Bedachung Gernert GmbH

Bedachung Gernert GmbH

Röthlein

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

Anhang zum 31.12.2023

offenzulegende Fassung gem. § 326 HGB

I. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Bedachung Gernert GmbH für das Geschäftsjahr 2023 wurde auf der Grundlage der Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handelsgesetzbuches sowie den Regelungen des Gesellschaftsvertrages aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz gewählt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleineKapitalgesellschaft.

Die Vorjahreswerte sind durch die Auslagerung der Altersversorgungsverpflichtung für Herrn Roßmann nur eingeschränkt vergleichbar.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten, soweit nicht neue Erkenntnisse eine abweichende Bewertung erforderten.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt, und soweit sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.
Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Für abnutzbare bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit einem Wert von Euro 250,00 bis Euro 1.000,00 wurde in den Zugangsjahren 2008 bis 2023 ein Sammelposten gebildet, der im Wirtschaftsjahr der Bildung und den folgenden vier Wirtschaftsjahren mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufgelöst wird.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten / Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind -ausgehend von den Anschaffungskosten- unter Berücksichtigung des erkennbaren und latent vorhandenen Ausfallrisikos bewertet.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet.
Klaus-Adolf Roßmann
Mit Nachträgen vom 30.09.2019 wurden die Pensionszusagen an Herrn Klaus-Adolf Roßmann vom 01.12.1991 und vom 01.06.2002 geändert. Die ab den 01.01.2020 noch erdienbaren Anwartschaften (Future-Service) werden auf € 0,00 herabgesetzt. Ab den 01.01.2020 werden keine weiteren Anwartschaften erdient.
Mit Nachtrag vom 23.11.2023 wurde die unmittelbare Altersversorgungsverpflichtung für Herr Roßmann gegen Zahlung eines Einmalbetrages auf die Alte Leipziger Pensionsfonds AG zum 01.12.2023 ausgelagert. Zum Bilanzstichtag 31.12.2023 besteht für die von der Alten Leipziger Pensionsfonds AG übernommenen Versorgungsverpflichtungen keine Unterdeckung. Somit ist die für Herrn Roßmann bis zum Bilanzstichtag 31.12.2022 gebildete Soll-Pensionsrückstellung in voller Höhe auszulösen. Es wurde ein Antrag gemäß § 4 e Abs. 3 EStG gestellt, damit die Übertagung der Versorgungsansprüche für Herrn Roßmann lohnsteuerfrei i. S. des § 3 Nr. 66 EStG sind.

Monika Pfeuffer / Artur Schunder
Die Rückstellung wurde mit dem Erfüllungsbetrag (253 Abs. 1 Satz 2 HGB) nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafeln Heubeck 2018 G) angesetzt. Künftige Gehalts- und Rententrends wurden zwingend in die Bewertung einbezogen.
Dabei wurde das Teilwertverfahren angewandt.
Die Rückstellung ist mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz abgezinst.
Der zu Grunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen beläuft sich zum Bewertungsstichtag Stand 30.11.2023 auf 1,82 %, es handelt sich um den von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung (RückAbzinsVO) ermittelten und veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre (§ 253 Abs. 2 Satz 1 HGB).
Der Unterschiedsbetragsbetrag (Ausschüttungssperre) zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren gem. § 253 Abs. 6 HGB beträgt Euro 14.453,00.
Die in der Bilanz nicht ausgewiesene Rückstellung für laufende Pension, Anwartschaft auf Pension und ähnliche Verpflichtungen (Art. 67 Abs. 1 und 2 EGHGB) beläuft sich auf Euro 12.214,00.
Die Verpflichtungen aus Pensionszusagen sind teilweise durch Rückdeckungsversicherungen gesichert. Die Rückdeckungsversicherungen dienen ausschließlich der Erfüllung der Pensionsverpflichtungen und sind dem Zugriff übriger Gläubiger entzogen.
Der Erfüllungsbetrag der verrechneten Pensionsrückstellung beläuft sich auf Euro 1.010.574,00.
Die Rückdeckungsversicherungen sind mit dem Aktivwert anzusetzen.
Die verpfändeten Rückdeckungsversicherungen (sog. Deckungsvermögen) sind in diesem Fall in Höhe des beizulegenden Zeitwertes mit dem Rückstellungsbetrag für die zugehörigen Altersverpflichtungen zu saldieren. Der beizulegende Zeitwert der Rückdeckungsversicherungen entspricht dem versicherungsmathematisch ermittelten Aktivwert. Bei verpfändeten Rückdeckungsversicherungen wie in unserem Fall vorliegend entsprechen die Anschaffungskosten dem Zeitwert. Der beizulegende Zeitwert beträgt Euro 579.448,06.
Aufwendungen 41.426,67 Euro (Kto. 7365) und Erträge 26.804,72 Euro (Kto.7145) aus der Rückdeckungsversicherung in Höhe von 14.621,95 Euro wurden mit dem Aufwand aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen in Höhe von 25.001,00 Euro (Kto. 7364) saldiert. Der gesamte Aufwand in Höhe von 39.622,95 Euro ist im Gesamtbetrag der Zinsen und ähnlichen Aufwendungen enthalten.

Der beizulegende Zeitwert der Rückdeckungsversicherung wurde durch die Rückdeckungsversicherungsunternehmen mithilfe allgemein anerkannter Bewertungsmethoden (§ 255 Abs. 4 Satz 2 HGB) bestimmt.

Die Steuerrückstellungen betreffen die das laufende Geschäftsjahr betreffende, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren erkennbaren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet.
Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Angaben und Erläuterungen zu den einzelnen Posten der Bilanz

Aktive latente Steuern
Von der Möglichkeit, einen Aktiv-Posten für latente Steuerbeträge zu bilden, wurde in den Vorjahren Gebrauch gemacht und im laufenden Geschäftsjahr angepasst.
Zur Berechnung der latenten Steuererträge wurde ein Steuersatz von 29,0% angewendet.
Die Ausschüttungssperre in Höhe der aktiven latenten Steuern (§ 268 Abs. 8 HGB) beträgt zum 31.12.2023 Euro 116.381,06.

Forderungen
Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind - wie im Vorjahr - sämtlich innerhalb eines Jahres fällig.

Bilanzgewinn
Die Bilanz wurde unter Verwendung des Jahresergebnisses aufgestellt.
Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag in Höhe von 416.301,77 Euro (VJ 275.543,42 Euro) enthalten.

Verbindlichkeiten

IV. Sonstige Pflichtangaben
1. Angaben über die Mitglieder der Unternehmensorgane
Geschäftsführer:  Roßmann Klaus Adolf

2. Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer
Angestellte 6

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 25.06.2024 festgestellt.