JANUS Productions GmbH

JANUS Productions GmbH

Ismaning

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

JANUS PRODUCTIONS GMBH, ISMANING

1. Geschäftsmodell der Gesellschaft

Die JANUS Productions GmbH stellt als inhabergeführter Auftragsproduzent Informations- und Unterhaltungs-Sendungen für verschiedene werbefinanzierte Fernsehsender her. Wichtigstes Standbein sind täglich ausgestrahlte Sendungen, die einerseits eine regelmäßige Auslastung der Unternehmenskapazitäten gewährleisten und andererseits eine zuverlässige Sendeversorgung für die Kunden bieten. Am Output gemessen gehört die JANUS Productions GmbH seit ihrer Gründung zu den größten Produktionshäusern Deutschlands. Im Jahr 2022 war sie unter den "Top 15" auf Platz 8 das größte von nur drei dort vertretenen unabhängigen Unternehmen. (Quelle: Goldmedia-Studie "Film- und Fernsehproduktion in NRW 2021/2022). Für 2024 ist eine deutliche Erhöhung des Outputs zu erwarten.

Schwerpunkte sind Reportage-Sendungen, Magazine sowie Doku-Soaps, die mobil vor Ort gedreht werden. Weitere Bereiche aus dem Informations-, Reality- und Entertainment-Sektor gehören zum Portfolio. Soweit finanziell und inhaltlich sinnvoll, werden alle redaktionellen und organisatorischen Produktionsschritte innerhalb der JANUS Productions GmbH erbracht. Ausnahmen sind die Buchung freier Kamerateams, nach Bedarf die Beauftragung freier Autoren und Realisatoren und von regionalen Produzenten.

Um sich auch mit ihrer Firmierung in der Außendarstellung vom klassischen linearen TV hin zu neuen Verbreitungswegen zu öffnen, wurde die Janus TV GmbH im 20. Jahr ihrer Unabhängigkeit im Juni 2023 in JANUS Productions GmbH umfirmiert.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Lage lässt sich mithilfe zweier Quellen zusammenfassen, zum einen aus Sendersicht, zum anderen aus Sicht der Produzenten.

Wichtigster Indikator für den Einfluss der gesamtwirtschaftlichen Lage auf die Erlösmöglichkeiten der JANUS Productions GmbH ist die Lage am Werbemarkt und sind damit die Werbeerlöse ihrer Kunden. Konkrete Informationen aus der Marktforschung ihres Kundenkreises liegen der Gesellschaft dazu nicht vor. Im Geschäftsbericht 2023 berichtet die ProSiebenSat.1 Media SE, Unterföhring, dass sich die makroökonomische Entwicklung zwar negativ auf die Werbeerlöse ausgewirkt hat, diese aber im 4. Quartal 2023 wieder angezogen haben. Gleichzeitig wird bekräftigt, verstärkt in lokale Produktionen investieren zu wollen. Nicht daraus ablesen lässt sich, inwieweit der gesamte Produzentenmarkt davon profitieren kann.

In der Herbstumfrage 2023 der Produzentenallianz (jetzt Produktionsallianz) schätzen mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen die gesamtwirtschaftliche Lage als schlecht ein und nur zwei Prozent als positiv. In Bezug auf die eigene Situation sehen aber immerhin 30 Prozent eine positive Auftragslage. Im Berichtsjahr 2023 bereiteten den Produktionshäusern steigende Produktionskosten Sorgen, welche nicht an die Auftraggeber weitergereicht werden konnten.

