E3 Spedition-Transport GmbH

E3 Spedition-Transport GmbH

Zarrentin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.10.2023 bis zum 30.09.2024

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023/24

der Firma E 3 Spedition Transport GmbH

A. Wirtschaftsbericht

I. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

1. Geschäfts- und Rahmen Bedingungen

Die Gesellschaft betreibt Speditions- und Logistikgeschäfte aller Art, insbesondere mittels LKW. Die Gesellschaft ist in Europa tätig, darunter hauptsächlich in Deutschland und den angrenzenden Ländern.

Der Tätigkeitsbereich der Gesellschaft ist Europa, mit Deutschland als Hauptakteur und den angrenzenden Europäischen Ländern wie Dänemark, Polen, Schweiz, Frankreich, Benelux, Österreich und Italien.

Das Geschäftsjahr 2023/2024 war durch eine moderate konjunkturelle Erholung geprägt, wobei sich die deutsche Wirtschaft nach der Rezession des Vorjahres stabilisierte. Der Logistiksektor profitierte von der erhöhten Nachfrage nach Transportdienstleistungen in einzelnen Bereichen, ist jedoch nach wie vor durch die anhaltende Inflation gehemmt.

Auf Grund der geringen Margen in der Transportbranche, zu der die Gesellschaft gehört, sind wir gezwungen, die steigenden Kosten an unsere Geschäftspartner weiterzugeben.

Der Hauptteil unseres rollenden Materials ist gemietet oder geleast. Die Laufzeiten der Miet- und Leasingverträge sind mit unseren Kunden angepasst. Unsere Büros und Lager sind teilweise gemietet und können nach Bedarf verkleinert oder vergrößert werden.

Wir rechnen damit, dass der Markt auch im kommenden Geschäftsjahr weiterhin mit branchenabhängigen Schwankungen zu kämpfen hat. Wir erkennen weiterhin deutlich die steigende Nachfrage, der bereits in den letzen Jahren entstandenen Trends der Digitalisierung und Nachhaltigkeit, auf die wir reagieren und uns auf diesen Gebieten weiterentwickeln wollen. Unser Ziel ist es, höchste Qualitätsstandards im Transportwesen zu setzen und gleichzeitig den persönlichen Charakter eines Familienunternehmens zu bewahren. Wir stehen vor der Aufgabe, unser Unternehmen weiter zu expandieren und den stetig wachsenden Anforderungen unserer Kunden gerecht zu werden. Dank unserer starken Kapitalstruktur bleibt diese Möglichkeit bestehen und wir sind im ständigen Dialog mit Bestands- und Neukunden.

Auch die kommenden Jahre werden uns vor neue Herausforderungen stellen, welchen wir uns sowohl für unsere Kunden als auch für uns selbst stellen müssen, um weiterhin konkurrenzfähig zu bleiben. Die Nachfrage von Nachhaltigkeit und den damit verbundenen Gesetzesvorgaben erfordern viele Ressourcen und neues Know-how, welches wir bereits in den letzten Jahren kontinuierlich aufbauen konnten. Wir sind weiterhin bestrebt, den Kundenanforderungen und Vorschriften gerecht zu werden und weiterzuentwickeln.

Ein weiterer Trend, der uns bereits in den letzen Jahren vor Herausforderungen gestellt hat, ist der steigende Fachkräftemangel, der sich in der Transportbranche, besonders beim Kraftfahrermangel, besonders stark abzeichnet, aber auch im Lager und Logistikbereich nicht unbemerkt bleibt. Da wir weiterhin ein familiengeführtes Unternehmen in der 3. Generation sind und uns diesen Charakter bis heute bewahren konnten, haben wir durch unser familiäres Arbeitsklima das Glück, einen festen Kern an Mitarbeitenden zu haben, die der Gesellschaft gegenüber mit Loyalität und Engagement zur Seite stehen.

Dennoch haben wir Bereiche, in denen wir mit Fluktuation zu tun haben, und versuchen daher immer neue Wege der Mitarbeiter Motivation zu gehen, um diesem Problem entgegenzuwirken. Wir wollen weiterhin daran arbeiten als Team zu wachsen, um für unsere Kunden erstklassigen Service zu bieten. Wir setzen viel daran, ein attraktiver Arbeitgeber zu bleiben, in dem wir den Mitarbeitenden auf Augenhöhe begegnen und so zu einem angenehmen Arbeitsklima beitragen.

2. Vermögens- Finanz- und Liquiditätslage

Im Geschäftsjahr 2023/24 beträgt die Eigenkapitalquote rund 47,6%-Punkte des deutlich gestiegenen Gesamtkapitals. Grund für die Erhöhung ist der Jahresüberschuss des abgelaufenen Geschäftsjahres.

Die Umsatzerlöse sind im Vergleich zum Vorjahr gestiegen. Der Materialaufwand ist um 16,7% gestiegen, was auch auf eine erhöhte Inanspruchnahme von Subunternehmern zurückzuführen ist.

