DiTec GmbH

DiTec GmbH

Haiger

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVSEITE

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Unternehmensdaten:

Allgemeine Angaben:

Der vorliegende Jahresabschluss ist nach den §§ 242 ff. und den §§ 264 ff. des Handelsgesetzbuches (HGB) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Soweit dieser Anhang keine Angaben über sonstige, nach den §§ 264 ff, 284 ff HGB anzugebende Sachverhalte enthält, haben diese im Geschäftsjahr nicht vorgelegen.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung:

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Eine Ausnahme bildet die Photovoltaikanlage (Anlagennummer 100/1), die am 09. Dezember 2021 angeschafft wurde. Hier wurde die degressive Abschreibungsmethode gewählt.

Die Anschaffungskosten der Zugänge an beweglichen geringwertigen Anlagegegenständen mit Anschaffungskosten im Einzelnen bis zu einer Höhe von € 800,00 wurden sofort abgeschrieben gemäß § 6 Abs. 2 EStG. In den Sammelposten wurden im Berichtsjahr keine weiteren Zugänge verbucht.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet.

Die Bewertung der fertigen Erzeugnisse und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und Preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen, dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen worden.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz:

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahrs im Anlagenspiegel dargestellt.

Finanzanlagen

Unter Anteile an verbundenen Unternehmen sind die sämtlichen Anteile an der DiTec Verwaltungs-GmbH in Höhe von € 25.000,00 enthalten. Beteiligungen bestehen an den Firmen Partnerverband Pyramide GmbH und Brecon GmbH sowie an der Firma Toolendo GmbH & Co. KG. Die Firma hält auch Genossenschaftsanteile an der Volksbank in Südwestfalen eG und der IRMS eG.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die sonstigen Vermögengegenstände sind alle innerhalb eines Jahres fällig.

Eigenkapital

Die Eigenkapitalpositionen sind mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in voller Höhe auf neue Rechnung vorzutragen.

Die Rückstellungen beinhalten sämtliche, nach vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung erkennbaren Risiken und wurden mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Kosten für Personal (T€ 186), Jahresabschluss/Steuererklärungen (T€ 40) und Aufbewahrungskosten (T€ 14).

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert. Die Fristigkeiten der Verbindlichkeiten und deren Besicherung sind in einem Verbindlichkeitenspiegel dargestellt. Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern handelt es sich zugleich um Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen.

Sonstige Angaben:

Außerbilanzielle sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die zum Abschlussstichtag vorhandenen sonstigen finanziellen Verpflichtungen erstrecken sich auf Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen. Die jährlichen Mietaufwendungen daraus betragen zurzeit rund T€ 767, davon T€ 0 gegenüber Gesellschaftern. Die Leasingaufwendungen betragen für 2023 rund T€ 162. Die Leasing- und Mietverträge dienen der Verbesserung der Liquiditätssituation und der Eigenkapitalquote. Demgegenüber stehen Bindungsfristen aus z. B. unkündbaren Grundmietzeiten. Verpflichtungen aus abgeschlossenen Verträgen (Bestellobligo) bestanden zum Abschlussstichtag in branchenüblichem Umfang.

Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der im abgelaufenen Geschäftsjahr gemäß § 267 Abs. 5 HGB beschäftigten Arbeitnehmer (ohne Geschäftsführer) beträgt 59. Davon waren 28 Arbeiter/Fahrer, 26 Angestellte und 5 Aushilfen. Daneben werden 6 Auszubildende beschäftigt.

Beteiligungsunternehmen

An folgenden Unternehmen hält die Gesellschaft Anteile von mehr als 20 %:

Genussrechte

Mit Arbeitnehmern bestehen Genussrechtsvereinbarungen in Höhe von T€ 149. Die Genussrechte verbriefen eine Gewinnbeteiligung der Arbeitnehmer, die in Abhängigkeit der Umsatzrendite gestaffelt ist.

Haftungsverhältnisse

Für Darlehen der Vermieterin wurden Bürgschaften in Höhe von T€ 400 übernommen. Das Risiko aus der Inanspruchnahme der Bürgschaft wird aufgrund der zufriedenstellenden Lage der wirtschaftlich Begünstigten als gering eingestuft.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Stichtag haben sich nicht ereignet.

Geschäftsführung

Die Voraussetzungen des § 264 Abs. 2 Satz 2 HGB liegen hinsichtlich dieses Jahresabschlusses nicht vor.

