NDI Europe GmbH

NDI Europe GmbH

Radolfzell am Bodensee

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

2. Forschung und Entwicklung

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf

3. Lage

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

III. Bericht über Zweigniederlassungen

IV. Prognosebericht

V. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

2. Chancenbericht

3. Gesamtaussage

VI. Risikoberichtserstattung über die Verwendung von Finanzinstrumente

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die NDI Europe GmbH in Radolfzell (NDE) erzielt ihre Umsatzerlöse aus der Entwicklung, Herstellung und dem Vertrieb von elektromagnetischen Positionsmesssystemen für die Medizintechnik, die unter dem Markennamen Aurora vermarktet werden, sowie dem Vertrieb von Positionsmesssystemen und dessen Zubehör der Muttergesellschaft Northern Digital Inc. (NDI), Waterloo, Ontario, Kanada.

Darüber hinaus ist die NDE auch als Contract Manufacturer für die Muttergesellschaft tätig. In dieser Funktion werden Komponenten für ein elektromagnetisches Positionsmesssystem der Muttergesellschaft produziert und an diese verkauft.

In der NDI Unternehmensgruppe ist die NDE verantwortlich für alle Kunden und Produkte der NDI im EMEA (Europe-Middle East-Africa) Raum. Für die elektromagnetischen Positionsmesssysteme, entwickelt und produziert bei der NDE, ist außerhalb des EMEA Gebietes die Muttergesellschaft der weltweite Vertriebspartner.

Alle bei der NDE entwickelten und produzierten Produkte sind für die Medizintechnik ausgelegt, jedoch selbst keine Medizinprodukte. Diese werden weltweit von Unternehmen in der Medizintechnik in medizinische High-Tech Produkte integriert. Bei Bedarf werden unsere Produkte entsprechend den Kundenwünschen angepasst. Meistens betrifft diese das Branding oder Integrationsschnittstellen.

Die NDI Gruppe ist mit ihren elektromagnetischen und optischen Positionsmesssystemen für die Medizintechnik weltweiter Marktführer.

2. Forschung und Entwicklung (F&E)

Gegenstand unserer Forschungs- und Entwicklungstätigkeit ist die kontinuierliche Verbesserung der elektromagnetischen Messtechnik, sowie die Weiterentwicklung unserer Aurora-Produkte für spezifische medizinische Anwendungsfelder. Darüber hinaus realisieren wir auch kundenspezifische Varianten unserer Aurora-Produkte.

Der wichtigste Pfeiler unserer Innovationskraft sind unsere hochqualifizierten Mitarbeiter:innen aus unterschiedlichen Ingenieursfachbereichen. Im Jahr 2023 konnten viele hoch qualifizierte Mitarbeiter:innen (14 Festanstellungen, 1 Azubi, 1 Student) gewonnen werden, zwei weitere haben in 2023 für einen Start in 2024 unterschrieben. Die Anzahl offener Stellen sinkt damit und aufgrund der hohen Qualität der Bewerbungen rechnen wir mit weiteren erfolgreichen Einstellungen im Jahr 2024.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Wir befinden uns in einem High-Tech Nischenmarkt in der Medizintechnik. Innovative, technologische Produkte erfahren eine hohe Nachfrage, die uns zugutekommt. Die Qualitätsanforderungen an Produkte und das Qualitätsmanagementsystem für Zulieferer in die Medizintechnik nimmt seit Jahren zu. Wir begegnen dieser Entwicklung mit der Aufrechterhaltung unseres QM-Systems ISO 13485 und mit der Berücksichtigung der FDA QSR 820 Anforderungen. Die für die Einführung der MDR (Medical Device Regulation) in der EU erforderlichen Ergänzungen, insbesondere in Hinblick auf das Medizinprodukt unserer Mutterfirma Northern Digital Inc., wurden im Jahr 2023 abgeschlossen.

Weiterhin gibt es durch die MDR viele Forderungen von Kunden, technologische Details und Prozesse offenzulegen. Dies stellt teilweise eine große Herausforderung für uns dar, um unser Know-How zu schützen

Auch im Jahre 2023 erzielten wir einen Großteil unseres Umsatzes mit unserer Muttergesellschaft und waren dabei mit 63% etwa 7% über dem Vorjahresniveau.