2.2. Geschäftsverlauf

Die Umsatzerlöse des Jahres 2023 lagen mit 18.096 TEuro um 3,8 Prozent über dem Vorjahr (17.434 TEuro). Neben zwei täglichen Sendungen für Kabel 1 konnte im zweiten Halbjahr die jeweils erste Staffel von vier neuen Produktionen für DMAX und eine für Sat.1 produziert werden. Das erste Halbjahr 2023 war geprägt von verschiedenen Maßnahmen in der Außendarstellung; mit Umfirmierung, neuem Logo, Unternehmenskommunikation, usw., die als Investition in die Zukunft die Ertragslage einmalig belastet haben. Im Lagebericht des Vorjahres wurden diese Einmaleffekte angekündigt. Verbunden mit gesamtwirtschaftlich bedingten Kostensteigerungen hat sich das Ergebnis vor Steuern von 1.567 TEuro auf 765 TEuro halbiert. Im zweiten Halbjahr 2023 hat sich aber bereits eine Trendumkehr abgezeichnet.

2.3. Ertragslage

Trotz eines weiter unruhigen Marktumfelds mit der Tendenz zu einer zunehmenden Beauftragung sendereigener Produktionstöchter bei den großen Sendergruppen lagen die Umsatzerlöse im Jahr 2023 mit 18.096 TEuro über dem Durchschnittswert der Umsatzerlöse der vorausgegangenen fünf Jahre in Höhe von 17.443 TEuro und entsprachen den Erwartungen.

Die Materialintensität mit dem Verhältnis der Herstellungskosten (15.120 TEuro in 2023 nach 13.933 TEuro in 2022) zu Umsatzerlösen ist dabei von 79,9 Prozent auf 83,5 Prozent gestiegen. Das Verhältnis der Vertriebs- und allgemeinen Verwaltungskosten zu Umsatzerlösen ist aufgrund der im Punkt 2.2. genannten Maßnahmen von 11,1 Prozent auf 12,5 Prozent gestiegen.

Im Jahr 2023 waren bei der JANUS Productions GmbH im Durchschnitt 75 Mitarbeiter gegenüber 70 im Vorjahr beschäftigt, davon 68 produktionsbedingt Beschäftigte und 7 Angestellte im Verwaltungsbereich. Der Personalaufwand im Verwaltungs- und kaufmännischen Bereich stieg von 1.311 TEuro in 2022 leicht auf 1.348 TEuro. Die in den Herstellungskosten enthaltenen Gehälter, Gagen und Sozialversicherung stiegen aufgrund neuer Aufträge mit einem hohen Anteil fester Mitarbeiter von 4.233 TEuro auf 4.703 TEuro. Die Personalintensität (Verwaltungs- und kaufmännischer Bereich) sank von 7,5 Prozent auf 7,4 Prozent.

Die allgemeinen Verwaltungskosten stiegen aufgrund der oben genannten Maßnahmen von 1.931 TEuro im Vorjahr auf 2.107 TEuro. Deren Anteil vom Umsatz stieg von 11,1 Prozent auf 11,6 Prozent. Der Anteil der Vertriebskosten stieg von 0,1 Prozent auf 0,9 Prozent.

Die operative Umsatzrentabilität mit dem Jahresüberschuss im Verhältnis zu den Umsatzerlösen sank von 6,5 Prozent im Vorjahr auf 3,0 Prozent. Der Return of Invest, gemessen am Ergebnis vor Steuern im Verhältnis zum Gesamtkapital sank von 46,1 Prozent auf 20,7 Prozent.

2.4. Finanzlage

Bei den Auftragsproduktionen, die für die tägliche Ausstrahlung bestimmt sind, wird die Zwischenfinanzierung über das Eigenkapital gesichert. Ansonsten leisten die Auftraggeber überwiegend Anzahlungen, die verzinst über Geschäftsbanken unkompliziert abgewickelt werden. Beim Bankhaus Donner & Reuschel mit Sitz in München besteht eine Kreditlinie in Höhe von 500 TEuro, die aber nicht in Anspruch genommen wurde.

