BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH

BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH

Kronshagen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

der BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH

Sitz Kronshagen, Amtsgericht Kiel, HRB 801 KI

AKTIVA

PASSIVA

Anhang zum 31. Dezember 2023

der BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH, Kronshagen

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss auf den 31. Dezember 2023 ist nach den geltenden Rechnungslegungsvorschriften gem. §§242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG und des Gesellschaftsvertrags aufgestellt worden.

Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach § 266 HGB. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist gem. § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren in Staffelform aufgestellt worden. Das handelsrechtliche Gliederungsschema für Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung wurde anlehnend an die Vorschriften der Formblattverordnung Wohnungsunternehmen ergänzt, um den Besonderheiten der Geschäftstätigkeit des Unternehmens Rechnung zu tragen.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer kleinen GmbH gemäß § 267 Abs. 1 HGB auf. Es wurden nicht alle Erleichterungsvorschriften für kleine Kapitalgesellschaften in Anspruch genommen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Auch das aktuelle Geschäftsjahr ist unverändert von einem geringen Transaktionsvolumen von bebauten und unbebauten Grundstücken geprägt. Deshalb bleibt die Liquiditätslage vieler in der Immobilienentwicklung tätigen Unternehmen angespannt.

Hiervon ist weiterhin auch die Gesellschaft als operative Holding der BIG-BAU Gruppe betroffen. Zur Vermeidung des Risikos eines Liquiditätsengpasses hat das Management eine detaillierte Liquiditätsplanung bis Ende 2025 erstellt, die laufend aktualisiert wird. Diese Liquiditätsplanung zeigt, dass die Unternehmensgruppe bis mindestens Ende 2025 durchfinanziert ist, weil ein umfangreicher Maßnahmenkatalog definiert wurde, der sich in der erfolgreichen Umsetzung befindet.

Der Maßnahmenkatalog basiert auf Planungsannahmen, die im Vergleich zum Vorjahr mit weniger Risiken behaftet sind. Sie unterliegen dennoch einer gewissen Unsicherheit, so dass nicht auszuschließen ist, dass die Gesellschaft in ihrer zukünftigen Entwicklung beeinträchtigt wird.

Insgesamt ist die Liquiditätssituation im Vergleich zum Vorjahr weniger angespannt. Einzelne neue Projekte wurden begonnen und zusätzliche Finanzierungsmittel aufqenommen.

Die Aufstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter der Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewendet:

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert. Zugänge des Geschäftsjahres werden pro-rata-temporis abgeschrieben.

Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen werden zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegendem Wert ausgewiesen. Ausleihungen werden zum Nennwert bilanziert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind grundsätzlich zum Nennwert bewertet.

Derivative Finanzinstrumente

Bei der Gesellschaft besteht am Bilanzstichtag ein Vertrag über ein zinsbezogenes Finanzderivat in Form eines Zinsswaps, der sich nicht in der Bilanz niedergeschlagen hat:

Der Zinsswap mit einer Laufzeit bis zum 30.10.2035 dient zur Absicherung eines Darlehens in Höhe von insgesamt 1.200 T-Euro bei der Deutschen Bank (Nr. 610/0190710/00) mit einer Laufzeit bis zum 30.10.2035 und wurde zusammen mit diesem zu einer Bewertungseinheit zusammengefasst. Der Zeitwert entspricht dem Marktwert. Abgesichert mit dem Zinsswap (BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH ist Zahler der Festbeträge) wird das Risiko aus Zinsänderungen bei dem variabel verzinslichen Darlehen im Rahmen einer geschlossenen Position (§ 254 HGB). Die Wirksamkeit der Absicherung wurde nach der Critical Term Match Method ermittelt. Die geschlossene Position wurde als Micro-Hedge nach der Einfrierungsmethode über die Laufzeit der Sicherungsgeschäfte (Zinsswaps) abgebildet.

Die liquiden Mittel werden zum Nennbetrag angesetzt.

Zur periodischen Abgrenzung geleisteter Zahlungen werden Aktive Rechnungsabgrenzungsposten gebildet und linear über die Laufzeit abgegrenzt.

Der im Bilanzgewinn enthaltene Gewinnvortrag beträgt 23.791.222,01 Euro.

Die Pensions-, Steuer- und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Sie sind in der Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern werden auf temporäre Differenzen zwischen den Bilanzansätzen der Handels- und der Steuerbilanz angesetzt. Aktive und passive latente Steuer werden nach § 274 HGB verrechnet. Im Falle eines Aktivüberhangs der latenten Steuern zum Bilanzstichtag wird von dem Aktivierungswahlrecht des § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB kein Gebrauch gemacht.

Angaben zur Bilanz

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des laufenden Geschäftsjahres sind im nachfolgenden Anlagenspiegel gesondert dargestellt.

