ASISA GmbH

ASISA GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

ASISA GmbH, Berlin

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

1.1. Geschäftsverlauf /Geschäftstätigkeit

ASISA GmbH ist ein ambulanter Pflegedienst mit durchschnittlich 274 Patienten, der seit August 2002 pflegebedürftige Personen überwiegend russischsprachig in Bochum und Essen betreut. Während der letzten 20 Jahren hat das ständig wachsende Unternehmen an Bedeutung und Anerkennung gewonnen.

Die häusliche Pflege, auch ambulante Pflege oder häusliche Altenpflege genannt, steht für ein besonderes Versorgungskonzept. Hier werden die Menschen in ihrer häuslichen Umgebung gepflegt: in eigene Wohnung im Bereich des SGB XI und des SGB V. Die vertraglichen Bedingungen für die Betreuung können sowohl mit den Kassen, den Ämtern und privat abgeschlossen werden. Der größte Teil unserer Patientenversorgung wird von den sozialen Kassen abgedeckt. Auch eine betreute Wohnform mit 12 Patienten gehört zum Unternehmen.

Die Geschäftsfähigkeit, Finanzen, Buchhaltung und Krisenmanagement der ASISA GmbH erfolgt aus dem Hauptsitz in Berlin. In der Zweigniederlassung Bochum wird Pflege und Patienten Akquise durchgeführt.

1.2. Entwicklung der Branche

Kurz und knapp: Pflegestatistik 2022 im Überblick (die Erhebung erfolgt alle Jahre)

• Derzeit gibt es in Deutschland 4.897.078 pflegebedürftige Menschen und somit 301.616 mehr als im Vorjahr.

• Die meisten Pflegebedürftigen besitzen Pflegegrad 2.

• Pflegegrad 2 und 3 haben ein durchschnittliches Wachstum von über 6 % im Vergleich zum Vorjahr hingelegt.

• Der Anteil an Pflegegrad 4 und Pflegegrad 5 ist zurückgegangen.

Die Anzahl an stationären Pflegebedürftigen ist um 0,1 % gesunken, die Anzahl an ambulanten Pflegebedürftigen legt im Vergleich zu 2020 um 8,2 % zu.

NRW, das bevölkerungsreichste Bundesland (18.139.116 Millionen im Jahr 2022) verfügt über ein hohes Potential an Personen, die für das Geschäftsmodell ASISA GmbH in Frage kommen könnten. Nicht zuletzt durch Zuwanderung der gefluchteten Pflegebedürftigen aus der Ukraine! 2022 zogen mit 529 453 mehr als doppelt so viele Personen aus dem Ausland nach NRW als 2021 (damals: 257 874 Personen). Aus der Ukraine kamen 226 592 Menschen - das waren 43 % aller Zuzüge aus dem Ausland.

Seit jeher ist die ambulante Versorgung pflegebedürftiger Menschen eine wichtige Säule des Gesundheitssystems. Nun nimmt dieser Bereich weiter an Bedeutung zu. Allein im Jahr 2022 beträgt die Mitgliederzahl der sozialen Pflegeversicherung 4,6 Millionen, das entspricht einem Wachstum von 280.000 Personen. Deutschlandweit lassen sich 4 Millionen Menschen in der häuslichen Pflege versorgen, die stationäre Anzahl an Pflegebedürftigen beträgt lediglich 0,9 Millionen Menschen. Somit ist die häusliche Versorgung, nicht nur in Coronazeiten, noch immer die beliebteste Lösung, um die Bedürfnisse zu pflegenden Menschen zu erfüllen.

Die Gesundheitsausgaben sind im Vergleich zum Vorjahr 2021 erheblich um 7,5 % auf 474,1 Milliarden Euro gestiegen. Der Anteil der Gesundheitsausgaben am Bruttoinlandsprodukt ist ebenfalls um 5,8 % auf 13,4 % angestiegen. Zum Vergleich im Vorjahr waren es 13,2 %.

Steigende Zahlen an Pflegebedürftigen ziehen die wachsende Anzahl der Beschäftigten mit sich. Laut Pressemitteilung Nr. 33 des statistischen Bundesamts vom 26.01.2023, stieg die Anzahl der Mitarbeiter im Gesundheitswesen um 2,9% auf 6 Millionen im Jahr 2021.

Die Steigende Ausgaben im Gesundheitswesen werden sich in den erhobenen Zusatzbeiträgen der gesetzlichen Krankenkassen widerspiegeln. Diese lagen 2022 dank des Bundeszuschusses von 14 Milliarden leicht unter den Erwartungen (Laut Statement des GKV vom 21.12.2022).

