SMF GmbH

SMF GmbH

Dortmund

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

Vorwort der Geschäftsführung

Auf Grund der schwierigen Rahmenbedingungen für SMF und die deutsche Wirtschaft generell konnten wir erwartungsgemäß in 2023 nicht an die Zahlen des Ausnahmejahres 2022 anknüpfen, haben uns aber gut behauptet und sowohl bei Umsatz als auch bei dem Ergebnis das zweitbeste Resultat in der Geschichte der SMF erzielt.

Unsere Umsatzerlöse gingen um 2,3 % auf gut 34,7 Mio. EUR zurück. Das Jahresergebnis reduzierte sich um 16,6 % auf etwas mehr als 3,1 Mio. EUR.

Wir danken unseren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern sehr herzlich für ihr unermüdliches Engagement und ihre hohe Qualität, die diese nach wie vor starken Ergebnisse ermöglicht haben. Diese Einsatzbereitschaft war und ist auch dadurch besonders gefordert, als wir zum 01.11.2023 die Mitarbeitenden und die operativen Geschäfte der insolventen INDUTRAX GmbH übernommen haben. Einen besonderen Dank schulden wir Thomas Engels, der nach 35 Jahren, davon mehr als 30 Jahre als Geschäftsführer, zum 30.06.2023 aus der Geschäftsführung ausgeschieden ist. Er hat das Unternehmen und uns maßgeblich geprägt und wir sind sehr froh, dass er uns als Gesellschafter weiterhin beratend zur Seite steht. Auch unseren Kunden danken wir für Ihr Vertrauen und den großen Zuspruch zu unseren Dienstleistungen und Produkten.

Die schwierige Situation der deutschen Wirtschaft und der Verlust von margenstarkem Geschäft werden uns auch 2024 vor große Herausforderungen stellen. Wir sind zwar zuversichtlich, dass es uns dank unserer engagierten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern und der treuen Kunden gelingen wird, sowohl wirtschaftlich erfolgreich zu sein als auch die internen Herausforderungen bewältigen zu können. So gehen wir davon aus, dass wir den Umsatz wieder leicht ausbauen können, aber die wirtschaftlichen Ergebnisse des Jahres weiter zurückgehen werden.

Wieland Feuerstein Christoph Laarmann Henrike Simbach Engelbert Turczyk

1.1 Grundlagen des Unternehmens

Die SMF GmbH ist ein IT-Dienstleistungsunternehmen mit einem umfangreichen Netzwerk an qualifiziertem Personal und Partnern. Das Unternehmen ist seit über 35 Jahren erfolgreich am Markt.

Schwerpunkte der Geschäftstätigkeit des Unternehmens sind IT-Beratung, Entwicklung und die Umsetzung komplexer IT-Projekte der Kunden in den Segmenten Oil & Retail, Finance & Public sowie Industry. Kernkompetenzen der SMF in diesen Segmenten sind Business Process Service, Data Analytics, Identity & Access Management, Industry 4.0, IT-Projektmanagement, SAP-Consulting, SAP-Technologies, Site Service, Software Architecture Consulting sowie Web & Mobile Technologies.

1.2 Branchenentwicklung

Die deutsche Wirtschaft ist nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) 2023 um 6,3 % gewachsen gegenüber 7,2 % im Vorjahr. Preisbereinigt ging das Bruttoinlandsprodukt aber um 0,3 % zurück (Vorjahr plus 1,8 %).

Die IT-Branche wuchs laut Branchenverband Bitkom um 2,1 % von 139,9 Mrd. EUR 2022 auf 142,9 Mrd. EUR in 2023 und lag damit unter der wirtschaftlichen Gesamtentwicklung. In dem für SMF relevanten Teilsegment IT-Services liegt die Steigerung mit 5,2 % gegenüber 2022 über der des gesamten IT-Marktes.

