Huel GmbH

Huel GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.08.2022 bis zum 31.07.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr zum 31. Juli 2023

1. Grundlagen der Gesellschaft

Die Huel GmbH ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft Huel Ltd mit Sitz im Vereinigten Königreich. Die Gesellschaft ist hauptsächlich als Online-Direktvertrieb für Verbraucher tätig. Sie bezieht ihre Produkte von der Muttergesellschaft der Gruppe, der Huel Ltd, verkauft sie online und vertreibt sie über Lager in Luxemburg und Polen an Kunden in ganz Europa. Das Angebot umfasst eine Reihe von Produkten, darunter Pulver, trinkfertige Mahlzeiten, warme und herzhafte Mahlzeiten und Riegel, die von der Muttergesellschaft entwickelt wurden. Seit Oktober 2020 produziert die Gesellschaft zudem selbst trinkfertige Mahlzeiten und verkauft diese an externe Kunden und verbundene Unternehmen innerhalb der Huel Gruppe.

2. Geschäftsverlauf

2.1 Allgemeine wirtschaftliche Entwicklung und Branchenentwicklung

Die weltweite Erholung von der COVID-19-Pandemie und dem Krieg Russlands in der Ukraine verläuft weiterhin langsam und uneinheitlich. Die Wirtschaftsleistung liegt immer noch unter dem Niveau vor der Pandemie. Das globale Wachstum wird sich voraussichtlich von 3,5% im Jahr 2022

auf 3,0% im Jahr 2023 abschwächen.

Im Vergleich zu 2021 ist das Bruttoinlandsprodukt 2022 in der Europäischen Union um 3,4% gestiegen. Im Jahr 2023 wird das Bruttoinlandsprodukt in der Europäischen Union voraussichtlich um 0,7% steigen.

Im Jahr 2022 sank der E-Commerce-Umsatz in Deutschland im Vergleich zu 2021 um 8,5%. Von Januar 2023 bis Juli 2023 sank der E-Commerce-Umsatz im Vergleich zum vorherigen Zeitraum im Jahr 2022 um weitere 6,5%.

2.2 Entwicklung des Geschäftsverlaufs und des wirtschaftlichen Umfelds im Berichtsjahr

Das Unternehmen hat weiterhin in Innovationen bei bestehenden und neuen Produktreihen investiert. Dazu gehörten neue Geschmacksrichtungen in den Sortimenten "Hot and Savoury", um den Kunden mehr Auswahl zu bieten. Insgesamt haben die "Hot and Savoury" Produkte wesentlich zu der Umsatzsteigerung beigetragen.

Im April 2022 führte das Unternehmen "Build your own bundle" ein, das den Kunden die Möglichkeit gibt, eine größere Auswahl an Produkten für ihre Bestellung zu wählen, was zu einem Anstieg des durchschnittlichen Bestellwerts führte.

Trotz des zunehmenden Wettbewerbs auf dem Markt für Nahrungsergänzungsmittel durch neue Marktteilnehmer und der anhaltenden Auswirkungen von COVID-19 und dem Krieg in der Ukraine auf das europäische BIP hat sich das Unternehmen auf vielen europäischen Märkten gut behauptet, wobei Schweden und Polen den größten Anteil am Umsatz ausmachten, während der deutsche Markt weiter wuchs.

Das Unternehmen hat seinen lokalisierten Ansatz fortgesetzt, mit muttersprachlichen Websites für die Märkte und der Einrichtung von durch Dritte verwalteten Lagern in Polen und Luxemburg, um eine schnelle und effektive Abwicklung zu ermöglichen.

Das Unternehmen konzentriert sich weiterhin auf den Direktverkauf an Verbraucher über das Internet als primäres Vertriebsmodell und die Website wird auch weiterhin den größten Teil des Umsatzes ausmachen. Während des Berichtszeitraums erkundete das Unternehmen weiterhin zusätzliche Vertriebskanäle durch Einzelhandelspartnerschaften.

Um den Vertrieb zu verstärken, hat die Gesellschaft seit dem Beginn des Jahres 2023 Mitarbeiter eingestellt, so dass die Mitarbeiteranzahl von einem Mitarbeiter im Juli 2022 auf vier Mitarbeiter im Juli 2023 angestiegen ist.

