Welte Rohrbiegetechnik GmbH

Welte Rohrbiegetechnik GmbH

Neu-Ulm

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2020

I. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Welte Rohrbiegetechnik GmbH fertigt seit mehr als 30 Jahren aus verschiedenen Werkstoffen wie Stahl, Edelstahl und NE-Metallen kundenspezifische einbaufertige Rohrleitungen nach Muster oder Zeichnungen. Auf modernsten CNC-Rohrbiegemaschinen werden Rohre zwischen 4 mm und 120 mm verarbeitet.

Zu unseren Kunden zählen namhafte Unternehmen aus der Automotiv-, der Bahn und Schienenfahrzeug-, Baumaschinen- und Nutzfahrzeugindustrie.

II. Wirtschaftsbericht

1. Markt- und Absatzentwicklung

Unser seit 1989 bestehendes Unternehmen ist ein innovatives mittelständiges Unternehmen im Verbund der Welte-Firmengruppe an dem Standort Neu-Ulm.

Der Markt für Rohrleitungen und Rohrleitungssysteme ist hart umkämpft. Die Welte Rohrbiegetechnik hat sich seit Jahren auf besondere Anforderungen spezialisiert. Komplexe Schweißbaugruppen in höchster Qualität nehmen einen immer größeren Anteil am Umsatz ein.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Unsere Hauptkunden mussten in 2020 aufgrund der Corona-Pandemie teilweise die Produktion drastisch reduzieren. In der Folge davon ist unser Umsatz im vergangenen Jahr um 24,4 % zurückgegangen. Im zweiten Jahr der Pandemie zog die Konjunktur wieder an. Der Auftragseingang im ersten Halbjahr lässt eine Umsatzsteigerung von 25,0 % erwarten.

a) Ertragslage

Die Ertragslage 2020 war unbefriedigend. Dank der Kurzarbeit konnten wir alle unsere festen Arbeitsplätze erhalten und dadurch in 2021 der wieder anziehenden Auftragslage gerecht werden. Der fehlende Deckungsbeitrag konnte nicht durch Kosteneinsparungen, Kurzarbeitergeld, Mieterlass (50 %) und Umorganisationen ausgeglichen werden. Dies führte zum negativen Ergebnis.

b) Finanz- und Vermögenslage

Das Unternehmen verfügte, wie auch in den Vorjahren, stets über die für den Geschäftsbetrieb erforderliche Liquidität. Verbindlichkeiten wurden wie bisher innerhalb der vereinbarten Zahlungsfrist beglichen, Forderungen innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele vereinnahmt.

Die Gesellschaft hat im Berichtsjahr 80 T€ an Ersatz- und Neuinvestitionen in das Anlagevermögen investiert.

Auf der Aktivseite resultiert die Bilanzsummenverringerung hauptsächlich aus der Abnahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um 438 T€ (45,7 %) und der Vorräte um 378 T€ (21,2 %).

Auf der Passivseite resultiert die Bilanzsummenverringerung aus den Verringerungen der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 158 T€ (19,9 %) und der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 183 T€ (29,6 %).

Die Eigenkapitalquote ist auf 43,6 % (Vj. 41,2 %) gestiegen bedingt durch die Reduzierung des Gesamtkapitals.

Der Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit (218 T€) ist gegenüber dem Vorjahr um 40,0 % gesunken.

c) Personallage

Da aufgrund der konjunkturellen Entwicklung auf dem regionalen Arbeitsmarkt nicht genügend qualifiziertes Personal verfügbar ist, werden wir weiterhin durch regelmäßige Fort- und Weiterbildungen in unser Personal investieren und die zukünftig benötigten Facharbeiter weiterhin selbst ausbilden. Die Gesamtzahl der Auszubildenden in allen Ausbildungsberufen betrug 14.

d) Umweltschutz und Arbeitsschutz

Das Umweltmanagement gemäß der internationalen Norm ISO 14001:2015 und das Arbeitsschutzmanagementsystem nach der ISO 45001:2018 wurden 2020 durch ein Überwachungsaudit der Firma EQ-Zert verifiziert.

e) Zertifizierungen

Um den hohen Qualitätsanforderungen unserer Kunden gerecht zu werden, ist die Welte Rohrbiegetechnik GmbH neben dem Qualitätsmanagementsystem ISO 9001:2015 auch im Schweißen nach der DIN 3834-2 zertifiziert.

Ebenso hat die Rohrbiegetechnik eine Bahnzulassung nach der DIN EN 15085-2 sowie der Militärzulassung nach DIN 2303.