Als Geschäftsführer sind Herr Frank Schmenn und Herr Rainer Baum (bis 30. April 2024) bestellt. Herr Frank Schmenn ist einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde von der Gesellschafterversammlung am 23. August 2024 festgestellt.

Anlagenspiegel für das Geschäftsjahr 2023

Verbindlichkeitenspiegel für das Geschäftsjahr 2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die DiTec GmbH ist ein Rundumanbieter im Vertrieb und in der Vermietung von Werkzeugen und Baumaschinen für die Bau- und Galabaubranche, das Handwerk, kommunale Betriebe und den privaten Bereich. Aus dem ursprünglichen Geschäftsfeld der Diamant-Technik entwickelte sich das 1993 als DiTec Rüdiger Schmenn gegründete Handelsunternehmen kontinuierlich weiter.

2. Organisatorische Struktur

Die Geschäftsbereiche der DiTec GmbH teilen sich in Werkstatt, Mietpark und Vertrieb Baugeräte und Baumaschinen auf. Der Kundenstamm besteht überwiegend aus Unternehmen des Bauhauptgewerbes.

Der Geschäftsbereich Werkstatt umschließt Reparatur- und Gewährleistungsarbeiten eigener Maschinen ebenso wie Dienstleistungen für Kunden.

Der Mietpark unterteilt sich in Vermietungen an gewerbliche und private Kunden.

Der vertriebliche Geschäftsbereich wird durch einen Baushop auf dem Firmengelände unterstützt. Dort können gewerbliche und private Kunden kleinere Artikel und Baugeräte erwerben. Zusätzlich wird der Vertrieb über einen eigenen betriebenen Online-Shop unterstützt. Der Verkauf von Baumaschinen hingegen läuft über den Außendienst.

Zum Ende des Jahres 2023 waren bei der DiTec GmbH knapp 70 Mitarbeitende - davon 6 Auszubildende im kaufmännischen und gewerblichen Bereich - angestellt.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Dem Bundesverband der Baumaschinen-, Baugeräte- und Industriemaschinen-Firmen (bbi) zufolge wurde für den Markt für Baumaschinenhandel und -vermietung im Jahr 2023 ein Rückgang in Höhe von 5% verzeichnet. In Kombination mit den Zahlen des Statistischen Bundesamtes für 2021 beträgt somit der Branchenumsatz nun ca. 12,1 Mrd. EUR.

Bei einer separaten Betrachtung der Vermietung von Baumaschinen und Baugeräten ist nach der Umsatzsteigerung im Jahr 2022 um 8% nun eine Steigerung um lediglich 2% zu verzeichnen. Für den Bereich des technischen Services jedoch gab es eine Steigerung um 7%, bei Ersatzteilen um 5%.

Für den Verkauf von Neumaschinen und -geräten wird für das Jahr 2024 vom bbi ein erneuter Umsatzrückgang von 6,5% erwartet. Bei den Gebrauchtmaschinen und -geräten wird eine leichte Umsatzsteigerung von 2,5% und für die Vermietung von 2% prognostiziert.

Quelle: bbi-Konjunkturbericht Entwicklung 2023/Prognosen 2024

Mit unseren starken Lieferanten als Partner wie z.B. Kubota (Weltmarktführer im Bereich der Kompaktbagger), Bomag (Weltmarktführer im Bereich der Verdichtungstechnik), sowie Kramer (Marktführer im Bereich Allrad gelenkter Radlader) und Bergmann (Marktführer im Bereich der Kompaktdumper) ist eine gute Ausgangslage gegeben.

Hydrema mit seiner sehr guten Marktstellung im Bereich der Dumper sowie Hyundai als strategischer Partner für die nächsten Jahre runden das Baumaschinenangebot der DiTec GmbH ab.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Im Jahr 2023 konnte die DiTec GmbH ihr 30-jähriges Jubiläum feiern. Seit über 20 Jahren ist der Sitz der Firma im Industriegebiet auf der Kalteiche in Haiger. Durch diese langjährige Präsenz ist die Firma überwiegend in einem Radius von 100km tätig.

2023 konnte ein weiteres Grundstück gemietet werden, das direkt an schon bestehende Grundstücke anschließt. Dadurch wurde weiterer Lagerplatz erworben, der für mehr Flexibilität im Mietpark genutzt werden kann.