Das Management misst die Leistung des Unternehmens anhand des Umsatzwachstums (%). Gegenüber dem Vorjahr stieg der Umsatz gegenüber Dritten um 20,8%. Unter Berücksichtigung der Umsätze im Intercompany-Bereich stieg der Umsatz sogar um 29,1%. Insgesamt konnte das Rohergebnis somit um 11,6% auf 21,9 Mio. EUR gesteigert werden. Dadurch wurde ein Jahresüberschuss von 0,7 Mio. EUR erzielt, was der vereinbarten Zielmarge für die Vertriebsgesellschaft innerhalb der Huel-Gruppe entspricht.

Insgesamt ist die Geschäftsführung mit der Entwicklung der Huel GmbH im abgelaufenen Geschäftsjahr zufrieden. Das starke Wachstum bei Umsatz und Jahresüberschuss entspricht den Erwartungen.

3. Lage der Gesellschaft

3.1 Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme belief sich zum Stichtag auf 18,2 Mio. EUR und erhöhte sich im Vergleich zum 31. Juli 2022 um rund 2,4 Mio. EUR.

Die Vorräte stiegen von 6,8 Mio. EUR auf 8,8 Mio. EUR, insbesondere aufgrund von geleisteten Anzahlungen an Lieferanten, die aufgrund der zeitlichen Planung der Produktion zum Jahresende geleistet wurden.

Die sonstigen Rückstellungen haben sich insbesondere aufgrund von Rückstellungen für ausstehende Rechnungen von 2,7 Mio. EUR auf 4,6 Mio. EUR erhöht. Dabei haben sich korrespondierend dazu die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen von 2,1 Mio. EUR auf 0,3 Mio. EUR vermindert.

Die konzerninternen Verbindlichkeiten stiegen aufgrund von Lieferungen durch die Huel Gruppe von 8,8 Mio. EUR auf 10,3 Mio. EUR.

Infolge der gegenläufigen Bewegungen der Veränderungen innerhalb des Working Capitals, blieben die liquiden Mittel im Berichtszeitraum mit 3,2 Mio. EUR nahezu auf dem Niveau des Vorjahres. Die Zahlungsverpflichtungen des Unternehmens wurden im Geschäftsjahr jederzeit erfüllt.

3.2 Ertragslage

Das Rohergebnis zum 31. Juli 2023 beläuft sich auf 21,9 Mio. EUR. Insgesamt erhöhte sich das Rohergebnis um 11,6% gegenüber dem Vorjahr. Der Anstieg des Rohergebnisses ist dabei durch Kostensteigerungen innerhalb der gesamten Lieferkette sowie Veränderungen im Produktmix unterproportional zu der Umsatzsteigerung gegenüber Dritten (20,8 %) verlaufen.

Das Umsatzwachstum ist auf die Einführung neuer Produkte (insbesondere "Hot and Savoury" Produkte) und das anhaltende Wachstum in den europäischen Schlüsselmärkten zurückzuführen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen des Geschäftsjahres beliefen sich auf 20,7 Mio. EUR (Vorjahr 18,7 Mio. EUR). Der Anteil der sonstigen betrieblichen Aufwendungen an dem Rohergebnis lag damit weiterhin mit rund 95% nahezu auf dem Niveau des Vorjahres.

Die Gesellschaft erwirtschaftete zum Ende des Berichtszeitraums einen Jahresüberschuss von 0,7 Mio. EUR. Dies entspricht der vereinbarten Zielmarge der Vertriebsgesellschaft innerhalb der Huel-Gruppe.

4. Bericht über die voraussichtliche Entwicklung (Prognosebericht) mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken (Chancen- und Risikobericht)

4.1 Risikobericht

Das Unternehmen überwacht und steuert Risiken im Rahmen der normalen Betriebsführung. Es wurden keine bestandsgefährdenden Risiken festgestellt. Die wesentlichen Risiken und Unsicherheiten, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, werden im Folgenden erläutert.

Risiken in der Lieferkette

Die Gesellschaft ist auf mehreren internationalen Märkten tätig und die Lieferketten umfassen die Beschaffung von Rohstoffen, die Herstellung, den Vertrieb und Logistikpartner. Die Huel-Gruppe ist den Auswirkungen von internationalem Arbeitskräftemangel, Kostensteigerungen und neuen Vorschriften ausgesetzt, die infolge von Covid und Brexit eingeführt werden. Die Gesellschaft mindert ihr Lieferkettenrisiko, indem sie enge Arbeitsbeziehungen mit erfahrenen und fähigen Partnern unterhält, um das finanzielle und operative Risiko zu verringern.

