KMU LOFT Cleanwater SE

KMU LOFT Cleanwater SE (vormals: KMU LOFT Cleanwater Reserve SE)

Kirchentellinsfurt (vormals: München)

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht 2022

KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt

A. Grundlagen des Unternehmens

B. B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

II. Geschäftsverlauf

III. Lage

1. Ertragslage

2. Finanzlage

a) Kapitalstruktur

b) Investitionen

c) Liquidität

3. Vermögenslage

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

IV. IV. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

2. Risikobericht

a) Risiken

b) b) Risikobericht in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten 3. Chancenbericht

4. 4. Gesamtaussage

5. 5. Schlusserklärung aus dem Abhängigkeitsbericht

A. Grundlagen des Unternehmens

Die KMU LOFT Cleanwater SE (KLC SE) legt Anlagen für die Aufbereitung von industriellen Prozesswassern aus, erstellt und betreut diese. Ausgangspunkte sind das Prozesswasser und die Anforderungen der Kunden, der Regulatorik und der Stand der Verfahrens- und Anlagentechnik. Aufgrund ihrer Kenntnisse und Erfahrungen entwickelt die KLC SE eine Verfahrenskette mit der Verdampfertechnologie im Zentrum. Angeboten werden Systeme aus Verdampfer-Anlagen und der Vor- und Nachbehandlung. Die Lösungssysteme haben wegen der weltweiten Wasserknappheit, den steigenden Wasserpreisen, den zunehmenden Einleitrestriktionen und Entsorgungskosten strategische Vorteile - Verdampfen ist das am besten für Reuse geeignete Verfahren und hat dabei eine besonders gute Energiebilanz. Der Bereich Services betreut die Anlagen über die gesamte Lebensdauer und mit der KLC 4.0 Lösung können die Anlagen gesamtheitlich, 365/24 und automatisiert überwacht und gesteuert werden.

Das weltweit steigende Bewusstsein über die Knappheit der lebenswichtigen Ressource Wasser und sich ändernde Rahmenbedingungen führen zu größerer Sorgfalt auch bei der Verwendung in industriellen Prozessen. Unternehmen versuchen den Verbrauch von Frischwasser zu reduzieren und wollen gebrauchtes Prozesswasser für die Wiederverwendung aufbereiten, sie müssen gestiegene regulatorische und gesetzliche Anforderungen berücksichtigen und suchen angesichts steigender Preise für Wasser und die Entsorgung oder Ableitung nach neuen verfahrenstechnischen Lösungen. KLC SE hilft Unternehmen dabei, den Verbrauch von Wasser zu reduzieren und möglichst viel Prozesswasser wiederzuverwenden.

B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) lag das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) in Deutschland im Jahr 2022 um 1,9 % über dem des Vorjahres. Die deutsche Wirtschaft konnte sich trotz den Auswirkungen des Krieges in der Ukraine wie z. B. den extremen Energiepreiserhöhungen im Jahr 2022 gut behaupten. Verglichen mit dem Vorkrisenjahr 2019 war das BIP 2022 um 0,7 % höher.

Nach Einschätzung des Branchenverbands VDMA (Stand Februar 2023) begann das Jahr 2022 zwar mit Zuwächsen im Auftragseingang für den deutschen Maschinen- und Anlagenbau, im vierten Quartal kippte die Nachfrage nach Investitionsgütern hingegen - im Vorjahresvergleich belaufe sich der Auftragsrückgang für das letzte Quartal 2022 sogar auf 16 %.

II. Geschäftsverlauf

Am 22. August 2022 wurde die schon länger geplante Verschmelzung der KMU LOFT Cleanwater GmbH auf die KLC SE eingetragen. Sie ist rückwirkend wirksam auf den 1. Januar 2022. Der Ergebnisabführungsvertrag mit der Alleinaktionärin (zuvor Alleingesellschafterin) HMT Cleanwater Beteiligungs-GmbH ist mit Ablauf des 31.12.2021 beendet worden.

Mit der Verschmelzung der GmbH auf die KLC SE ist eine Erweiterung und Verjüngung der Unternehmensführung verbunden. Die vier Prokuristen wurden zu geschäftsführenden Direktoren bestellt. Sie verantworten das operative Geschäft und vertreten die Gesellschaft. Der bisherige Geschäftsführer Hubertus Knaier ist nun Verwaltungsrat mit Verantwortung für Strategie und Unternehmenssteuerung.

Die KLC SE war eine Vorratsgesellschaft ohne eigenen Geschäftsbetrieb mit einem Grundkapital von TEUR 120, von dem zum Bilanzstichtag 2021 TEUR 30 eingezahlt waren. Weitere Geschäftsvorfälle gab es nicht. In dem Jahresabschluss und im Lagebericht 2022 der KLC SE werden daher als Vorjahreszahlen die Posten der KMU LOFT Cleanwater GmbH zum 31.12.2021 ausgewiesen, wodurch eine Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen im Wesentlichen gegeben ist.