Die Bar-Liquidität mit dem Verhältnis der liquiden Mittel zum Fremdkapital stieg im Vergleich zum Vorjahr von 24,6 Prozent auf 132,0 Prozent. Ausschlaggebend war, dass alle realisierten Produktionen rechtzeitig vor dem Jahreswechsel abgegeben werden konnten und die entsprechenden Forderungen noch in 2023 ausgeglichen wurden. Im Vergleich zum Vorjahr stieg das Netto-Umlaufvermögen (Working-Capital) mit den kurzfristigen Aktiva abzüglich der kurzfristigen Passiva von 1.851 TEuro auf 2.395 TEuro.

2.5. Vermögenslage

Die Sachanlagen der JANUS Productions GmbH sanken 2023 von 197 TEuro auf 148 TEuro. Abschreibungen in Höhe von 107 TEuro (nach 96 TEuro in 2022) standen Brutto-Investitionen in Höhe von 24 TEuro (nach 57 TEuro in 2022) gegenüber. Im Jahr 2024 ist eine komplette Erneuerung in der Anwender-IT vorgesehen.

Die Anlageintensität mit dem Verhältnis von Sachanlagevermögen zum Gesamtvermögen sank von 5,8 Prozent im Vorjahr auf 4,0 Prozent. Das Umlaufvermögen stieg auf 3.478 TEuro gegenüber 3.146 TEuro im Jahr 2022.

Das Eigenkapital der JANUS Productions GmbH stieg im Jahr 2023 von 2.101 TEuro auf einen Wert von 2.641 TEuro. Das Fremdkapital sank von 1.294 TEuro auf 1.058 TEuro im Jahr 2023. Die Eigenkapitalquote beträgt damit 71,4 Prozent gegenüber 61,9 Prozent im Vorjahr, die Fremdkapitalquote entsprechend 28,6 Prozent gegenüber 38,1 Prozent im Vorjahr.

2.6. Finanzielle Leistungsindikatoren

Die Umsatzerlöse sowie das Ergebnis vor Steuern stellen die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren der Gesellschaft dar.

Das Ergebnis vor Steuern und der Jahresüberschuss entspricht wegen der oben genannten Effekte und Maßnahmen der Vorjahresprognose. Aufgrund der sich mittelfristig ergebenden positiven Effekte wurde in Kauf genommen, dass sich der Jahresüberschuss von 1.126 TEuro auf 540 TEuro halbierte. Bereits im Jahr 2024 ist wieder eine Annäherung an den durchschnittlichen Jahresüberschuss der Vorjahre zu erwarten.

2.7. Geschäftsverlauf und wirtschaftliche Lage

Aus Sicht der Geschäftsführung wird der Geschäftsverlauf und die wirtschaftliche Lage in 2023 als zufriedenstellend und für die Zukunft als gut eingestuft.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

Ein großer Programmbedarf für zuverlässig und kostengünstig produzierte Sendungen, wie sie die JANUS Productions GmbH anbietet, ist auch in den kommenden Jahren abzusehen. Neben der Qualitätssicherung und Weiterentwicklung der bestehenden Sendungen steht auf gleicher Stufe die Entwicklung neuer Formate für das Sichern der bisherigen und die Gewinnung neuer Kunden.

Der gesicherte Auftragsbestand für 2024 liegt über dem Niveau von 2023. Es wird mit einem moderaten Umsatzwachstum für das Jahr 2024 gerechnet. Mittelfristiges Ziel ist ein moderates Umsatzwachstum, für das die in 2024 realisierbaren Umsatzerlöse die Basis bilden. Aufgrund der steigenden Zuschauer-Marktanteilszahlen der Produktionen der JANUS Productions GmbH wird infolgedessen auch 2025 ein Umsatz in mindestens dieser Größenordnung erwartet. Die Zukunfts-Aussichten werden insgesamt als positiv eingestuft. Dazu gehört auch ein deutlicher Anstieg des Ergebnisses vor Steuern gegenüber 2023.

3.2. Risikobericht

Kurze Vertragslaufzeiten von maximal einem Jahr bei Auftragsproduktionen und die jederzeitige Kündbarkeit dieser Verträge stellen für die JANUS Productions GmbH ein branchenübliches Risiko dar. Existenzbedrohende Entwicklungen werden nicht befürchtet.

Der Sender Kabel 1 war im Geschäftsjahr 2023, wie auch in den Vorjahren, Hauptkunde der Gesellschaft und wird es auch 2024 sein. Um dem Risiko der Abhängigkeit von einzelnen Auftraggebern zu begegnen, werden die intensiven Akquise-Aktivitäten bei weiteren Sendern fortgeführt. Die wesentlichen Aufträge der JANUS Productions GmbH bestehen bereits seit vielen Jahren. Dies wurde in der Vergangenheit oft als Risiko bezeichnet. Hier überwiegen aber die Chancen, weil diese Produktionen in Zusammenarbeit mit den Auftraggebern ohne Markteinführungskosten inhaltlich ständig erneuert werden können.

Prinzipiell wird bei Entwicklung, Akquise und Produktion beachtet, dass sich Themen und Sendeplätze bei den verschiedenen Sendern nicht überschneiden und die Redaktionen unabhängig voneinander sind (sog. "chinese wall - Prinzip").

Zahlungsausfallrisiken bei Kunden werden ohne Einschränkung nicht befürchtet. Aufgrund der Erfahrung, der Zusammenarbeit mit langjährigen Partnern, der großen Zahl fester Mitarbeiter und eigener, zukunftsorientierter Technik sind keine außergewöhnlichen Risiken zu erwarten.

3.3. Chancenbericht

Aufgrund ihrer gesellschaftsrechtlichen Unabhängigkeit von Konzernen oder Sendergruppen, ihrer jahrzehntelangen Erfahrung und ihrer Flexibilität in der Verwaltungs-, Redaktions- und Produktionsstruktur ist die JANUS Productions GmbH in der Lage, auf Programmwünsche, Nachfrageänderungen und Wechsel im Zuschauerverhalten schnell reagieren zu können (unabhängig von Programmgenres und Formatkatalogen). Das gleiche gilt für technische Innovationen oder die unbürokratische und vorausschauende Umsetzung staatlicher Regelungen. Dazu gehört auch, unaufgefordert gesellschaftliche Verantwortung durch eine umweltschonende und klimaneutrale Produktion im Rahmen von "Green Production" oder des "Green Labels" wahrzunehmen.

Die JANUS Productions GmbH kann individuelle und große Programmvolumina problemlos herstellen und eine breite und zielgruppengenaue Entwicklungsarbeit leisten. Die Produktionen der JANUS Productions GmbH besitzen darüber hinaus einen hohen Wiederholbarkeits- bzw. Verwertungsfaktor. Dies betrifft nicht nur das herkömmliche lineare Fernsehen, sondern ist auch für neue digitale Ausspielwege und Plattformen anwendbar

4. Bericht über Zweigniederlassungen

Die Gesellschaft verfügt über keine Zweigniederlassungen.

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

JANUS PRODUCTIONS GMBH, ISMANING

AKTIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

JANUS PRODUCTIONS GMBH, ISMANING

I. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

Die JANUS Productions GmbH hat ihren Sitz in Ismaning und ist unter der Nummer HRB 148654 in das Handelsregister beim Amtsgericht München eingetragen.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften.

Die Gliederung der Bilanz entspricht § 266 Abs. 2 und 3 HGB. Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung folgt dem Umsatzkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 3 HGB.

Zur Gliederung der Vorräte wurde von der Regelung des § 265 Abs. 6 HGB Gebrauch gemacht. Die Postenbezeichnung wurde wie folgt angepasst: Unfertige Erzeugnisse = Filme in Produktion.

II. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

1. Sachanlagen

Die Bilanzierung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen. Die Abschreibungen werden linear entsprechend den folgenden betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern vorgenommen:

Die geringwertigen Gegenstände des Anlagevermögens mit Einzelanschaffungskosten bis netto EUR 800,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben und als Abgang berücksichtigt.