Gesetzliche und regulatorische Risiken

Die Gesellschaft ist bestrebt, die Anforderungen aller Rechtsvorschriften, einschließlich der Lebensmittelvorschriften, in allen ihren Märkten zu erfüllen. Die Gesellschaft nimmt externe Rechtsberatung in Anspruch, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und verfügt über ein umfassendes Testprogramm für ihre Zutaten und Produkte.

Marktrisiken

Die Gesellschaft ist in einem wettbewerbsintensiven Umfeld mit einer kleinen Anzahl lokaler und globaler Wettbewerber tätig. Die Verkäufe der Gesellschaft sind über Europa gestreut, was die Anfälligkeit für lokale Wirtschafts- und Wettbewerbsschwankungen aufgrund der breiten Kundenbasis begrenzt.

Risiko bei den Inhaltsstoffen

Die Gesellschaft stellt vegane Produkte und eine Reihe von glutenfreien Produkten her, deren Rohstoffe von verschiedenen Lieferanten bezogen werden. Die Gesellschaft ist dem Risiko der Verunreinigung von Rohstoffen ausgesetzt, was zu nicht konformen Produkten und damit verbundenen Gesundheitsrisiken für die Kunden führen könnte. Die Gesellschaft verfügt über Verfahren zur Überprüfung der Herkunft ihrer wichtigsten Rohstoffe und über ein umfangreiches Testprogramm, um sicherzustellen, dass alle Inhaltsstoffe den Standards der Gruppe und denen der zuständigen Aufsichtsbehörden in den Märkten, in denen sie tätig ist, entsprechen. Wo es möglich ist, trennt die Gesellschaft die Produktion von Produkten, die Allergene enthalten.

Rohstoffrisiko

Die Gesellschaft verwendet eine Reihe von Inhaltsstoffen, die aufgrund saisonaler Veränderungen der Ernten und der weltweiten Nachfrage Preis- und Verfügbarkeitsschwankungen unterworfen sind. Die Gesellschaft stellt sicher, dass sie ausreichende Mengen dieser Zutaten vorrätig hat, um die Versorgung im Falle einer Unterbrechung sicherzustellen und hat, wo immer möglich, alternative Liefervereinbarungen getroffen, um sich gegen erhebliche Risiken bei wichtigen Zutaten zu schützen.

IT-Risiken

Fast der gesamte Umsatz der Gesellschaft wird online abgewickelt. Ein längerer Ausfall der Website würde sich nachteilig auf den Handel auswirken. Die Website der Gesellschaft wird von einem der weltweit führenden Anbieter von Web-Plattformen gehostet und die Gesellschaft beschäftigt ein internes Web-Entwicklungsteam für die Wartung und laufende Verbesserungen, einschließlich der Gewährleistung der Web-Sicherheit und Ausfallsicherheit.

Fremdwährungsrisiko

Die Hauptwährung des Unternehmens ist der Euro, aber die Verkäufe auf ausländischen Märkten werden in der jeweiligen Landeswährung entgegengenommen und in Euro umgerechnet. Das Unternehmen ist daher einem transaktionsbezogenen Wechselkursrisiko ausgesetzt.

Liquiditätsrisiko

Das Unternehmen ist finanziell gut ausgestattet und hat keine strukturellen Schulden. Die Direktoren der Gesellschaft überprüfen regelmäßig die voraussichtliche Cashflow-Position, um etwaige Liquiditätsrisiken zu steuern.

4.2 Chancenbericht

Die Produktentwicklung wird weiterhin im Mittelpunkt der Strategie der Huel Gruppe stehen, mit kontinuierlicher Innovation im gesamten Sortiment und durch die Einführung neuer Produkte. Die Huel Gruppe investiert weiterhin in die Entwicklung neuer und bestehender Produkte, um den Kunden ein verbessertes und erweitertes Angebot zu bieten.

Neben der Produktentwicklung werden die Verbesserung der Website, die Steigerung der Markenbekanntheit, die Ausweitung der Vertriebskanäle und die fortlaufende Entwicklung der Kategorie "Complete Food" es dem Unternehmen ermöglichen, sein starkes Umsatzwachstum im Jahr 2023/24 und darüber hinaus fortzusetzen.