Im Gegensatz zu den Angaben des Branchenverbandes VDMA haben sich die Auftragseingänge der KLC SE im Vergleich zum Vorjahr mit +30,5 % sehr gut entwickelt. Die positive Entwicklung der Auftragseingänge ist dabei sowohl auf die Erholung der Inlands- wie wesentlicher Auslandsmärkte zurückzuführen. Wie auch im Vorjahr wies lediglich der chinesische Markt, aufgrund der länger währenden Pandemieauswirkungen, Nachholpotentiale auf. Jedoch konnten auch Ende 2022 sowie zu Beginn 2023 wieder Aufträge aus China gewonnen werden.

Das Geschäftsjahr war wie schon die Vorjahre durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie und zusätzlich durch die Auswirkungen des Angriffskrieges von Russland auf die Ukraine geprägt. Der anhaltende Krieg in der Ukraine brachte die weltweiten Schwierigkeiten in der Teilversorgung auf ein neues Höchstmaß. Durch frühzeitige, flexible Beschaffungen und einer soliden Lagerhaltung konnte dieser Problematik in den meisten jedoch nicht allen Fällen gut entgegengewirkt werden, sodass Ausliefertermine bestmöglich gehalten werden konnten.

Im Geschäftsjahr 2022 lagen die Umsätze der Gesellschaft mit TEUR 24.418 um TEUR 2.106 (9 %) über dem Vorjahr. Das Betriebsergebnis hat sich durch gestiegenen Betriebsaufwand von TEUR 947 um TEUR 542 (57 %) auf TEUR 405 vermindert. Die Verminderung ist im Wesentlichen auf den gestiegenen Materialaufwand von TEUR 12.967 (Vorjahr: TEUR 10.786) zurückzuführen. Der Jahresüberschuss liegt nach dem Ende des Ergebnisabführungsvertrages bei TEUR 72 (Vorjahr: TEUR 0).

Die von KLC SE für das Geschäftsjahr 2022 geplanten Umsätze wurden mit einer Abweichung von TEUR 1.737 nicht ganz erreicht. Gleiches gilt für den angestrebten EBIT von TEUR 1.395, der mit TEUR 405 unter dem Zielwert lag.

III. Lage

1. Ertragslage Die Gesellschaft hat bei einer Gesamtleistung von TEUR 24.693 und einem Materialaufwand von TEUR 12.967 ein Rohergebnis (Umsatzerlöse + Bestandsveränderung - Materialaufwand) von TEUR 11.726 erzielt. Das Rohergebnis ist im Vergleich zu 2021 um TEUR 85 gesunken. Nach der Addition der sonstigen betrieblichen Erträge von TEUR 422 und nach Abzug der Personalkosten von TEUR 6.847, der Abschreibungen von TEUR 109 und der sonstigen betrieblichen Aufwendungen von TEUR 4.787 (einschließlich der sonstigen Steuern) verbleibt ein Betriebsergebnis von TEUR 405. Unter Berücksichtigung des Finanzergebnisses (TEUR -289) und der Ertragsteuern (TEUR 44) endet das Geschäftsjahr mit einem Jahresüberschuss von TEUR 72 (Vorjahr: TEUR 670 vor Gewinnabführung).

Der Rückgang des Ergebnisses ist zum einen auf fehlende Gewinnrealisierung aus Umsatzverschiebungen aufgrund vereinzelter Fehlteile über die Jahreswende zurückzuführen, zum anderen steht die Ergebnisverschlechterung auch mit der Beschaffung teurerer Teile z. B. aus Fernost zur Sicherstellung der Lieferfähigkeit im Zusammenhang.

2. Finanzlage

a) Kapitalstruktur

Unter Einbeziehung des Jahresüberschusses beträgt das Eigenkapital der Gesellschaft zum Bilanzstichtag TEUR 2.321 (Vorjahr: TEUR 2.129) und ist damit im Vergleich zu 2021 um TEUR 192 gestiegen. Die Eigenkapitalquote ist von 18,7 % in 2021 auf 19,7 % in 2022 gestiegen.