1.3 Geschäftsverlauf

1.3.1 Umsätze und Ertragslage

Gegenüber dem Rekord- und Ausnahmejahr 2022 gingen die Umsatzerlöse 2023 um 2,3 % auf 34,7 Mio. EUR zurück. Damit konnten wir zum ersten Mal seit vielen Jahren das Marktwachstum nicht erreichen. Insbesondere im Segment Oil & Retail hatten wir stärkere Rückgänge zu verzeichnen, während das Segment Public & Finance näherungsweise konstant blieb und das Segment Industry sogar deutlich zulegen konnte. Die Umsatzerlöse lagen trotz des Rückgangs über dem für das Jahr 2023 vorgesehenen Meilenstein aus der langfristigen Zielplanung bis zum Jahr 2030.

Das EBITDA, also das Ergebnis vor Steuern, Zinsen und Abschreibungen, rangierte mit 4,9 Mio. EUR um 16,9 % unter dem Vorjahr. Das Geschäftsergebnis sank um 16,6 % auf 3,1 Mio. EUR. Damit lag auch bei der Ergebnisentwicklung SMF deutlich oberhalb der bis in das Jahr 2030 laufenden Zielplanung und über den Erwartungen, auch wenn das Vorjahr nicht erreicht werden konnte. Auch bei den Ergebniskennzahlen war 2023 das zweitbeste Jahr in der Geschichte der SMF.

Die unterproportionale Ergebnisentwicklung ist vor allem darauf zurückzuführen, dass die Personalaufwendungen um 11,5 % wuchsen, während der Umsatz - wie oben berichtet - leicht rückläufig war.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um gut 0,1 Mio. EUR gewachsen. Ursächlich hierfür sind unter anderem deutlich gestiegene Raumkosten durch die Anmietung zusätzlicher Räumlichkeiten in unmittelbarer Nähe des Hauptsitzes ab Dezember 2022.

Zum 31.12.2023 beschäftigte SMF 243 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Das sind 37 oder 18,0 % mehr als zum Ende des Jahres 2022 (inkl. Geschäftsführer und Auszubildende).

1.3.2 Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme der SMF stieg für 2023 moderat um 3,2 % auf 13,7 Mio. EUR.

Auf der Aktivseite erhöhte sich das Anlagevermögen um 101,6 % auf 0,9 Mio. EUR auf Grund der Aktivierung von immateriellen Vermögensgegenständen aus der Übernahme der Assets der INDUTRAX GmbH. Das Umlaufvermögen blieb nahezu konstant bei 12,8 Mio. EUR. Das gilt auch für die liquiden Mittel, die zum Bilanzstichtag am 31.12.2023 gegenüber dem Vorjahr geringfügig um 0,1 Mio. EUR oder 2,3 % auf knapp 4,4 Mio. EUR zurückgingen. Eine ausreichende Liquidität ist damit gegeben. Die Gesellschaft war jederzeit in der Lage, ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Aber auch die Forderungen aus Lieferung und Leistung blieben gegenüber dem Vorjahr unverändert bei 8,0 Mio. EUR.

Auf der Passivseite wuchs das Eigenkapital insbesondere durch den hohen Jahresüberschuss von 3,1 Mio. EUR von 5,1 Mio. EUR auf 6,7 Mio. EUR oder 31,4 % an, das entspricht einer Eigenkapitalquote von 49,0 % der Bilanzsumme nach 38,5 % im Vorjahr. Zusammen mit den Verbindlichkeiten gegenüber unmittelbaren und mittelbaren Gesellschaftern (-9,5 % gegenüber Vorjahr) ergab sich eine Quote von 58,3 % (nach 49,1 % im Vorjahr) als Relation von Sicherheitsmitteln zur gesamten Bilanzsumme.

Deutlich um 39,4 % sanken die Rückstellungen, hier insbesondere die Steuerrückstellungen auf Grund der hohen Vorauszahlungen. Nur etwas schwächer sanken die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit 38,2 %. Und auch die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich gegenüber dem Vorjahresstand durch hohe Tilgungen um 33,6 % reduziert. Die sonstigen Verbindlichkeiten stiegen deutlich auf Grund von Ertragssteuerverbindlichkeiten für 2022 und nachträgliche Vorauszahlungen 2023 an.

