungen zur Bedienung des Kapitaldienstes wird ein beachtlicher Zuwachs von liquiden Mitteln erwartet. Dies führt zu weiteren positiven Entwicklungen durch Ausnutzung von unternehmensgünstigen Zahlungsbedingungen bei den Lieferanten. Eine verantwortungsvolle Steuerung der finanziellen Mittel sichert das Unternehmen auch im kommenden Jahr vor negativen wirtschaftlichen Einflüssen ab.

4. Gesamtaussage

Die Geschäftsführung ist weiterhin bedacht, vermeidlich erkennbaren Risiken vorausschauend entgegenzuwirken. Nach aktuellem Informationsstand sind aber keine wesentlichen Risiken erkennbar, welche über das allgemeine unternehmerische Risiko hinausgehen und damit das Fortbestehen des Unternehmens gefährden.

Wir sehen der Entwicklung des Unternehmens äußerst positiv entgegen.

IV. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Die flüssigen Mittel werden nahezu täglich durch einen Zahlungsplan ein- und ausgehender Gelder in der Geschäftsleitung abgestimmt. Darüber hinaus wird ein Monat übergreifender Forderungs- und Verbindlichkeiten Plan mit Aufstellung der Zahlungsströme erstellt und täglich aktualisiert.

Darüber hinaus werden strenge Anforderungen an die Bonität etwaiger Auftraggeber erhoben um das Ausfallrisiko im Vorfeld nahezu auszuschließen. Auch wird die Möglichkeit bei verschiedenen Warenkreditversicherern zur Bonitätsprüfung genutzt. Zahlungsausgleiche von Verbindlichkeiten erfolgen meist unter Ausnutzung von Skontoabzug.

Weiterhin gilt eine konservative Risikopolitik für den gesamten Finanzbereich um die Sicherung des Unternehmenserfolges nicht zu gefährden.

V. Bericht über Zweigniederlassungen

Zweigniederlassungen werden nicht unterhalten.

VI. Vorgänge mit besonderer Bedeutung nach Abschluss des Wirtschaftsjahres

Es haben sich keine dieser Vorgänge ereignet.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/2023

der Nordic Recycling GmbH

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Nordic Recycling GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand daher nicht statt.

3. Angaben zur Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung

Die Geschäftsabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 0,00 Euro (Vorjahr: 42.992,96 Euro).

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 15.080,64 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Angaben zu Rückstellungen

Rückstellungen wurden angesetzt, soweit sie nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig sind.

Die sonstigen Rückstellungen umfassen bestehende Verpflichtungen für Abschluss- und Prüfungskosten (T€ 11).

Haftungsverhältnisse

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind keine weiteren Haftungsverhältnisse zu vermerken.

4. Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 20.

5. Sonstige Pflichtangaben

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

Herr Stefan Bengtsson, Geschäftsführer

Herr Robert Alm, Geschäftsführer

Der ausgeübte Beruf entspricht der Organstellung in der Gesellschaft

Vergütungen der Geschäftsführer

Angaben zu den Geschäftsführergesamtvergütungen unterbleiben gemäß § 286 (4) HGB.

Unterschrift der Geschäftsführung

Anlagenspiegel zum 30.04.2023

Bericht des Aufsichtsrats

In Übereinstimmung mit dem Gesellschaftsvertrag wurde kein Aufsichtsrat im Sinne des § 52 GmbHG bestellt.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 12.04.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Gemäß §328 (1a) HGB wird darauf hingewiesen, dass bei der Offenlegung des Jahresabschlusses für die Nordic Recycling GmbH für das Geschäftsjahr zum 30.04.2023, die Offenlegung nur teilweise, das heißt nicht in vollem Umfang und entsprechend gesetzlicher Auflagen gekürzt (§276, §288, §327 HGB), erfolgt ist.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die Nordic Recycling GmbH, Flensburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Nordic Recycling GmbH, Flensburg, - bestehend aus der Bilanz zum 30. April 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Nordic Recycling GmbH, Flensburg, für das Geschäftsjahr vom 01. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. April 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Mai 2022 bis zum 30. April 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.