Mit einem Eigenkapitalanteil von 20 % der Bilanzsumme ist die Kapitalstruktur weiterhin stabil. Die Fremdfinanzierung erfolgt im Wesentlichen über Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (TEUR 2.109), erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (TEUR 1.277), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 3.446) und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (TEUR 1.238). Der Verschuldungsgrad ((Fremdkapital + Rückstellungen) /Eigenkapital) ist mit 409 % dementsprechend hoch. Die Verbindlichkeiten und Rückstellungen (TEUR 9.230) sind durch liquide Mittel (TEUR 3) nicht gedeckt.

b) Investitionen

Im Geschäftsjahr 2022 wurden TEUR 37 in andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung investiert. Die Zugänge betreffen vor allem den Erwerb von Hard- und Software (TEUR 32) sowie Filteranlagen und Hubwagen (TEUR 5) für die Werkstatt in Hausen. Das mit der Verschmelzung zu Buchwerten übertragene Vermögen der KMU LOFT Cleanwater GmbH ist im Anlagenspiegel der KLC SE unter den Zugängen aus Verschmelzung ausgewiesen.

c) Liquidität

Die Gesellschaft ermittelt den Cash-Flow in Anlehnung an den DRS 21 des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee. Danach beträgt der Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit TEUR 394. Der Cash-Flow aus der Investitionstätigkeit beträgt TEUR -37 und der Cash-Flow aus der Finanzierungstätigkeit TEUR -358. Die zahlungswirksamen Veränderungen betragen insgesamt TEUR 0 so dass der Bestand an liquiden Mitteln im aktuellen Jahr unverändert zum Vorjahr TEUR 3 beträgt. Unter Einbeziehung der in Anspruch genommenen Kontokorrentlinien bei Kreditinstituten ist die Liquiditätssituation damit weiterhin angespannt, aber ausreichend.

3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Gesellschaft hat sich gegenüber dem Bilanzstichtag 2021 um TEUR 505 (5 %) erhöht. Die Vermögenslage der Gesellschaft ist auf der Aktivseite durch ein Anlagevermögen von insgesamt TEUR 2.591 (Vj: TEUR 2.663) und ein Umlaufvermögen von TEUR 9.230 (Vj: TEUR 8.653) geprägt. Unter Einbeziehung der Rechnungsabgrenzungsposten von TEUR 51 (Vj: TEUR 38) ergibt sich eine Bilanzsumme von TEUR 11.821 (Vj: TEUR 11.316).

Unter dem Anlagevermögen sind im Wesentlichen Software (TEUR 49), Bauten auf fremden Grundstücken (TEUR 59), Technische Anlagen und Maschinen (TEUR 107) sowie andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung (TEUR 134) ausgewiesen. Einen weiteren wesentlichen Posten stellen die Anteile an verbundenen Unternehmen mit TEUR 2.242 dar. Diese Anteile betreffen die Beteiligungen an der KMU LOFT Italia (TEUR 1.507), der KMU LOFT France (TEUR 500) und die KMU LOFT China (TEUR 235).

Das Umlaufvermögen bildet 78 % der Bilanzsumme und setzt sich zum Bilanzstichtag 2022 im Wesentlichen aus Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen (TEUR 1.982), unfertigen Erzeugnissen und unfertigen Leistungen (TEUR 603), den fertigen Erzeugnissen und Waren (TEUR 716), den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 3.367), sowie Forderungen gegen verbundene Unternehmen (TEUR 2.450) zusammen.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Finanzielle Leistungsindikatoren sind die monatliche Entwicklung mit den Umsatzträgern und das jeweilige Ergebnis. Die Umsatzrendite ist gegenüber dem Vorjahr um 3 % gestiegen. Die Eigenkapitalquote beträgt 20 % (Vorjahr: 19 %). Das EBITDA beträgt im Geschäftsjahr TEUR 514 und betrug im Vorjahr TEUR 1.081. Die Verringerung von TEUR 567 im Vergleich ist vor allem begründet durch höheren Materialaufwand und erhöhte Personalkosten.

IV. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

Die Vorgaben für das nächste Geschäftsjahr ergeben sich aus einer Planung, die jeweils im laufenden Geschäftsjahr für das künftige Geschäftsjahr verabschiedet wird. Im Hinblick auf kurzfristige Marktveränderungen steht die KLC SE im engen Austausch mit ihren Händlern und Lieferanten, so dass die jeweiligen Erkenntnisse in Form eines quartalsweisen Reporting der Geschäftsführung als Entscheidungsgrundlage dient.

Die durch den Angriffskrieg Russland auf die Ukraine hinzugekommenen wirtschaftlichen Friktionen werden vom Management der KLC SE anhand einer kontinuierlichen Risikobetrachtung beleuchtet und die Erreichbarkeit der PLAN-Ziele für das laufende Geschäftsjahres regelmäßig kritisch geprüft. Zum jetzigen Zeitpunkt geht die Geschäftsführung von einer guten Erreichbarkeit der PLAN-Vorgaben und einem positiven Ergebnis für 2023 aus.

