Cosona Holding GmbH

Cosona Asset GmbH

Dresden

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für den Jahresabschluss 2023

der Cosona Asset GmbH

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die Cosona Asset GmbH wurde am 26.10.2018 gegründet. Die Gesellschaft konzentriert sich auf den An- und Verkauf von baulich wertvollen und renditeorientierten Eigentumswohnungen, Wohnungspaketen und Mehrfamilienhäusern. Die Cosona Asset GmbH kauft vorrangig bewohnte Wohnimmobilien und steigert deren wohnwirtschaftlichen Nutzen auf ein marktgerechtes und zeitgemäßes Niveau. Die Cosona Asset GmbH fokussiert sich auch im Jahr 2023 auf den Standort der Landeshauptstadt Dresden sowie Leipzig und den jeweils direkt angrenzenden Gemeinden & Ortschaften. Die erworbenenWohnimmobilien werden zu Beginn eigens verwaltet, verbleiben im Eigenbestand oder werden an Kapitalanleger veräußert. Der Verkauf und die Beratung erfolgen über externe Immobilienvertriebe, selbstständige Immobilien- und Finanzberater oder im Direktverkauf. Die Cosona Asset GmbH bietet eine professionelle Unterstützung im Verkauf und bei der Abwicklung eines jeden Objektes. Die Verwaltung des eigenen Immobilienbestandes erfolgt inhouse. Durch umfassende Dienstleistungen, einer hohen Produktqualität, zukunfts- und marktorientierter Wohnkonzepte ist das Ziel, eine erfolgreiche und vertrauensvolle Kundenbeziehung als auch zu Mietern herzustellen. Der Fokus der Immobilien richtet sich auf den Standort, einer langfristigen Werthaltigkeit und einem langfristig kundenorientiertem Immobilienmanagement, wodurch sich die Cosona Asset GmbH am Dresdner Markt abgrenzt.

Verantwortliches Handeln, nach außen und nach innen, ist für die Cosona Asset GmbH ein wesentliches Ziel. Mit teilweise umfangreichen Instandsetzungs- & Modernisierungsmaßnahmen passt das Unternehmen seinen Wohnungsbestand permanent dem aktuellen Standard als auch energiepolitischen Vorgaben an, um die erreichte Position auf dem Dresdner Wohnungsmarkt weiter zu festigen. Ein erfahrenes Sozialmanagement ist ein weiterer Faktor, um die Werthaltigkeit des Unternehmens zu steigern. Zum verantwortlichen Handeln gehört auch eine soziale, flache und eigenverantwortliche Unternehmenskultur, zu der sich die Cosona Asset GmbH in besonderem Maße verpflichtet hat.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im Jahr 2023 sah sich der deutsche Immobilienmarkt mit bedeutenden Herausforderungen konfrontiert und verzeichnete einen deutlichen Rückgang der Transaktionszahlen sowie der Umsätze. Laut dem Bundesinstitut für Bau-, Stadt- und Raumforschung (BBSR) fanden bundesweit circa 733.000 Immobilientransaktionen statt, was einem Rückgang von 15 % gegenüber 2022 entspricht. Besonders betroffen war der Neubausektor, in dem die Zahl der Käufe von Baugrundstücken für Ein- und Zweifamilienhäuser um 30 % auf 43.500 sank.

(Quelle: https://www.tagesschau.de/wirtschaft/konjunktur/immobilien-transaktionen-sinken-2023-100.html).

Steigende Baukosten und Zinsen führten zu einem Rückgang der Immobilienpreise um durchschnittlich 8,4 % im Vergleich zum Vorjahr. Besonders in städtischen Gebieten war ein Umsatzrückgang zu verzeichnen. Im Jahr 2023 sind die Bauzinsen in Deutschland unter anderem durch die erhöhte Inflationsrate im Euroraum sowie der Fiskalpolitik der Europäische Zentralbank (EZB), welche ab Juli 2022 mehrfach den Leitzins anhob, gestiegen.

Insgesamt war 2023 ein Jahr der Anpassung für den Immobilienhandel, geprägt von Marktunsicherheiten und der Notwendigkeit, flexibel auf die veränderten wirtschaftlichen Bedingungen zu reagieren. Für den Raum Dresden entstand ein Transaktionsrückgang: Die Anzahl der Immobilienverkäufe sank um etwa 20 % auf 3.481, den niedrigsten Stand seit 1992.

Der Geldumsatz fiel um rund 35 % auf knapp über 1,5 Milliarden Euro, wobei insbesondere bebaute Grundstücke und Eigentumswohnungen betroffen waren. Gleichzeitig sanken die Preise für sanierte Mehrfamilienhäuser der Vorkriegszeit um etwa 25 % auf durchschnittlich 2.050 Euro pro Quadratmeter Wohnfläche (Quelle: https://www.immobilien-aktuellmagazin.de/topics/immobilienmarkt-dresden-2023-preisrueckgaenge-in-fast-allenteilmaerkten/?searchresult=1&sstring=3.481).