Wie auch bei vielen anderen Firmen standen im Jahr 2023 die Inflation und die erhöhten Zinskosten im Vordergrund. Noch im Jahr 2021 und 2022 gab es aufgrund der Lieferschwierigkeiten hohe Auftragsvorläufe. Dies hat sich im Jahr 2023 gewandelt, so dass auch aufgrund der oben genannten Gründe und damit einhergehender zögerlicher Investitionshaltung bei Kunden der Lagerbestand stattdessen wieder angewachsen ist. Dies entspricht auch der Rückmeldung der Händlerkollegen in der Baumaschinenbranche.

Weiterhin ist der Lagerbestand im Vergleich zum Vorjahr angewachsen, da im Zuge der neuen Partnerschaft mit Hyundai seit September 2022 im Laufe des Jahres 2023 einige Großmaschinen angeschafft worden sind.

Während somit die Verkaufsentscheidungen von Kunden im Jahr 2023 geringer ausfielen, konnten im Gegenzug jedoch Steigerungen in den Bereichen Vermietung und Dienstleistung verzeichnet werden.

a) Ertragslage

Der Umsatz konnte 2023 im Vergleich zum Vorjahr um 5,9% gesteigert werden. Dies liegt knapp oberhalb des Wachstums der Baumaschinenbranche. Während das Betriebsergebnis gegenüber dem Jahr 2022 um 20,7% gesteigert werden konnte, endete das Jahr mit einem Jahresüberschuss von TEUR 873 und sank somit um 13,2%. Dies ist den gestiegenen Zinsen auf einen erhöhten Lagerbestand zuzuordnen.

b) Vermögenslage

Das Anlagevermögen ist im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 2.695 gestiegen.

Das gesamte Eigenkapital beläuft sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 904. Damit liegt die Eigenkapitalquote bei 3,5 %. Unter Berücksichtigung gewährter Darlehen von (mittelbaren) Gesellschaftern und diesen nahen stehenden Personen beträgt das (wirtschaftliche) Eigenkapital T€ 4.061. Damit liegt die (wirtschaftliche) Eigenkapitalquote bei 15,5 %.

Die langfristigen Verbindlichkeiten sind um TEUR 5.845 auf TEUR 21.112 gestiegen, was überwiegend auf den erhöhten Lagerbestand und damit eingehende Einkaufsfinanzierung zurückzuführen ist.

c) Finanzlage

Alle anfallenden finanziellen Verpflichtungen wurden unter der Erwirtschaftung von Skontoerträgen erfüllt. Insbesondere bestehen derzeit keine rückständigen Verpflichtungen gegenüber Lieferanten oder anderen Gläubigern. Der Versicherungsschutz ist in allen Bereichen angemessen.

3. Gesamtaussage

Aufgrund des kontinuierlich wachsenden Umsatzes und Betriebsergebnisses ist der leicht gesunkene Jahresüberschuss im Vergleich zu 2022 verhältnismäßig. Die Minderung des Jahresüberschusses lässt sich auf erhöhte Abschreibung aufgrund des hohen Lagerbestandes sowie erhöhte Zinsen zurückführen.

III. Prognosebericht

Das Bruttoinlandsprodukt ist im Jahr 2023 um 0,3% gesunken. Der Baumaschinenhandel hat mit 5% somit einen stärkeren Rücktritt nachzuweisen. Diese Zahlen werden auch fast genauso vom bbi wieder für 2024 vorhergesagt.

Die DiTec GmbH hat jedoch neben dem Baumaschinenhandel auch die Bereiche Vermietung und technischer Service vertreten. In diesen beiden gab es im Jahr 2023 eine Umsatzsteigerung von 2,0% bzw. 7,0%. Auch für das Jahr 2024 werden weitere Umsatzsteigerungen in Höhe von 3,0% bzw. 4,0% erwartet.

Demnach ist die DiTec GmbH auch weiterhin dank der verschiedenen Geschäftsbereiche gut aufgestellt.

Im Vordergrund wird im Jahr 2024 die Aufgabe stehen, den Lagerbestand zu minimieren, um damit sowohl die hohe Abschreibung als auch die hohen Kosten in der Einkaufsfinanzierung zu reduzieren. Die Herausforderung besteht jedoch darin, dass sich die Lieferschwierigkeiten aus 2021 und 2022 mittlerweile entspannt haben, so dass der Markt an Neu- und Gebrauchtmaschinen wieder gesättigter ist.