Insgesamt stellt sich die Vermögens- und Finanzlage der SMF wie in den Vorjahren als sehr solide dar.

2.1 Risikomanagement

Marktrisiko:

Ein Hauptrisiko für SMF ist, dass die angebotenen Leistungen am Markt nicht mehr zu für SMF darstellbaren Preisen nachgefragt werden. Dies ist naturgemäß durch den Krieg in der Ukraine, hohe Inflationsraten und erheblichen Konjunkturrisiken besonders relevant. SMF begegnet diesem Risiko, indem

• die Qualität der angebotenen Dienstleistungen, hier insbesondere das Potenzial des eingesetzten Personals und die Kenntnis technologischer Innovationen, beständig weiterentwickelt wird,

• der Markt und seine Entwicklung beobachtet, die Kunden intensiv betreut und ihre Interessen und Wünsche in den Mittelpunkt der Aktivitäten von SMF gestellt werden,

• auf durch die Wirtschaftslage resultierende Umsatz- und Ertragsrückgänge mit Kosteneinsparungen und dem Verschieben von nicht zwingend erforderlichen Investitionen reagiert wird.

Personalrisiko:

Ein weiteres Hauptrisiko für SMF ist, dass für das Angebot der hochwertigen Leistungen kein adäquates Personal gehalten oder gefunden werden kann. SMF begegnet diesem Risiko, indem

• den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern ein sehr angenehmes Arbeitsumfeld mit flachen Hierarchien, partnerschaftlicher Unternehmenskultur und zahlreichen Sozialleistungen (z. B. Dienstwagen, betriebliche Altersversorgung, Events) und regelmäßiger hochwertiger Weiterbildung geboten wird,

• der Kontakt zu den Freelancern und zu Ausbildungsstätten (Universitäten, Fachhochschulen und Schulen) zur Gewinnung und Weiterqualifizierung von Angestellten und Auszubildenden intensiv gepflegt wird.

Finanzrisiko:

Ein weiteres Hauptrisiko für SMF sind Ertrags-, Finanz-, Liquiditäts- und Forderungsrisiken. SMF begegnet diesem Risiko, indem

• die Entwicklung von Liquidität und Forderungen permanent überwacht und für die Zukunft prognostiziert werden,

• wesentliche betriebswirtschaftliche Erfolgskennziffern (z. B. Umsatz- und Ertrag, aber auch auf beliebig herunterbrechbaren Ebenen z. B. Stundensätze und Margen) monatlich ermittelt, jeweils aktualisiert hochgerechnet und in einer monatlichen Strategiesitzung im Hinblick auf ggf. zu ergreifende Steuerungsmaßnahmen diskutiert werden.

Cyberrisiko:

Ein weiteres Hauptrisiko für SMF ist das Risiko, Opfer von gezielten und gestreuten Cyberattacken zu werden. Das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) sieht die Lage der IT-Sicherheit in Deutschland angespannt bis kritisch. Cyber-Erpressungen mittels Verschlüsselungstrojanern sind laut BSI die derzeit größte Bedrohung. SMF begegnet dem Cyberrisiko mit folgenden Maßnahmen:

• IT-Systeme und eingesetzte Software werden immer aktuell gehalten und regelmäßig auf Schadprogramme überprüft

• Einsatz geeigneter Firewall und Antivirenprogramme

• Unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden regelmäßig geschult

• Umfangreiche Datensicherungsmaßnahmen und Vorhalten von Notfallplänen

• Regelmäßige externe Prüfung unserer Systeme von spezialisierten Dienstleistern

Im Jahr 2023 wurde zudem ein umfassendes Informationssicherheitsmanagementsystem eingeführt und am 06.10.2023 erfolgreich durch einen externen Auditor nach der Norm DIN/ISO 27001 zertifiziert. Das Informationsmanagementsystem wird kontinuierlich erweitert und nun jährlich auditiert und entsprechend rezertifiziert.

Sonstige Risiken:

Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie Risiken aus Zahlungsstromschwankungen in Bezug auf Forderungen und Verbindlichkeiten bestehen in üblichem Umfang und werden unter anderem durch die Anwendung des strengen Niederstwertprinzips berücksichtigt.

