Gharieni Group GmbH

Gharieni Group GmbH

Moers

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022

Anhang zum Geschäftsjahr 2022

der Gharieni Group GmbH, Moers

1. Allgemeine Erläuterungen zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Gharieni Group GmbH, Moers, für das Geschäftsjahr 2022 wurde nach den gesetzlichen Vorschriften erstellt.

Die Firma ist beim Amtsgericht Kleve unter HRB 6141 eingetragen.

Die Gliederung der Bilanz entspricht der Kontenform gemäß § 266 HGB, die Gewinn- und Verlustrechnung ist in Staffelform nach § 275 Abs. 2 HGB (Gesamtkostenverfahren) aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 2 HGB.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung der Vermögens- und Schuldposten trägt allen erkennbaren Risiken nach dem Grundsatz vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung Rechnung.

Das Anlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen basieren auf den anerkannten steuerlichen Nutzungsdauern.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit einem Wert bis zu EUR 800,00 werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Vorräte erfolgte zu Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten. Das Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände wurden mit ihren Nennwerten angesetzt. Den erkennbaren Risiken bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde durch die Bildung von Wertberichtigungen Rechnung getragen. Für das allgemeine Kreditrisiko wurde eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1% auf den Forderungsbestand gebildet.

Sämtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die liquiden Mittel wurden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden nach dem Wertverhältnis von Leistung und Gegenleistung angesetzt. Dabei werden nur transitorische Abgrenzungen ausgewiesen.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Die Pensionsrückstellungen sind mit EUR 183.643,00 ausgewiesen. Der Erfüllungsbetrag beträgt insgesamt EUR 559.859,00. Diesem steht ein saldierungsfähiges Deckungsvermögen in Höhe von EUR 376.216,00 gegenüber. Dem Zinsaufwand aus dem Erfüllungsbetrag in Höhe von EUR 9.737,00 stehen Erträge aus dem Deckungsvermögen in Höhe von EUR 10.867,00 gegenüber.

Die Bewertung der Rückstellungen für Pensionen erfolgte unter Anwendung versicherungsmathematischer Grundsätze mittels der sogenannten "Projected-Unit-Credit-Methode". Es wurde ein Rechnungszinssatz von 1,78 % (Vj. 1,87 %) p.a. (10 Jahresdurchschnitt) angesetzt und die "Richttafeln 2018 G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck verwendet. Der Unterschiedsbetrag gem. § 253 Abs. 6 HGB ergibt sich aus dem Unterschied des 7-Jahres-Durchschnittszinssatzes und des 10-Jahres-Durchschnittszinssatzes. Er beträgt zum 31.12.2022 EUR 39.211,00 und unterliegt einer Ausschüttungssperre.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Sie wurden nach vernünftigen kaufmännischen Beurteilungen bemessen.

Verbindlichkeiten wurden mit ihren Erfüllungsbetrag angesetzt.

3. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Bei den Beteiligungen handelt es sich im Wesentlichen um die Beteiligung an der Gharieni Nederland B.V. mit Sitz in Nederweert. Die Beteiligung umfasst sämtliche Anteile an dieser Gesellschaft. Das Eigenkapital der Gharieni Nederland B.V., Nederweert, beträgt zum 31. Dezember 2023 T€ 1.899. Das Jahresergebnis 2023 beträgt T€ 91.

2. Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 471 (i.Vj. T€ 312) bestehen im Wesentlichen aus Steuererstattungsansprüchen in Höhe von T€ 237 (i.Vj. T€ 182) und debitorischen Kreditoren in Höhe von T€ 159 (i.Vj. T€ 32) sowie aus Forderungen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von T€ 46 (i.Vj. T€ 45). Die Forderungen gegenüber Gesellschaftern werden mit 3% verzinst.

Von den sonstigen Vermögensgegenständen haben T€ 461 (i.Vj. T€ 297) eine Restlaufzeit von unter einem Jahr und T€ 16 (i.Vj. T€ 15) eine Restlaufzweit zwischen einem und fünf Jahren.

3. Bilanzgewinn

Der Bilanzgewinn setzt sich wie folgt zusammen:

4. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von T€ 655 (i.Vj. T€ 597) tragen allen erkennbaren Risiken angemessen Rechnung. Sie betreffen die zum Stichtag bestehenden ungewissen Verbindlichkeiten, die sich im Wesentlichen aus Rückstellungen für Gewährleistungen in Höhe von T€ 380 (i.Vj. T€ 377), Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von T€ 136 (i.Vj. T€ 95) sowie internen und externen Jahresabschlusskosten in Höhe von T€ 97 (i.Vj. T€ 83) zusammensetzen.

5. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von T€ 2.472 (i.Vj. T€ 2.216) haben vollumfänglich eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

6. Sonstige Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten in Höhe von T€ 882 (i.Vj. T€ 633) bestehen größtenteils aus kreditorischen Debitoren in Höhe von T€ 718 (i.Vj. T€ 545) und der Lohnsteuer für Dezember 2022 in Höhe von T€ 28 (i. Vj. T€ 23). Die sonstigen Verbindlichkeiten haben in Höhe von T€ 834 (i.Vj. T€ 585) eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

7. Haftungsverhältnisse, sonstige finanzielle Verpflichtungen und außerbilanzielle Geschäfte

Haftungsverhältnisse im Sinne des § 251 HGB bestehen nicht.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverpflichtungen betragen:

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

1. Gliederungsverfahren

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist in Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

5. Sonstige Angaben

1. Geschäftsführer der Gesellschaft

Herr Sammy Gharieni, Diplom-Ingenieur, Dubai/Vereinigte Arabische Emirate.

2. Arbeitnehmerzahl

Die durchschnittliche Arbeitnehmerzahl betrug:

3. Gewinnverwendungsvorschlag

Wir schlagen der Gesellschafterversammlung vor, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022

Lagebericht 2022

Gharieni Group GmbH, Moers

I Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die Gharieni Group GmbH entwickelt, montiert und vertreibt seit nunmehr 30 Jahren hochwertige Wellnessliegen, Behandlungsliegen und -geräte für die Bereiche Spa, Wellness, Kosmetik, Fußpflege/Podologie und Medizin. Die Gesellschaft ist hierbei einer der international führenden Hersteller in einem überwiegend oligopolistisch aufgestellten Markt.

Die Geschäftstätigkeit ist mittlerweile aufgeteilt in die vier Kernbereiche:

2. Forschung und Entwicklung

An unserem Standort in Moers betreiben wir fortlaufend nicht nur die Weiterentwicklung und Verbesserung unseres bestehenden Sortiments, sondern insbesondere auch die Entwicklung ganz neuer Wellnessliegen und -konzepte. Durch diese visionären Innovationen sind wir nicht selten selbst Trendsetter, insbesondere im Kernbereich Spa, Beauty & Wellness Equipment. Hierdurch vertreiben wir einige Produkte, die aktuell von keinem anderen Hersteller am Markt angeboten werden können. Herr Gharieni als Gründer und Geschäftsführer der Gesellschaft erhielt in diesem Jahr als Bestätigung für ständige Weiterentwicklung im Rahmen der BEAUTY Düsseldorf den „Life of Beauty Award“ durch die Messe Düsseldorf verliehen.

II Gesamtwirtschaftliche und branchenspezifische Rahmenbedingungen

1. Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Nach Angaben des statistischen Bundesamtes hat sich die Wirtschaftsleistung im Jahr 2022 im Vergleich zum vorangegangenen Krisenjahr 2021 erhöht. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war somit im Jahr 2022 nach Angaben des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9% höher als im Jahr 2021.

Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung stieg im Jahr 2022 insgesamt um 1,8% gegenüber dem Jahr 2021. Dabei verlief die Entwicklung in den einzelnen Wirtschaftsbereichen sehr unterschiedlich. Das Verarbeitende Gewerbe konnte lediglich einen Zuwachs von rd. 0,2% gegenüber dem Vorjahr verbuchen. Das Verarbeitende Gewerbe litt vor allem in der ersten Jahreshälfte 2022 wie schon im Jahr 2021 unter gestörten internationalen Lieferketten. Hinzu kam der massive Anstieg der Energiepreise infolge des Kriegs in der Ukraine.

Dagegen konnten insbesondere die Sonstigen Dienstleister sowie der zusammengefasste Wirtschaftsbereich Handel, Verkehr und Gastgewerbe vom Wegfall der Schutzmaßnahmen und dadurch eintretenden Nachholeffekten profitieren und Steigerungen von 6,3% beziehungsweise von 4,0% erzielen.

Das Baugewerbe hingegen, das vergleichsweise gut durch die Corona-Krise gekommen war, verzeichnete bedingt durch Material- und Fachkräftemangel, hohe Baukosten und zunehmend schlechtere Finanzierungsbedingungen einen deutlichen Rückgang der Bruttowertschöpfung um 2,3%.

Der Außenhandel erholte sich in 2022 weiter von den Auswirkungen der Corona-Pandemie. Deutschland exportierte preisbereinigt 3,2% mehr Waren und Dienstleistungen ins Ausland als 2021. Die Importe legten gleichzeitig sehr viel stärker um preisbereinigt 6,7% zu. Der Außenbeitrag dämpfte dadurch insgesamt das Wachstum.

Die Gharieni Group GmbH konnte dem verhaltenen Aufwärtstrend des Verarbeitenden Gewerbes trotzen und eine sehr positive Entwicklung für sich beanspruchen. Das Rohergebnis konnte um 29,3% gesteigert. Damit fiel der Anstieg deutlich besser aus als der Anstieg des preisbereinigten Bruttoinlandprodukts. Die Gesellschaft konnte sich aufgrund der guten Geschäftsbeziehungen und der geschätzten Qualität in dem oligopolistischen Markt mit weitgehend transparenten Strukturen weiter behaupten.

2. Branchenspezifische Rahmenbedingungen

Die privaten Konsumausgaben der Menschen waren in 2022 eine der wichtigsten Wachstumsstütze der deutschen Wirtschaft. Sie stiegen preisbereinigt um 4,6%. Damit sind diese zwar immer noch deutlich von ihrem Vorkrisenniveau entfernt. Die Kosmetikbranche selbst konnte nach dem deutlichen Plus von 8,0% im Vorjahr in 2022 erneut ein deutliches Plus von 6,0% verzeichnen. Diese positive Entwicklung im zweiten Jahr in Folge hat sich dementsprechend auch auf unseren Kernbereich „Spa, Wellness & Beauty Equipment“ ausgewirkt. Zusammen mit unseren weiteren drei Kernbereichen konnten die Umsätze und das Rohergebnis noch deutlicher als der Anstieg in der gesamten Kosmetikbranche wachsen.

III Geschäftsverlauf / Ertragslage

Für das Geschäftsjahr 2022 weist die Gharieni Group GmbH ein Rohergebnis in Höhe von rd. EUR 7,5 Mio. aus, wodurch das Rohergebnis deutlich um rd. EUR 1,7 Mio. beziehungsweise 29,3% gegenüber dem Vorjahr gestiegen ist. Das Ende der Corona-Pandemie zu Beginn des Geschäftsjahres und die damit wieder erlangte Möglichkeit intensiver Kundenbesuche und der Präsentation auf Messen haben sich dementsprechend positiv im Geschäftsjahr 2022 ausgewirkt.

Die Gesellschaft weist für das Geschäftsjahr 2022 einen Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 436 aus. Dies bedeutet einen Gewinnanstieg der Gesellschaft um TEUR 62 gegenüber dem Vorjahr (Jahresüberschuss TEUR 374). Der Anstieg ist im Wesentlichen im Anstieg des Rohergebnisses begründet, der indes nur mit gestiegenen Personalaufwendungen und gestiegenen sonstigen betrieblichen Aufwendungen erreicht werden konnte.

Der Personalaufwand ist im Vergleich zum Vorjahr um 30,0% gestiegen und beläuft sich in 2022 insgesamt auf TEUR 3.156 (i. Vj. TEUR 2.428). Der Anstieg korreliert mit dem Anstieg des Rohergebnisses, so dass die Personalaufwandsquote (Personalaufwand in Relation zum Rohergebnis) im Vergleich zum Vorjahr minimal um rd. 0,2% von 41,8% im Vorjahr auf 42,0% in 2022 gestiegen ist.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 842 (30,4 %) auf TEUR 3.612 (i. Vj. TEUR 2.770) erhöht. Der Anstieg ist im Wesentlichen auf die Verbesserung des Rohergebnisses sowie auf die wieder uneingeschränkte Möglichkeit von Kundenkontakten zurückzuführen. So stiegen die Werbe- und Messekosten im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 266. Die Kosten für Frachten, Provisionen und Fremdarbeiten sind um TEUR 245 gestiegen. Und die Reisekosten der Mitarbeiter erhöhten sich um TEUR 73. Hinzu kommen die Auswirkungen aus dem Anstieg der Energiepreise, die sich mit TEUR 27 im Anstieg der Aufwendungen widerspiegeln sowie ein Anstieg der sonstigen betrieblichen Aufwendungen um rd. TEUR 173.

