Julie & Grace GmbH

Julie & Grace GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2022 bis zum 31.03.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01.04.2022 bis zum 31.03.2023

JULIE & GRACE GmbH, Hamburg

a. GRUNDLAGEN DES UNTERNEHMENS

Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Julie & Grace GmbH ist als Teil der Julie & Grace-Gruppe ein vertikal integrierter Hersteller und Verkäufer von Echtschmuck. Dabei fungiert die Julie & Grace GmbH als Hauptquartier inkl. der Logistik und des Vertriebs in Hamburg. Letzterer findet ausschließlich online (E-Commerce) auf Marktplätzen sowie über die eigenen Webshops statt.

b. WIRTSCHAFTSBERICHT

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

In der Europäischen Union (EU) stieg das BIP im Jahr 2022 um 3,5 % (2021: 5,2 %). Während der E-Commerce-Handel in 2021 zum Teil noch von den Covid-19-bedingten Einschränkungen profitieren konnte (+19 %), war das Jahr 2022 geprägt von einem deutlich abgeschwächten Wachstum durch den Wegfall der Covid-Maßnahmen sowie der zunehmenden Verunsicherung der Konsumenten. Der russische Einmarsch in die Ukraine, die stark gestiegenen Energiepreise, die hohe Inflation sowie die restriktive Geldpolitik der Zentralbanken wirken sich belastend auf das globale Wachstum aus. Der Online-Handel in Deutschland lag somit in 2022 -8,8 % unter dem Vorjahrswert und war erstmalig rückläufig.

Der Schmuckmarkt ist dabei auch im Jahr 2022 weitestgehend von umfassenden Liefer- und Transportproblemen als Folge der Covid-19 Pandemie verschont geblieben.

Der Markt für Schmuck im Bereich E-Commerce konnte sich dem allgemein schwachen Online-Handel nicht entziehen. Insbesondere das untere Preissegment war geprägt von einem Überangebot im Weihnachtsgeschäft nach dem starken Wachstum im Jahr 2021 und hohen Wachstumserwartungen bzw. Lagerbeständen.

Geschäftsentwicklung

Das Geschäftsjahr 2022/23 war durch das volatile gesamtwirtschaftliche Umfeld und insbesondere durch das belastete Konsumklima stark geprägt. Durch den Krieg in der Ukraine verschärften sich die Inflation und die Verunsicherung in der Bevölkerung, sodass die Kaufzurückhaltung, vor allem in Deutschland, besonders ausgeprägt war.

Dementsprechend blickt die Julie & Grace GmbH umsatz- und ergebnisseitig auf ein sehr schwieriges Geschäftsjahr 2022/23 zurück, welches insgesamt betrachtet hinter den Erwartungen sowie der im Vorjahr dargestellten Prognose, die von einem geringen Umsatzwachstum im Geschäftsjahr ausging, zurückgeblieben ist.

Die Umsatzerlöse lagen im Geschäftsjahr bei TEUR 15.496 und damit unter dem starken Vorjahr. Auf vergleichbarer Basis, das heißt bereinigt um Effekte aus Änderungen in der Abrechnungslogik mit einem Vertriebspartner, sank der Umsatz um 8,9 % und spiegelt die allgemeine Marktentwicklung im Onlinehandel wider.

Lage

- Ertragslage

Die Umsatzerlöse sind gegenüber dem Vorjahr um 14 % auf TEUR 15.496 gesunken. Bei einer like-for-like Betrachtung liegt lediglich ein Umsatzrückgang von 8,9 % vor. Das Rohergebnis betrug im Geschäftsjahr 2022/23 TEUR 9.641 (VJ: TEUR 11.325) und hat sich somit analog zum Umsatz entwickelt. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind dabei ebenfalls gesunken. Dies betrifft im Wesentlichen die Kommissionskosten aufgrund von einer Änderung in der Abrechnungslogik mit einem Vertriebspartner, welche sich insoweit auswirkt, dass sowohl die Umsätze als auch die Kommissionen im Vergleich zum Vorjahr geringer ausfallen. Gegenläufig hat die Julie & Grace GmbH verstärkt in Marketing-Aktivitäten in Online-Medien investiert und ihre Ausgaben in dem Bereich um 33 % erhöht.

Durch die genannte Entwicklung sowie einem Anstieg der Personalkosten erzielte die Julie & Grace GmbH im Geschäftsjahr 2022/23 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 146.

- Finanzlage

Die Finanzlage der Julie & Grace GmbH ist sehr stabil. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen dabei rd. 4,5 % der Bilanzsumme.

