Dr. Tillmanns & Partner GmbH

Dr. Tillmanns & Partner GmbH

Bergheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2023 bis zum 31.03.2024

Handelsbilanz

Anhang

für das Geschäftsjahr 2023/2024
Dr. Tillmanns & Partner GmbH
Kopernikusstraße 5
50126 Bergheim
ALLGEMEINE ANGABEN:
Die Dr. Tillmanns & Partner GmbH mit Sitz in Bergheim, eingetragen im Handelsregister Köln unter der HRB-Nummer 40070, ist eine kleine Kapitalgesellschaft. Bei der Bilanzierung und Bewertung sind im Jahresabschluss die Vorschriften des HGB für kleine Kapitalgesellschaften angewandt worden.
Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.
Angaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang dargestellt.
Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSGRUNDSÄTZE:
Die Gegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Herstellungskosten angesetzt. Geringwertige Anlagegüter mit einem Wert bis zu 800 EUR werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben; ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.
Finanzanlagen wurden mit den Anschaffungskosten bewertet. Soweit erforderlich, wurde der niedrigere beizulegende Wert angesetzt.
Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bzw. zu den niedrigeren Tagespreisen am Bilanzstichtag bewertet. Alle erkennbaren Risiken sind durch angemessene Abwertungen berücksichtigt worden.
Die unfertigen Erzeugnisse wurden entsprechend ihres Fertigungsgrades mit anteiligen Herstellungskosten nach § 255 Abs. 2 HGB bewertet. In den Herstellungskosten werden neben den direkt zurechenbaren Kosten auch Fertigungs- und Materialgemeinkosten sowie Verwaltungsgemeinkosten einbezogen. Projekte mit Verlusterwartung werden zum niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Soweit der erwartete Verlust die angefallenen Herstellungskosten übersteigt, wird in Höhe des übersteigenden Betrags eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften gebildet.
Beteiligungen sind zu Anschaffungskosten bzw. niedrigerem beizulegenden Werten bewertet.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Alle erkennbaren Risiken werden bei der Bewertung berücksichtigt. Für das allgemeine Kreditrisiko ist eine Pauschalwertberichtigung für Forderungen aus dem Lieferungs- und Leistungsverkehr mit 1% (i.V. 1%) gebildet.
Die sonstigen Wertpapiere des Umlaufvermögens sind mit den Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Zeitwert angesetzt.
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind in Höhe der im Geschäftsjahr oder in vorangegangenen Geschäftsjahren geleisteten Ausgaben gebildet, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden nach anerkannten Versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafel Heubeck 2018 G) nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Bei der Ermittlung der Rückstellungen wurden Rentensteigerungen von jährlich 1,0% bzw. 1,5% (Vj. 1,0% bzw. 1,5%) unterstellt. Bei der Festlegung des laufzeitkongruenten Rechnungszinssatzes wird in Anwendung des Wahlrechts nach § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB bei der Abzinsung pauschal eine Laufzeit von 15 Jahren unterstellt. Der zum Abschlussstichtag verwendete Rechnungszinssatz basiert entsprechend § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB auf dem von der Deutsche Bundesbank ermittelten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre und beträgt 1,83% (Vj. 1,79%).
Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre ergibt sich zum 31.03.2024 im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre eine Verminderung der Pensionen in Höhe von TEUR 2 (Unterschiedsbetrag). Dieser ist nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB ausschüttungsgesperrt.
Unter Inanspruchnahme des Wahlrechts nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB wird der sich aus der Änderung der Rückstellungsbilanzierung nach den §§ 249 Abs. 1 Satz 1, 253 Abs. 1 Satz  Abs. 2 HGB durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) ergebende Zuführungsbetrag über den Höchstzeitraum von 15 Jahren verteilt.
Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller Gläubiger entzogen, unbelastet und insolvenzsicher sind sowie ausschließlich zur Erfüllung von Schulden aus Pensionsverpflichtungen dienen (Deckungsvermögen), werden gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB unmittelbar mit den korrespondierenden Schulden verrechnet. Das Deckungsvermögen ist zum Zeitwert bewertet. Der beizulegende Zeitwert des Deckungsvermögens (Rückdeckungsversicherungen) entspricht den fortgeführten Anschaffungskosten gem. § 255 Abs. 4 Satz 3 HGB und besteht aus dem so genannten geschäftsplanmäßigen Deckungskapital des Versicherungsunternehmens zuzüglich eines vorhandenen Guthabens aus Beitragsrückerstattungen (sog. unwiderrufliche Überschussbeteiligung).
Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten. Die Bewertung erfolgt jeweils in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wird bei der Ermittlung des Erfüllungsbetrages, der von der Deutsche Bundesbank veröffentliche, durchschnittliche, fristenkongruente Marktzinssatz der letzten sieben Geschäftsjahre für die Abzinsung verwendet.
Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bilanziert.

ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ:
Anlagevermögen:
Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagespiegel dargestellt und ist integraler Bestandteil des Anhangs.
Die Gesellschaft hält eine Kommandit-Beteiligung (1,5%) an der DEGEWO Deutsche Gesellschaft zur Förderung des Wohnungsbaus, gemeinnützige Aktiengesellschaft & Co. Exerzierstraße KG (kurz: DEGEWO). Das Eigenkapital der DEGEWO beträgt zum 31.12.2021 TEUR 2.061, das Jahresergebnis TEUR 445.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände:
Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 25 (Vj: TEUR 75). Diese enthalten Forderungen aus dem Liefer- und Leistungsverkehr in Höhe von TEUR 2 (Vj. TEUR 14).
Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben im Berichts- und hatten im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Flüssige Mittel:
Der Posten enthält den Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten.
Pensionsrückstellungen:
Zum 31. März 2024 bestehen nicht in der Bilanz ausgewiesene Pensionsverpflichtungen aus der im Jahr 2010 erfolgten Umstellung auf das BilMoG in Höhe von EUR 4.640. In Anwendung des Übergangswahlrechts nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB wurde der Unterschiedsbetrag auf eine Laufzeit von 15 Jahren verteilt. Im Geschäftsjahr 2023/2024 erfolgte entsprechend der Vorgehensweise der Vorjahre eine Zuführung zu den Pensionsrückstellungen in Höhe von EUR 6.193.
Für einen Teil der Pensionszusagen besteht ein insolvenzgesichertes Deckungsvermögen. Die folgenden Angaben stellen die Verrechnung des Deckungsvermögens nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB dar:

31.03.2023
TEUR

Pensionsverpflichtungen 478

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 08.11.2024 festgestellt.