Die Zahl der neuen Projekte liegt zu Beginn des Jahres 2023, wie schon im dritten Quartal 2022 unter Plan. Dies wird auf die Sorge um eine Rezession und zuletzt auf die Bankenkrise zurückgeführt. Das Gesamtvolumen der in 2023 zur Vergabe anstehenden Projekte liegt aber unverändert auf einem hohen Niveau und auf Vorjahreshöhe. Die Angebotspreise der Lösungssysteme werden weiterhin laufend mit den Kostenentwicklungen abgestimmt. Die notwendigen Preiserhöhungen sind weiterhin gut durchsetzbar.

2. Risikobericht a) Risiken

Die rechtzeitige Auslieferung der im Auftragsbestand befindlichen und auch kommenden Aufträge können aller Voraussicht nach trotz der immer noch bestehenden Verfügbarkeitsbeschränkungen (besonders in den Bereichen der elektronischen Bauteile und bei Edelstählen) durch rechtzeitige Bevorratung und langfristige Rahmenverträge mit Lieferanten sichergestellt werden. Weitere, jedoch abgeschwächte Preissteigerungen auf der Beschaffungsseite erfordern wie auch im Vorjahr eine ständige Aktualisierung der Auftragskalkulationen sowie Anpassungen der Absatzpreise, die vom Markt weiterhin gut angenommen werden.

Mit Zunahme der Cyber-Attacken auf deutsche Unternehmen durch den Ausbruch des Ukraine-Krieges legt das Management seither ein verschärftes Augenmerk auf das Thema IT-Sicherheit und leitete auch für das Programm des laufenden Berichtsjahres entsprechende Maßnahmen zur Gewährleistung eines angemessenen Sicherheitsniveaus ein.

Der Fachkräftemangel, sowie die Inflation wird weiterhin steigen und wird den Mittelstand zukünftig deutlich belasten. Die Folge der Inflation wird voraussichtlich ein Nachfrageeinbruch und der Fachkräftemangel eine Planungsunsicherheit zur Folge haben. Die KLC SE setzt aber schon bereits seit einigen Jahren und mit großem Erfolg auf die Rekrutierung von akademischen Fachpersonal auf dem Ausland, um dem Fachkräftemangel in Deutschland entgegenzuwirken.

b) Risikobericht in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Finanzanlagen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegen verbundene Unternehmen, Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und sonstige Verbindlichkeiten. Die Gesellschaft finanziert sich im kurz -und langfristigen Bereich überwiegend aus Fremdkapital. Die Liquiditätslage ist derzeit angespannt aber dennoch ausreichend. Weitere Finanzinstrumente werden im Unternehmen nicht eingesetzt.

3. Chancenbericht Die Verfahren und Anlagen der KLC SE gehören zu den Marktführern. Besonders mit der neuentwickelten Baureihe MASTER Line können erstmals Economies of Scale durch den modularen Aufbau, die Integration von Verfahrensvarianten und -optionen sowie die Umsetzung in einer Systemwelt Seite realisiert werden. Das erlangte Know-how wird durch immer mehr Patentanmeldungen kontinuierlich geschützt. Das Geschäft ist weltweit mit den Schwerpunkten Europa und Asien und zuletzt auch verstärkt in Nord- und Mittelamerika. Der Vertrieb erfolgt in den wesentlichen Märkten über ein eigenes Vertriebsnetz und kompetente Handelspartner.

Wie bereits vorstehend erläutert, konnte das Unternehmen im vierten Quartal 2022 sowie im ersten Monaten 2023 einen sehr soliden, Auftragseingang kontrahieren. Im Bereich der Anlagen ist ein Rückgang im direkten Vergleich zum Vorjahr bemerkbar, welcher jedoch durch die anziehenden Auftragseingänge im Bereich der Services kompensiert werden kann. Somit kann von einer Aufrechterhaltung des Vorjahresniveaus ausgegangen werden. Die aktuellen kundenseitigen Äußerungen über potenzielle Auftragsvergaben in 2023 lassen hier kurzfristig auch keine Trendumkehr erkennen. Die Voraussetzungen zum Erreichen des Plans 2023 sind weiter gut, da wesentliche Zwischenziele beim Auftragseingang und Umsatz analog zum Vorjahr gut erfüllt sind.

4. Gesamtaussage

Die Ertragslage der KLC SE ist durch Fokussierung auf Qualitätsprodukte gekennzeichnet. Um die positive Entwicklung des Unternehmens zu unterstützen und zu stärken, wird KLC SE in Zukunft die Kundenakquisition durch Verstärkung des Vertriebs forcieren, kostengünstig einkaufen, Lagerkosten senken und sich auf die Produktlinie MASTER Line konzentrieren.

Auf Basis der IST-Daten für das 1. Quartal 2023 und der Annahme, dass es im weiteren Verlauf des Geschäftsjahres zu keinen weiteren Einschränkungen im Zusammenhang mit dem Krieg in der Ukraine und in Folge dessen zu Liefer- und Versorgungsengpässen kommt, geht die Geschäftsführung davon aus, die PLAN-Vorgaben zu erreichen und das Geschäftsjahr mit einem deutlich positiven Ergebnis unter Ausnutzung bestehender Finanzierungslinien abschließen zu können.