Die Beschaffung von elektronischen Komponenten für unsere Systeme gestaltete sich im Jahr 2023 deutlich weniger schwierig als 2022. Die Performance der Lieferanten hat sich signifikant verbessert, so dass das Backlog aus dem Jahr 2022 weitgehend abgebaut werden konnte.

Die eingeleiteten und umgesetzten Maßnahmen zur Aufrechterhaltung einer guten Lieferfähigkeit zeigten im ersten Halbjahr 2023 Erfolge, auch wenn der Backlog nicht vollständig abgebaut werden konnte. Da die Nachfrage in der zweiten Jahreshälfte 2023 zurückgegangen ist, ist die Liefersituation derzeit unkritisch.

Die weltweite Nachfrage nach unseren Produkten stieg Anfang 2023 noch an, flachte dann aber zunehmend ab.

2. Geschäftsverlauf

Dank des großartigen Einsatzes unserer Mitarbeiter:innen erreichten wir trotz des schwieriger werdenden Marktumfeldes eine Umsatzsteigerung von 27% auf 69M EUR, gegenüber dem bereits sehr guten Vorjahr.

Der Anteil der Umsatzerlöse mit der Muttergesellschaft an unserem Gesamtumsatz hat sich von 56% auf 63% erhöht.

Der Personalstand Ende 2023 betrug 82 Mitarbeiter:innen und ist damit gegenüber dem Vorjahr um 2% gestiegen. Aufgrund der schwierigen Situation am Arbeitsmarkt qualifizierte Fachkräfte zu gewinnen, konnten wir leider nicht alle geplanten Einstellungen, speziell im Bereich R&D realisieren. Anfang 2024 beobachten wir hier eine leichte Entspannung und rechnen mit etwa 5-10 Neueinstellungen im Jahr 2024.

3. Lage

a) Ertragslage

Durch die oben erwähnte Umsatzsteigerung ist das Rohergebnis um 27 % auf 29,0 Mio EUR gestiegen. Da die wesentlichen Kostenblöcke nicht im selben Umfang gewachsen sind, liegt der ausgewiesene Jahresüberschuss bei 13,8Mio EUR nach 10,4 Mio EUR im Vorjahr.

b) Finanzlage

Unsere Finanzlage ist als sehr stabil zu bezeichnen. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Im Berichtsjahr wurde eine Ausschüttung in Höhe von 6 Mio. EUR an unsere Muttergesellschaft Northern Digital Inc., Waterloo, Ontario Kanada vorgenommen.

Den Bankguthaben stehen, wie im Vorjahr, keine Bankschulden gegenüber.

c) Vermögenslage

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft ist seit vielen Jahren stabil und auf sehr gutem Niveau.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung regelmäßig, mehrmals pro Woche Auftragseingänge und Umsätze heran. Darüber hinaus bewerten wir monatlich unseren Auftrags- und Lagerbestand, die zu erwartenden Aufträge für die kommenden Monate, sowie den Produktionsausschuss. Diese kontinuierliche Bewertung ermöglicht uns eine angemessene Reaktion auf den zu erwartenden Geschäftsverlauf.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als sehr gut bezeichnet werden.

III. Bericht über Zweigniederlassungen

Zweigniederlassungen bestehen nicht.

IV. Prognosebericht

Trotz der großen Unsicherheiten durch die schwieriger werdende Nachfragesituation und die globalen Krisen, beurteilen wir die Entwicklung unseres Unternehmens neutral bis positiv.

Wir haben ein breites Produktportfolio, welches sich auch 2023 guter Nachfrage aus den verschiedensten medizinischen Anwendungsgebieten erfreut.

Für 2024 rechnen wir mit einem Umsatz in vergleichbarer Höhe wie 2023. Aufgrund der steigenden Preise im Komponentenbereich und unserem Vorhaben weitere hochqualifizierte Mitarbeiter:innen einzustellen, erwarten wir dadurch einen leichten Gewinnrückgang. Unsere bereits im Januar angekündigten Preiserhöhungen zwischen 2 und 3% werden 2024 unsere Mehrkosten bei der Beschaffung nur teilweise kompensieren können.

Um langfristig neue medizinische Anwendungen für unsere Technologie zu gewinnen, investieren wir in neue Mitarbeiter:innen, vor allem im Bereich Sales & Marketing und R&D und haben in Zusammenarbeit mit einer renommierten Beratungsfirma bereits konkrete Handlungsfelder identifiziert, die wir 2024 bearbeiten werden.