2. Finanzanlagen

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert ausgewiesen.

3. Vorräte

Die Filme in Produktion werden zu Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips angesetzt. Die Herstellungskosten werden auf Basis der in der jeweiligen Filmbuchhaltung erfassten Aufwendungen sowie unter Einbeziehung eines Gemeinkostenzuschlags ermittelt. Kosten der allgemeinen Verwaltung wurden nicht aktiviert. Fremdkapitalzinsen wurden ebenfalls nicht in die Herstellungskosten einbezogen.

Alle erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus einem voraussichtlich negativen Deckungsbeitrag ergeben, sind durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

4. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit ihren Nominalwerten aktiviert.

5. Liquide Mittel

Die liquiden Mittel werden mit den Nennwerten angesetzt.

6. Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Auszahlungen vor dem Stichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

7. Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen

Die Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften und sind jeweils in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d.h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt.

8. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. ANGABEN ZUR BILANZ

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel auf der folgenden Seite dargestellt.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr betragen TEUR 28 (Vorjahr: TEUR 36).

3. Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr, ebenso im Vorjahr.

Die Verbindlichkeiten sind nicht durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert.

4. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen nicht bilanzierte finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Pachtverträgen wie folgt:

5. Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen

Mit nahestehenden Unternehmen und Personen wurden keine Geschäfte zu nicht markt-üblichen Bedingungen durchgeführt.

IV. ANGABEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

1. Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind außergewöhnliche Erträge aus Schadenersatz von Versicherungsunternehmen in Höhe von TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 6) sowie Erträge in Höhe von TEUR 50 (Vorjahr: TEUR 0) aus einer Zuschreibung enthalten.

2. Allgemeine Verwaltungskosten

In den allgemeinen Verwaltungskosten sind außergewöhnliche Aufwendungen für die 20-Jahr-Feier in Höhe von TEUR 208 (Vorjahr: TEUR 0) sowie für die Erstellung der Website in Höhe von TEUR 49 (Vorjahr: TEUR 0) enthalten.

3. Personalaufwand

Der Personalaufwand gliedert sich wie folgt:

4. Abschreibungen

In den allgemeinen Verwaltungskosten sind Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen in Höhe von insgesamt TEUR 41 enthalten. Die übrigen Abschreibungen in Höhe von TEUR 66 werden unter den Herstellungskosten der Filme ausgewiesen.

V. SONSTIGE ANGABEN

1. Anzahl der Arbeitnehmer

Neben den 3 Geschäftsführern beschäftigte die Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 75 Mitarbeiter (davon Verwaltung: 7, davon produktionsbedingte Beschäftigte: 68), (Vorjahr: 70 Mitarbeiter).

2. Gesellschaftsorgane

Zu den Geschäftsführern der Gesellschaft sind bestellt:

Herr Dr. Andreas Richter, Dipl. Kaufmann

Herr Franz Solfrank, Dipl. Volkswirt

Herr Florian Falkenstein, Programm-Manager

Auf die Angabe der Bezüge der Geschäftsführung wird unter Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

3. Anteilsbesitz

Im Folgenden werden die Angaben zu Unternehmen zusammengefasst, an denen die Gesellschaft Anteile von mehr als 20 % hält:

Die Gesellschaft muss nach § 293 Abs. 1 HGB keinen Konzernabschluss erstellen.

4. Gewinnverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn 2023 in Höhe von EUR 2.557.413,11 auf neue Rechnung vorzutragen.

5. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres 2023 sind nicht eingetreten.

Der Jahresabschluss wurde am 17. Juli 2024 festgestellt.

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gemäß §§ 325 ff. HGB.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die JANUS Productions GmbH, Ismaning

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der JANUS Productions GmbH, Ismaning, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der JANUS Productions GmbH, Ismaning, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.