4.3 Prognosebericht

Das globale Wachstum wird sich voraussichtlich von 3,0% im Jahr 2023 auf 2,9% im Jahr 2024 abschwächen.

Das Bruttoinlandsprodukt der Eurozone wird 2023 voraussichtlich um 0,7% wachsen, bevor es sich 2024 auf 1,0% erholt.

Die nachfolgende Prognose gibt die Sicht der Unternehmensleitung auf den künftigen Geschäftsverlauf wieder und beschreibt die voraussichtliche Entwicklung. Sie entspricht dem Kenntnisstand des Managements zum Zeitpunkt der Erstellung des Berichts. Für das kommende Geschäftsjahr von August 2023 bis Juli 2024 wird ein starkes Umsatzwachstum erwartet. Der Jahresüberschuss wird entsprechend der vereinbarten Zielmarge der Vertriebsgesellschaft innerhalb der Huel Gruppe ebenfalls stark wachsen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/2023

der Huel GmbH

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 HGB.

Die Gliederung der Bilanz entspricht den § 266 und § 275HGB sowie § 42 GmbHG. die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt. Die größenabhängigen Erleichterungen gem. § 276 HGB wurden in Anspruch genommen.

Die Gesellschaft hat ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr vom 01. August bis zum 31. Juli des jeweils folgenden Jahres.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Es handelt sich dabei um ein nicht abschreibbares Wirtschaftsgut.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten bzw. Herstellungskosten angesetzt unter Beachtung des Niederstwertprinzips. Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren wurden zu Anschaffungskosten unter Anwendung des Fifo-Verfahrens angesetzt.

In die Herstellungskosten der fertigen Erzeugnisse wurden nur die handelsrechtlich aktivierungspflichtigen Kostenbestandteile einbezogen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet und werden zum Nennwert angesetzt.

Kassenbestand sowie Guthaben bei Kreditinstituten sind mit dem Nennwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen geleistete Zahlungen für Aufwendungen in Folgejahren und sind zu Nennwerten bilanziert.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr und das Vorjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angaben zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 EUR (Vorjahr: 11.716,39 EUR).

Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern und verbundenen Unternehmen

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen von 5.309.185,98 EUR (Vorjahr: 5.393.428,31 EUR) resultieren in voller Höhe aus Lieferungen und Leistungen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern von 10.267.477,87 EUR (Vorjahr: 8.846.119,73 EUR). Hierbei handelt es sich ausschließlich um Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Währungsumrechnung

Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs bewertet.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind im Wesentlichen Beträge aus der voraussichtlichen Nachberechnung von Zollgebühren für Vorjahre enthalten. Weiterhin sind darin Rückstellungen für ausstehende Rechnungen und für Abschluss- und Prüfungskosten enthalten.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von 101.836,33 EUR (Vorjahr: -,-- EUR) enthalten.

Die Aufwendungen aus Währungsumrechnungen in Höhe von 284.476,93 EUR (Vorjahr: 112.616,05 EUR) sind in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Während des Geschäftsjahrs waren im Unternehmen durchschnittlich 2 Angestellte beschäftigt (Vorjahr: 1).

Namen der Geschäftsführer

Als Geschäftsführer der Gesellschaft ist bestellt:

Julian Richard Hearn, Aylesburg/Großbritannien, Chief Marketing Officer bei der Huel Ltd., UK.

Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Die Geschäftsführerbezüge betragen 0,00 EUR.

Herrn James McMaster, Großbritannien, wurde Einzelprokura erteilt.

Konzernzugehörigkeit

Die Huel GmbH wurde in den Konzernabschluss der Huel Limited mit Sitz in Aylesbury, UK, einbezogen.

Die Huel Limited stellt den Konzernabschluss für den kleinsten und für den größten Konzernkreis auf.

Der offen gelegte Konzernabschluss ist auf der Website der UK Companies House erhältlich.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt 719.179,78 EUR, welcher auf neue Rechnung vorgetragen werden soll.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 12.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Huel GmbH, Berlin

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Huel GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Juli 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Huel GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft 31. Juli 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen, mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen dieses Sachverhalts, steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere eingeschränkten Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowieeinen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beuteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

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