2.2 Chancenbericht

Trotz der schwierigen Rahmenbedingungen durch die weiterhin bestehenden wirtschaftlichen Schwierigkeiten für Unternehmen und Verbraucher bestehen für die IT-Branche insgesamt gute Zukunftsaussichten, da auch in Krisenzeiten in Digitalisierung und damit letztendlich auch in Rationalisierung investiert werden muss und wird.

Das Produkt- und Dienstleistungsportfolio der SMF ist sehr gut dazu geeignet, diese Anforderungen zu erfüllen. Es wird - z. B. auch durch Kooperation mit Hochschulen - beständig anhand der zu erwartenden Trends und modernen Entwicklungen angepasst, um so auch in Zukunft ein wertvoller und wertschöpfender Partner für die Kunden zu sein.

2.3 Forschungs- und Entwicklungsbericht

Besondere Schwerpunkte der Forschung und Entwicklung liegen im Anstoß neuer Entwicklungen und Themen sowie dem Austausch darüber zwischen den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern untereinander und auch außerhalb von SMF. Dazu nutzt SMF insbesondere die folgenden Instrumentarien:

• Aus jedem der neun Kernkompetenzbereiche wird pro Jahr ein Thema ausführlich aufbereitet und allen Interessierten in SMF-Foren zwei bis drei Stunden als Vortrag präsentiert oder gemeinsam mit ihnen in einem Workshop erarbeitet.

• Das SMF Development Board (kurz DevBoard) ist eine Gruppe von Softwareentwicklerinnen und Softwareentwicklern bzw. Softwarearchitektinnen und Softwarearchitekten verschiedener Unternehmensbereiche. Die Mitglieder sind Ansprechpersonen für alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, sie greifen neue Entwicklungen auf und fördern den Know-how-Transfer im Unternehmen und die Weiterbildung. In diese Aufgabenstellungen hinein fallen auch die kontinuierliche Verbesserung unserer Softwareprozesse und der Einsatz von Entwicklungswerkzeugen und Hilfsmitteln. Die Mitglieder tauschen sich in der Regel wöchentlich aus.

• Bei den Short-Talks handelt es sich um ein Format des Entwickleraustauschs, bei dem erworbenes Wissen in Kurzform an andere Kolleginnen und Kollegen vermittelt wird. Interessierte wählen ein Thema und stellen dies in einem ca. 15-minütigen Termin den Teilnehmenden vor.

• SMF kooperiert mit Universitäten und Fachhochschulen, indem für innovative Entwicklungen die Möglichkeit eingeräumt wird, dass Studierende bei uns ihre Abschluss-, Bachelor- oder Masterarbeit mit entsprechender fachlicher Unterstützung schreiben können und SMF die Ergebnisse nutzen kann.

2.4 Prognosebericht

Gesamtwirtschaftlich erwartet die Bundesregierung für das Jahr 2024 eine Steigerung des Bruttoinlandsprodukts gegenüber dem Vorjahr preisbereinigt um 0,3 %, nominal um 2,5 %. Für die IT-Branche erwartete der Branchenverband Bitkom im Januar 2024 auch ein deutliches Wachstum von nominal 6,0 % auf 151,5 Mrd. EUR. Für das Segment IT-Services, in dem SMF insbesondere aktiv ist, prognostizierte der Verband eine Steigerung um 4,8 % auf 51,7 Mrd. EUR. Das schwierige wirtschaftliche Umfeld und Unsicherheiten über die weitere Entwicklung bei großen Kunden werden sich in den Kennzahlen der SMF niederschlagen. Mit dem Leistungsportfolio, dem hochqualifizierten Personal und den technologischen Kenntnissen ist SMF für die aktuellen Herausforderungen gut gerüstet. Wir gehen davon aus, dass wir den Umsatz gegenüber dem Vorjahr leicht steigern können, aber das Ergebnis auf Grund des Verlustes von margenträchtigem Geschäft im niedrigen zweistelligen Bereich niedriger ausfallen wird.

