TARA Steel Trading GmbH

TARA Steel Trading GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

der TARA Steel Trading GmbH, Düsseldorf

A. Wirtschaftsbericht

I. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Die Geschäftstätigkeit der Tara Steel Trading GmbH erstreckt sich auf den Handel, Kauf und Verkauf von Stahl, Maschinen und Ersatzteilen, Rohmaterial, jedem Bedarf für die Stahlproduktion sowie auf den Verkauf von Stahlerzeugnissen.

Im abgeschlossenen Geschäftsjahr musste sich die Gesellschaft den folgenden Rahmenbedingungen stellen:

Das Jahr 2023 war wie das Vorjahr durch die anhaltenden bewaffneten Konflikte in der Welt geprägt. Diese Auswirkungen schlugen sich in der Entwicklung der Weltwirtschaft, als auch in den Inflationsraten nieder. Nach Einschätzung des Internationale Währungsfonds lag das Wachstum der Weltwirtschaft bei 3,1 % (Vorjahr 3,4 %).

Das Wachstum der Wirtschaft entwickelte sich in den wichtigsten Wirtschaftsnationen wie folgt: USA 2,5 % (Vorjahr 1,9 %); Kanada 1,5 % (Vorjahr 3,8 %); Frankreich 0,7 % (Vorjahr 2,5 %); Italien 0,7 % (Vorjahr 3,9 %); GB 0,6 % (Vorjahr 4,3 %); VR China 5,2 % (Vorjahr 3,0 %) EU 0,5 (Vorjahr 3,3 %).

In der Bundesrepublik Deutschland, dem Sitz der Tara Steel Trading GmbH, war die Entwicklung des Bruttoinlandsprodukts laut Berechnung (preis- und kalenderbereinigt) des Statistischen Bundesamtes rückläufig. Im Jahresvergleich 2023 / 2022 ergibt sich hier ein Rückgang von 0,3 % (Vorjahr 1,8 %).

In 2023 entwickelte sich die Inflation, in den größten Volkswirtschaften unterschiedlich: EU (27) 6,4 % (Vorjahr 9,2 %); G7 4,5 % (Vorjahr 7,1 %); G20 6,4 % (Vorjahr 8,6 %); USA 4,1 % (Vorjahr 8,0 %); Kanada 3,9 % (Vorjahr 6,8 %); Frankreich 4,9 % (Vorjahr 5,2 %); Deutschland 5,9 % (Vorjahr 6,9 %); Italien 5,6 % (Vorjahr 8,2 %); UK 6,8 % (Vorjahr 7,9 %); VR China 0,2 % (Vorjahr 2,0 %); Indien 5,6 % (Vorjahr 5,9 %); und Japan 3,2 % (Vorjahr 2,5 %).

Die Preise für Rohstoffe und Energie entwickelten sich in 2023 wie folgt:

Quelle: https://www.finanzen.net

1) PREIS IN USD JE TONNE

2) PREIS IN USD JE DRY METIC TON

3) PREIS IN USD JE BARREL

4) PREIS IN USD JE FEINUNZE

Die Entwicklung der Tara Steel Trading GmbH ist nach wie vor durch sehr unterschiedliche exogene Faktoren beeinflusst. Hier wirken neben den gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen - wie Konjunkturverlauf, Preisentwicklungen, Entwicklungen auf den Arbeits- und Finanzmärkten sowie der öffentlichen Finanzen - auch sehr stark politische und regulatorische Entscheidungen auf das Unternehmen ein.

Aufgrund der Tatsache, dass der Anteilseigner der Tara Steel Trading GmbH iranischer Natur ist, muss sich unser Unternehmen darüber hinaus mit Beschränkungen auseinandersetzten die weit über die geltenden Sanktionen hinausgehen (siehe Erklärungen zu sonstige Vermögensgegenstände und Sondereffekte). In diesem Zusammenhang verweisen wir auf unsere Ausführung im Teil " Spezieller Risikobericht".