Der Aufwand für Zinsen und Geldbeschaffungskosten konnte auf TEUR 1 (i. Vj. TEUR 3) abgesenkt werden.

IV Finanz- und Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum 31.12.2022 beläuft sich auf TEUR 10.275 und erhöhte sich damit um TEUR 1.586 (18,3%) gegenüber dem Vorjahr (TEUR 8.689). Während sich die Vorräte deutlich um TEUR 1.636 auf TEUR 5.280 (i. Vj. TEUR 3.644) und die Sonstigen Vermögensgegenstände um TEUR 158 auf TEUR 471 (i. Vj. TEUR 313) sowie die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um TEUR 169 auf TEUR 2.542 (i.Vj. TEUR 2.373) leicht erhöht haben, sanken die Flüssigen Mittel um TEUR 497 auf TEUR 1.471 (i.Vj. TEUR 1.968). Dieser Anstieg der Bilanzsumme ist im Wesentlichen auf die gestiegene Produktion in Verbindung mit der weiterhin guten Zahlungsbereitschaft und -fähigkeit unserer Kunden zurückzuführen.

Das Anlagevermögen erhöhte sich bei planmäßigen Abschreibungen in Höhe von TEUR 102 um TEUR 44 auf TEUR 400 (i. Vj. TEUR 356). Die Investitionen beliefen sich insgesamt auf TEUR 161 und erfolgten ausschließlich aus eigenen Mitteln und sind durch das Eigenkapital gedeckt.

Auf der Passivseite veränderte sich das Eigenkapital in Höhe von TEUR 3.911 im Vorjahr aufgrund des Jahresergebnisses auf TEUR 4.346 zum 31.12.2022. Trotz des erneut positiven Ergebnisses verringerte sich die Eigenkapitalquote infolge der Bilanzverlängerung von 45,0% auf 42,3%. Die Eigenkapitalquote liegt damit weiterhin auf einem hohen Niveau.

Die Rückstellungen in Höhe von insgesamt TEUR 1.088 betreffen mit TEUR 184 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen, mit TEUR 249 Rückstellungen für die Körperschaft- und Gewerbesteuer für das aktuelle Geschäftsjahr sowie für Vorjahre und mit TEUR 655 sonstige Rückstellungen. Die sonstigen Rückstellungen umfassen vor allem Rückstellungen für Gewährleistungen sowie Rückstellungen für Personalkosten wie nicht genommenen Urlaub und Berufsgenossenschaftsbeiträge. Insgesamt sind die Rückstellungen gegenüber dem Vorjahr (TEUR 929) um TEUR 159 auf TEUR 1.088 gestiegen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind deutlich gestiegen und betragen nunmehr TEUR 2.472 (i. Vj. TEUR 2.216).

Die Sonstigen Verbindlichkeiten belaufen sich zum 31.12.2022 auf TEUR 882 und umfassen vor allem kreditorische Debitoren (TEUR 718) und Verbindlichkeiten aus der Lohn- und Kirchensteuer (TEUR 28) sowie zwei kleine Darlehen in Höhe von jeweils TEUR 24.

V Chancen- und Risikobericht

Wir als Geschäftsführung sehen derzeit keine wesentlichen wirtschaftlichen oder bestandsgefährdenden Risiken für die Gesellschaft.

Viele unserer Kunde, die sich während des Pandemie-bedingten Stillstands zurückgehalten haben, haben nunmehr das sich abzeichnende Ende der Pandemie zur Modernisierung ihrer Ausstattung genutzt. Diese zunächst positive Grundstimmung wurde im Februar 2022 durch den Einmarsch Russlands in die Ukraine und den damit beginnenden und immer noch andauernden Krieg stark belastet. Die hohen Energiepreise und die damit einhergehende Inflation stellen weiterhin eine Belastung dar und die Problematik der globalen Lieferketten wurde dadurch weiter verschärft.