Im Jahr 2024 steht weiterhin die Pflege unser Kundenbeziehungen im Fokus. Daneben sollen auch die internen Prozesse weiter modernisiert werden. Hier warten wieder große Herausforderungen für unsere weiter wachsende Belegschaft.

Insgesamt blickt SMF daher mit großem Respekt, aber auch mit Zuversicht auf das Jahr 2024. Mit den stabilen Kundenbeziehungen, dem exzellenten technischen Know-how und der Einsatzbereitschaft der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wird SMF in der Lage sein, die sich bietenden, vielfältigen Chancen im IT-Markt zu nutzen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der SMF GmbH mit Sitz in Dortmund, eingetragen im Handelsregister HR B 27765, zum 31. Dezember 2023 ist in Aufbau und Gliederung nach den Vorschriften des HGB aufgestellt.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB auf.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) gewählt.

Unter der Position "Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern" wurden im Vorjahr Verbindlichkeiten gegenüber mittelbaren Gesellschaftern ausgewiesen. Diese wurde im laufenden Jahre unter die Position "sonstige Verbindlichkeiten" umgegliedert. Der Vorjahresausweis in Höhe von T€ 1.007 wurde angepasst.

2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Bei Bilanzierung und Bewertung wurden die gesetzlichen Vorschriften sowie die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung beachtet. Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze wurden im Vergleich zum Vorjahr beibehalten.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bilanziert.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis € 800,00 werden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben und als Abgang berücksichtigt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert angesetzt. Soweit erforderlich, werden Wertberichtigungen auf einen niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Auszahlungen im Geschäftsjahr, die Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Das Kapital ist mit dem Nennwert ausgewiesen.

Die sonstigen Rückstellungen und Steuerrückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen; sie sind in Höhe des Erfüllungsbetrages bemessen, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

3. Erläuterungen zur Aktivseite der Bilanz

Sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von € 260.008,00 haben eine Restlaufzeit größer einem Jahr. Sämtliche weiteren Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

4. Erläuterungen zur Passivseite der Bilanz

Die Rückstellungen für Jubiläumsverpflichtungen wurden je nach Laufzeit mit dem Diskontierungszinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

5. Währungsumrechnung

Unterjährig werden die auf fremde Währung lautenden Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten mit dem Brief- und Geldkurs bewertet. Gemäß § 256a HGB erfolgt die Umrechnung am Abschlussstichtag zum Devisenkassamittelkurs. Bei einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger sind § 253 Abs. 1 Satz 1 und § 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB nicht angewandt worden.

6. Zusätzliche Angaben

Die Geschäftsführung erfolgte durch die (Gesellschafter-)Geschäftsführer:

- Herrn Thomas Engels, Bochum, - Leiter PC Finance und Public - (bis 30.06.2023)

- Herrn Wieland Feuerstein, Dortmund, - Leiter PC Industry und IT-Infrastructure -

- Frau Henrike Simbach, Dortmund, - Leiterin PC Retail und Marketing und Leiterin PC Finance und Public -

- Herrn Engelbert Turczyk, Essen, - Leiter PC Oil -

- Herrn Christoph Laarmann, Unna, - Leiter Administration -

Die Gesamtbezüge der Geschäftsführung betrugen T€ 894.

Im Berichtsjahr hat die Gesellschaft im Durchschnitt 193 Arbeitnehmer beschäftigt. Zusätzlich befanden sich im Durchschnitt 20 Personen in der Ausbildung.

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen beläuft sich auf T€ 1.017 aus Leasingverträgen. Aus Mietverträgen für die Immobilie ergibt sich eine sonstige finanzielle Verpflichtung in Höhe von T€ 4.645 Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus sonstigen Mietverträgen sind von untergeordneter Bedeutung. Das Bestellobligo liegt im branchenüblichen Rahmen.

7. Beteiligungsspiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 29.09.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die SMF GmbH, Dortmund

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der SMF GmbH, Dortmund, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der SMF GmbH, Dortmund, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.