Sphera Solutions GmbH

Sphera Solutions GmbH

Leinfelden-Echterdingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2022

(Vorjahr zum Vergleich)

AKTIVSEITE

PASSIVSEITE

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DIE ZEIT VOM 1. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2022

(Vorjahr zum Vergleich)

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

I. ALLGEMEINE ANGABEN

Die Sphera Solutions GmbH ist im Handelsregister des Amtsgerichts Stuttgart unter HRB 772220 eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Leinfelden-Echterdingen.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2022 wurde nach den handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB erstellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft i.S.v. § 267 Abs. 2 HGB. Die größenabhängigen Erleichterungen des § 288 Abs. 2 HGB werden teilweise in Anspruch genommen.

Der Jahresabschluss wurde unter Anwendung des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt. Bezüglich der Ereignisse oder Gegebenheiten, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen (bestandsgefährdendes Risiko) lässt sich feststellen, dass die Finanzierung für die Jahre 2022 bis 2025 durch eine ungekündigte Patronatserklärung (Fristigkeit der Kündigung: 1 Jahr) des Gesellschafters sichergestellt ist. In Anbetracht der positiven Geschäftsentwicklung wird nicht erwartet, dass diese ausgeübt werden muss.

II. Grundsätze für die BILANZIERUNG und Bewertung

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.

Unter Anwendung des Wahlrechts nach § 248 Abs. 2 HGB wurden in den Vorjahren selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände aktiviert. Diese immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert und werden über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 3 bis 10 Jahren linear planmäßig abgeschrieben. Die Bewertung erfolgte zu Einzelkosten. Dieses Wahlrecht der Aktivierung nach § 248 (2) HGB wird seit 2021 nicht mehr ausgeübt. Die zuvor mit EUR 464.918,96 aktivierten Vermögensgegenstände werden im Sinne der Bilanzkontinuität weiter abgeschrieben - weitere Vermögensgegenstände mit AHK von EUR 819.677,39 wurden einem Impairment unterzogen.

Soweit der nach den vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierfür nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibungen im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert und wird über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 3 bis 13 Jahren planmäßig abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu 800,00 EUR, die im Geschäftsjahr 2022 zugegangen sind, werden in voller Höhe als Aufwand erfasst.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten oder, im Falle einer voraussichtlich dauernden Wertminderung, mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Der Ermittlung des beizulegenden Werts am Bilanzstichtag liegen die Planungen der jeweiligen Unternehmen zu Grunde. Hinsichtlich der den Planungen zu Grunde gelegten Annahmen bestehen Schätzunsicherheiten.

Zum 12.09.2022 hat die Sphera Solutions GmbH die Firma riskmethods Gmbh, München (Amtsgericht München HRB 201766) mit einem bilanzierten Wert von 122.565.159,00 EUR zu 100 % erworben.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgt zu Einzelkosten auf Basis der geleisteten Stunden. Zudem fließen Fremdleistungen, die der Gesellschaft bereits in Rechnung gestellt wurden, in die Bewertung ein. Die ermittelten Wertansätze werden retrograd für Zwecke der verlustfreien Bewertung überprüft und ggf. erforderliche Abschläge vorgenommen.

Die erhaltenen Anzahlungen sind zum Nennwert bilanziert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zunächst mit den Nennwerten bilanziert. Erkennbaren Einzelrisiken bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde durch angemessene Wertabschläge Rechnung getragen.

Der Kassenbestand sowie Guthaben bei Kreditinstituten sind zu Nennwerten angesetzt.

Die Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrags angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle zum Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken. Zukünftige Kostensteigerungen wurden in angemessenem Umfang berücksichtigt. Rückstellungen mit einer Laufzeit von über einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst, der von der Deutschen Bundesbank zum Bilanzstichtag ermittelt wurde.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bilanziert. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen sind zum Nennwert angesetzt.

Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Geldbestände und Bankguthaben in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden am Bilanzstichtag zum Devisenkassamittelkurs in Euro umgerechnet (§ 256a HGB). Bei einer Restlaufzeit über einem Jahr erfolgt die Umrechnung mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt des Entstehens. Bei Wechselkursänderungen bis zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung grundsätzlich zum Wechselkurs des Bilanzstichtags unter Beachtung des Niederstwertprinzips auf der Aktiv- und des Höchstwertprinzips auf der Passivseite.

Die aktiven und passiven Rechnungsabgrenungsposten werden zum Nennwert bewertet.

III. ANGABEN ZUR BILANZ

1. Entwicklung des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Anlagenspiegel, welcher integraler Bestandteil des Anhangs ist.

Der Gesamtbetrag der im abgelaufenen Geschäftsjahr angefallenen Forschungs- und Entwicklungskosten beträgt EUR 1.923.177,25 (Vj. EUR 2.179.120,85). Davon wurden EUR 0 (Vj. EUR 0,00) an selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens aktiviert.