5. Schlusserklärung aus dem Abhängigkeitsbericht

Die Geschäftsleitung der KMU Loft Cleanwater SE hat für das Berichtsjahr einen Abhängigkeitsbericht gemäß § 312 Abs. 3 AktG erstellt. In diesem Bericht werden die Beziehungen zu der HMT Beteiligungs GmbH und der HMT Immobilien GmbH dargestellt. Der Bericht wurde mit folgendem Wortlaut versehen: Unsere Gesellschaft erhielt bei jedem mit verbundenen Unternehmen vorgenommenem Rechtsgeschäft eine angemessene Gegenleistung. Durch die Rechtsgeschäfte wurde die Gesellschaft nicht benachteiligt. Berichtspflichtige Maßnahmen haben im Berichtszeitraum nicht vorgelegen. Dieser Beurteilung liegen die Umstände zu Grunde, die uns im Zeitpunkt des Abschlusses der berichtspflichten Rechtsgeschäfte bekannt waren.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Am 2. März 2022 hat die Hauptversammlung die Neufassung der Satzung und die Namensänderung von Blitz 21-869 SE in KMU LOFT Cleanwater Reserve SE sowie die Sitzverlegung von München nach Kirchentellinsfurt beschlossen. Die Eintragung erfolgte am 16. Mai 2022.

Mit Vertrag vom 12. August 2022 (UR-Nr. 1662/2022) vor dem Notar Christoph Baumeister wurde die Verschmelzung der Schwestergesellschaften KMU LOFT Cleanwater Reserve SE (aufnehmender Rechtsträger) und der KMU LOFT Cleanwater GmbH, Amtsgericht Stuttgart HRB 381719 (übertragender Rechtsträger) sowie die Namensänderung in KMU LOFT Cleanwater SE, im Folgenden KLC SE, beschlossen. Die Eintragung erfolgte am 22. August 2022.

Angaben zum Registergericht:

Der Jahresabschluss der KLC SE für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches - §§ 242 ff. HGB und ergänzende Vorschriften für Kapitalgesellschaften im Sinne der §§ 264 ff. HGB - aufgestellt. Ergänzend wurden die Regelungen des GmbH-Gesetzes beachtet. Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Die Vorjahreszahlen sind bei Umwandlungen in geeigneter Form anzugeben (§ 265 Abs. 2 Satz 1 HGB; IDW RS HFA 39: Vorjahreszahlen im handelsrechtlichen Jahresabschluss, Tz. 12). Die KLC SE war eine Vorratsgesellschaft ohne eigenen Geschäftsbetrieb mit einem Grundkapital von EUR 120.000, von dem zum Bilanzstichtag 2021 EUR 30.000,00 eingezahlt waren. In der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung werden daher als Vorjahreszahlen die Posten der KMU LOFT Cleanwater GmbH zum 31.12.2021 ausgewiesen, wodurch eine Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen im Wesentlichen gegeben ist. Die Vorjahreszahlen der KLC SE zum 31.12.2021 werden hier in Staffelform dargestellt:

Auf die Erläuterungen zum Eigenkapital in Abschnitt 3. Erläuterungen zur Bilanz wird verwiesen.

Die Gesellschaft ist wegen der Verschmelzung nach § 267 Abs. 4 Satz 2 HGB eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB, da die Voraussetzungen dafür am ersten Abschlussstichtag nach der Umwandlung erfüllt sind. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren nach § 275 Abs. 2 HGB gewählt. Von den größenabhängigen Erleichterungen, die für mittelgroße Kapitalgesellschaften gemäß § 288 Abs. 2 HGB gelten, wurde Gebrauch gemacht.

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften wurden nach § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB unter Berücksichtigung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit beachtet. Der Grundsatz der Stetigkeit hinsichtlich der angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurde beachtet.

Die KLC SE hat die in der Schlussbilanz angesetzten Werte der übergehenden Aktiva und Passiva in ihrer Buchhaltung fortgeführt. In der Schlussbilanz sind die Vermögens- und Schuldposten der KMU LOFT Cleanwater GmbH mit den Buchwerten bilanziert. Auf die Erläuterungen zur Bilanz wird verwiesen.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige (linear und zeitanteilig) Abschreibungen mit einer Nutzungsdauer zwischen 3 und 10 Jahren, bewertet.

Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen. Die Abschreibungen werden linear und zeitanteilig entsprechend den ermittelten betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern vorgenommen (Mietereinbauten 3 bis 33 Jahre; technische Anlagen und Maschinen 6 bis 19 Jahre; Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 2 bis 16 Jahre). Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- und Herstellungskosten 800 Euro nicht übersteigen, werden im Zugangsjahr als Aufwand behandelt.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen werden zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert. Grundlage für die Beurteilung der Beteiligungswerte ist eine Unternehmensplanung.