Wirtschaftliche Lage der Branche

Die World Steel Association verzeichnete bei der globalen Stahlproduktion im Jahresvergleich 2023 / 2022 einen minimalen Rückgang von 0,5 Mio. Tonnen (Vorjahr -3,7 %). Die weltweite Stahlproduktion betrug in 2023 1.888,2 Mio. Tonnen (Vorjahr 1.888,7 Mio. Tonnen).

Aufgrund gebiets- bzw. länderspezifischer Rahmenbedingungen / Herausforderungen entwickelte sich die Stahlproduktion nicht in allen Regionen der Welt gleich.

II. Lage des Unternehmens

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft ist gegenüber dem Vorjahr stabil geblieben. Die Struktur des kurz- und langfristigen Vermögens und der Verbindlichkeiten ist geprägt durch das Geschäftsmodell der Tara Steel Trading GmbH.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr entwickelte sich unsere Bilanz zum Vorjahr wie folgt:

Das Anlagevermögen (T€ 948,6, Vorjahr T€ T€ 983,3) weist zum 31.12.2023 einen um T€ 34,7 niedrigeren Wert als zum Vorjahr aus. Hierbei ist zu vermerken, dass neben der planmäßigen Abschreibung in Höhe von T€ 29,6 und eine Rückerstattung für Gebäude in Bau T€ 5,9, Ersatzinvestitionen in Höhe von T€ 0,8 getätigt wurden.

Das Umlaufvermögen (T€ 60.047,2, Vorjahr T€ 55.811,5) erhöhte sich um T€ 4.235,7. Im Jahresvergleich nahmen die Vorräte (T€ 13.583,8, Vorjahr T€ 4.781,8) um T€ 8.802,0 zu, der Forderungsbestand (T€ 46.198,1, Vorjahr T€ 49.689,9) um T€ 3.491,8 ab. Der Bankbestand (T€ 265,3, Vorjahr T€ 1.339,8) hingegen nahm um T€ 1.074,5 ab.

Unter den Vorräten in der Unterposition unfertige Erzeugnisse / Leistungen wird ein Bestand von T€ 557,6 (Vorjahr T€ 109,0) ausgewiesen. Es handelt sich hierbei um bereits erbrachte Leistungen für mehrere Serviceaufträge, welche zum Teil in 2024 und in 2025 beendet und abgerechnet werden.

Zum Jahresende erhöhte sich der Bestand an fertigen Erzeugnissen und Waren (T€ 2.366,7 Vorjahr T€ 1.652,5) um T€ 714,2. Die Waren werden ausschließlich für Kundenaufträge bestellt. Durch ein konsequentes überwachen der Wareneingänge und der Liefertermine konnten in 2023 Kundenaufträge zeitnah ausgeliefert werden.

Der Bestand an geleisteten Anzahlungen an Lieferanten erhöhte sich im Jahresvergleich von T€ 3.020,3 auf T€ 10.659,5. Die Erfüllung der vertraglichen Verpflichtung der Lieferanten ist hierbei abhängig von der Produktionszeit der bestellten Güter.

Durch ein konsequentes Forderungsmanagement werden die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu den vereinbarten Zahlungszielen vereinnahmt. Der Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betrug zum Jahresende T€ 504,3 (Vorjahr T€ 536,9).

Die sonstigen Vermögensgegenstände weisen zum 31.12.2023 einen Bestand von T€ 45.693,8 (Vorjahr T€ 49.153,0) aus und beinhaltet ein Steuerguthaben in Höhe von T€ 1.071,8 (Vorjahr T€ 1.156,7) sowie Forderungen gegenüber Kreditoren in Höhe von T€ 44.621,5 (Vorjahr T€ 47.996,3).

Hierbei ist anzumerken, dass in den Forderungen gegenüber Kreditoren eine geleistete Anzahlung an einen Lieferanten in Höhe von T€ 35.946,7 enthalten ist. Der Lieferant sieht sich leider außerstande, aufgrund des Ausstieges der USA aus dem Atomabkommen mit dem Iran, weder seinen vertraglichen Verpflichtungen nachzukommen noch die erhaltende Anzahlung zu erstatten. Die hier anhängige Klage der Tara Steel Trading GmbH wurde am 26.11.2021 vor dem LG Frankfurt verhandelt. Mit dem Urteil vom 01.04.2022 wurde der Lieferant zur Rückzahlung des ausstehenden Betrages zzgl. Zinsen, Schadensersatz sowie der Übernahme der Verfahrenskosten verurteilt. Die von Gegenseite eingereichte Berufung gegen das Urteil vom 01.04.2022 wurde abgewiesen. Gegen die Ablehnung der Berufung legte die Gegenseite Rechtmittel bei dem BGH ein. Zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichtes wurde das Anliegen der Gegenseite noch nicht vor dem BGH verhandelt. Da der Zeitpunkt der Rückzahlung immer noch nicht bekannt ist, wird diese Forderung nach wie vor in die sonstigen Vermögensgegenstände ausgewiesen.

Die Tara Steel Trading GmbH verfügte zum 31.12.2022 über einen Bankbestand in Höhe von T€ 265,3 (Vorjahr T€ 1.339,8).

Im abgelaufenen Geschäftsjahr nahmen die Verbindlichkeiten der Tara Steel Trading GmbH von T€ 47.978,9 auf T€ 51.904,4 zu. Diese beinhalten erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen mit T€ 1.046,8 (Vorjahr T€ 419,2), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit T€ 180,7 (Vorjahr T€ 953,4), Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen mit T€ 50.676,9 (Vorjahr T€ 46.232,4) sowie die sonstigen Verbindlichkeiten mit T€ 0,0 (Vorjahr T€ 373,9).

Die Finanzlage unseres Unternehmens ist geordnet. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet Verbindlichkeiten innerhalb der Zahlungsfristen zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Zum 31.12.2023 verfügte die Gesellschaft über ein Eigenkapital von rd. T€ 7.670,7 (Vorjahr T€ 7.397,8). Der Anteil des Eigenkapitals an der Bilanzsumme beträgt rd. 12,6 %. Das Geschäftsjahr 2023 schließt mit einem Gewinn in Höhe von T€ 272,9 (Vorjahr T€ 75,0), die Eigenkapitalrendite beträgt rd. 3,69 %.

Das Fremdkapital besteht überwiegend aus kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Finanzierung erfolgt hauptsächlich durch die Muttergesellschaft und Vorkasse der großen Stahlwerke.

Unsere Ertragslage ist durch Fokussierung auf Qualitätsprodukte gekennzeichnet.

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt unser Fokus auf:

- Umsatzentwicklung

- Betriebsergebnis

- Rohertragsmarge

Darüber hinaus wird der Unternehmenswert der Tara Steel Trading GmbH neben den finanziellen auch von nichtfinanziellen Einflussfaktoren bestimmt. Sie betreffen die Beziehungen des Unternehmens zu Kunden und Mitarbeitern.

Die Tara Steel Trading GmbH erzielte im Geschäftsjahr 2023 einen Umsatz von T€ 7.233,4 (2022 T€ 8.404,1) und erwirtschaftete dabei einen Jahresüberschuss von T€ 272,9 (2022 T€ 75,0).

Umsatz + Absatzmengen 2023-2022 (gerundet in volle Tausend)

Das Geschäftsjahr 2023 wurde mit der Abwicklung des Auftragsbestandes fortgeführt. Gegenüber dem Vorjahr verminderte sich der Umsatz um T€ 1.170,7 auf T€ 7.233,4.

Der Rohertrag nahm im Jahresvergleich um T€ 83,3 (2023 T€ 541,1 Vorjahr T€ 624,4) ab.

Das Ergebnis vor Ertragsteuern, bereinigt um die neutralen und periodenfremden Erträge und Aufwendungen, betrug im abgelaufenen Geschäftsjahr T€ -502,1 (Vorjahr T€ -562,7).