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS UND DER WERTBERICHTIGUNG FÜR DIE ZEIT VOM 1. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2022

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen belaufen sich auf EUR 39.719.402,49 (Vj.: EUR 12.244.320,44) und enthalten Forderungen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 22.403.583,70 (Vj.: EUR 10.245.534,49).

Von den sonstigen Vermögensgegenständen in Höhe von EUR 90.819,28 (Vj.: EUR 65.371,97) haben EUR 89.763,62 (Vj. EUR 64.591,97) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

3. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag

Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag beträgt EUR 0,00 (Vj. EUR -4.353.386,97).

4. Eigenkapital

Gezeichnetes Kapital

Das Grundkapital der Gesellschaft beträgt zum 31. Dezember 2022 satzungsgemäß EUR 319.699,00 und ist eingeteilt in 319.699 Anteile ohne Nennwert.

Kapitalrücklage

Die Kapitalrücklage beträgt EUR 30.237.961,08 (Vorjahr: EUR 30.237.961,08).

5. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von EUR 1.914.691,76 (Vj.: EUR 2.709.880,77) betreffen im Wesentlichen Boni und Erfolgsprämien (EUR 1.157.894,76) sowie Urlaubsverpflichtungen (EUR 320.554,45) und Rückstellungen für Lieferanten (EUR 259.205,71).

6. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 148.603.762,12 (Vj.: EUR 1.465.737,77).

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten:

Es bestehen mittelbare Pensionsverpflichtungen der Gesellschaft im Zusammenhang mit der Unterstützungskasse. Die Bewertung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen erfolgt nach den anerkannten Grundsätzen der Versicherungsmathematik mittels der so genannten "Projected-Unit-Credit-Methode" sowie der Heubeck-Richttafeln 2018 G auf der Grundlage eines Rechnungszinsfußes von 1,87 % p. a. (Vj.: 2,30 % p. a.). Zum 31. Dezember 2022 beträgt der Erfüllungsbetrag der mittelbaren Pensionsverpflichtungen EUR 4.630.623,00 (Vj.: EUR 4.277.088,00).

7. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten entfallen ausschließlich auf externe Kunden und betragen EUR 9.734.156,15 (Vorjahr: EUR 9.654.666,23).

IV. ANGABEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

1. Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten realisierte Erträge aus Währungsumrechnung in Höhe von EUR 12.075,48 (Vj.: EUR 24.317,37).

Im Geschäftsjahr 2022 gab es Erträge in Höhe von EUR 35.523,33 (Vj.: EUR 92.984,98), welche aus der Auflösung von Rückstellungen bestehen.

2. Personalaufwand

Im Posten "Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung" sind Aufwendungen für Altersversorgung (incl. der dotierten Unterstützungskasse) in Höhe von EUR 71.099,68 (Vj.: EUR 474.067,08) enthalten.

3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und auf Sachanlagen

In dem Posten Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände sind planmäßige Abschreibungen i.H.v. EUR 154.955,08 (Vj.: EUR 154.626,49) des Anlagevermögens und außerplanmäßige Abschreibungen i.H.v. EUR 0,00 (Vj.: EUR 691.825,12) auf den niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag enthalten.

4. Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten nicht realisierte Aufwendungen aus Währungsumrechnung in Höhe von EUR 1.004,55 (Vj.: EUR 10.805,73).

5. Finanzergebnis

Es sind in 2022 EUR 142.486,31 an sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge gegen verbundene Unternehmen angefallen (Vj.: EUR 0,00).

Die Zinsen und ähnliche Aufwendungen entfallen in Höhe von EUR 2.966.517,61 (Vj.: EUR 77.561,98) auf verbundene Unternehmen.

6. Ergebnisverwendung

Es wird vorgeschlagen, das Jahresergebnis in Höhe von EUR 5.438.654,11 auf neue Rechnung vorzutragen.

V. Sonstige Angaben

1. Anteilsbesitz & Konzernabschluss

Die Gesellschaft hält am Bilanzstichtag an folgenden Unternehmen eine Beteiligung im Sinne von § 271 Abs. 1 HGB:

¹⁾ aufgestockt von 96,35 % - 3.65 % werden durch die thinkstep Ltd., UK gehalten

²⁾ in 2023 liquidiert

³⁾ 100 % Tochtergesellschaft der thinkstep Ltd. UK

⁴⁾ In 2023 mit Sphera Compliance Ltd. verschmolzen

Die thinkstep (Pty) Ltd. mit Sitz in Fourways/Südafrika wurde im Geschäftsjahr 2023 liquidiert.

Die thinkstep Ltd. UK wurde in 2023 mit der thinkstep Compliance Ltd. zur Sphera Compliance Ltd. verschmolzen.

2. Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2022 wurden durchschnittlich 164 (Vj.: 153) angestellte Mitarbeiter beschäftigt.

3.

3. Sonstige finanzielle Verpflichtungen und Haftungsverhältnisse

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen bestehen per 31.12.2022 in Höhe von EUR:

Bei den sonstigen finanziellen Verpflichtungen handelt es sich um Verpflichtungen aus Miet-, Leasing- sowie Versicherungsverträgen, zu deren Zahlung sich die Gesellschaft vertraglich verpflichtet hat, die aber nicht als Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen sind.

Haftungsverhältnisse aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen

Die Gesellschaft hat gegenüber der thinkstep ApS, Kopenhagen/Dänemark, mit Datum vom 14. Februar 2012, einen "Letter of Support" abgegeben, welcher eine Rangrücktrittserklärung für die Forderungen der Sphera Solutions GmbH (vormals: thinkstep AG) sowie die Zusage finanzieller Unterstützung - sofern notwendig - beinhaltet. Die Forderungen der Gesellschaft gegen die thinkstep ApS betragen zum 31. Dezember 2022 EUR 516.306,86 (Vj.: EUR 516.306,86). Mit einer Inanspruchnahme wird aufgrund der Liquiditätssituation der thinkstep ApS nicht gerechnet. Dem standen Verbindlichkeiten der Sphera Solutions GmbH bei der thinkstep ApS in Höhe von EUR 3.805.243,82 gegenüber.

4. Organe der Gesellschaft

Geschäftsführer der Gesellschaft waren im Jahr 2022:

5. Sonstige Angaben

Die Sphera Solutions GmbH ist ein 100 %-iges Tochterunternehmen der Sphera Inc., IL, U.S.A. Die Sphera Inc., IL, U.S.A., als Muttergesellschaft erstellt einen Konzernabschluss, in dem die Sphera Solutions GmbH, Leinfelden-Echterdingen sowie die o.a. Gesellschaften einbezogen werden und wird nach dortigem Recht veröffentlicht. Die Sphera Inc., IL, U.S.A., ist das Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt.

6. Nachtragsbericht

Der kriegerische Angriff Russlands auf die Ukraine seit dem 24. Februar 2022 führt aus heutiger Sicht zu kaum abschätzbaren Folgen für die Weltwirtschaft. Die Gesellschaft selbst ist sowohl beim Bezug von Leistungen sowie Verkäufen nach Russland kaum betroffen.

Der Anhang zum Jahresabschluss 2022 wurde nach Ablauf der gesetzlichen Frist erstellt.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde in der Gesellschafterversammlung am 30. Mai 2025 festgestellt.

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

A. Grundlagen der Gesellschaft

Geschäftsmodell und Organisationsstruktur

Die Sphera Solutions GmbH, Leinfelden-Echterdingen, adressiert Märkte für Dienstleistungen, Software und Content (Datenbankinhalte) in den Hauptgeschäftsfeldern Produkt- und Unternehmensnachhaltigkeit. Schwerpunkte sind insbesondere die Bereiche Energie- und Carbon-Management sowie Umwelt- und Nachhaltigkeitsmanagement und -reporting. Sie bearbeitet zusammen mit ihren Schwester- und Tochterunternehmen internationale Märkte selbst oder teilweise auch über Partner, wobei der größte Teil der Umsätze in Europa getätigt wird.

Rechtliche Einflussfaktoren auf das Geschäft

Wie auch bei anderen international tätigen Unternehmen wirken zahlreiche in- und ausländische Rechtsvorschriften auf das Geschäft der Firma ein. Dabei handelt es sich v. a. um entwicklungs-, produktions- und vertriebsbezogene Vorschriften, aber auch beispielsweise um steuer-, gesellschafts- und arbeitsrechtliche Regelungen.

Wettbewerb

Die Firma hat eine starke Wettbewerbsposition in den Kern-Bereichen des Leistungsportfolios: sowohl bei Software, Content und Beratung zur Produktnachhaltigkeit, als auch im Markt für Nachhaltigkeitslösungen auf betrieblicher Ebene ist eine weltweite Sichtbarkeit und Marktbearbeitung möglich. Dies beruht auf Referenzkunden in wesentlichen Industriebranchen wie Automobilproduktion, Bauwesen, Handel, Nahrungsmittel und Konsumgüter, Finanzwirtschaft und andere.

Man kann feststellen, dass Märkte im Bereich Energie- und Carbon-Management sowie dem betrieblichen Umwelt- und Nachhaltigkeitsmanagement in den vergangenen Jahren nicht nur weiter gewachsen, sondern auch reifer geworden sind und hier wesentlich stärkere Konkurrenz herrscht als im Bereich Produktnachhaltigkeit. Eine schärfere Wettbewerbssituation ist auch in diesem Bereich durch den weiteren Eintritt von Startups und anderer potenter Wettbewerber zu erwarten.

Kunden, Vertrieb und Marketing

Der Vertrieb der Produkte und Dienstleistungen der Firma erfolgt zurzeit überwiegend direkt, d. h. durch eigene Mitarbeiter, gepaart mit Partnerschaften mit spezialisierten Nischenanbietern sowie die Fokussierung auf bestimmte Interessenscluster.

Eine weitere Sales-Strategie ist das Cross- und Up-Selling in der bestehenden umfangreichen Kundenbasis, in der sich viel Potenzial für zusätzliches, leichter zu akquirierendes Geschäft bietet.

Regionale Expansionen

Das regionale Hauptaugenmerk der Firma richtet sich weiterhin auf Deutschland, die DACH-Region und weitere Wachstumsmärkte in EMEA (Europe, Middle East, Asia), die nicht von Schwester- und Tochterunternehmen abgedeckt werden.

Forschung und Entwicklung

Gerade in der zuvor beschriebenen Wettbewerbssituation kommt einer hohen Innovationskraft und effizienten Entwicklungsumgebung und -prozessen eine wesentliche Bedeutung zu.

Die Firma verfolgt hier die Strategie, die bestehenden Produkte (SoFi, GaBi und MCM) weiterzuentwickeln und zusätzliche von Kunden und Markt angeforderte Module (Funktionalität) in die Produkte einzubauen und dadurch einen Wettbewerbsvorteil zu erhalten.

Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 war insgesamt eine ausreichende Kapazität von Beschäftigten (Mitarbeiter, externe Berater, interne Consultants) dem Entwicklungsbereich zugeordnet.

B. Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Das effektive deutsche BIP-Wachstum für 2022 lag nach Angaben des Statistischen Bundesamtes schlussendlich bei preisbereinigten 1,9 %.

Geschäftsverlauf

Die Veränderung der Umsatzerlöse von TEUR 25.906 in 2021 auf TEUR 33.209 in 2022 ist hauptsächlich auf um TEUR 3.947 gestiegene Serviceumsätze, um TEUR 2.995 gestiegene Softwareumsätze und um TEUR 1.080 gestiegene Content-Umsätze zurückzuführen.

Die Umsatzerlöse mit verbundenen Unternehmen auf TEUR 3.278 (Vj.: TEUR 4.016) sind v.a. durch den Abbau von Abteilungen und der damit verbundenen IC- Weiterbelastung gesunken.

Die Fokussierung liegt weiterhin auf den Kernprodukten (GaBi, SoFi, MCM und Beratungsleistungen) und sorgt für einen beständigen Auftragseingang und Umsatz.

Gegenwärtige und zukünftige Trends und regulatorisches Umfeld

Das Thema Unternehmensnachhaltigkeit ist heute fester Bestandteil der Aufsichtsratsgremien jedes modernen Großunternehmens. Nachhaltigkeitsprogramme werden unter Wachstums-, Branding-, Effizienz-, Investitions-, Risikomanagement- oder Compliance-Gesichtspunkten implementiert. Daraus ergibt sich eine Vielzahl von möglichen Partnerschafts- und Kundenbeziehungen. Daneben werden auch weiterhin Standards wie das Greenhouse Gas Protocol, ISO-Standards, regulatorische Vorgaben (zum Beispiel die CSR-Richtlinie) oder Product Category Rules für Umweltdeklarationen zu einer Standardisierung und Vereinheitlichung der Märkte führen, bis hin zu gesetzlichen Vorgaben, dass und wie Nachhaltigkeit zu berichten ist. Hervorzuheben sind weiter die aktuellen Aktivitäten der EU-Kommission unter den Stichworten Product Environmental Footprint und Organization Environmental Footprint, mit dem Ziel einer Vereinheitlichung und Qualitätssicherung dieser Footprints, die eine erhebliche Signalwirkung in Europa und weltweit haben werden. Ob all diese Entwicklungen dem Geschäftsmodell der Firma immer zuträglich sein werden, lässt sich schwer beurteilen. Eine Mehrzahl dieser Entwicklungen führt aber sehr wahrscheinlich zu generellem Marktwachstum durch steigendes Vertrauen in diese Werkzeuge und Dienstleistungen.

Produktinvestitionen

Die Firma investiert kontinuierlich in Software und Content-Produkte. Die Aufwendungen fallen, wie im Software-Geschäft üblich, an, bevor Vertriebserlöse zu erwarten sind. Ihr war es möglich, im Geschäftsjahr 2022 wesentliche Investitionen sowie (Weiter-)Entwicklungen parallel durchzuführen.

Die Hauptposten sind:

Um unsere Marktposition im Produkt- und Unternehmensnachhaltigkeitsmarkt weiter aufrechtzuerhalten bzw. auszubauen und das Umsatzwachstum für unsere Software- und Datenlösungen zu beschleunigen, sind diese Entwicklungen zwingend notwendig.