Der Wohnraum Leipzig verzeichnete laut dem städtischen Gutachterausschuss 3.754 Kauffälle, was einem Rückgang von 38 % entspricht.

(Quelle: https://www.leipzig.de/newsarchiv/news/weniger-verkaeufe-weniger-umsatzimmobilienmarkt-bricht-ein).

2. Geschäftsverlauf

Die Cosona Asset GmbH konnte zum 31. Dezember 2023 mit einem Ergebnis nach Steuern von TEUR 1.434,4 ein erfolgreiches Geschäftsjahr abschließen. Der Schwerpunkt des Geschäftsbereichs liegt auf den Verkauf von Bestandswohnimmobilien im Stadtgebiet von Dresden und Leipzig sowie den jeweils direkt angrenzenden Gemeinden und Ortschaften, welche die Cosona Asset GmbH zuvor in ihren eigenen Bestand erwirbt. Der Standort „Leipzig“ und direkt angrenzende Gemeinden wurden auch im Jahr 2023 parallel zu Dresden fokussiert.

Die Marktpreisentwicklung von Bestandsimmobilien ist in 2023 aufgrund der bereits im Vorjahr gestiegenen Kapitalmarktzinsen weiter gesunken. Dies führte zu nachteiligen Effekten auf dem Wohnimmobilienmarkt für die Cosona Asset GmbH mit einem starken Umsatzrückgang.

3. Darstellung der Lage hinsichtlich der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

a) Vermögenslage

Die Vermögenlage der Gesellschaft ist stabil.

Die Bilanzsumme der Cosona Asset GmbH beträgt zum Stichtag TEUR 26.148,4 (Vorjahr: TEUR 27.246,0). Die Aktiva sind hauptsächlich durch das Umlaufvermögen mit TEUR 26.004,2 geprägt. Die wesentlichen Positionen bilden die Vorräte mit TEUR 13.428,6 sowie die Liquiden Mittel mit TEUR 9.150,1.

Der Rückgang der Vorräte ist im Wesentlichen durch den Rückgang der geleisteten Anzahlungen in Höhe von TEUR 1.820,1 aufgrund des in 2023 erfolgten Übergangs von Nutzen und Lasten der in 2023 abgeschlossenen Verkaufsverträge zu erklären.

Auf der Passivseite (Kapitalstruktur) wird ein Eigenkapital in Höhe von TEUR 13.281,0 verzeichnet. Der Anstieg resultiert ausschließlich aus dem Jahresüberschuss des aktuellen Jahres.

Die Rückstellungen sanken im Vorjahresvergleich auf 56,4 %. Im Wesentlichen basiert der Rückgang auf in 2023 geleisteten Steuernachzahlung für Vorjahre.

b) Finanzlage

Im Geschäftsjahr 2023 hat die Gesellschaft einen Netto-Cashflow (Jahresüberschuss zzgl.

Abschreibungen und Zuführungen von sonstigen Rückstellungen, abzgl. Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen) in Höhe von TEUR 1.808.783,56 erwirtschaftet.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden Investitionen in Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von TEUR 147,6 getätigt.

Die Liquidität war im Geschäftsjahr jederzeit gesichert. Die Cosona Asset GmbH konnte all ihren Zahlungsverpflichtungen nachkommen. Es bestehen im ausreichenden Maß freie Kreditlinien, die im Jahr 2023 zu keiner Zeit benötigt wurden.

c) Ertragslage

Die wesentlichste Steuerungsgröße der Gesellschaft ist das Rohergebnis.

Das Rohergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 4.543,4 zurückgegangen. Dies ist im Wesentlichen auf den Rückgang der Immobilienverkäufe zurückzuführen.

Die Cosona Asset GmbH konnte ihren Wachstumskurs im Jahr 2023 nicht weiter fortsetzen.

Die Umsatzerlöse gingen aufgrund der gesunkenen Nachfrage um TEUR 25.907,3 auf TEUR 19.520,4 zurück. Dies ist auf die gesamtwirtschaftliche Lage der Immobilienbranche zurückzuführen und dem dazugehörigen Auftragsengpass.

Hinsichtlich des Nachfragerückgangs auf der Absatzseite sanken die Aufwendungen für Verkaufsgrundstücke um 59,3 % auf TEUR 14.674,5.

Der Personalaufwand verzeichnete einen Anstieg von 51,9 % infolge des durchschnittlichen Mitarbeiteraufbaus um 10 Arbeitnehmer auf 18 im Vergleich zum Vorjahr.