Die bisherige Geschäftsentwicklung der Gesellschaft in den ersten Monaten des Jahres 2024 entspricht dieser Einschätzung. Der Verkauf von Neumaschinen und -geräten ist weiterhin rückläufig, während der Umsatz in der Vermietung und Reparatur steigt. Während der Umsatz dennoch insgesamt vergleichbar bleibt, steigen die Kosten. Insgesamt ist daher mit einem Ergebnisabfall im Vergleich zum Wirtschaftsjahr 2023 zu rechnen.

IV. Chancen- und Risikobericht

Herausforderungen, die von Unternehmen der Branchen Baumaschinenhandel und - vermietung, Flurförderzeughandel und -vermietung und Arbeitsbühnenvermietung im Zuge einer Umfrage des bbi genannt wurden, waren unter anderem steigende Kosten in den Bereichen Personal, Maut und Energie. Weiterhin wurden auch Bürokratie, Finanzierungskosten und Liquiditätssicherung genannt (Quelle: bbi-Konjunkturbericht Entwicklung 2023/Prognosen 2024). Auch die DiTec GmbH sieht diese Punkte als Herausforderungen insbesondere für 2024 an.

Als Chancen hingegen werden insbesondere Effizienzgewinne durch Digitalisierung und weiterhin der Ausbau von Vermietung und Dienstleistung genannt. Auch die DiTec GmbH hat dies erkannt und legt einen Fokus auf die Reparatur und Vermietung, was an die Umsetzungen des Vorjahres anknüpft.

Risiken aus operativer Tätigkeit

Insbesondere bei der Lagerfinanzierung ist die DiTec GmbH wie schon im Jahr 2023 von den steigenden Zinsen betroffen. Dort ist eine variable Verzinsung vereinbart, die an den 3-Monats-EURIBOR gekoppelt ist. Auch bei den Hausbanken werden regelmäßig neue Zinssätze festgelegt, die sich am EURIBOR orientieren. Um dort die Kosten abzufangen, wurde im Herbst 2022 ein Zins-Cap vereinbart.

Das KfW-Darlehen hingegen wurde bereits im Jahr 2021 bis 2030 mit einem niedrigen, festen Zinssatz verlängert, wodurch das Liquiditäts- und Zinsrisiko langfristig minimiert ist.

Entgegen dem allgemeinen Mangel an qualifiziertem Personal ist die DiTec GmbH personell sehr gut besetzt. Ebenso wächst das Mitarbeiterteam stetig weiter, während bestehende Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen langjährig gehalten werden können.

Im Jahr 2023 wurden mehr Forderungsausfälle als in den Jahren zuvor vernommen, was auch für das Jahr 2024 ein Risiko darstellt. Daher wird noch schneller und konsequenter überfälligen Posten nachgegangen.

Ein immer größeres Risiko sind ganz besonders Cyberattacken und damit einhergehender Verlust von Daten. IT-Sicherheit wird bei der DiTec GmbH daher als sehr wichtig betrachtet, um das Risiko so weit wie möglich zu mindern und mögliche Konsequenzen so gering wie möglich zu halten.

Chancen

So wie auch schon in den letzten Jahren ist die Digitalisierung ein wichtiger Vorteil und Effizienzbringer in der Branche. Die DiTec GmbH hat diesen Punkt schon früh erkannt und ist überwiegend digital. Sie arbeitet stetig daran, die Abläufe noch effizienter zu gestalten.

Eine weitere Chance sind die Bereiche Vermietung und Werkstatt. In der aktuellen wirtschaftlichen Situation sind die Kunden weniger investitionsbereit, was zu den verminderten Umsätzen im Baumaschinenhandel führt. Da die Maschinen aber dennoch weiterhin benötigt werden, spielen dort die Vermietung als Alternative sowie die Werkstatt zur Verlängerung der Lebenszeit schon angeschaffter Maschinen eine große Rolle. Die DiTec GmbH baut daher auf die Zusammenarbeit dieser verschiedenen Bereiche.

Einschätzung

Das Jahr 2024 wird aufgrund der veränderten wirtschaftlichen Lage voraussichtlich einige Herausforderungen beinhalten. Dank der breit aufgefächerten Geschäftsbereiche sowie Produkte sieht sich die DiTec GmbH in der Lage, diese Herausforderungen abzufangen.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2023

In dem vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten, verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB zutreffend in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die DiTec GmbH, Haiger

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DiTec GmbH, Haiger - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DiTec GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der Geschäftsführung für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die Geschäftsführung ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist die Geschäftsführung dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von der Geschäftsführung angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von der Geschäftsführung dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von der Geschäftsführung angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von der Geschäftsführung dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von der Geschäftsführung zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.