Beteiligungen

Im Geschäftsjahr 2022 haben sich die Tochtergesellschaften summarisch positiv entwickelt.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

In den nachfolgenden Ausführungen werden wichtige betriebswirtschaftliche und finanzwirtschaftliche Eckdaten der Firma dargestellt.

a) Vermögenslage

In der folgenden Vermögensübersicht wurden die einzelnen Posten nach wirtschaftlichen und finanziellen Gesichtspunkten zusammengefasst.

Langfristige Aktiva

Die Firma verfügt insgesamt über langfristige Aktiva in Höhe von TEUR 123.104 (Vorjahr: TEUR 710).

Zum Bilanzstichtag befinden sich keine nennenswerten Sachanlagen (TEUR 151; Vorjahr: TEUR 134) in der Firma, da ein wesentlicher Teil der IT-Infrastruktur und der Anlagegegenstände geleast ist.

Die Finanzanlagen bestehen aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften der Firmengruppe.

Der Rückgang bei den immateriellen Vermögensgegenständen ist auf planmäßige Abschreibungen zurückzuführen.

Kurzfristige Aktiva

Die kurzfristigen Aktiva haben sich im Vergleich zum Vorjahr (TEUR 20.885) auf TEUR 52.080 erhöht, was auf einen Anstieg der Forderungen gegen verbundene Unternehmen (Erwerb riskmethods) zurückzuführen ist.

Hinsichtlich der Veränderung der liquiden Mittel verweisen wir auf die Erläuterungen der Finanzlage.

Eigenkapital

Gezeichnetes Kapital und Kapitalrücklage sind unverändert zum Vorjahr. Der Bilanzverlust verringerte sich durch den Jahresüberschuss um TEUR 5.439 auf TEUR 29.472 (Vorjahr: TEUR 34.911).

Die Notwendigkeit des Ausweises eines bilanziell negativen Eigenkapitals (Vj. TEUR -4.353) entfällt damit.

Bezüglich der Ereignisse oder Gegebenheiten, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen (bestandsgefährdendes Risiko) lässt sich feststellen, dass die Finanzierung für die Jahre 2022 bis 2025 durch eine ungekündigte Patronatserklärung (Fristigkeit der Kündigung: 1 Jahr) des Gesellschafters sichergestellt ist. In Anbetracht der positiven Geschäftsentwicklung wird nicht erwartet, dass diese ausgeübt werden muss.

Kurzfristiges Fremdkapital

Das kurzfristige Fremdkapital der Gesellschaft beträgt in Summe TEUR 156.862 (Vorjahr: TEUR 16.180) und besteht zum überwiegenden Anteil aus Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (TEUR 156.451).

Die Rückstellungen haben sich auf TEUR 2.205 (Vorjahr: TEUR 2.710) verringert betreffen im Wesentlichen Boni und Erfolgsprämien (TEUR 1.158) sowie Urlaubsverpflichtungen (TEUR 321) und Rückstellungen für Lieferanten (EUR 259). Die Verbindlichkeiten aus erhaltenen Anzahlungen haben sich auf TEUR 6 (Vorjahr: TEUR 9) verringert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen haben sich auf TEUR 156.451 erhöht, was auf ein Darlehen des Gesellschafters für den Erwerb der riskmethods GmbH zurückzuführen ist.

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten entfallen ausschließlich auf externe Kunden und betragen TEUR 9.734 (Vorjahr: TEUR 9.655).

Langfristiges Fremdkapital

Das langfristige Fremdkapital beinhaltet die Verbindlichkeiten aus der dotierten Unterstützungskasse in Höhe von TEUR 4.630 (Vorjahr: TEUR 4.277), welches unter sonstigen Verbindlichkeiten verbucht ist (siehe auch Anhang zum Jahresabschluss).

b) Finanzlage

Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 beinhaltet der Finanzmittelfonds ausschließlich Guthaben bei Kreditinstituten. Die Finanzlage der Gesellschaft wird damit als gut eingestuft.

Im laufenden Geschäftsjahr hat sich ein positiver Cashflow aus operativer Tätigkeit von TEUR 3.217 ergeben. Dieser ist v.a. auf das handelsrechtliche Ergebnis zurückzuführen.

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit ist durch den Erwerb der riskmethods GmbH sowie kleinere Anschaffung der Geschäftsausstattung mit TEUR 122.676 negativ.

Im Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten (ausschließlich IC) wurden alte IC-Finanzverbindlichkeiten getilgt, dieser beträgt jedoch durch die Gewährung von Darlehen zum Erwerb der riskmethods GmbH von TEUR 119.977.

Der Finanzmittelfonds ist zum Stichtag deutlich positiv und beträgt TEUR 2.468 (Vorjahr: TEUR 1.950).

c) Ertragslage

Die folgende Ertragsübersicht wurde unter betriebswirtschaftlichen Aspekten aus der Gewinn- und Verlustrechnung abgeleitet.