3. Gesamtaussage

Die wirtschaftliche Situation bedingt durch die Corona-Pandemie hat auch die Firma Welte Rohrbiegetechnik stark belastet, welches sich in dem negativen Jahresergebnis widerspiegelt.

Trotz der Krise haben wir die Projekte im Bereich Leanproduktion, Mitarbeiterschulungen, Aus- und Weiterbildungen und Ressourcenmanagement intensiver fortgeführt, was zu einer weiteren Produktivitätssteigerung geführt hat. Dadurch konnte die Umsatzsteigerung im 1. Halbjahr 2021 ohne weiteres Personal bewältigt werden, was sich deutlich in der Ertragslage auswirkt.

In 2020 haben wir neue Geschäftsfelder erschlossen und konnten dadurch neue Kunden aus verschiedenen Branchen gewinnen. Diese wurden im ersten halben Geschäftsjahr 2021 erfolgreich ausgebaut.

III. Chancen und Risiken

Die Gesellschaft versucht durch eine systematische Erfassung und aktive Steuerung die Wahrscheinlichkeit einer Realisierung von Risiken zu reduzieren und nicht vermeidbare Schäden so gering wie möglich zu halten. Neben Markt- und Konjunkturrisiken werden auch Betriebsrisiken anhand verschiedenartiger Parameter quantifiziert. Zur Beobachtung der Marktentwicklung und zur Festlegung von Verkaufszielen werden im Wesentlichen die Auftragseingänge und die Einschätzung der Vertriebskräfte herangezogen.

Zur Überwälzung von Risiken wird der Versicherungsschutz der Gesellschaft regelmäßig überprüft. In den Bereichen Betriebsunterbrechung, Rückruf und Produkthaftung werden den zunehmenden technischen und juristischen Anforderungen sowie der Umsatzentwicklung in den letzten Jahren durch eine regelmäßige Anpassung des Versicherungsschutzes Rechnung getragen.

Ausstehende Forderungen werden regelmäßig überprüft. Die Welte Rohrbiegetechnik verfügt über einen sehr solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit allen Kunden.

Durch das umfassende Know-how unserer Mitarbeiter, einem umfangreichen Lager und gut ausgestatteten Werkstätten, können wir unseren Kunden Probleme lösen helfen, Teile für jede Anwendung und guten Service in bester Qualität liefern, so dass wir auch weiterhin für den internationalen Wettbewerb gut gerüstet sind.

Die globalen Auswirkungen der Pandemie können noch nicht abgeschätzt werden. Die Störung der Lieferketten, Reduzierung der Rohstoffproduktion in den Stahl- und Walzwerken sowie die zurückhaltende Investitionstätigkeit in den Märkten kann zu Produktionsverzögerungen und zu erheblichen Preissteigerungen für die bezogenen Waren führen. Diese Preissteigerungen können nur bedingt in vollem Umfang an die Kunden weitergegeben werden, auch wenn es allgemein leichter wurde eine allgemeine Preiserhöhung durchzusetzen.

Der Umbau der Produktion begonnen mit dem Projekt "Lean Management" übergleitet in den Kulturwandel führte zu einer erheblichen Produktivitätssteigerung von 38,0 %. Dies ermöglicht uns innerhalb kürzester Zeit auf Kundenwünsche zu reagieren und die Lieferzeiten zum Teil um 90% zu reduzieren.

Für den allgemeinen Wandel (Energie) in der Wirtschaft sind wir bestens aufgestellt.

Ausblick

Nach aktueller Einschätzung des Internationalen Währungsfonds (IWF) wird die Weltwirtschaft 2021 mit 5,5 % im Vergleich zum Vorjahr kräftig wachsen.

Dies spiegelt sich auch in der unserer Geschäftsentwicklung im ersten halben Jahr 2021 wider. Trotz der Unsicherheit über die Dauer der durch die Pandemie verursachten wirtschaftlichen Auswirkungen, gehen wir von einem Umsatzanstieg von über 20% für das kommende Geschäftsjahr aus und einer deutlichen Steigerung der Ertragslage.

Durch den Gewinnabführungsvertrag mit der Welte-Wenu GmbH und unsere Einbindung in die Welte Firmengruppe sehen wir keine existentielle Bedrohung unseres Unternehmens für das Jahr 2021.