Die Personalkostenquote ist um -7,5%-Punkte gesunken. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich um rund 5,1%-Punkte erhöht. Die Fahrzeugkosten als größter Kostenträger sind im Vergleich zum Vorjahr um 6,7%-Punkte gestiegen, was im Wesentlichen auf die höhere Fahrleistung und höhere Kosten zurückzuführen ist.

Insgesamt ergibt sich für das Geschäftsjahr 2023/24 ein positives Ergebnis (Jahresüberschuss von 1.520,8 T€), welches sich im Vergleich zum Vorjahr (Jahresüberschuss 1.266,0 T€) deutlich verbessert hat.

Die Liquidität ist gut geordnet, die Kontokorrentlinie wurde nicht in Anspruch genommen.

II. Angabe zur Forschung und Entwicklung

Branchenbedingt betreibt die Gesellschaft keine Forschung oder Entwicklung.

III. Angaben zu Zweigniederlassungen

Die Gesellschaft betreibt Zweigniederlassungen in Handewitt, Homberg und Kammlach.

1. Risikobericht

Die Risiken der künftigen Entwicklung sind überwiegend branchenbedingt. Der zunehmende Konkurrenzdruck kann das wirtschaftliche Ergebnis beeinträchtigen oder gefährden. Dieser Situation begegnet die Gesellschaft mit taggenauer Kalkulation und Nachkalkulation.

Weitere Risiken liegen in der aktuellen Branchenentwicklung, die unter einen hohen Preisdruck steht und wir weiterhin mit steigenden Kosten bei Materialien rechnen müssen. Auch die ständig steigenden Mautsätze sowie Mindestlohnsteigerungen machen sich bemerkbar.

Der Fachkräftemangel, sowohl beim Fahrpersonal als auch in anderen Bereichen, kann die Gesellschafft vor neue Risiken stellen. Der bereits bestehende Mangel, besonders beim Fahrpersonal, hat zu gestiegenen Lohnkosten geführt und dieser Trend setzt sich weiter fort. Neue gesetzliche Regelungen wie NIS2 und CSRD werden weiterhin zu steigenden Kosten führen und die Gesellschafft vor wirtschaftliche Herausforderungen stellen.

Die daraus resultierenden Kostensteigerungen werden sich nicht positiv auf die ökonomische Unsicherheit in der Bevölkerung auswirken. Wir werden dennoch die Kosten, wenn möglich an den Endkunden weiterberechnen, welches jedoch auf Grund der angespannten Wettbewerbssituation nicht immer möglich ist.

Durch die Vereinbarung langjähriger Verträge mit Großkunden kann die Gesellschaft mit einem konstanten Umsatzvolumen kalkulieren. Der Abhängigkeit von einem Großkunden ist sich die Gesellschaft bewusst.

1. Prognosebericht

I. Prognose vergangener Geschäftsjahre

Die in den vergangenen Geschäftsjahren gemachten Prognosen waren zutreffend.

Wir haben die Marktentwicklung wie in den vergangenen Jahren weiter überwacht und konnten uns somit laufend an die Gegebenheiten der Branche anpassen. Auf Grund unserer Beobachtungen konnten wir in 2024 in 75 Zugmaschinen investieren und somit erneuern.

Die Möglichkeit zur Erweiterung von Marktanteilen der Gesellschaft im laufenden Geschäftsjahr hat sich weiterhin durch die Verlagerung von Geschäftstätigkeiten in die Filiale Handewitt positiv ausgewirkt. Hiermit ging erneute eine Kapazitätserweiterung einher.

1. Prognose kommende Geschäftsjahre

Im Bereich der Logistikbranche findet nach wie vor ein Verdrängungsprozess statt, welcher in niedrigen Einstandspreisen und geringen Margen zum Ausdruck kommt. Durch eine laufende Überwachung der Marktentwicklung wird eine zeitgerechte Reaktion ermöglicht.

Die Gesellschaft hat sich in den vergangenen Jahren kontinuierlich an die wachsenden Anforderungen angepasst und sowohl die Kapazitäten als auch ihr Fachwissen stetig ausgebaut. Auch im Hinblick auf neue Compliance-Themen erweitern wir fortlaufend unsere Expertise, um den wachsenden Herausforderungen gerecht zu werden.

Wir wollen unser familiengeführtes Unternehmen weiterhin expandieren und unsere Marktanteile erweitern. Durch den Erwerb der Immobilie Handewitt haben wir dazu auch personell die Möglichkeit, da es uns flexibel die Möglichkeit gibt, unsere Bürofläche zu vergrößern.

Im kommenden Geschäftsjahr wollen wir einen Großteil unserer Motorwagen/Hänger Flotte erneuern, um den Anforderungen unserer Kunden sowie Fahrer weiterhin gerecht zu werden.

Die Geschäftsleitung erwartet für das kommende Geschäftsjahr 2024/2025 ein ausgewogenes Ergebnis auf Grund neuer Märkte und verbesserter Abläufe innerhalb der E3 Gruppe.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum 30. September 2024

der Firma E3 Spedition-Transport GmbH

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

1. Die E3 Spedition-Transport GmbH hat Ihren Sitz in der Bahnhofstraße 38a, 19246 Zarrentin. Die Gesellschaft ist unter der Nummer HRB 7685 im Register des Amtsgerichtes Schwerin eingetragen.