Die gesetzlichen Pflegeversicherungen gehen dagegen für 2022 nicht von einem ausgeglichenen Ergebnis aus, sondern von einem Defizit von ca. 2,2 Milliarden Euro. Statement des KKV-Spitzenverband vom 28.12.2022) Aus diesem Grunde fordert der Spitzenverband der gesetzlichen Krankenkassen eine solide Reform der Pflegeversicherung (Statement des KKV-Spitzenverband vom 24.02.2023) für eine solide Finanzierung der Pflegeversicherung (Statement des KKV-Spitzenverband vom 09.02.2023)

Die Seit dem 01.09.2022 geltenden Richtlinien zur Vergütung der Pflegekräfte und die damit verbundenen Anstiege der Personalkosten stellen neue Herausforderungen dar. Bei den von den Pflegeunternehmen erbrachten Leistungen, die von den Krankenkassen getragen werden, entstehen wichtige Bedingungen der Kommunikation mit den Kostenträgern bezüglich zeitnaher und angemessener Anpassung der Vergütungssätze. Bei den Leistungen, die von dem Patienten selbst zu zahlen sind, wird künftig zu prüfen sein, ob die Patienten immer in er Lage sein werden, die steigende Preise zu tragen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Marktstellung

Die ASISA GmbH betreute 2022 mit durchschnittlich 108 Mitarbeitern die Pflegebereiche:

• Ambulante Tourenpflege

• Stationäre Pflege in Wohngruppe Altenbochumer Straße 41

• Allgemeine Pflege, Service- und Betreuungsleistungen

Menschen in betreuten Wohnformen Planckstr. 58, Essen und Südring 15 Bochum (nur bis April-Mai 2022).

Die Anzahl der durch die ASISA Gepflegten betrug 2022 insgesamt 274 Personen.

Die meisten davon sind russischsprachige Migranten, die seit fast zwanzig Jahren einen soliden Kern unseres Geschäftsfeldes bilden und durch gute Eigenerfahrungen beziehungsweise Werbung der Geschäftsführer in den Integrationseinrichtungen, Ämtern und Krankenhäusern weitere Kunden rekrutieren.

Die ASISA GmbH hält 40% der Anteile an der Sana-Vita GmbH & Co Kommanditgesellschaft.

Die stetige Aufnahme neuer Patienten erfordert Äquivalenz der Fachkräfte. Was bei der hohen Konkurrenz und niedrigen Tarifen gewisse Probleme darstellt. Die Geschäftsführung ist ständig bemüht, neue qualifizierte Mitarbeiter einzustellen, beziehungsweise vorhandene weiterzubilden.

2.2. Organisation

Die ASISA GmbH hat ihre Verwaltung in Berlin. Diese wird von drei Geschäftsführern geführt. Hier werden die vorbereitende Buchhaltung und die Rechnungserstellung wie auch die Überprüfung getätigt. Wichtige Entscheidungen zur Patientenaufnahme und Dienstleistungen, bzw. Wirtschaftlichkeit werden überprüft. Die Patientenversorgung sowie deren Aufnahme erfolgt in der Zweigniederlassung Bochum. Zur regelmäßigen Überprüfung der Organisation und des Aufbaus der Geschäftsstelle in Bochum sowie die Gewährleistung der qualitativen Arbeit und aus Managementgründen befindet sich mindestens ein Geschäftsführer vor Ort. Während der Zeit werden nicht nur Kontakte zu den Mitarbeitern, sondern auch Gespräche mit den Patienten gesucht, um sich zu vergewissern, dass die Zufriedenheit extern wie auch intern im Unternehmen gewährleistet ist.

Die wachsende Anzahl der neuen Patienten erfordert eine entsprechende Anzahl der Fachkräfte. Durch neue Richtlinien der ab dem 01.09.2022 geltenden Vergütungen des Pflegefachpersonals und dem Zuzug von russischsprachigen Geflüchteten stehen die Chancen gut, Fachpersonal zu erreichen und in das Unternehmen zu integrieren. Im Jahr 2022 hat ferner eine umfassende Zusammenarbeit mit der Agentur für Arbeit in Bochum sowie den vermittelnden Unternehmen stattgefunden.

Die Geschäftsführung beaufsichtigt das Bauvorhaben an der Wittener Straße 230 in Bochum. Die Eröffnung des ersten Abschnitts soll im Frühjahr 2022 erfolgen.