Wettbewerb

Der Markt ist oligopolistisch aufgebaut, d.h. es gibt nur eine geringe Anzahl an Wettbewerbern. Durch den erforderlichen Aufbau einer qualitativ hochwertigen Liegenmontage und des gleichzeitig erforderlichen Vertriebsnetzwerks sind die Markteintrittsbarrieren für zukünftige weltweit agierende Wettbewerber somit insgesamt als relativ hoch zu bezeichnen.

Beschaffungsseite

Unsere Rohstoffe und Materialien beziehen wir von zahlreichen verschiedenen Zulieferern. Hierdurch vermeiden wir, in eine Abhängigkeit zu geraten und uns Einkaufspreise diktieren lassen zu müssen. Gleichzeitig können wir so auf Produktionsengpässe oder -ausfälle bei einem Zulieferer flexibel reagieren. Nichtsdestotrotz pflegen wir gerade aufgrund unseres hohen Qualitätsanspruches die Geschäftsbeziehungen zu unseren Zulieferern.

Die gängigen Einzelteile werden dabei mit Augenmaß auf Vorrat gekauft, um in der Montage nicht unnötig in einen Engpass zu geraten.

Absatzseite

Unser weltweit bestehendes Netzwerk ist ein wichtiger Pfeiler und ein großes Plus in unserem Vertrieb. Durch diesen stetigen und engen Kontakt zu unseren Kunden, nicht nur durch Herrn Gharieni selbst, sondern auch durch unsere anderen zahlreichen Vertriebsmitarbeiter, können wir Wünsche und Sorgen rechtzeitig erkennen und schnell darauf reagieren. Weiterhin verhilft uns dieses weltweite Netzwerk dazu, dass wir zu keinem Kunden selbst in Abhängigkeit geraten.

Fakturiert wird ausschließlich in Euro, so dass wir einem Währungskursrisiko nicht direkt ausgesetzt sind. Die Entwicklung des Euro-Kurses im Vergleich insbesondere zum US-Dollar kann sich natürlich auf die Kaufentscheidung unserer Kunden außerhalb Europas auswirken. Dieses Risiko erachten wir indes als sehr gering an, da wir nicht mit drastischen Kurssprüngen zwischen dem Euro und dem US-Dollar rechnen.

Montage

Bei der Montage setzen wir weiterhin ganz auf „Made in Germany“ an unseren Standorten in Deutschland. Durch die hohe Wertschätzung unserer Mitarbeiter haben wir eine sehr geringe Fluktuation und können dadurch das Know-How in der Gesellschaft halten und immer weiter ausbauen. Die höheren Lohnkosten im Vergleich zum Beispiel zu China als größtem Exporteur von Billigliegen nach Europa spiegeln sich dafür auch in der Qualität unserer Produkte wider.

VI Prognosebericht

Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung ist mit dem endgültigen Ende der Corona-Pandemie durch eine positive Grunddynamik der Gesamtkonjunktur gekennzeichnet; gleichzeitig belasten die hohen Energiepreise und die damit zusammenhängende Inflation den Beschaffungsmarkt.

Insofern rechnen wir im Geschäftsjahr 2023 mit einem unter Berücksichtigung der Gesamtumstände leicht höherem Rohergebnis im Vergleich zum Vorjahr und erwarten insgesamt eine weiter positive Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage mit einem Ergebnis auf dem Niveau von 2022.

Die definierten strategischen Ziele für 2023 lauten:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Gharieni Group GmbH, Moers,

Prüfungsurteil zum Jahresabschluss

Ich habe den Jahresabschluss der Gharieni Group GmbH, Moers, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Gharieni Group GmbH, Moers, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der Gesellschafterversammlung für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Die Gesellschafterversammlung ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter Anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

NIEDERSCHRIFT

über die Gesellschafterversammlung der Gharieni Group GmbH, 47443 Moers, Gutenbergstraße 40

in den Geschäftsräumen der Gesellschaft, 47443 Moers, Gutenbergstraße 40, erschien heute, den 31. Oktober 2025 um 16:30 Uhr:

Der Erschienene zu 1. ist alleiniger Gesellschafter der Gharieni Group GmbH in Moers, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts Kleve unter HRB 6141, deren Stammkapital DM 50.000,00 beträgt.

Der Gesellschafter beschloss:

Die Gesellschafterversammlung wurde um 17:00 Uhr geschlossen.