Der sonstige Betriebsaufwand ist um TEUR 784,7 gesunken, dies ist im Wesentlichen auf die deutlich gesunkenen Aufwendungen für ausgesprochene Mietpreisgarantien zurückzuführen.

Die Cosona Asset GmbH ist insgesamt mit der Entwicklung des Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr trotz der Lage am Immobilienmarkt dennoch zufrieden. Die wirtschaftliche Lage ist herausfordernd und Prognosen aus dem Jahr 2022 sind weites gehend eingetreten.

III. Chancenbericht

Wesentliche Chancen für die Cosona Asset GmbH ergeben sich grundsätzlich aus dem gesunden und wieder erstarkendem Marktgeschehen für Bestandsimmobilien im Allgemeinen.

Die Gesellschaft hat ein Wachstumspotential in der Ausweitung des Ankaufs mit Fokussierung auf Lagen innerhalb der Landeshauptstadt Dresden, der Nähe zum Chipindustriecluster und auch in der Stadt Leipzig sowie die Erweiterung auf weitere Ballungsgebiete als auch auf den Ankauf größerer Wohnportfolios.

Die Cosona Asset GmbH ist aufgrund ihrer hohen Eigenkapitalquote nicht von externen Finanzierungen abhängig. Zinsänderungsrisiken, Liquiditätsengpässe oder unerwartete Kreditkonditionen können somit die finanzielle Stabilität nicht gefährden und die Fähigkeit zur Umsetzung von Geschäftsstrategien nicht beeinträchtigen.

Mit der Einstellung einer internen Bilanzbuchhalterin konnten wir unsere Buchungsprozesse verbessern und ein Internes-Kontroll-System implementieren. Finanzwirtschaftlich wesentliche Kennzahlen können jederzeit aktuell abgerufen werden, um operativ und strategisch stets reagieren zu können.

Die Marktpreise von Wohnimmobilien werden aufgrund der aktuell stabilen und recht moderaten Baufinanzierungszinsen und der steigenden Nachfrage für die Stadt Dresden und Leipzig leicht steigen, was für das Gesamtgeschäft positiv zu werten ist.

IV. Risikobericht und Verwendung von Finanzinstrumenten

Als ergebnisorientiertes Bestandsimmobilienunternehmen erkennen wir die Bedeutung einer gründlichen Risikoanalyse, um potenzielle Risiken zu identifizieren, zu bewerten und angemessen zu managen. Im Folgenden werden die wichtigsten Risiken und einhergehende Rückschlüsse auf das operative Geschäft dargestellt, die unser Unternehmen im Jahr 2025 beeinflussen könnten:

Die Immobilienmärkte sind gerade in den letzten 3 Jahren volatil und können durch Faktoren wie konjunkturelle Abschwünge, Zinsänderungen, Veränderungen der Nachfrage und politische Entwicklungen beeinflusst werden. Ein weiterer Rückgang der Immobilienpreise oder eine Abschwächung der Nachfrage sind aktuell nicht zu verzeichnen. Betriebsrisiken umfassen potenzielle Störungen in der Immobilienverwaltung, wie Mietrückstände, Leerstandzeiten, Instandhaltungskosten und rechtliche Streitigkeiten. Potenzielle Probleme und beginnende Problemsituationen werden mit den jeweiligen Abteilungen und der Führungsebene umgehend besprochen, um schnell und unkompliziert Lösungen herbeizuführen.

Die Cosona Asset GmbH ist der Veränderung regulatorischer Rahmenbedingungen und politischen Entscheidungen ausgesetzt, die den Immobilienmarkt betreffen können. Neue Gesetze, wie zum Beispiel die Fassung des Gebäudeenergiegesetzes (GEG), Vorschriften oder Steueränderungen, könnten sich auf Mietpreise, Bauvorschriften, Umweltauflagen oder steuerliche Belastungen auswirken und unsere Geschäftstätigkeit beeinträchtigen.

V. Prognosebericht

Rückblick: Als Prognosevergleich zur im Lagebericht 2022 veröffentlichten Prognose für das Geschäftsjahr 2023 ist die Cosona Asset GmbH von einer herausfordernden, negativen Tendenz bei der Umsatz- und Ergebnisentwicklung ausgegangen. Sinkende Umsatzerlöse wurden aus dem Verkauf von einzelnen Wohnungen zur Kapitalanlage erwartet. Mit einem Minus von 57,0 % liegen die Verkaufserlöse unter dem Vorjahr und entwickelten sich damit erwartungsgemäß.

Der im Februar 2022 ausgebrochene Ukraine-Krieg wird die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen auch für die folgenden Geschäftsjahre zusätzlich belasten. Die Hochzinssituation zum Ende des Geschäftsjahres 2023 wird die Baubranche auch 2024 und 2025 herausfordern.