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Waren werden zu Anschaffungskosten bzw. zum gleitenden Durchschnittspreis unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips bilanziert. Unfertige und fertige Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten (Material- und Fertigungskosten) bewertet. Abwertungen für Reichweiten- und Preisrisiken wurden vorgenommen, insbesondere bei den Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie bei Versuchs- und Mietanlagen und Leihverdichtern.

Geleistete Anzahlungen werden mit dem Nennwert bilanziert.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Forderungen gegen verbundene Unternehmen, die sonstigen Vermögensgegenstände sowie Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten werden zu Nennwerten angesetzt.

Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung des Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Das Eigenkapital wurde mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr 2022 betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten sämtliche erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die Verbindlichkeiten sind mit den jeweiligen Erfüllungsbeträgen angesetzt.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Wegen einer besseren Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen sind in der Bilanz zum 31.12.2022 die Buchwerte der KMU LOFT Cleanwater GmbH auf der Aktiv- und Passivseite als Vorjahreswerte ausgewiesen.

Anlagevermögen:

Die Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022 ist aus dem als Anlage beigefügten Anlagenspiegel ersichtlich. Das mit der Verschmelzung zu Buchwerten übertragene Vermögen der KMU LOFT Cleanwater GmbH ist im Anlagenspiegel der KLC SE unter den Zugängen aus Verschmelzung ausgewiesen.

Anteilsbesitz:

Die Gesellschaft hält zum 31. Dezember 2022 Anteile von mindestens 20 % an den folgenden Unternehmen:

Forderungen gegen verbundene Unternehmen:

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betragen TEUR 2.450 (Vorjahr: TEUR 2.762) und betreffen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Forderungen aus umsatzsteuerlichen Organschaften. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten Forderungen gegenüber dem Aktionär in Höhe von TEUR 1.713 (Vorjahr: TEUR 2.634).

Eigenkapital:

Dem Grundkapital der KLC SE steht im Vorjahr das Stammkapital der KMU LOFT Cleanwater GmbH gegenüber. Die Auswirkungen der Verschmelzung zum 01.01.2022 auf das Eigenkapital der KLC SE sind in der Anlage Eigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr 2022 und das Vorjahr dargestellt.

Sonstige Rückstellungen:

Die Sonstigen Rückstellungen betreffen Personalkosten (TEUR 282; Vorjahr: TEUR 318), Verkaufsprovisionen (TEUR 156; Vorjahr: TEUR 224), Gewährleistung (TEUR 311; Vorjahr: TEUR 283), Abschluss- und Prüfungskosten (TEUR 65; Vorjahr TEUR 65), Aufbewahrung (TEUR 20; Vorjahr TEUR 20) und sonstige (TEUR 23; Vorjahr TEUR 94).

Verbindlichkeiten:

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten ist eine stille Beteiligung in Höhe von TEUR 400 (Vorjahr: TEUR 400) mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren ausgewiesen.

Sämtliche restlichen Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 8.199 (Vorjahr: TEUR 7.784) haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten handelt es sich um in Anspruch genommene Kontokorrentlinien (TEUR 2.109; Vorjahr: TEUR 2.297), zu denen Gleichbehandlungsvereinbarungen, Negativ- und Verpflichtungserklärungen bestehen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 1.238 (Vorjahr: TEUR 3.017) betreffen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Wegen einer besseren Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen sind in der Gewinn- und Verlustrechnung vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 die Ertrags- und Aufwandsposten der KMU LOFT Cleanwater GmbH des Geschäftsjahres 2021 als Vorjahreswerte ausgewiesen.

Mit der Verschmelzung der KMU LOFT Cleanwater GmbH auf die KLC SE endete der Gewinnabführungsvertrag zwischen der KMU LOFT Cleanwater GmbH und der HMT Cleanwater Beteiligungs-GmbH. Ergebnisse sind daher nicht mehr abzuführen.

5. Sonstige Angaben

Geschäftsführende Direktoren:

- Michael Bischoff, Weinsberg - seit 22.08.2022, Auftragsmanagement

- Madeleine Brosch, Pliezhausen - seit 16.05.2022, kaufmännische Verwaltung

- Michael Schneider, Weissach - seit 22.08.2022, Vertrieb

- Dr. Jorge Mario Toro Santamaria, Stuttgart - seit 22.08.2022, Entwicklung

- Nicole Lotz, München - bis 16.05.2022, ausgeschieden

Die Geschäftsführung ist einzelvertretungsberechtigt und befugt, die Gesellschaft auch bei der Vornahme von Rechtsgeschäften mit sich selbst, im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten uneingeschränkt zu vertreten (§ 181 BGB).