Betriebliche Leistung

Im Vergleich zum Vorjahr sind TEUR 7.303 bzw. 28.2 % mehr Umsatzerlöse erzielt worden (siehe auch Anhang zum Jahresabschluss.

Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen, die in den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen werden, betrugen in diesem Jahr TEUR 36 (Vorjahr: TEUR 93).

Die Gesamtleistung hat sich damit um TEUR 7.960 auf insgesamt TEUR 34.138 (Vorjahr: TEUR 26.178) erhöht.

Betriebliche Aufwendungen

Die bezogenen Leistungen setzen sich aus projektbezogenen Software- und Beratungskosten (Dienstleister) sowie Weiterberechnungen des Gesellschafters zusammen. Diese sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 2.231 auf TEUR 7.156 gestiegen.

Die Personalaufwendungen verringerten sich um TEUR 1.383 auf TEUR 13.185 (Vorjahr: TEUR 14.568).

Die Abschreibungen sind im Geschäftsjahr 2022 um TEUR 903 auf TEUR 283 (Vorjahr: TEUR 1.186) gefallen.

Die betrieblichen Aufwendungen sind mit TEUR 3.847 (Vorjahr: TEUR 3.860) auf dem Niveau des Vorjahres.

Jahresergebnis

Es konnte ein positives Jahresergebnis mit TEUR 5.439 ausgewiesen werden (Vj. TEUR 1.920).

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2022 wurden durchschnittlich 164 (Vorjahr: 153) Mitarbeiter beschäftigt. Zum Stichtag 31. Dezember 2022 waren 177 Mitarbeiter bei der Gesellschaft angestellt.

Gesamtaussage

Die wesentlichen Kennzahlen (finanzieller Leistungsindikatoren), nach dem die Gesellschaft gesteuert wird, sind die externen Umsatzerlöse und das EBITDA nach US-GAAP.

Die externen Umsatzerlöse nach US-GAAP wurden mit TEUR 28.217 (Vj.: TEUR 21.735) um 29.8 % gesteigert.

Im Geschäftsjahr 2022 hat sich das EBITDA nach HGB auf TEUR 9.749 (Vj.: TEUR 3.516) deutlich verbessert.

Damit war das Geschäftsjahr sowohl aus Umsatz als auch aus Ertragssicht (EBITDA) sehr positiv.

D. Prognose-, Risiken- und Chancenbericht

Prognosebericht

Voraussichtliche gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Der Internationale Währungsfonds (IWF) hat seine Erwartungen an das deutsche Wirtschaftswachstum im kommenden Jahr im Vergleich zur vergangenen Prognose herabgesenkt. 2025 werde die deutsche Wirtschaft nur um 0,8 Prozent wachsen, teilte die Organisation in ihrem "World Economic Outlook" vom 22.10.2024 mit. Im Juli hatte sie noch ein Wachstum von 1,3 Prozent im kommenden Jahr vorhergesagt.

Damit ist der IWF pessimistischer als die Bundesregierung. Die rechnet für das kommende Jahr derzeit mit einem Wachstum von 1,1 Prozent. Optimistischer als die Regierung ist der IWF hingegen bei den Aussichten für das laufende Jahr: Hier erwartet er eine Stagnation mit einem Wachstum von null Prozent, während die Bundesregierung davon ausgeht, dass die deutsche Wirtschaft 2024 um 0,2 Prozent schrumpft.

Sphera weltweit und die Sphera Solutions GmbH adressiert die Märkte für Dienstleistungen, Software und Content in den Bereichen Energie und Carbon Management, Umwelt und Nachhaltigkeitsmanagement und -reporting in den Bereichen Corporate, Produkt, Supply Chain und Materials Compliance. Die Firma bearbeitet diese Märkte selbst, über Tochterunternehmen oder Partner im internationalen Maßstab, wobei der größte Anteil der Umsätze in Deutschland getätigt wird.

Alle genannten Märkte können in den nächsten Jahren deutlich wachsen. Jedoch gibt es, da diese Märkte zum Teil erst am Entstehen sind, nur wenige Aussagen zu Marktgrößen und Wachstumsraten. Die Entwicklung ist überwiegend durch das Zusammenspiel von Marktteilnehmern und Endkunden gegeben, die öffentliche Hand kann jedoch beschleunigend oder auch bremsend auf die Entwicklung einwirken.

Voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft

Die Gesellschaft verzeichnet im Jahr 2023 weiteres externes Umsatzwachstum (externer Umsatz nach US-GAAP: TEUR 32.773) gegenüber 2022 (externer Umsatz nach US-GAAP: TEUR 28.217) und damit 2022 ein weiter steigendes Wachstum von ca. 16 %.