Die kurzfristigen Forderungen und die Bankbestände übersteigen die kurzfristigen Verbindlichkeiten (ohne Gesellschafterdarlehen). Die Gesellschafterdarlehen wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr durch den bisher finanzierenden Gesellschafter refinanziert. Die Liquiditätslage ist im abgelaufenen Geschäftsjahr konstant geblieben.

Im Vorjahr wurde eine Kreditlinie zur Finanzierung des weiteren Wachstums in ausreichendem Umfang aufgenommen, von der zum Stichtag TEUR 300 (VJ: TEUR 300) in Anspruch genommen wurden. Offene Kreditlinien stehen in ausreichendem Maße zur Verfügung.

- Vermögenslage

Die Vermögenslage des Unternehmens ist weiterhin positiv zu bewerten. Die Bilanzsumme ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 332 gestiegen, u.a. durch die Erhöhung des Lagerbestands zum Ende des Berichtzeitraums aufgrund einer planmäßigen Produktionspause zur Zeit des Fastenbrechens in Indonesien in Q2 2023.

- Finanzielle Leistungsindikatoren

Aufgrund des rückläufigen Ergebnisses konnte die Julie & Grace GmbH ihre Umsatzrendite (bezogen auf EBIT) aus dem Vorjahr (4,4 %) nicht halten. Dies ist im Wesentlichen, wie in dem Abschnitt Ertragslage beschrieben, auf den Umsatzrückgang sowie die gestiegenen Kosten im Personal und Marketing zurückzuführen.

c. PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Prognosebericht

Um die positive Entwicklung der letzten Jahre des Unternehmens in seiner Umsatzentwicklung weiter voranzutreiben, plant die Julie & Grace GmbH weitere nationale und internationale Vertriebskanäle anzubinden und das Eigengeschäft über die Webshops deutlich auszubauen. Darüber hinaus sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik geplant. Die voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens wird weiterhin positiv beurteilt. Die Echtschmuckbranche im E-Commerce Bereich hat weiterhin großes Wachstumspotenzial, durch unsere schnelle Produktentwicklung und vertikale Integration sehen wir uns ideal aufgestellt, um an diesem Wachstum zu partizipieren. Für das kommende Geschäftsjahr 2023/24 rechnet die Geschäftsführung mit einem Anstieg des Umsatzes in einem niedrigen zweistelligen Prozentbereichs gegenüber dem Vorjahr und einer stabilen Umsatzrendite. Somit rechnet die Gesellschaft auch im kommenden Geschäftsjahr damit, ihren Zahlungsverpflichtungen weiterhin fristgerecht nachkommen zu können.

Risikobericht

Operative Risiken: Durch die vertikale Integration mit eigener Produktion in Indonesien ist die Julie & Grace GmbH von der Funktion globaler Lieferketten abhängig. Zurzeit gibt es keine Anzeichen einer nachhaltigen Störung, durch die Turbulenzen an den Rohstoff- und Devisenmärkten allerdings deutliche Teuerungsraten in allen Bereichen, die die Ertragssituation schwächen können.

Ertragsorientierte Risiken ergeben sich aus einer drohenden Rezession aufgrund der wirtschaftlichen Entwicklung auf den Endkundenmärkten in Europa, USA und Asien, geprägt durch hohe Rohstoffpreise, Inflation und den Krieg in der Ukraine. Die Wettbewerbsrisiken haben ebenfalls aufgrund der zunehmenden Anzahl an Marktteilnehmern nach Covid-19 im Online-Handel zugenommen. Allerdings konnte sich die Julie & Grace GmbH auch in der Vergangenheit durch schnelle Produktinnovation und die vertikal integrierte Produktion deutlich vom Wettbewerb absetzen und Marktanteile gewinnen.

Finanzwirtschaftliche Risiken sind aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation derzeit nicht erkennbar, allerdings können insbesondere weitere Abwertungen des EUR zur indonesischen Rupia oder zum USD negative Auswirkungen auf das Ergebnis haben. Diese sind zum Großteil bereits durch Devisentermingeschäfte minimiert.

Wie für alle Online-Geschäftsmodelle besteht auch für die Julie & Grace GmbH das Risiko einer umfassenden Cyber-Attacke oder großflächiger Systemausfälle. Durch umfassende IT-Schutzmechanismen und Back-up Systeme wird diesem aktiv entgegengewirkt.