3. Geschäftsverlauf 2022

3.1 Umsätze, Ertragslage

1 Tabelle Einkünfte ASISA GmbH 2020-2022

Im Teilbereich der Pflege ist ein starker Rückgang aufgrund der drastisch gestiegenen Personalkosten, geringer ausgefallenen Refinanzierungspunkten, der pandemischen Situation und entsprechend hohem Krankheitsstand, Pflege durch die Angehörigen sowie natürliches Ableben kostenträchtiger Kunden zu verzeichnen. Erträge aus Unterkunft und Verpflegung werden 2021 und 2022 nicht berücksichtigt. Die Umsatzerlöse 2022 sind um 5,78% auf 2.379.083 EUR gefallen. Bei den sonstigen betrieblichen Erträgen (unter anderem Erstattungen für Corona-Prämien, Versicherungen) ist ein Zuwachs von EUR 113.466 zu verzeichnen.

3.2. Personalaufwand

Durch Restrukturierungen im Personalwesen und der Tarifbindung erst zum 01.09.2022, sind die Ausgaben für Personal geringfügig um 3.510 EUR gestiegen.

Die Aufwendungen für Sozialausgaben haben sich um EUR 2.236 von EUR 289.087 auf EUR 286.852 vermindert.

3.3 Ertragslage

Abschreibungen und Aufwendungen für Instandhaltung sowie der Materialaufwand sind Aufgrund der Arbeit im Homeoffice, dem Krankheitsstand und dem sparsamen Umgang mit Ressourcen geringer ausgefallen. Sie drücken das Betriebsergebnis auf 280.318 EUR im Geschäftsjahr, gegenüber 427.866 EUR 2021 um 147.548 EUR, das sind 34,48%.

Ausgaben für Steuern, Abgaben Versicherungen sowie sonstige betriebliche Aufwendungen sind gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 von 116.789 EUR auf 244.606 EUR gestiegen.

Die Erträge aus Beteiligungen sind mit 48.255 EUR um 32,68%, mithin um 23.415 EUR geringer ausgefallen als im Vorjahr.

Die ASISA GmbH schließt das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresüberschuss von 178.151 EUR ab.

3.4 Vermögenslage

Bilanz

Es bestehen offene Forderungen aus den Lieferungen und Leistungen von 311.901 EUR gegenüber den Leistungsträgern. Dies liegt an den verzögerten Zahlungen, was für den Betrieb branchenüblich ist.

4. Chancen- und Risikoeinschätzung

Die ASISA GmbH profitiert im Geschäftsjahr von der entstandenen Lage in Ost Europa. Es wurden neue Kunden in der WG Altenbochumerstr. 39-41 in Bochum sowie in Essen, Planckstr. 58 aufgenommen. Durch die verbindliche tarifliche Anpassung für Pflegekräfte ist eine effiziente schnelle und wirtschaftliche Arbeitsweise an einem Ort ist notwendig. Das hat die Geschäftsführung rechtzeitig erkannt und hat im Geschäftsjahr ihr Bestes versucht, um das Haus an der Wittenerstr. 230 in Bochum fertig zu stellen.

Des Weiteren wurde nach zusätzlichen Gebäuden und Einrichtungen zur Miete oder Pacht gesucht.

Neue Mitarbeiter wurden für die Pflege aus den Reihen der Neuankömmlinge eingestellt. Da immer eine gewisse Bewegung auf dem Arbeitsmarkt existiert und die Politik auf eine verhältnismäßig lange Integrationsausbildung der Geflüchteten hohen Wert legt, ist das Problem nicht gelöst.

Die Zahl der Pflegebedürftigen steigt und die Regierung setzt auf private Träger bei Pflegeeinrichtungen und Pflegediensten.

Dennoch müssen die hohen Personalkosten vollständig refinanziert werden, um die Wirtschaftslage in der nahen Zukunft nicht zu gefährden. Effiziente Arbeitsabläufe, Einsparungen im Bereich der Kraftfahrzeuge durch bessere Tourenplanung, wirtschaftliches Handeln am Arbeitsplatz einerseits und die gesetzlichen, vertraglich vereinbarten Vorgaben und Nachweispflichten zur Qualitätssicherung andererseits, das sind die Herausforderungen für ASISA GmbH für das Jahr 2023.

Eine Restrukturierung bei dem Personal, Weiterbildung der Mitarbeiter und eine Fachkraft zur Anleitung sind wichtige Ziele für das nächste Geschäftsjahr.

Unter diesen Gesichtspunkten erwartet die Geschäftsführung der ASISA GmbH eine leichte Umsatzsteigerung für 2023.