Die Rohertragsmarge, welche den wichtigsten finanziellen Leistungsindikator der Tara Steel Trading GmbH bildet, beträgt im Geschäftsjahr 2023 rd. 7,0 % (Vorjahr 7,3 %).

Unsere wirtschaftliche Lage zum 31.12.2023 ist insgesamt als gut zu bezeichnen.

B. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens

Die Entwicklungsmöglichkeiten der Tara Steel Trading GmbH sind nach wie vor, durch die im Jahr 2018 einseitige Aufkündigung der USA des Atom-Abkommens zwischen dem Iran und der Gruppe 5+1, stark eingeschränkt. Die Verhandlungen über die Rückkehr der USA, sowie die Anpassung des Abkommen aus dem Jahr 2015 waren Anfang 2022 sehr vielversprechend, führten aber bis jetzt zu keiner Lösung.

Da sich diese voran beschriebene Ausgangssituation sich bis zum heutigen Tage nicht geändert hat, müssen wir daher aus heutiger Sicht davon ausgehen, dass wir bis zum Abschluss eines überarbeitenden / neuen Abkommens, ein nur eingeschränktes Leistungsspektrum unseren Kunden anbieten können. Des Weiteren kann auch nicht ausgeschlossen werden, dass aufgrund der Maßnahmen der US-Regierung zur Unterbindung von Geschäften mit dem Iran und den dadurch ausgeübten Druck, weitere Geschäftspartner die Geschäftsbeziehung einstellen. Wir verweisen hier auf unsere vorherigen Ausführungen.

Zur Frage der möglichen weiteren Entwicklung unseres Unternehmens verweisen wir auf unsere Ausführungen im nachfolgenden Risiko- und Prognosebericht.

II. Risikobericht

1. Allgemeiner Risikobericht

Der ständig schwankende Stahlpreis sowie die Zeitspanne zwischen Wareneinkauf und Warenlieferung sind die vorherrschenden Risikofaktoren, die den Geschäftsverlauf stark beeinflussen. Die Gesellschaft begrenzt diese Risiken, indem sie Vereinbarungen über den Verkauf von Waren bereits vor dem Einkauf trifft. In den Verkaufskontrakten werden Preise für längere Zeit fixiert, sodass Preisschwankungen von Stahlprodukten auf den Weltmärkten keinen Einfluss mehr auf den Geschäftsverlauf nehmen können.

Sämtliche Ein- und Verkäufe der Tara Steel Trading GmbH werden auf Euro-Basis getätigt. Somit sind Währungsrisiken ausgeschlossen.

Risikomanagementziele - Der unternehmensweiten Risikobegrenzung (IKS) misst die Tara Steel Trading GmbH einen hohen Stellenwert bei. Das Risikomanagement der Tara Steel Trading GmbH hat das Ziel, potenzielle Risiken sehr frühzeitig zu identifizieren, zu klassifizieren und systematisch zu erkennen, um durch geeignete Maßnahmen drohenden Schaden für das Unternehmen abzuwenden und eine Bestandsgefährdung auszuschließen. Das Risikomanagement soll jederzeit sicherstellen, dass finanzielle Risiken, Rechtskonformitäts- und Sicherheitsrisiken auf einem für das Unternehmen tragbaren Niveau gehalten werden.

Zur Überwachung und Steuerung der relevanten Risiken wird ein monatliches Risikomanagementsystem mit einer aussagekräftigen Analyse der wichtigsten Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz genutzt. Abweichungen und Besonderheiten werden dadurch zeitnah festgestellt und unterstützen die Geschäftsführung dabei, Geschäftsrisiken frühzeitig zu erkennen und wirksame Gegenmaßnahmen ergreifen zu können. Operative Risiken, die in den Bereichen Einkauf, Vertrieb und Logistik möglicherweise entstehen können, werden durch interne Kontrollmechanismen der Tara Steel Trading GmbH frühzeitig erkannt und offengelegt, so dass ein rasches Handeln und Gegensteuern ermöglicht wird. Darüber hinaus räumt die Tara Steel Trading GmbH dem Forderungsmanagement und der Planung der Liquiden Mittel höchste Priorität ein.