Die bestehende Liquiditätsreserve sichert der Gesellschaft auch weiterhin einen ausreichenden finanziellen Spielraum für das operative Tagesgeschäft.

Für das Geschäftsjahr 2024 rechnet die Gesellschaft mit einem leichten Anstieg des Rohergebnisses. Für das Jahr 2025 plant die Gesellschaft mit einem weiteren signifikanten Anstieg des Rohergebnisses.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Cosona Asset GmbH hat ihren Sitz in Dresden und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Dresden Register-Nr. HRB 38278.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Absatz 2 HGB auf.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG).

Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der generellen Ansatzvorschriften der §§ 246 - 251 HGB sowie unter Berücksichtigung der besonderen Ansatzvorschriften für Kapitalgesellschaften, §§ 265, 268 - 274a sowie § 277 HGB, und unter Beachtung der generellen Bewertungsvorschriften der §§ 252 - 256a HGB aufgestellt.

Auf die Gliederung der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung finden die Vorschriften des § 266 und § 275 Absatz 2 HGB Anwendung. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

In Erweiterung des gesetzlichen Gliederungsschemas § 266 HGB wurde die Position „Fertige Erzeugnisse und Waren“ in „Grundstücke mit fertigen Bauten“ umbenannt.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Einzelnen werden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewendet:

A) Anlagevermögen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von EUR 250,00 bis EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs in voller Höhe abgeschrieben. Wirtschaftsgüter mit Einzelanschaffungskosten bis EUR 250,00 werden als Sofortaufwand gebucht.

B) Umlaufvermögen

Die Vorräte werden grundsätzlich mit den Anschaffungskosten bewertet, höchstens jedoch mit dem ihnen am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken mit dem Nennwert angesetzt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten wurden vor dem Bilanzstichtag geleistete Zahlungen ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Der Ansatz erfolgte mit dem Nennwert.

C) Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital beträgt EUR 25.000,00 und ist voll eingebracht.

D) Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Ihre Bildung erfolgte in Höhe des nach Art und Umfang vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags. Bei Rückstellungen mit einer Laufzeit von über einem Jahr werden Abzinsungen auf den Abschlussstichtag vorgenommen.

E) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert.

F) Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Als passive Rechnungsabgrenzungsposten wurden vor dem Bilanzstichtag erhaltene Zahlungen ausgewiesen, soweit sie Erträge für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Der Ansatz erfolgte mit dem Nennwert.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist im Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) dargestellt.

Alle Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 3.425,6 sind innerhalb eines Jahres fällig.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Mietpreisgarantien (TEUR 399,0), Rückstellungen für Personalkosten (TEUR 600,0) sowie Abschlussund Prüfungskosten (TEUR 103,0).

Die Aufgliederung der Verbindlichkeiten nach Restlaufzeiten ergibt sich aus dem nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel.

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 3.000,0 (Vorjahr: TEUR 4.700,0) enthalten. Diese haben eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr und von mehr als fünf Jahren in Höhe von TEUR 3.000,0 (Vorjahr: TEUR 3.000,0).

V. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen, die für die Beurteilung der Finanzlage der Gesellschaft von Bedeutung sind, bestehen keine.

VI. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 13,0 (Vorjahr: TEUR 0,0) enthalten.

Unter den Zinserträgen sind Erträge aus der Abzinsung in Höhe von TEUR 0,9 (Vorjahr: TEUR 0,0) enthalten.

davon mit einer Restlaufzeit

VII. Sonstige Angaben

• Arbeitnehmer

Im Jahresdurchschnitt 2023 wurden 18 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 15 Angestellte im Verwaltungsbereich und 3 Angestellte im produktiven Bereich.

• Wesentliche Vorgänge nach dem Bilanzstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten sind, waren nicht zu verzeichnen.

• Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von EUR 1.429.480,90 auf neue Rechnungen vorzutragen.

• Angabe der Gesamtbezüge

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB ist die Angabe der Gesamtbezüge nach § 285 Nr. 9 a HGB unterblieben.

Geschäftsführer

Im Geschäftsjahr 2023 erfolgte die Geschäftsführung durch Herrn Thomas Thiele, als alleinigem Geschäftsführer der Gesellschaft.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 08.05.2025 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die Cosona Asset GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Cosona Asset GmbH, Dresden, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Cosona Asset GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

beurteilen wir die Angemessenheit der von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

führen wir Prüfungshandlungen zu den von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von dem gesetzlichen Vertreter zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Der Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Bericht. Es werden im Rahmen der Offenlegung Teile des Berichts zitiert oder der Bericht gekürzt, Der Bestätigungsvermerk bezieht sich nicht auf den Auszug des Berichts.