Octapharma Dessau GmbH

Octapharma Dessau GmbH

Dessau-Roßlau

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Allgemeine Angaben und Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Allgemeine Angaben

Die Octapharma Dessau GmbH ist im Handelsregister B des Amtsgerichtes Stendal unter der Nummer HRB 19803 eingetragen und hat ihren Firmensitz in der Otto-Reuter-Straße 3, 06847 Dessau-Roßlau, Deutschland.

Der vorliegende Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022 wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie unter Berücksichtigung der Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB. Größenabhängige Erleichterungen wurden teilweise in Anspruch genommen.

Die Octapharma Dessau GmbH ist eine Tochtergesellschaft der Octapharma AG, Lachen/ Schweiz.

Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach dem Gesamtkostenverfahren.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Der Jahresabschluss wurde nach den Bestimmungen der §§ 266 Abs. 2 und 3 sowie 275 Abs. 2 HGB gegliedert. Die Bewertung der einzelnen Vermögens- und Schuldenposten erfolgte nach den handelsrechtlichen Vorschriften.

Die Bewertung der immateriellen Vermögensgegenstände erfolgt zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten nach Ansatz planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen werden abweichend von den steuerlichen Vorschriften nach konzerneinheitlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern linear über einen Zeitraum von drei bzw. fünf Jahren (Software), von fünf Jahren (Technische Anlagen und Maschinen, andere Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung) bis 25 Jahren (Gebäude) vorgenommen.

Die Vorräte sind mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips und des Prinzips der verlustfreien Bewertung bilanziert.

Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten abzüglich angemessener Wertberichtigungen angesetzt.

Der Kassenbestand ist zum Nominalwert angesetzt.

In den Rechnungsabgrenzungsposten sind die für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag gezahlten Beträge zeitanteilig abgegrenzt.

In Ausübung des Wahlrechts nach § 274 Abs. 1 HGB verzichtet die Gesellschaft auf den Ansatz eines Überhangs aktiver latenter Steuern auf die sich voraussichtlich in späteren Geschäftsjahren ergebende Steuerentlastung aus Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen und Schulden und ihren steuerlichen Wertansätzen.

Der Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen wurde in Höhe des Nennwerts der vereinnahmten Zuschüsse gebildet und wird analog den entsprechenden Abschreibungen der bezuschussten Gegenstände des Anlagevermögens erfolgswirksam aufgelöst.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen in angemessenem Umfang und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bilanziert.

Verbindlichkeiten sind zu Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Erläuterungen zur Bilanz

Entwicklung und Aufgliederung des Anlagevermögens ergeben sich aus dem als Anlage beigefügten Anlagenspiegel.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind wie im Vorjahr sämtlich innerhalb eines Jahres fällig. Die ausgewiesenen Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 252; i. Vj. TEUR 249).

Unter dem Sonderposten für Investitionszuschüsse sind Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen am Standort Dessau-Roßlau auf der Grundlage des Gesetzes über die Gemeinschaftsaufgabe "Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur" ausgewiesen. Die Auflösung des Sonderpostens, die unter den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen wird, erfolgt analog der Absetzung für Abnutzung der angeschafften, förderungsfähigen Anlagegegenstände in Dessau-Roßlau und betrug 2022 TEUR 106 (i. Vj. TEUR 107).

Die sonstigen Rückstellungen betreffen Rückstellungen gegenüber dem Personal mit TEUR 1.349 (i. Vj. TEUR 997), im Wesentlichen für Boni und Prämien für Mitarbeiter sowie Urlaubs- und Überstundenverpflichtungen. Übrige sonstige Rückstellungen in Höhe von TEUR 53 (i. Vj. TEUR 88) betreffen im Wesentlichen ausstehende Eingangsrechnungen.

Die Verbindlichkeiten sind unbesichert. Die Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter betreffen mit TEUR 14.651 (i. Vj. TEUR 11.659) eine langfristige, verzinsliche Darlehensgewährung mit einer Laufzeit von mehr als fünf Jahren sowie zudem kurzfristige Verbindlichkeiten (kleiner ein Jahr Restlaufzeit) aus dem Cash-Pooling in Höhe von TEUR 1.300 (i. Vj. TEUR 2.694). Die übrigen Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Das Rohergebnis enthält im Wesentlichen an die Octapharma AG weiterbelastete Kosten für Verpackungsleistungen abzüglich der Aufwendungen für Material. Die darin enthaltenen sonstigen betrieblichen Erträge resultieren mit TEUR 106 aus der planmäßigen Auflösung des Sonderpostens für Investitionszuschüsse.

Gewinnverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit der Gesellschafterin vor, den Bilanzgewinn in Höhe von TEUR 3.282, bestehend aus dem Gewinnvortrag in Höhe von TEUR 2.970 und dem Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 312, auf neue Rechnung vorzutragen.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Aus Miet- und Leasingverträgen für Betriebs- und Geschäftsausstattung bestehen keine wesentlichen sonstigen finanziellen Verpflichtungen; aus der Anmietung von Büroräumen bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 94. Die Verpflichtungen aus Bestellungen für Gegenstände des Anlagevermögens betragen zum 31. Dezember 2022 TEUR 712.

Geschäftsführung

Die Angabe der Geschäftsführerbezüge unterbleibt gemäß § 286 Abs. 4 HGB.

Die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer betrug im Geschäftsjahr 241 (i. Vj. 229) Angestellte.

Im Einzelnen:

Das oberste Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen aufstellt, ist die Octapharma Nordic AB, Stockholm/Schweden. Der Konzernabschluss ist am Sitz der Gesellschaft erhältlich.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Octapharma Dessau GmbH ist seit ihrer Gründung im Jahr 2013 als Dienstleister im Bereich Lohnverpackung für die Octapharma-Gruppe tätig und gehört zum Konzernkreis der Octapharma Nordic AB, Stockholm/Schweden. Zusätzlich wurde im Jahr 2015 der Bereich der deutschlandweiten Abholung von Rohplasma von der Octapharma Plasma GmbH, Langenfeld, übernommen.

Die Muttergesellschaft (Octapharma AG, Lachen/Schweiz) hält 100 % des Stammkapitals in Höhe von TEUR 25.

2. Steuerungssystem

Die Gesellschaft wird gesteuert über die vom Corporate Planning der Octapharma AG erteilten Verpackungsaufträge und somit letztendlich über die verpackten Einheiten (Flaschen). Dem Verpackungsprozess ist ein teilautomatisierter Sichtungsprozess (Kontrolle von zu verpackenden Einheiten) vorgelagert. Zudem sind die durch die verpackten Einheiten beeinflussten operativen Kosten ein weiterer wesentlicher Faktor für die Steuerung des Unternehmens, insbesondere vor dem Hintergrund des mit der Muttergesellschaft bestehenden Distribution Agreements über die Weiterberechnung der dort definierten Kostenbestandteile. Die Gesellschaft betrachtet somit neben den verpackten Einheiten das Rohergebnis und den Jahresüberschuss als wesentliche finanzielle Leistungsindikatoren.

3. Forschung und Entwicklung

Forschung und Entwicklung wird ausschließlich von der Octapharma AG betrieben. Die Gesellschaft selbst wendet hierfür keine Mittel auf.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Octapharma Dessau GmbH agiert in Abhängigkeit der von der Octapharma AG erteilten Verpackungsaufträge und befindet sich somit nicht im direkten Wettbewerb mit anderen Anbietern. Die Gesellschaft ist von der Auslastung der Produktionskapazitäten durch die Octapharma AG abhängig und somit ergebnistechnisch nur mittelbar von gesamtwirtschaftlichen Entwicklungstendenzen abhängig, da sie eine konzerninterne Vergütung erhält. Die Octapharma Dessau GmbH verfügt über keine eigenen Absatzaktivitäten am Markt. Der Unternehmenserfolg der Gesellschaft wird von der wirtschaftlichen Entwicklung der Octapharma AG bestimmt.

Die Auswirkungen der Covid-19-Pandemie und des Russland-Ukraine-Konflikts wirkten sich unterschiedlich auf unser Tagesgeschäft aus.

Die Covid-19-Pandemie hatte einen direkten Einfluss auf unsere Verpackungskapazitäten, da uns durch unsere Muttergesellschaft, die Octapharma AG, aufgrund der eingeschränkten Plasmasammlung eine geringere Anzahl von Produktionsaufträgen zur Verfügung gestellt wurde. Infolgedessen konnten auch wir weniger verpacken, was sich direkt auf unsere finanzielle Ausgangslage auswirkte.

Der Russland-Ukraine-Konflikt hat uns hingegen indirekt getroffen, da er zu Kostensteigerungen geführt hat. Die gestiegenen Energiekosten und das Ausbleiben von Verpackungsaufträgen aufgrund der Sanktionen haben uns finanziell belastet. Zudem sind die Materialkosten unserer Lieferanten aufgrund des Konflikts gestiegen.

2. Geschäftsverlauf

Als Teil der Octapharma-Gruppe partizipierte die Octapharma Dessau GmbH auch in diesem Jahr an der positiven Entwicklung der Muttergesellschaft, was sich in einem um 15,8 % gestiegenen Rohergebnis widerspiegelt.

Die Mengen der verpackten Einheiten fielen gegenüber dem Vorjahr um 7,44 % auf 10.068.373 Stück, diejenigen der gesichteten Einheiten nahmen um 5,01 % auf 10.705.888 Stück zu. Die im Vorjahr geplanten Mengen konnten nicht erreicht werden, das Rohergebnis stieg aufgrund höherer Kostenerstattungen der Octapharma AG. Insgesamt sank der Jahresüberschuss um TEUR 7 auf TEUR 312. Dabei stehen dem gestiegenen Rohergebnis höhere Personalaufwendungen, höhere Zinsen und ähnliche Aufwendungen sowie höhere sonstige betriebliche Aufwendungen gegenüber.

Im Verlauf des Geschäftsjahres 2022 führten jedoch unter anderem ein erhöhter Krankenstand und die oben genannten Auswirkungen des Russland-Ukraine-Konflikts zu einer Unterschreitung der geplanten Verpackungszahlen. Gegenläufig wirkten sich auch Kostensteigerungen bei den Energiepreisen und die Preisentwicklung bei den Lieferanten aus.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Der Jahresüberschuss 2022 beläuft sich auf TEUR 312 (i. Vj. TEUR 319) bei einem Rohergebnis in Höhe von TEUR 21.388 (i. Vj. TEUR 18.470) sowie einem Betriebsergebnis (Posten 1 bis 4 der Gewinn- und Verlustrechnung) in Höhe von TEUR 1.085 (i. Vj. TEUR 1.030). Neben den im Rohergebnis enthaltenen Materialaufwendungen sind Personalaufwendungen, planmäßige Abschreibungen auf das Anlagevermögen sowie die sonstigen betrieblichen Aufwendungen wesentliche Kostenbestandteile des Betriebsergebnisses. Der Anstieg der Personalaufwendungen korrespondiert mit der gestiegenen Mitarbeiterzahl aufgrund höherer geplanter Verpackungs- und Sichtungsmengen. Diese wurden aufgrund nicht erhaltener Verpackungsaufträge nicht vollständig erreicht.

Die Eigenkapitalquote der Gesellschaft beträgt im Berichtsjahr 23,09 % (i. Vj. 23,53 %) bei einer um TEUR 1.815 auf TEUR 25.841 gestiegenen Bilanzsumme.

Auf der Aktivseite erhöhte sich dabei insbesondere das Umlaufvermögen im Wesentlichen auf Grund höheren Vorratsbeständen. Dagegen nahm das Anlagevermögen aufgrund planmäßiger Abschreibungen ab, welche die Zugänge im Berichtsjahr überstiegen. Die Investitionen betrugen im Berichtsjahr TEUR 2.134 und betrafen die betriebliche Infrastruktur.

Auf der Passivseite stiegen zum 31. Dezember 2022 im Wesentlichen die Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter sowie die sonstigen Rückstellungen.

Die Finanzierung der Gesellschaft erfolgt über die Verrechnung der Lohnverpackungsleistungen an die Octapharma AG. Konzerninterne Forderungen und Verbindlichkeiten werden dabei über das Cash-Pooling-System ausgeglichen. Langfristige Darlehen des Gesellschafters bestanden zum 31. Dezember 2022 in Höhe von TEUR 14.651 (i.Vj. TEUR 11.659). Die Gesellschaft hat keine Bankverbindlichkeiten in Form von kurz- oder langfristigen Darlehen.

Zum Geschäftsjahresende bestanden Investitionsverpflichtungen in Höhe von rund TEUR 712. Diese betreffen im Wesentlichen Investitionen in eine technische Anlage und Maschinen im Rahmen der Schaffung neuer Produktionskapazitäten. Die Finanzierung erfolgt ebenfalls über die Gesellschafterin im Rahmen des Cash-Pooling-Verfahrens.

Die Geschäftsführung schätzt die Vermögens- und Ertragslage zum Zeitpunkt der Aufstellung des Lageberichtes insgesamt als gut ein, die Finanzlage ist aufgrund der hohen Kreditgewährung von verbundenen Unternehmen etwas geschwächt.

III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

Die Octapharma Dessau GmbH ist von der zentralen Vergabe von Verpackungsaufträgen durch die Octapharma AG abhängig. Diese hat geplant, die Anzahl der verpackten Einheiten (Flaschen) für 2023 um rd. 25 % gegenüber 2022 zu steigern, gleichzeitig rechnen wir durch eine Veränderung im geplanten Produktmix mit in etwa gleichbleibenden Kosten.