5. Prognosebericht

Für das Jahr 2022 lag das Ergebnis unter dem Vorjahr, so dass die Erwartungen nicht erfüllt wurden.Für das kommende Geschäftsjahr prognostiziert die Geschäftsführung eine leichte Steigerung der Ergebnisse.

Der Fachkräftemangel wird sich 2023 fortsetzen. Die Suche im Ausland nach neuen Mitarbeitern wird intensiv weiterverfolgt.

Anhand der aktuellen Entwicklung prognostiziert die Geschäftsleitung für 2023 bei weitgehend stabilen Umsätzen eine leichte Steigerung. Steigerungen der Personalaufwendungen werden im Rahmen der marktüblichen Steigerungen erwartet. Materialkosten und Energiesteigerung werden die Situation erschweren. Verbindlichkeiten gegenüber den Banken machen ein großes Teil der Ausgaben.

Es bleib abzuwarten, ob eine entsprechende adäquate vollständige Refinanzierung durch die Kostenträger die Leistungserbringer auffängt.

Die Herausforderungen für die ASISA GmbH für das Geschäftsjahr 2023 bleiben:

• Personal Recruiting,

• Patienten Akquise

• Zeitmanagement in der Pflege

• bzw. Tourenwirtschaftlichkeit.

6. Zweigniederlassungsbericht

Es besteht eine Zweigniederlassung in 44787 Bochum, Südring 15.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

1. Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Gesellschaft ist unter der Firma ASISA GmbH mit Sitz in Berlin im Handelsregister beim Amtsgericht Berlin-Charlottenburg unter der Nummer HRB 85282 B eingetragen.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen (lineare Methode) vermindert.

Das Finanzanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten angesetzt.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von € 800,00 sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben worden; ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden im Übrigen zeitanteilig vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Nicht mehr werthaltige Forderungen sind abgeschrieben worden. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko bei den Kundenforderungen wird ggf. durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die zu erwartenden Nachzahlungen für das Geschäftsjahr.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

3. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt (Anlage zum Anhang).

Die Beteiligungen betreffen folgenden Anteilsbesitz:

Gesellschaft Eigenkapital Anteil am Ergebnis 2022

der am Gesellschaft Nominal- kapital Sana-Vita GmbH & Co 325.554,31 40,00 120.638,62 Kommanditgesellschaft Berlin

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten im Wesentlichen Darlehensforderungen, Forderungen gegenüber Gesellschafter und Steuerforderungen.

Von den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen haben TEUR 13.382 eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. Die Forderungen gegenüber Gesellschaftern betragen TEUR 114 und sind in den sonstigen Vermögensgegenständen enthalten.

Von den ausgewiesenen Verbindlichkeiten haben TEUR 185 eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr.

Der Bilanzgewinn entwickelte sich wie folgt:

4. Sonstige Angaben

Am Bilanzstichtag bestanden folgende Haftungsverhältnisse:

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen TEUR 166 und setzen sich aus abgeschlossenen Miet- und Leasingverträgen zusammen. Von diesen Verpflichtungen werden TEUR 140 im nächsten Geschäftsjahr anfallen. Die Restlaufzeiten der Miet- und Leasingverträge liegen zwischen 0 Monaten und 36 Monaten.

Im Jahresdurchschnitt 2022 hat die ASISA GmbH drei Geschäftsführer und 96 andere Mitarbeiter beschäftigt.

Die Geschäftsführerbezüge haben im Geschäftsjahr 2022 EUR 150.053,20 betragen.

Zum Abschlussstichtag beliefen sich die von der ASISA GmbH an die Geschäftsführer ausgereichten Darlehen auf TEUR 121. Die Kredite sind mit 1% p.a. zu verzinsen. Die Darlehen sind befristet bis zum 31. Dezember 2023 und sind in einer Summe zurückzuzahlen, wobei eine Rückzahlung in Teilbeträgen jederzeit möglich ist.

Geschäfte zu nicht marktüblichen Bedingungen mit nahestehenden Unternehmen und Personen sind nicht vorhanden.

Im Geschäftsjahr 2022 erfolgte die Geschäftsführung durch Herrn Oleg Impris, Berlin, Kaufmann, Herrn Jan Impris, Berlin, Kaufmann, Frau Larisa Impris, Berlin, Kauffrau.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Nach dem Bilanzstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die wesentliche Auswirkungen auf den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 haben.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 11.02.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die ASISA GmbH, Berlin

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der ASISA GmbH, Berlin, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der ASISA GmbH, Berlin, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt in zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen und Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.