Verwaltungsrat:

§ Herrn Hubertus Knaier, München

Mitarbeiter:

Im Berichtszeitraum waren durchschnittlich 108 (Vorjahr 110) Arbeitnehmer (jeweils nach Köpfen berechnet) beschäftigt. Davon waren durchschnittlich 20 Mitarbeiter Gewerbliche (Vorjahr 24) und 88 Mitarbeiter Angestellte (Vorjahr 86).

Sonstige finanzielle Verpflichtungen:

Die jährlichen Miet- und Leasingverpflichtungen für Fahrzeuge und Geschäftsausstattung betragen rund TEUR 432. Die Verträge haben unterschiedliche Restlaufzeiten zwischen einem und vier Jahren.

Die jährliche Miete für Gebäude beträgt rund TEUR 342 netto, davon an verbundene Unternehmen TEUR 110. Die Verträge haben unterschiedliche Restlaufzeiten zwischen einem und vier Jahren.

Aus mehrjährigen - hauptsächlich unbefristeten - Wartungs- und Lizenzverträgen werden jährliche Aufwendungen von insgesamt rund TEUR 190 netto erwartet.

Konzernzugehörigkeit:

Die Gesellschaft wird in den freiwillig aufgestellten Konzernabschluss der Muttergesellschaft, der HMT-Cleanwater Beteiligungs-GmbH, mit Sitz in Grünwald, einbezogen.

Gewinnverwendungsvorschlag:

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss von TEUR 72 auf neue Rechnung vorzutragen.

Bericht des Aufsichtsrats

Bericht des Verwaltungsrats der KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt, gem. § 47 Abs. 3 SEAG iVm § 71 Abs. 2 AktG

Der Verwaltungsrat erstattet gem.§ 47 Abs. 3 SEAG iVm § 171 Abs. 2 AktG nachfolgenden Bericht an die Hauptversammlung:

"Gründung" der KMU LOFT Cleanwater SE

Nachdem die KMU LOFT Cleanwater SE als sogenannte Vorratsgesellschaft erworben wurde, wurde durch notariellen Beschluss der Gesellschafter-/ Hauptversammlung vom 12. August 2022 die KMU LOFT Cleanwater GmbH mit Sitz in Kirchentellinsfurt auf die KMU LOFT Cleanwater SE verschmolzen. Die Verschmelzung erfolgte mit Wirkung zum 1. Januar 2022 und wurde am 12. August 2022 in das Handelsregister eingetragen.

Geschäftsführende Direktoren / Verwaltungsrat

Als geschäftsführender Direktor wurde am 2. März 2022 zunächst Frau Madeleine Brosch bestellt.

Mit Beschluss des Verwaltungsrats vom 22. August 2022 wurden als weitere geschäftsführende Direktoren bestellt:

Herr Michael Bischoff

Herr Michael Schneider Herr Dr. Jorge Marie Toro Santamaria

Sämtliche geschäftsführenden Direktoren sind einzelvertretungsbefugt.

Zum alleinigen Verwaltungsrat wurde Herr Hubertus Knaier am 2. März 2022 bestellt.

Zusammenwirken von Verwaltungsrat und geschäftsführenden Direktoren

Der Verwaltungsrat hat im Berichtsjahr die ihm nach dem Gesetz und der Satzung der Gesellschaft auferlegten Aufgaben wahrgenommen. Er hat die geschäftsführenden Direktoren bei der Führung der Geschäfte des Unternehmens regelmäßig beraten und überwacht. Der Verwaltungsrat wurde in alle für das Unternehmen grundlegenden Entscheidungen eingebunden. Die strategische Ausrichtung der KMU LOFT Cleanwater SE geschah in enger Abstimmung zwischen geschäftsführenden Direktoren und Verwaltungsrat.

Die geschäftsführenden Direktoren haben den Verwaltungsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend mündlich und auch schriftlich über die wesentlichen Fragen informiert, insbesondere über die kurzfristige Planung, den aktuellen Geschäftsverlauf sowie die Finanz-, Ertrags- und Vermögenslage der Gesellschaft. Auf Basis detaillierter Berichte der geschäftsführenden Direktoren wurden die wesentlichen und für die KMU LOFT Cleanwater SE bedeutenden Geschäftsvorfälle eingehend erörtert. Dabei wurde auch auf die Entwicklung der Tochtergesellschaften KMU LOFT France S.A.R.L., F-Oberhausbergen, KMU LOFT ltalia s.r.l., I-Bozen, KMU LOFT Cleanwater Consulting & Trading Chanhzhon Co., Ltd. Ch-Changthon City eingegangen. Abweichungen im Geschäftsverlauf von den Plänen wurden ausführlich diskutiert.

