Auric Investment GmbH

Auric Investment GmbH

Berg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht zum Jahresabschluss 2023

der Auric Investment GmbH

1.0 Grundlagen des Unternehmens

Die AURIC Investment GmbH ist im Immobilienbereich tätig. Geschäftsgegenstand ist der Ankauf, Vermietung, Um- und Ausbau sowie Verwalten von Immobilien und Grundstücken. Die Gesellschaft war des Weiteren zu 100% an der Auric NRW Eins GmbH, mit Sitz in Berg, beteiligt; die Beteiligung wurde im Jahr 2024 veräußert.

2.0 Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.1.1 Gesamtwirtschaftliche Lage

Die deutsche Wirtschaft war im gesamten Jahresverlauf 2023 von einer wirtschaftlichen Stagnation bei gleichzeitig hohen, wenn auch rückläufigen Inflationsraten geprägt. Ursächlich für diese schwächer als zu Jahresbeginn allgemein erwartete Entwicklung waren vor allem die Nachwirkungen der massiven Kaufkraftverluste im Zuge der Energiepreiskrise, die den privaten Konsum geschwächt haben.

Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort.

Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) in Deutschland war um 0,3 % niedriger als im Vorjahr.

2.1.2 Entwicklung Büroimmobilienmarkt

Der deutsche Bürovermietungsmarkt ist 2024 passabel aus den Startlöchern gekommen. Mit rund 625.000 m ² legte der Flächenumsatz des ersten Quartals im Vergleich zum Vorjahr leicht um zwei Prozent zu. Zwar liegt dieses Ergebnis immer noch unter dem Zehnjahresschnitt, dennoch registrieren die Makler wieder mehr Abschlussbereitschaft bei den Unternehmen. Bis Ende 2024 sollte sich der Vermietungsumsatz auf insgesamt rund 2,7 Millionen m ² summieren, das entspräche einem Plus von sieben Prozent gegenüber 2023.

Im ersten Quartal zeichnet sich auf dem Bürovermietungsmarkt eine Wende zum Positiven ab, jedoch ist es viel zu früh, um bereits wieder Vergleiche zur Zeit vor der Pandemie und dem Kriegsbeginn in der Ukraine zu ziehen. Stabilität und Kontinuität ist das Fundament, um langfristig wieder einen Markt zu etablieren, der von vielen Kleinanmietungen, aber auch großen Abschlüssen gleichermaßen geprägt wird. (Quelle JLL)

2.2 Geschäftsverlauf

Zurzeit hält die Gesellschaft noch ein Objekt im Bestand. Die Immobilie ist seit der Erbauung im Jahr 1995 vermietet. Die Auric Investment GmbH plant gemeinsam mit den beiden weiteren Eigentürmern der Nachbargebäude den kompletten D2-Park marketingtechnisch neu aufzustellen und die Flächen gemeinsam zu vermarkten. Hierfür wurde bereits ein Maklerunternehmen exklusiv beauftragt und die Abstimmung mit einer Marketing-Agentur läuft zurzeit.

3.0 Lage

3.1 Ertragslage

Die Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr TEUR 877 nach TEUR 23.623 im Vorjahreszeitraum. Die Veränderung resultiert daraus, dass im Jahr 2023 nur noch Einnahmen aus Vermietungen von nur einem Objekt erzielt werden konnten, da im Vorjahr der Verkauf eines Objektes in Höhe TEUR 22.387 stattfand. Dadurch verringerte sich der Rohertrag gegenüber dem Vorjahr um TEUR 8.211 auf TEUR 537.

Die sonstigen Aufwendungen sind im Geschäftsjahr um TEUR 711 auf TEUR 555 gesunken. Dies resultiert im Wesentlichen aus der Verminderung der Vertriebskosten im Zusammenhang mit dem Verkauf des Objekts im Jahr 2022 um TEUR 334 sowie die Verminderung der Verwalter/ und Objektkosten gegenüber 2022 um TEUR 438.

Das Unternehmensergebnis hat sich aus den oben genannten Gründen - unter Berücksichtigung des Objektverkaufs im Vorjahr - um TEUR 7.686 - gegenüber vom Vorjahr reduziert.

3.2 Finanzlage

Im Geschäftsjahr 2023 wurde ein negativer Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von TEUR -995 erzielt, verglichen mit TEUR 29.564 im Vorjahr.

Die negative Entwicklung gegenüber zum Vorjahr ist im Wesentlichen auf die Veräußerung des Objektes irn Jahr 2022 zurückzuführen.

Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit belief sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 0, verglichen mit TEUR -10.112.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit belief sich in 2023 auf TEUR 54 gegenüber dem Vorjahr von TEUR -18.733. Durch den Verkauf des Objektes in 2022 konnten in 2022 Tilgung von (Finanz-) Krediten (TEUR 12.816), Auszahlungen an Gesellschafter (TEUR 5.000) und Reduzierung der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter (TEUR 917) erfolgen.

Insgesamt ist der Finanzmittelfonds aufgrund der beschriebenen Effekte um TEUR 941 auf TEUR 370 gesunken.

Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 war jederzeit gegeben.

3.3 Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Gesellschaft hat sich um TEUR 1.372 auf TEUR 10.528 vermindert. Das Eigenkapital hat sich aufgrund des Jahresfehlbetrags auf TEUR 2.214 vermindert.

Das Fremdkapital besteht weiter im Wesentlichen aus Bankverbindlichkeiten zur Finanzierung der Immobilie im Anlagevermögen.

Verbindlichkeiten aus Steuern konnten in Höhe von TEUR 940 getilgt werden.

3.4 Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Unter Berücksichtigung der Vermögens- Finanz- und Ertragslage kann festgestellt werde, dass zum Zeitpunkt der Aufstellung des Lageberichts die wirtschaftliche Lage des Unternehmens als stabil und gut anzusehen ist.

3.5 Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Bezüglich der finanziellen Indikatoren wird auf die Ausführungen unter Punkt 3.2 verwiesen.

Als nicht finanzielle Leistungsindikatoren sind eine ausgewiesene Branchenexpertise, sehr gute Kundenbeziehungen und langjährige Geschäftsbeziehungen zu nennen.

4.0 Prognose-, Risiko- und Chancenbericht

4.1 Prognosebericht

Die Gesellschaft wird in ihren bisherigen Geschäftsbereichen und Segmenten weiter tätig bleiben. Aktuell sind keine Zukäufe vorgesehen. Erst im Laufe des Jahres 2025/2026 rechnet die Gesellschaft wieder mit Zukäufen, weil sich dann aufgrund von Neustrukturierungen innerhalb des Immobilienmarktes mit attraktiven Kaufgelegenheiten gerechnet wird. Aufgrund der aktuellen Lage sind jedoch zeitliche Verzögerungen in der Umsetzung von Vorhaben möglich.

Unter Berücksichtigung des unsicheren wirtschaftlichen Umfeldes und der aktuellen politischen Krise infolge des Krieges Russlands gegen die Ukraine sind Prognosen über die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens im Jahr 2024 mit einem höheren Grad an Unsicherheit verbunden.

Ohne Berücksichtigung der vorgenannten Einflussfaktoren wird weiterhin eine positive Geschäftsentwicklung erwartet.

Das aktuelle Bestandsobjekt wurde in das Anlagevermögen umgegliedert, weil das Objekt nach der Neustrukturierung und Entwicklung eventuell in der Gesellschaft verbleiben soll, um attraktive Renditen für die Gesellschafter zu erwirtschaften.

4.2 Risikobericht

4.2.1 Risikomanagementsystem

Die Risikoüberwachung erfolgt auf erster Stufe durch die jeweiligen und unmittelbaren Prozess- oder Bereichsverantwortlichen, nebst Bewertung und Berichterstattung an die Unternehmensleitung bzw. zwischen den Geschäftsführern. Etwaige einzuleitende Maßnahmen führen zu unmittelbarer und fortlaufender Abstimmung mit der Unternehmensleitung hinsichtlich deren Kontrolle und Wirkung. Unabhängig davon erfolgt die regelmäßige Berichterstattung über die Lage des Unternehmens durch das interne Finanz-und Rechnungswesen.

Das Risikomanagement der Auric Investment GmbH setzt bereits in einem frühen Stadium ein. Investitionsentscheidungen werden nur dann getroffen, wenn die zu erwartende Rendite und der wirtschaftliche Erfolg als sehr wahrscheinlich eingestuft werden können. Damit identifiziert, bewertet, überwacht und steuert die Auric Investment GmbH laufend.

Die allgemeinen Risiken unterliegen der wirtschaftlichen und steuerpolitischen Entwicklung und können vom Unternehmen nicht beeinflusst werden. Allerdings werden sie vom Unternehmen kritisch beobachtet und bei unternehmerischen Entscheidungen sorgfältig berücksichtigt.

4.2.2 Risiken

Die wesentlichen Risiken der zukünftigen Entwicklung ergeben sich aus der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft, denen durch laufenden organisatorische Maßnahmen begegnet wird. Wir haben intern dafür Sorge getragen, dass die Kriterien für die Vermietung, das Forderungsmanagement, die Bestands- und Projektentwicklung und die Finanzierung kontinuierlich und zeitnah überwacht und eingehalten werden.

Wir sehen für den Bereich Vermietung keine Risiken aus der gegenwärtigen Konjunktur und Marktlage. Wir gehen aber sehr wohl davon aus, dass sich die in den letzten Jahren üblichen kurzen Nachvermietungszyklen auf Grund der aktuellen Marktlage verzögern werden.

Auch unter Berücksichtigung der erwartenden konjunkturellen Entwicklung und Aussichten für das nun laufende Geschäftsjahr ergibt unsere Beurteilung und Bewertung der Risikosituation keine den Kern und den Fortbestand des Unternehmens gefährdenden Umstände. Wir erwarten insgesamt keinen Eintritt von Risiken, die eigenständig oder in Kombination mit anderen Risiken den Fortbestand der Auric Investment GmbH gefährden könnten.

4.3 Chancenbericht

Aufgrund der deutlichen Abmilderung der Inflation werden die Zinsen nicht weiter steigen bzw. eventuell sogar wieder sinken, was ab 2025 zu einer Belebung des Immobilienmarktes führen dürfte. Der Druck auf die Gewinnspannen der Unternehmen aufgrund des starken Anstiegs der Erzeugerpreise hat bisher die Aussichten für Anlageinvestitionen beeinträchtigt und die höheren Bau- und Kreditkosten die Bauwirtschaft belastet.

Die aktuelle Wirtschaftslage ist unverändert durch eine schwierige Lage vieler Wirtschaftsbereiche bestimmt. Die bislang verlautbaren Prognosen sehen unter diesen Bedingungen und mit höherer Unsicherheit allenfalls ein geringes Wachstum für 2024.

Die deutsche Immobilienwirtschaft ist vermehrt von der wirtschaftlichen Entwicklung tangiert. Einzelne Segmente der Immobilienwirtschaft werden jedoch auch hier zeitverzögert und im Nachgang stärker betroffen sein. Die Auric Investment GmbH sieht sich demgegenüber aufgrund ihres einzigen Objektes gut aufgestellt, die konjunkturelle Krise ohne weitreichende Folgen zu bewältigen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Auric Investment GmbH hat ihren Sitz in Berg. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 237331 eingetragen.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss der Auric Investment GmbH für das Geschäftsjahr 2023 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) erstellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 I, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§265 I 2, 266 ff. HGB).

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung erfolgte nach den Bestimmungen der §§ 252 - 256 a HGB.

Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungssätze orientieren sich an den betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern.

Finanzanlagen werden mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten bilanziert (§§ 253, 255 I HGB). Außerplanmäßige Abschreibungen (§ 253 III 5 HGB) waren nicht erforderlich.

Der Ansatz der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erfolgt zum Nennwert unter Beachtung des Niederwertprinzips.

Andere Gegenstände des Umlaufvermögens (sonstige Vermögensgegenstände und flüssige Mittel) werden mit dem Nennwert bzw. dem niedrigeren Wert angesetzt.

Das gezeichnete Kapital wird mit dem Nennwert angesetzt.

Rückstellungen wurden für ungewisse Verbindlichkeiten mit dem Erfüllungsbetrag gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle bis zur Bilanzerstellung erkennbaren Risiken sowie ungewisse Verpflichtungen die das abgelaufene Geschäftsjahr betreffen.

Verbindlichkeiten wurden mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

IV. Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in der Anlage beigefügt.

Beteiligungen

Beteiligungen im Sinne des § 271 HGB:

Ergebnis des letzten

Gesellschaft Anteil am Kapital Eigenkapital Geschäftsjahres

Euro Euro

Auric NRW Eins GmbH 100% 25.000,00 ./. 2.258,00

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten überwiegend Ansprüche an den Käufer einer veräußerten Immobilie.

Forderungen mit einer Laufzeit von über einem Jahr bestehen nicht.

Eigenkapital

Im Bilanzgewinn ist ein vorhandener Gewinnvortrag von T€ 2.594 enthalten.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen bestehen im Wesentlichen aus Rückstellungen für Mietgarantien in Höhe von T€ 66 im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Immobilie.

Verbindlichkeiten

Die Angaben zur Fristigkeit und Sicherung der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem beiliegenden Verbindlichkeitenspiegel.

Sonstiges

Angabepflichtige Haftungsverhältnisse bestehen nicht.

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen - bezogen auf ein Jahr - finanzielle Verpflichtungen für Management- und Verwaltungsleistungen in Höhe von T€ 212. Davon entfallen T€ 198 auf verbundene Unternehmen.

V. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse beinhalten Erlöse aus der Vermietung einer Immobilie (T€ 877).

Die Abschreibungen des Anlagevermögens belaufen sich im Berichtsjahr auf T€ 272 und beinhalten nur planmäßige Abschreibungen.

VI. Ergänzende Angaben

1. Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt

Arbeitnehmer waren im Berichtsjahr nicht beschäftigt.

2. Nachtragsbericht

Nach Ablauf des Geschäftsjahres sind keine weiteren Ereignisse eingetreten, die von wesentlicher Bedeutung sind und zu einer veränderten Beurteilung des Unternehmens führen können.

3. Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte der Gesellschaft geführt durch:

Herr Alfons Viehbacher, Kaufmann, München

Herr David Heise, Kaufmann, Willich

Die Geschäftsführer sind allein vertretungsberechtigt und befugt, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte vorzunehmen.

Die Geschäftsführer erhielten für ihre Tätigkeit im Berichtsjahr keine Bezüge von der Gesellschaft.

3. Ergebnisverwendung

Der Jahresfehlbetrag und der Gewinnvortrag ergeben zusammen den Bilanzgewinn in Höhe von T€ 2.214.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 28.02.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die Auric Investment GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Auric Investment GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Auric Investment GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.