Die Gesellschaft verzeichnet im Jahr 2024 weiteres externes Umsatzwachstum (externer Umsatz nach US-GAAP: TEUR 35.108) gegenüber 2023 (externer Umsatz nach US-GAAP: TEUR 32.773) und damit 2024 ein weiter steigendes Wachstum von ca. 7 %.

Die Firma erwartet für das Jahr 2025 eine Fortsetzung des positiven Trends mit Wachstumsraten zwischen 5 % und 15 %.

Eine intensivere Betreuung der Bestandskunden wird angestrebt, um hier Up- und Cross-Selling Möglichkeiten auszuschöpfen. Des Weiteren wird der Fokus auf der Akquise neuer Kunden liegen.

Des Weiteren werden in den Jahren 2023 bis 2025 weitere Entwicklungsprojekte in die zu vertreibende Software fortgeführt.

Wie vorhergesagt, wurde in 2022 ein Gewinn nach HGB und ein positives Ergebnis (EBITDA) i.H.v. TEUR 9.749 erzielt. Im Jahr 2023 betrug das Ergebnis nach US-GAAP TEUR 2.666 und für 2024 TEUR 8.540. In 2025 wird das Ergebnis sowohl nach US-GAAP als auch HGB nach unserer Planung weiterhin positiv sein und weiter leicht steigen.

Hinsichtlich der Entwicklung der Liquidität im Planungszeitraum wird auf den Unterabschnitt "Risikobericht - Cashflow und Liquidität" verwiesen.

Risikobericht

Der kriegerische Angriff Russlands auf die Ukraine seit dem 24. Februar 2022 führt aus heutiger Sicht zu kaum abschätzbaren Folgen für die Weltwirtschaft. Die Gesellschaft selbst ist sowohl beim Bezug von Leistungen sowie Verkäufen nach Russland kaum betroffen.

Vertriebsrisiko

Die Firma ist abhängig von der Nachfrage nach Nachhaltigkeitslösungen. Es besteht daher das generelle unternehmerische Risiko, dass die von der Gesellschaft verfolgte Wachstumsstrategie als Anbieter von Nachhaltigkeits-Software, -Datenbankinhalten und -Dienstleistungen nicht so zügig wie beabsichtigt umsetzbar ist.

Der Vertriebsprozess für die Lösungen der Firma kann langwierig sein und führt nicht in jedem Fall zum Abschluss eines entsprechenden Vertrages.

Der Erfolg der Firma wird davon abhängen, weiterhin innovative Produkte zu entwickeln und erfolgreich im Markt einzuführen. Die Entwicklung dieser Produkte ist mit erheblichen finanziellen und wirtschaftlichen Risiken verbunden. Sie erfordert im Regelfall eine Vorfinanzierung, ohne dass eine Garantie für Umsatz oder wirtschaftlichen Erfolg gegeben ist.

Projekte und Produkte

Die Firma ist als Hersteller von Software, die teilweise auch die Einbindung von Fremdsoftware ermöglicht, im besonderen Maße von der Verfügbarkeit und Kompatibilität zu Soft- und Hardwaresystemen anderer Hersteller abhängig. Sie managt dieses Risiko durch den Aufbau von interner Entwicklungskompetenz, insbesondere in Bezug auf das SoFi-Produkt.

Qualifiziertes Personal

Die Firma ist von der Bindung und Beschaffung von qualifiziertem Personal und Personen in Schlüsselpositionen abhängig. Das Geschäftsmodell der Gesellschaft erfordert hochqualifiziertes Personal, welches nicht ohne weiteres auf dem Arbeitsmarkt verfügbar ist.

Internationalisierungsstrategie

Die Internationalisierungsstrategie der Firma könnte aufgrund von Markteintrittsbarrieren oder starken lokalen Wettbewerbern nicht oder nur verzögert zu den erwarteten Umsatzsteigerungen führen. Eingesetztes Kapital könnte, insbesondere auch aufgrund der Komplexität der mit der Internationalisierung zwangsläufig verbundenen Strukturen, verloren gehen.

Cashflow und Liquidität

An originären Finanzinstrumenten werden insbesondere Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie erhaltene Anzahlungen für Kundenprojekte genutzt. Die Risikosteuerung (Ausfall-, Liquiditäts- und Zahlungsstromrisiken) erfolgt über unser Forderungsmanagement.

Das Forderungsmanagement der Gesellschaft hat sich bewährt. Neben den klassischen Forderungsmanagementaktivitäten werden, wenn möglich, Anzahlungen bei Projekten unter anderem bereits bei Auftragseingang abgerechnet. Gegenüber Dritten außerhalb der Unternehmensgruppe bestehen keine nennenswerten überfälligen Forderungen. Wesentliche Forderungsausfälle werden auch zukünftig nicht erwartet.