Stand heute sehen wir die größte Unsicherheit, um unsere geplanten Umsatzziele zu erreichen, in der Entwicklung der Geschäftszahlen unserer großen Kunden. Deswegen arbeiten wir an einer Vertiefung der Geschäftsbeziehungen zu Marktführern in aktuellen und neuen medizinischen Anwendungsfeldern.

V. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

b) Branchenspezifische Risiken

Mit unseren hochspezialisierten Produkten sind wir in einem High-Tech Nischensegment in der Medizintechnik tätig und darin weltweiter Marktführer mit einem beherrschenden Marktanteil. Wir sehen weiterhin keine Anzeichen einer Veränderung diesbezüglich

Wir sehen, dass die seit Mai 2021 geltende MDR aktuell zum einen zu längeren Projektlaufzeiten bei unseren Kunden führen und zum anderen die dokumentarischen Anforderungen an unsere Fertigungs- und Entwicklungsprozesse zunehmen, die wir jedoch aufgrund unserer guten Vorbereitung seit 2021 gut bewältigen können.

c) Ertragsorientierte Risiken

Die gesamtwirtschaftliche Situation stellt uns trotz der marktführenden Stellung vor die Herausforderung, dass Kunden die Bestellmenge reduzieren könnten. Dem treten wir mit verstärkten Aktivitäten bei Neukunden sowie vor allem neuen medizinischen Anwendungsfeldern entgegen. Diese werden allerdings nur teilweise zu Neugeschäft in diesem Jahr führen. Deswegen und durch höhere Ausgaben aufgrund Lohnsteigerungen und höheren Materialkosten rechnen wir insgesamt mit einem Ertragsrückgang, der sich allerdings in vergleichbar geringem Umfang bewegt.

Die Embargomaßnahmen gegen Russland, wegen des Krieges in der Ukraine, werden wir weiterhin nur marginal spüren. Weitere Risiken könnten sich durch die Auswirkungen auf die US-amerikanische Gesundheitspolitik nach der Präsidenten-Wahl im November 2024 ergeben, diese dürften allerdings 2024 noch nicht spürbar sein und NDI zudem nur indirekt betreffen.

d) Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar. Die Liquiditätslage ist sehr zufriedenstellend und es sind keine Engpässe zu erwarten.

Potenzielle Währungsrisiken sind durch überwiegende Abwicklung unserer Einkäufe und Verkäufe in Euro nicht gegeben.

2. Chancenbericht

Mit unseren Produkten sind wir als unabhängiger Partner in der Medizintechnik für 3D Positionsmesstechnik weltweiter Marktführer. Wir festigen unsere Marktposition und bauen diese kontinuierlich weiter aus, indem wir weitere medizinische Anwendungsfelder für unsere Technologie erschließen.

Unsere innovative Technologie unterstützt den zunehmenden Trend einer verbesserten und reproduzierbaren Qualität bei medizinischen Eingriffen. Wir sind daher über das Jahr 2024 hinaus langfristig sehr zuversichtlich und erwarten eine zukünftig weiter steigende Nachfrage

3. Gesamtaussage

Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität, unserem innovativen Produktportfolio und unserer Marktposition sehen wir uns für die Zukunft sehr gut aufgestellt.

Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, sind derzeit nicht erkennbar.

VI. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen: Forderungen, Verbindlichkeiten, Guthaben bei Kreditinstituten und eine finanzstarke Muttergesellschaft.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm, zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden. Sobald Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme.

Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Darüber hinaus informieren wir uns vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung stets über die Bonität unserer Kunden.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko verwenden wir, der Bonität angepasste, Kreditlimits für unsere Kunden.

Unsere Muttergesellschaft ist mit Abstand unser umsatzstärkster Kunde und ebenso ein bedeutender Lieferant.

Unsere Verbindlichkeiten werden immer innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen bezahlt.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmerfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeines

Die NDI Europe GmbH hat ihren Sitz in Radolfzell. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Freiburg unter HRB 550702 eingetragen.

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 I, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gemäß den Größenmerkmalen des § 267 HGB.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen und Bewertungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§265 I 2, 266 ff. HGB).