2. Der Jahresabschluss der E3 Spedition-Transport GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Alle Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften wurden vollumfänglich umgesetzt.

3. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes sowie des Gesellschaftsvertrages zu beachten.

4. Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 2 HGB.

5. Der Jahresabschluss zum 30. September 2024 ist unter Beachtung der allgemeinen Vorschriften der §§ 242 - 256a HGB sowie der ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften gemäß §§ 264 ff. HGB aufgestellt.

6. Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk weitgehend im Anhang, in Ausnahmen in der Bilanz, gewählt.

7. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB gegliedert. Die gesetzlichen Gliederungsvorschriften wurden beachtet.

8. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten.

II. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschließlich steuerrechtlicher Maßnahmen

1. Bilanzierung- und Bewertungsgrundsätze

Immaterielle Vermögensgegenstände, Sach- und Finanzanlagen

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Im Geschäftsjahr zugegangene geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten > 250,00 € bis 800,00 €) wurden entsprechend der Regelung in § 6 Abs. 2 EStG, die auch handelsrechtlich anerkannt wird, im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben.

Die Entwicklung des Anlagevermögens kann der Anlage 1 zum Anhang entnommen werden (Anlagenspiegel).

Vorräte

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips. Posten mit verminderter Marktgängigkeit wurden auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wird zusätzlich durch ausreichend bemessene Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten betrifft Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital der Gesellschaft beträgt T€ 200,0 und ist unverändert gegenüber dem Vorjahr.

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Rückzahlungs- beziehungsweise Erfüllungsbetrages bewertet. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen in Höhe der allgemeinen Inflationsrate berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Bilanzstichtag vorgenommen.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit Ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden zum jeweiligen Devisenkassamittelkurs eingebucht. Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. In anderen Fällen werden eventuelle Kursverluste am Bilanzstichtag berücksichtigt.

III. Angaben zur Bilanz

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen (T€ 714,2) sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe T€ 676,0 enthalten.

Steuer - Rückstellungen

sonstige Rückstellungen

Verbindlichkeiten

Es bestehen Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr in Höhe von T€ 5.893,7 (Vorjahr: T€ 6.696,1).

Es bestehen Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem bis zu fünf Jahren in Höhe von T€ 450,1 (Vorjahr: T€ 470,0).

In den Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen (T€ 35,8) sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern mit T€ 35,8 enthalten.

Verbindlichkeitenspiegel

Die Verbindlichkeiten zum Abschlussstichtag setzen sich wie folgt zusammen:

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erträge und Aufwendungen aus Währungsumrechnung

Im Geschäftsjahr sind Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von T€ 5,3 (Vorjahr: T€ 15,7) entstanden.

V. Sonstige Angaben

Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der PJ AF 2005 ApS (Sitz: Padborg, Dänemark) einbezogen. Diese Gesellschaft stellt den Konzernabschluss für den größten Konsolidierungskreis auf.

Der Konzernabschluss kann unter folgender Adresse abgerufen werden:

Erhvervs- og Selskabsstyrelsen

CVR-Nr. 29 14 32 77

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der E3 Gruppen A/S (Sitz: Padborg, Dänemark) einbezogen. Diese Gesellschaft stellt den Konzernabschluss für den kleinsten Konsolidierungskreis auf.

Der Konzernabschluss kann unter folgender Adresse abgerufen werden:

Erhvervs- og Selskabsstyrelsen

CVR-Nr. 66 55 82 15

Beschäftigte

Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 171 Mitarbeiter beschäftigt.

Die Beschäftigten werden nach Gruppen wie folgt getrennt:

Organmitglieder

Geschäftsführer sind Herr Per Jørgensen, Kaufmann, Kruså, Dänemark und Herr Hauke Olsen, Kaufmann, Kruså, Dänemark. Sie sind einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Gesamtbezüge der Organmitglieder

Die Gesellschaft macht von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB, insbesondere zur Angabe der Höhe der Vergütung an Organmitglieder, Gebrauch.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Im Geschäftsjahr sind Aufwendungen für Miete und Leasing in Höhe von rd. T€ 4.272,3 angefallen. In den nächsten Jahren werden Aufwendungen in gleicher Höhe erwartet.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von € 1.520.795,13 auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten sind, haben sich nicht ergeben.

Anlagespiegel

ANLAGENSPIEGEL zum 30. September 2023

E 3 Spedition Transport GmbH, Zarrentin

ANLAGENSPIEGEL zum 30. September 2023

E 3 Spedition Transport GmbH, Zarrentin

ANLAGENSPIEGEL zum 30. September 2023

E 3 Spedition Transport GmbH, Zarrentin

sonstige Berichtsbestandteile

Keine Angaben unter der Bilanz.

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.12.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die E3 Spedition-Transport GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der E3 Spedition-Transport GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 30. September 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2023 bis zum 30. September 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der E3 Spedition-Transport GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2023 bis zum 30. September 2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. September 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2023 bis zum 30. September 2024 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der International Standards on Auditing (ISA) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften, Grundsätzen und Standards ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der ISA durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.