Währungsrisiken

Ein Teil der Umsätze wird im nordamerikanischen und asiatischen Raum sowie in England, Schweiz und Dänemark getätigt. Ebenso werden Intercompany-Verrechnungen teilweise in Landeswährung vorgenommen. Insofern unterliegt die Firma den üblichen Fremdwährungsrisiken. Ein Währungs-Hedging oder Termingeschäfte werden momentan nicht durchgeführt.

Risikomanagementsystem

Die kurzen Wege und die flachen Hierarchien innerhalb der Firma gewährleisten ein schnelles und effizientes Risikomanagement. Zusammen mit den bestehenden Controlling-Instrumenten ist gewährleistet, dass die Wirkung der identifizierten Risiken auf das Ergebnis und die Liquidität laufend überprüft wird.

Ziel des Risikomanagementsystems ist die frühzeitige und vollständige Identifikation und Bewertung der Risiken, deren rechtzeitige Kommunikation an die Entscheidungsträger sowie konsequente Überwachung und Steuerung. Dabei handelt es sich um klassische Controlling-Instrumente, wie beispielsweise kurzfristige sowie langfristige Planungen, deren monatliche bzw. quartalsweise Gegenüberstellung mit den aktuellen Ergebnissen und denen des Vorjahres sowie Instrumente zur Risikoidentifikation, Risikoanalyse und -bewertung unter Beschreibung adäquater Gegenmaßnahmen und konsequenter Nachverfolgung.

Chancenbericht

Chancen durch eine positive gesamtwirtschaftliche Lage

Die gesamtwirtschaftliche Lage hat deutlichen Einfluss auf unser Geschäft, unsere Finanz- und Ertragslage und unsere Cashflows. Der Ausblick für 2025 wird durch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen und Entwicklungen (siehe dort) beeinflusst.

Auch durch die Ergebnisse des Jahres 2022 sind wir in unserer Ansicht bestärkt, dass wir in Produkt- und Unternehmensnachhaltigkeitssoftware von einem akzelerierten Wachstum, das über dem Durchschnittswachstum der allgemeinen IT-Services liegt, ausgehen können. Sollte sich durch weitere Ereignisse ein stärkeres gesamtwirtschaftliches Bewusstsein mit einer damit verbundenen Nachfrage ergeben als in diesem Ausblick dargestellt, könnten unsere Umsätze und Ergebnisse unseren aktuellen Ausblick und die mittelfristigen Perspektiven übertreffen.

Chancen durch nachhaltige regionale Expansion

Durch geeignete Managementstrukturen und die einhergehende Fokussierung besteht die Chance, unsere bereits vorhandenen Regionalgesellschaften stärker zu unterstützen und dadurch dort Wachstum und Profitabilität zu schaffen.

Chancen durch den Auf- und Ausbau unseres Partnernetzes

Die Firma hat die Chance, den Auf- und Ausbau ihres Partnernetzwerkes zu forcieren. Eine globale Marktabdeckung und effiziente Weiterentwicklung bestehender Technologien wird nur über geeignete Partnerunternehmen ressourceneffizient möglich sein.

Chancen durch unsere Mitarbeiter

Das Nachhaltigkeits-Know-how und die Motivation unserer Mitarbeiter sind marktführend. Unsere Mitarbeiter sind die Basis unserer Innovationen, der Wertschöpfung für unsere Kunden und damit letztendlich für unser weiteres Wachstum.

Chancen durch langjährige Kundenbeziehungen

Die Firma vertreibt ihre Lösungen nach Branchen, Geschäftsgebieten und Regionen. Individuelle bzw. branchenspezifische Kundenlösungen zu schaffen ist dabei unser Hauptfokus. Durch unsere mittlerweile langfristigen Kundenbeziehungen im Nachhaltigkeitsbereich haben wir uns oft als "trusted partner of choice" für viele international operierende Großkonzerne etabliert und wollen diese Position weiter konsequent ausbauen.

Zusammenfassung

Zusammenfassend ist festzustellen, dass aus Sicht der Geschäftsführung der Gesellschaft erhebliche Chancen bestehen, sich im aktuellen wirtschaftlichen Umfeld erfolgreich und gestärkt im Markt und gegenüber der Konkurrenz zu behaupten. Insbesondere die Fokussierung auf vertikale Märkte und somit auf Segmente mit einer höheren Marge sowie die flachen Hierarchien, kurzen Entscheidungswegen und ein effektives Informationsmanagement erlauben es der Firma, sich schnell auf veränderte Markt- und Rahmenbedingungen einstellen zu können. Das größte Risiko der Gesellschaft ist und bleibt das Vertriebsrisiko mit dem damit eingehenden negativen Einfluss auf den Umsatz und somit auf das Ergebnis und die Liquidität.

BESTÄTIGUNGSVERMERKS DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Sphera Solutions GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Sphera Solutions GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Sphera Solutions GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.