Die Angaben im Anhang erfolgen in Tausend Euro, sofern nicht anders vermerkt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten und das Sachanlagevermögen mit Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Abschreibungen wurden nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften vorgenommen. Geringwertige Wirtschaftsgüter (< € 800,00) werden im Jahr des Zugangs in voller Höhe abgeschrieben. Außerplanmäßige Abschreibungen wurden im Geschäftsjahr 2022 nicht vorgenommen.

Überwiegend werden bei den Abschreibungen folgende Nutzungsdauern und Methoden angewandt:

Die in den Vorräten enthaltenen Waren und geleisteten Anzahlungen werden mit Anschaffungskosten angesetzt. Die Bewertung der fertigen und unfertigen Erzeugnisse erfolgt mit Herstellungskosten. Die Herstellungskosten enthalten Material- und Fertigungseinzelkosten sowie angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten. Gängigkeitsabschläge auf ältere Artikel werden vorgenommen. Der Grundsatz der verlustfreien Bewertung wird beachtet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind mit dem Nominalwert ausgewiesen. Auf Forderungen aus Lieferungen ist eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Soweit erforderlich, werden bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen angemessene Einzelwertberichtigungen vorgenommen.

Die aktiven latenten Steuern enthalten die Steuer auf den Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz bei Pensionsrückstellungen, immateriellen Vermögensgegenständen und Sachanlagen.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt und decken alle zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten ab.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Umrechnung wesentlicher Forderungen oder Verbindlichkeiten in Fremdwährung erfolgt grundsätzlich zum Konzern-Umrechnungskurs am Jahresende.

III. Erläuterungen zum Jahresabschluss

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem unter VIII. enthaltenen Anlagespiegel dargestellt.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind solche gegen Gesellschafter von 3.682 (Vorjahr: 183) enthalten

Verbindlichkeiten

In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind solche gegenüber Gesellschafter von 924 (Vorjahr: 1.086) enthalten. Davon sind die gesamten Beträge 924 (Vorjahr: 1.086) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Die restlichen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 147 (Vorjahr: 15) betreffen ausschließlich Northern Digital, Shelburne, USA.

Die Verbindlichkeiten sind alle vor Ablauf von einem Jahr fällig.

IV. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Mietverträge für die angemieteten Geschäftsräume.

Daraus besteht bis zum 31. Oktober 2028 eine Gesamtverpflichtung von 1.684.

Risiken aus diesen Verpflichtungen sind derzeit nicht erkennbar.

V. Sonstige Angaben

Die Pensionsrückstellung wurde im laufenden Geschäftsjahr aufgelöst. Weitere Pensionsverpflichtungen bestehen nicht.

Die Anzahl der im Jahresdurchschnitt beschäftigten Personen beträgt 82 (Vorjahr: 77), davon sind 34 (Vorjahr: 32) im Bereich Forschung und Entwicklung tätig.

Als Geschäftsführer sind bestellt Herr Dr. Thomas Schmidt, Oberursel (Taunus) / Deutschland, Herr Brandon Lee Cross, Florida / USA (ab 13.11.2023), Herr John Kenneth Stipancich, Sarasota (Florida) / USA, Herr Manfred Schmid, Herdwangen-Schönach / Deutschland (bis 13.11.2023).

Die Angabe der Bezüge gemäß § 285 Nr. 9 HGB unterbleibt gemäß § 286 Absatz 4 HGB.

Angaben nach § 285 Nr. 14 und 14a HGB:

Aufstellung eines Konzernabschlusses für den kleinsten Kreis von Unternehmen durch Northern Digital Inc., Waterloo/Kanada.

Aufstellung eines Konzernabschlusses für den größten Kreis von Unternehmen durch Roper Technologies Inc., Sarasota/USA.

VI. Liste der Gesellschafter

Zum 31.12.2023 ist am Stammkapital der Gesellschaft von € 25.000,00 die Northern Digital Inc., Kanada, mit 100 % beteiligt.

VII. Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung der NDI Europe GmbH schlägt vor, den Bilanzgewinn von € 10.419.379 auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 21.01.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

E. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks

Dem nicht in Anwendung der Vorschriften zur Erleichterung bei Offenlegung gekürzten Jahresabschluss haben wir den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk wie folgt erteilt:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die NDI Europe GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der NDI Europe GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der NDI Europe GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlagen für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentlich falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.