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2020

AKTIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2020

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2020

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Firma: Welte Rohrbiegetechnik GmbH

Firmensitz: Neu-Ulm

Registergericht: Memmingen

Register-Nr.: HRB 7363

Der Jahresabschluss der Welte Rohrbiegetechnik GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. des Handelsgesetzbuchs unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) in der Fassung des BilRUG aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, wurden insgesamt im Anhang aufgeführt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

B. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Anlagevermögen

Das Anlagevermögen wird zu Anschaffungskosten einschließlich Nebenkosten bzw. Herstellungskosten gem. § 255 Abs. 2 bis 3 HGB bilanziert.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um lineare Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten einschließlich Nebenkosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den handelsrechtlichen Vorschriften linear vorgenommen.

Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von 250,00 Euro bis 1.000,00 Euro wurden in einem Sammelposten erfasst. Davon werden jährlich 20% gewinnmindernd aufgelöst.

Umlaufvermögen

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet.

In die Herstellungskosten wurden neben den Fertigungseinzelkosten und Materialeinzelkosten auch die notwendige Fertigungs- und Materialgemeinkosten einbezogen.

Bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen wurden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden zusätzlich durch eine ausreichende bemessene Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Kassenbestände und Bankguthaben werden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen

Die übrigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutsche Bundesbank zum Bilanzstichtag ermittelt wurde, abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Insofern sind im vorliegenden Jahresabschluss unrealisierte Gewinne aus der Währungsumrechnung enthalten. Bei einer Restlaufzeit über einem Jahr erfolgt die Umrechnung mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt des Entstehens. Bei Wechselkursänderungen bis zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung grundsätzlich zum Wechselkurs des Bilanzstichtags unter Beachtung des Niederstwertprinzips auf der Aktiv- und des Höchstwertprinzips auf der Passivseite.

C. Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlusrechnung

Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist im Einzelnen im Anlagespiegel dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungsspiegel

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital beträgt DM 50.000. Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag in Höhe von EUR 1.145.301,79 (VJ: EUR 1.145.301,79) enthalten.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Verpflichtungen aus dem Personalbereich (108.475,00 Euro), Gewährleistungen (41.217,00 Euro), Jahresabschlußkosten (19.000,00 Euro) und Aufbewahrungskosten (14.573,00 Euro).

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeitenspiegel

davon mit einer Restlaufzeit

Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter

Gegenüber den Gesellschaftern bestehen die nachfolgenden Rechte und Pflichten:

Gewinn und Verlustrechnung

Aufwendungen für Altersversorgung

In der Position "Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung" sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 132.510,74 Euro (Vorjahr: 123.039,32 Euro) enthalten.

Verbundene Unternehmen

Die Erträge aufgrund von Verlustübernahme betreffen mit 931.389,17 Euro (Vorjahr: 0,00 Euro) verbundene Unternehmen.

Die auf Grund eines Gewinnabführungsvertrages abgeführten Gewinne betreffen mit 0,00 Euro (Vorjahr: 45.708,26 Euro) verbundene Unternehmen.

D. Sonstige Angaben

Angaben über Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Durchschnitt beschäftigt:

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen finanzielle Verpflichtungen aus Miet-, Pacht- und Leasingverpflichtungen in Höhe von 688.000,00 (Vorjahr 700.000,00 Euro).

Angaben zu den Organen der Gesellschaft

Zu Geschäftsführern sind während des gesamten Geschäftsjahres bestellt:

Dipl. -Ing. (FH) Alfred Welte, Neu-Ulm (Geschäftsführer Gesamtbereich)

Dipl. -Ing. (FH) Egon Welte jun., Neu-Ulm (Geschäftsführer Gesamtbereich)

M.Eng., MBA Björn Keller, Elchingen (Geschäftsführer Gesamtbereich) (seit 1.1.2021)

Die Geschäftsführer Alfred und Egon Welte sind befugt, die Gesellschaft alleine zu vertreten und sind von der Beschränkung des § 181 BGB befreit. Gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterbleibt die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Stichtag

Nach dem Ende des Geschäftsjahres zum 31.12.2020 haben sich keine Vorgänge von besonderer Bedeutung ereignet, über die an dieser Stelle zu berichten wäre.

Gemäß Gesellschafterbeschluss vom 29. März 2022 wird der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 genehmigt und festgestellt.

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gemäß § 325 ff HGB.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Welte Rohrbiegetechnik GmbH, Neu-Ulm

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Welte Rohrbiegetechnik GmbH, Neu-Ulm - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Welte Rohrbiegetechnik GmbH, Neu-Ulm für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Lise-Meitner-Str. 6/1

71332 Waiblingen