Zusammenfassend ist aus der Gesamtbetrachtung zu erwarten, dass sich die Geschäftslage im Vergleich zum Vorjahr 2022, aufgrund des mit der Octapharma AG durchgeführten Cost-Plus-Verfahrens, weitgehend stabil entwickeln wird. Wir rechnen für das kommende Jahr mit einer Steigerung der Produktionszahlen, was ein positives Signal für das Unternehmen ist. Gleichzeitig wird erwartet, dass die Kosten aufgrund eines veränderten Produktmixes auf gleichem Niveau wie 2022 verbleiben werden. Das Rohergebnis wird daher voraussichtlich leicht steigen, der Jahresüberschuss jedoch auf dem Niveau des Vorjahres bleiben.

Im Ergebnis wird eine positive Entwicklung der Produktionszahlen bei weitgehend stabilen Gesamtkosten erwartet.

2. Chancen- und Risikobericht

Unter Chancen verstehen wir mögliche künftige Entwicklungen oder Ereignisse, die zu einer für das Unternehmen positiven Prognose- bzw. Zielabweichung führen können.

Unter Risiken verstehen wir mögliche zukünftige Entwicklungen oder Ereignisse, die zu einer für die Octapharma Dessau GmbH negativen Prognose- bzw. Zielabweichung führen können.

Risiken

Die einzelnen Risiken werden in den einzelnen Risikogruppen nach ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit dargestellt, das Risiko mit der höchsten Eintrittswahrscheinlichkeit wird als erstes in der jeweiligen Risikogruppe aufgeführt. Eine Verrechnung von Chancen und Risiken erfolgt nicht. Soweit möglich oder vorhanden werden bereits implementierte Gegenmaßnahmen, die den Risiken entgegenstehen, dargestellt.

Da sich die Octapharma Dessau GmbH nicht im direkten freien Wettbewerb befindet, sondern Lohnverpackungsleistungen innerhalb des Octapharma-Konzerns erbringt, ist sie von direkten Marktentwicklungen eher unabhängig. Diese Eingliederung in den Konzernverbund verhindert somit entsprechende wesentliche Schwankungen im Ergebnis. Die zentrale Vergabe von Verpackungsaufträgen durch die Octapharma AG hängt allerdings wesentlich von der Auftragssituation der Octapharma-Gruppe ab.

Die Jahre 2015 bis 2022 sind steuerlich nicht final veranlagt und die Geschäftsjahre 2015 bis 2018 sind derzeitig Gegenstand einer laufenden Betriebsprüfung. Da die Gesellschaft auf Basis des Cost-Plus-Vertrags mit der Muttergesellschaft Octapharma AG gesteuert wird, besteht das Risiko, dass die derzeitigen Verrechnungspreise rückwirkend angepasst werden könnten. Die Betriebsprüfung ist zum Stand der Abschlussaufstellung nicht abgeschlossen und unser steuerlicher Berater unterstützt die Gesellschaft bei der Darlegung der Angemessenheit der Verrechnungspreise. Unsere Muttergesellschaft hat erklärt, dass sie uns zur Vermeidung von Überschuldung bzw. Zahlungsunfähigkeit finanziell so ausstattet, dass wir jederzeit in der Lage sind, bestandskräftig festgesetzte Steuern aus den Feststellungen der steuerlichen Außenprüfungen zu Verrechnungspreisthemen, sowie die hierdurch kausal entstehenden steuerlichen Nebenleistungen (insbesondere Zinsen und Zuschläge) fristgemäß zu begleichen.

Dem Risiko der Abhängigkeit von Lieferanten wird durch Verbreiterung des Spektrums möglicher Zulieferer begegnet.

Es besteht grundsätzlich das Risiko, dass die Planung der erwarteten Verpackungsmengen aufgrund der Pandemie, des Ukraine Konfliktes und anderer nicht absehbarer Gründe nicht eintreten wird, weil z. B. Lieferketten unterbrochen sind oder durch Sanktionen Verpackungsaufträge durch die Octapharma AG nicht vergeben werden können oder benötigte Waren und Dienstleistungen nicht zur Verfügung stehen. Wir schätzen dieses Risiko weiter als sehr gering ein.

Insgesamt gibt es weder aus finanzwirtschaftlicher Sicht noch im Absatz- oder operationalen Bereich Risiken, die für sich allein oder kumuliert eine Gefährdung des Fortbestands der Gesellschaft bedeuten.

Chancen

Sofern sich die Auftragsvergabe durch die Octapharma AG weiter positiv entwickelt, ergeben sich zusätzliche Chancen in Bezug auf das Wachstum in unserer Gesellschaft.

Unser Berichtssystem liefert uns Kennzahlen, anhand derer Abweichungen zur Planung analysiert und entsprechende Maßnahmen eingeleitet werden können.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Octapharma Dessau GmbH, Dessau-Roßlau

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Octapharma Dessau GmbH, Dessau-Roßlau, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Octapharma Dessau GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.