Unsere Gesellschaft wird sich auch in Zukunft auf die permanente Optimierung des Risikomanagements konzentrieren.

Darüber hinaus sehen wir ein weiteres Risiko für die Fortführung des derzeitigen Geschäftsmodells der Tara Steel Trading GmbH in der eventuellen Wiedereinführung der bis zum 16.01.2016 gültigen Sanktionen gegen den Iran.

Wir verweisen hier auf unsere Ausführungen im nachfolgenden Teil " Spezieller Risikobericht".

Gegenüber dem Wettbewerb am Markt und den Herausforderungen, die nicht unter politischem Einfluss stehen, sehen wir unser Unternehmen, die Tara Steel Trading GmbH, weiterhin als gut positioniert an.

2. Spezieller Risikobericht

Wie bereits im vorangegangenen Abschnitt " Geschäfts- und Rahmenbedingungen" erwähnt, ist der Gesellschafter der Tara Steel Trading GmbH iranischer Natur. Aufgrund dieser Tatsache kann das Geschäftsmodell / das Leistungsspektrum der Tara Steel Trading GmbH, bei der Wiedereinführung alter Sanktion ("Snap-Back"-Mechanismus aus dem Atomabkommen) und / oder die Auferlegung neuer Sanktionen, weiter eingeschränkt werden bzw. die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes unmöglich machen.

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Forderungsmanagement. Das Risiko von Forderungsausfällen wird weitgehend durch Vorkasse ausgeschlossen.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Finanzmanagement verfolgt das Unternehmen eine durchaus konservative Risikopolitik.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein effizientes Mahnwesen.

III. Prognosebericht

Da sich die Ausgangssituation bezüglich des Atomabkommens nicht geändert hat, war Geschäftsjahr 2023 u.a. durch die negativen Auswirkungen des Ausstiegs der USA aus dem Atomabkommen insoweit geprägt, dass der Ausbau bestehender Geschäftsbeziehungen und die Akquirierung neuer Geschäfte, seitdem erheblich erschwert werden.

Daher müssen wir aus heutiger Sicht davon ausgehen, dass unser Unternehmen nicht im vollen Umfang als "normaler Akteur" am Wirtschaftsleben teilnehmen kann. Diese Annahme beruht nicht auf rechtliche Fakten, sondern auf Reaktionen von Banken und Lieferanten, die sich aufgrund ihrer internen Risikobewertung aus dem Irangeschäft zurückgezogen haben.

Der seit dem Februar 2022 andauernde militärische Konflikt zwischen Russland und der Ukraine wirkt sich Weltweit aus.

Die Ukraine fällt für mehrere Bereiche der Weltwirtschaft als Lieferant aus. Das Leistungsspektrum Russland wird Aufgrund internationaler Sanktionen sehr stark eingeschränkt, bzw. die Zusammenarbeit mit russischen Firmen unterbunden.

Darüber hinaus wird die Entwicklung der Weltwirtschaft durch neue Konflikte und deren Auswirkungen negativ beeinflussen. U.a. können hier wichtige internationale Seewege unpassierbar werden.

Die Verfügbarkeit von Energie und anderen Gütern des täglichen Bedarfs und der Industrie, zur rechten Zeit am richtigen Ort zu sein ist daher gefährdet. Verspätungen bzw. Lieferausfall führen zu extrem Preisentwicklungen / zu einem Anstieg der weltweiten Inflation.

Die Tara Steel Trading GmbH wird sich für das kommende Geschäftsjahr 2024 den Herausforderungen des Marktes und den voran beschriebenen Rahmenbedingungen stellen.

Aus heutiger Sicht und unter der Annahme, dass die zurzeit im Auftragsbestand befindlichen Aufträge planmäßig abgearbeitet werden können, gehen wir davon aus, dass aufgrund der guten Positionierung unserer Gesellschaft das Geschäftsjahr 2023 auf mit einem Umsatz von ca. 15,0 Mio. EUR bei einer durchschnittlichen Marge von ca. 6,5 % mit einem positiven Ergebnis vor Steuer in einer Bandbreite von T€ 75 bis T€ 150 enden wird.

Bezüglich der Risiken verweisen wir auf unseren Risikobericht.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Der Jahresabschluss der Tara Steel Trading GmbH wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind überwiegend im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren nach § 275 Abs. 2 HGB in der Fassung des BilRUG gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt.

Forderungen wurden mit ihrem Nennwert angesetzt und unter Berücksichtigung aller erkennbarer Risiken bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden mit dem Devisenkassamittelkurs umgerechnet. Für Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger findet § 253 Abs. 1 Satz 1 HGB und § 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB keine Anwendung.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem nachfolgenden Anlagenspiegel zu entnehmen:

Angabe des gezeichneten Kapitals in Euro

Das gezeichnete Kapital beträgt Euro 2.500.000,00.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände weisen zum 31.12.2023 einen Bestand von T€ 45.693,8 (Vorjahr T€ 49.152,9) aus und beinhaltet ein Steuerguthaben in Höhe von 1.071,8 T€ (Vorjahr T€ 1.156,7) sowie Forderungen gegenüber Kreditoren in Höhe von T€ 35.946,7 (Vorjahr T€ 35.946,7).

Hierbei ist anzumerken, dass die Forderungen gegenüber Kreditoren eine geleistete Anzahlung an einen Lieferanten in Höhe von T€ 35.946,7 enthält. Der Lieferant sieht sich leider außerstande, aufgrund des Ausstieges der USA aus dem Atomabkommen mit dem Iran, weder seinen vertraglichen Verpflichtungen nachzukommen noch die erhaltende Anzahlung zu erstatten.

Die hier anhängige Klage der Tara Steel Trading GmbH wurde am 26.11.2021 vor dem LG Frankfurt verhandelt. Mit dem Urteil vom 01.04.2022 wurde der Lieferant zur Rückzahlung des ausstehenden Betrages zzgl. Zinsen, Schadensersatz sowie der Übernahme der Verfahrenskosten verurteilt.

Die von Gegenseite eingereichte Berufung gegen das Urteil vom 01.04.2022 wurde abgewiesen. Gegen die Ablehnung der Berufung legte die Gegenseite Rechtmittel bei dem BGH ein. Zum Zeitpunkt der Erstellung des Anhangs wurde das Anliegen der Gegenseite noch nicht vor dem BGH verhandelt.

Da der Zeitpunkt der Rückzahlung immer noch nicht bekannt ist, wird diese Forderung nach wie vor in den sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungen enthalten:

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf EUR 50.676.929,30 (Vorjahr: EUR 46.232.373,64).

Haftungsverhältnisse

Zum Abschlussstichtag 31. Dezember 2023 bestanden keine Haftungsverhältnisse im Sinne von § 251 HGB.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Angaben gem. § 285 Nr. 9 HGB unterbleiben aufgrund der zurecht in Anspruch genommenen Erleichterungen gem. § 286 Abs. 4 HGB.

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ereignet.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung beschließt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung:

Der Jahresüberschuss in Höhe von EUR 272.925,41 (Vorjahr Jahresüberschuss EUR 75.002,01) wird auf neue Rechnung vorgetragen. Der Bilanzgewinn beträgt EUR 5.170.676,75 (Vorjahr EUR 2.397.751,34).

Konzernzugehörigkeit

Der Jahresabschluss der Tara Steel Trading GmbH wurde in den Konzernabschluss der Mobarakeh Steel Company, Iran, einbezogen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 17.04.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die TARA Steel Trading GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der TARA Steel Trading GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der TARA Steel Trading GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.