Schwerpunkte der Verwaltungsratssitzungen im Geschäftsjahr 2022

Der Verwaltungsrat hielt im Geschäftsjahr 2022 acht Sitzungen ab. Schwerpunkte der Verwaltungsratssitzungen waren:

- Verschmelzung mit der KMU LOFT Cleanwater GmbH

- Bestellung der geschäftsführenden Direktoren

- Vorbereitung und Abschluss der Anstellungsverträge mit den geschäftsführenden Direktoren

- Verabschiedung der Geschäftsordnungen für den Verwaltungsrat und die geschäftsführenden Direktoren

- Vorbereitung des Mitarbeiterbeteiligungsverfahrens nach SEBG

- Prüfung und Verabschiedung des Budgets für das Geschäftsjahr 2023

- Beauftragung des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2023

- Prüfung und Freigabe von Organigrammen, dem Geschäftsverteilungsplan und der Vertriebsprioritäten

Der Verwaltungsrat wurde auch zwischen den regulären Sitzungen ausführlich über Vorgänge von besonderer Bedeutung informiert.

Jahresabschluss 2022

Der Jahresabschluss der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 nebst Lagebericht wurde von den geschäftsführenden Direktoren aufgestellt und durch die WP-W Dr. von Waldthausen GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Berlin, geprüft und mit uneingeschränktem Bestätigungsvermerk versehen.

Die Vorlage der geschäftsführenden Direktoren und der Prüfungsbericht der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften lagen dem Verwaltungsrat vor.

Die Unterlagen wurden in der Sitzung des Verwaltungsrats am 5. Juli 2023 mit den geschäftsführenden Direktoren und dem Abschlussprüfer eingehend besprochen. Der Verwaltungsrat hat nach eigener eingehender Prüfung der Unterlagen keine Einwände erhoben und sich dem Ergebnis der Prüfung durch den Abschlussprüfer angeschlossen. Nach dem abschließenden Ergebnis der eigenen Prüfung durch den Verwaltungsrat waren keine Einwände zu erheben, der Verwaltungsrat hat den von den geschäftsführenden Direktoren aufgestellten Jahresabschluss nebst Lagebericht für die Gesellschaft am 5. Juli 2023 gebilligt. Damit ist der Jahresabschluss 2022 festgestellt. Der Verwaltungsrat hat ferner den Vorschlag der geschäftsführenden Direktoren zur Verwendung des Bilanzgewinns des Geschäftsjahres 2022 geprüft und hiergegen keine Einwände erhoben. Der Verwaltungsrat schloss sich dem Vorschlag der geschäftsführenden Direktoren an.

Prüfung des Berichts der geschäftsführenden Direktoren über Beziehungen zu verbundenen Unternehmen (Abhängigkeitsbericht)

Die geschäftsführenden Direktoren haben einen Bericht über die Beziehungen zu verbundenen Unternehmen ("Abhängigkeitsbericht") erstattet. In diesem Bericht erklären die geschäftsführenden Direktoren insbesondere, dass die KMU LOFT Cleanwater SE bei den im Abhängigkeitsbericht aufgeführten Rechtsgeschäften nach den Umständen, die den geschäftsführenden Direktoren zu dem Zeitpunkt, in dem die Rechtsgeschäfte vorgenommen wurden, bekannt waren, bei jedem Rechtsgeschäft eine angemessene Gegenleistung erhalten hat. Die WP-W Dr. von Waldthausen GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Berlin, hat als Abschlussprüfer den Abhängigkeitsbericht geprüft und den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

"Nach unserer pflichtgemäßen Prüfung und Beurteilung bestätigen wir, dass

1. die tatsächlich Angaben des Berichts richtig sind und 2. bei den im Bericht aufgeführten Rechtsgeschäften die Leistung der Gesellschaft nicht unangemessen hoch war oder Nachteile ausgeglichen worden sind."

Der Verwaltungsrat hat den Bericht der geschäftsführenden Direktoren über die Beziehungen zu verbundenen Unternehmen und das Ergebnis der Prüfung dieses Berichts durch den Abschlussprüfer zur Kenntnis genommen, beide Berichte geprüft und beide Ergebnisse mit den geschäftsführenden Direktoren und dem Abschlussprüfer besprochen. Dem Ergebnis der Prüfung des Abhängigkeitsberichts durch den Abschlussprüfer schließt sich der Verwaltungsrat an. Nach dem abschließenden Ergebnis der Erörterungen und der eigenen Prüfung des Abhängigkeitsberichts durch den Verwaltungsrat ist der Verwaltungsrat der Ansicht, dass die Feststellungen der geschäftsführenden Direktoren zutreffend sind und dass daher keine Einwendungen gegen die Schlusserklärung der geschäftsführenden Direktoren zu erheben sind.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 05.07.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der KMU LOFT Cleanwater SE, Kirchentellinsfurt, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.