Chancenbericht

Operativ ergeben sich zusätzliche Absatzmöglichkeiten durch das Wachstum im Onlinehandel im Allgemeinen, und im Marktplatzbereich im Speziellen. Ebenso ergeben sich weitere Wachstumsoptionen im internationalen Raum. Bei zusätzlichem Wachstum sind weitere Skalenvorteile insbesondere in den Bereichen Personal und Bezugskosten zu erwarten. Aufgrund der soliden finanziellen Aufstellung der Gesellschaft ist kein weiterer Kapitalbedarf auch für höhere Wachstumsraten notwendig.

d. RISIKOBERICHTERSTATTUNG IN BEZUG AUF DIE VERWENDUNG VON FINANZINSTRUMENTEN

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten, Bankdarlehen, Gesellschafterkredite sowie Guthaben bei Kreditinstituten und Zahlungsdienstleistern. Zusätzlich werden Währungsrisiken teilweise abgesichert. Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Um ein Liquiditätsrisiko zu minimieren, wird jährlich ein detaillierter Liquiditätsplan erstellt, regelmäßig überprüft und ggf. angepasst. Ausfall- und Bonitätsrisiken sind nur in begrenztem Umfang im B2B Geschäft vorhanden. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen daher über ein adäquates Debitorenmanagement. Im Privatkundengeschäft ist die Zahlung meistens bereits vor Versand der Ware erfolgt.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. ERLÄUTERUNGEN ZUR GLIEDERUNG UND ZUR FORM DER DARSTELLUNG

Die Julie & Grace GmbH mit Sitz in Hamburg ist im Handelsregister B des Amtsgerichtes Hamburg unter der Nummer HRB 140488 eingetragen.

Der Jahresabschluss wurde nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften der §§ 242 ff HGB sowie unter Beachtung der ergänzenden Regelungen für Kapitalgesellschaften nach den §§ 264 ff. HGB sowie des GmbHG erstellt. Der Abschluss ist aufgrund der positiven Fortführungsprognose unter Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) aufgestellt worden.

Größenabhängige Erleichterungen nach § 288 HGB werden in Anspruch genommen.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt.

2. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

2.1 Anlagevermögen

2.1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände

Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt. Die Nutzungsdauer der immateriellen Vermögensgegenstände beträgt 15 Jahre.

2.1.2 Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßig nutzungsbedingte Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen werden linear vorgenommen. Steuerliche Sonderabschreibungen wurden nicht in Anspruch genommen. Die Nutzungsdauer bei den Gegenständen der Betriebs- und Geschäftsausstattung beträgt 3 bis 10 Jahre. Zugänge geringwertiger Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten bis zu einem Wert von EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben, ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.

2.2 Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten angesetzt und bei voraussichtlich dauernder Wertminderung mit dem niedrigeren beizulegenden Wert am Abschlussstichtag bewertet.

2.3 Vorräte

Die Waren sind zu tatsächlichen Anschaffungskosten oder - unter Beachtung des Niederstwertprinzips - zu den niedrigeren Tageswerten am Abschlussstichtag bewertet worden. Für schwergängige, überalterte und beschädigte Gegenstände des Vorratsvermögens werden angemessene Wertberichtigungen gebildet.

2.4 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich mit dem Nennbetrag angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Wertberichtigungen berücksichtigt.

2.5 Liquide Mittel

Die Bewertung der liquiden Mittel erfolgt zum Nennwert.

2.6 Rechnungsabgrenzungsposten

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden gemäß § 250 Abs. 1 HGB Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, abgegrenzt.

2.7 Rückstellungen

Die Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestanden zum Bilanzstichtag nicht. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen.

2.8 Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren bestehen zum Bilanzstichtag nicht.

2.9 Währungsumrechnung

Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung wurden grundsätzlich nach § 256a HGB zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls werden Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten mit dem Brief- bzw. Geldkurs bewertet. Die ausgewiesenen Beträge enthalten sowohl realisierte als auch nicht realisierte Währungskursdifferenzen.

3. ERLÄUTERUNGEN ZU EINZELNEN POSITIONEN DER BILANZ

Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens sind im Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) zu entnehmen.

Außerplanmäßige Abschreibungen auf Gegenstände des Sachanlagevermögens gemäß § 253 Abs. 3 HGB wurden im Geschäftsjahr nicht vorgenommen.

Abschreibung auf Geschäfts- oder Firmenwert

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wurde aktiviert. Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer wurden 15 Jahre festgelegt. Die Abschreibungen werden über 15 Jahre vorgenommen, da den erworbenen Wettbewerbsvorteilen sowie Marktpotentialen eine entsprechende Nutzungsdauer beigemessen werden.

Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Werte der PT Bonofactum betreffen den 31.03.2023.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von EUR 239.117,76 (Vj.: EUR 319.568,46) ausgewiesen.

Die Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen wie im Vorjahr sonstige Forderungen.

Restlaufzeiten der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände:

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen betreffen Gewerbesteuer in Höhe von TEUR 381 und Körperschaftsteuer in Höhe von TEUR 292. Unter den Sonstigen Rückstellungen werden insbesondere Rückstellungen im Personalbereich in Höhe von TEUR 116, Rückstellungen für Retouren in Höhe von TEUR 98, Rückstellungen für ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 64 sowie Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften in Höhe von TEUR 43 ausgewiesen.

Verbindlichkeiten

Unter den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen in Höhe von EUR 92.236,05 (Vj.: EUR 316.535,01) ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen wie im Vorjahr sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter.

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten werden Verbindlichkeiten gegen Gesellschafter in Höhe von EUR 155.720,57 (Vj.: EUR 148.234,72) ausgewiesen sowie aus Steuern in Höhe von EUR 215.054,04 (Vj. EUR 183.584,68).

Die Fristigkeit der Verbindlichkeiten ergibt sich wie folgt:

Derivative Finanzinstrumente

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Transaktionen sind weiterhin folgende Geschäfte aufzuzeigen:

Die Gesellschaft hat zum Bilanzstichtag Devisenoptionsgeschäfte in US-Dollar mit einem Nominalwert von TEUR 93 und Rupiah (IDR) mit einem Nominalwert von TEUR 120 im Bestand. Der beizulegende Zeitwert beläuft sich auf TEUR -26 bzw. TEUR -15. Die Bewertung des beizulegenden Zeitwerts erfolgte auf Basis der Barwertmethode. Aufgrund der negativen Marktwerte wurde eine Rückstellung für drohende Verluste gebildet.

4. ERLÄUTERUNGEN ZU EINZELNEN POSITIONEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Weder bei den Erträgen noch bei den Aufwendungen sind im Einzelnen Vorfälle von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung zu nennen.

Es sind periodenfremde Erträge in Höhe von EUR 11.815,40 enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus Währungsumrechnungen in Höhe von EUR 215.413,15 (Vj. EUR 117.197,32) enthalten.

In den sozialen Abgaben sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von EUR 507,60 (Vj. EUR 84,60) enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind EUR 77.552,90 (Vj. EUR 27.024,98) Aufwendungen aus der Währungsumrechnung enthalten.

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen enthalten EUR 370.028,10 (Vj. EUR 361.787,24) Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen.

Posten der Ergebnisverwendung

5. SONSTIGE ANGABEN

Für die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen besteht ein Rangrücktritt gegenüber der kreditgebenden Bank vom 26. Januar 2016.

Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft war im Berichtszeitraum

Herr Timo Voswinckel, Kaufmann, Alleingeschäftsführer, Hamburg.

Der Geschäftsführer Herr Timo Voswinckel ist gemäß allgemeiner Vertretungsregelung vertretungsberechtigt. Er ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Vorschüsse oder Kredite an den Geschäftsführer wurden nicht gewährt.

Von der Möglichkeit von Unterlassen von Angaben wurde gem. § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Die durchschnittliche Anzahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer beträgt 42 (Vorjahr 42 Arbeitnehmer).

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

6. ERGEBNISVERWENDUNGSVORSCHLAG

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor: Der Bilanzgewinn in Höhe von € 839.418,99 wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift gem. § 245 HGB

Bestätigungsvermerk

B. WIEDERGABE DES BESTÄTIGUNGSVERMERKS

Wir haben zu dem Jahresabschluss und dem Lagebericht der Julie & Grace GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 in den diesem Bericht als Anlage I (Jahresabschluss) und Anlage II (Lagebericht) beigefügten Fassungen den am 29. September 2023 in Hamburg unterzeichneten uneingeschränkten Bestätigungsvermerk wie folgt erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Julie & Grace GmbH, Hamburg

PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben den Jahresabschluss der Julie & Grace GmbH, Hamburg - bestehend aus der Bilanz zum 31. März 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Julie & Grace GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. März 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

GRUNDLAGE FÜR DIE PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

VERANTWORTUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER FÜR DEN JAHRESABSCHLUSS UND DEN LAGEBERICHT

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESAB-SCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Anlagenspiegel (brutto)

Wertentwicklung

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 29.9.2023.