Anlagenspiegel zum 31.12.2023 der BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Pensionsrückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ("Projected-Unit-Credit-Methode") auf Basis versicherungsmathematischer Berechnungen unter Berücksichtigung der Richttafeln 2018 G von Dr. Klaus Heubeck vorgenommen. Dabei wurde ein pauschal ermittelter Zinssatz von 1,82 % für eine Restlaufzeit von 10 Jahren zugrunde gelegt. Der Zinssatz bei der bisherigen Betrachtung über 7 Jahre ergibt 1,74 %. Die Differenz der Rückstellungswerte der beiden unterschiedlichen Zinssätze für eine 7-Jahres- bzw. 10-Jahres-Betrachtung ergibt einen Betrag in Höhe von 8 T-Euro, der gemäß § 253 Abs. 6 HGB einer Ausschüttungssperre unterliegt. Sollten nach der geplanten Ausschüttung für 2023 die verbleibenden verfügbaren Rücklagen zuzüglich Gewinnvortrag höher sein als die berechnete Ausschüttungssperre, besteht keine Beschränkung der Ausschüttung in der Ausschüttungshöhe.

Bei der Ermittlung der Rückstellungen wurden Rentensteigerungen von jährlich 2,25 % zugrunde gelegt.

Bei den sonstigen Rückstellungen handelt es sich überwiegend um Verpflichtungen gegenüber dem Personal sowie um Rückstellungen für die Prüfung des Jahresabschlusses.

Anschließend sind die Verbindlichkeiten in einem Verbindlichkeitenspiegel erläutert:

Verbindlichkeitenspiegel 31.12.2023 - BIG BAU Investitionsgesellschaft mbH

Haftungsverhältnisse gemäß § 251 und § 268 Abs. 7 HGB bestanden zum Bilanzstichtag im Rahmen von Vertragserfüllungsbürgschaften in Höhe von 14.356 T-Euro (Vorjahr: 9.313 T- Euro zugunsten der verbundenen Unternehmen Dünenpark List auf Sylt GmbH & Co. KG sowie der BIG Heimbau GmbH. Zusätzlich wurden Zahlungsbürgschaften für Projekte verbundener Unternehmen in Höhe von 5.812 T-Euro gestellt. Die Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme aus den Vertragserfüllungsbürgschaften lag zum Bilanzstichtag unter 5%. Diese Einschätzung beruht auf den Erfahrungen der Vergangenheit und dem Umstand der Möglichkeit von Rückgriffforderungen gegenüber Dritten.

Weiterhin bestehen Haftungsverhältnisse von 909 T-Euro aus zur Sicherung der Liquidität von verbundenen und Beteiligungsunternehmen abgegebenen Patronatserklärungen.

Die Liquiditätsplanung der verbundenen Unternehmen sowie deren Projektgesellschaften geht von ausreichenden Finanzmitteln aus, so dass mit einer Inanspruchnahme aus übernommenen Bürgschaften und abgegebenen Patronatserklärungen nicht gerechnet wird.

Im Rahmen eines gemeinsamen Kreditvertrages haftet die Gesellschaft für Betriebsmittelkredite von fünf verbundenen Unternehmen der BIG-BAU gesamtschuldnerisch (Kreditlinie zum 31. Dezember 2023 insgesamt 5 Mio. Euro, davon in Anspruch genommen 1.612 T-Euro). Mit einer Inanspruchnahme ist nicht zu rechnen, da die Gesellschaft über ausreichende Mittel verfügt, um ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Weiterhin bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen im Wesentlichen aus Werbevereinbarungen in Höhe von 327 T-Euro (Vorjahr: 125 T-Euro) sowie Miet- und Leasingverträgen in Höhe von 1.270 T-Euro (Vorjahr: 1.976 T-Euro) p.a.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die erzielten Umsätze setzen sich wie folgt zusammen:

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten aperiodische Erträge in Höhe von 296 T-Euro (Vorjahr: 8 T-Euro), die aus der Auflösung von Rückstellungen resultieren.

Von dem Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen entfallen 22 T-Euro (Vorjahr: 44 T-Euro) auf den Zinsanteil aus der Zuführung zur Pensionsrückstellung.

Sonstige Angaben

Anzahl der Arbeitnehmer

Durchschnittlich waren im Berichtsjahr 31 davon 21 in Voll- und 10 in Teilzeit (Vorjahr: 36 davon 26 in Voll- und 10 in Teilzeit) Arbeitnehmer beschäftigt.

Organe

Im Geschäftsjahr 2023 erfolgte die Geschäftsführung durch den Kaufmann Herrn Dr. Marc Weinstock, die Rechtsanwältin Milena Tusz sowie den Kaufmann Jakob Braeuninger (bis 23.11.2023).

Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft ist einbezogen in den Konzernabschluss der Drei Birken Vermögensverwaltungs-GmbH, Kronshagen. Dieser wird im Unternehmensregister offengelegt.

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung empfiehlt der Gesellschafterversammlung, den ausgewiesenen Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorzutragen.