CELO Befestigungssysteme GmbH

CELO Befestigungssysteme GmbH

Aichach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT für das Geschäftsjahr 2023

Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Die Gesellschaft ist ein Tochterunternehmen der CERALOPE S.L, Castellar del Valles mit Sitz in Spanien. Das Unternehmen engagiert sich im Bereich der Entwicklung, Herstellung und dem Vertrieb von Produkten der Befestigungs- und Verbindungstechnik sowie anderer Elemente aus Kunststoffspritzguss, Stahl oder Chemie. Die Herstellung der Eigenprodukte erfolgt am Standort im bayrischen Aichach sowie weiteren Produktionsstandorten der CELO Gruppe. Handelswaren werden im Wesentlichen in Europa sowie in Fernost beschafft.

Die Leitung des Unternehmens erfolgte im Berichtsjahr durch die Geschäftsführer Herrn Marko Römpp und Herrn Ramon Ceravalls.

Die wesentlichen Produktlinien sind Leichtbefestigung, Schwerlastbefestigung, Chemische Befestigung, Elektro- und Sanitärbefestigungssysteme, Direktbefestigungen sowie Schrauben für den Baubereich. Hauptabsatzmärkte liegen im Inland, in der Europäischen Union sowie Asien und Mittlerer Osten. Lieferbeziehungen und der Bezug von Waren aus dem außereuropäischen Ausland sind für den Einkauf von Handelswaren von Bedeutung, Rohstoffe für Eigenprodukte werden überwiegend in Deutschland und Europa bezogen. Nicht zuletzt sind Liefer- und Leistungsbeziehungen zu verbundenen Unternehmen ein wichtiger Bestandteil des Geschäftes.

Das Geschäftsjahr 2023 wurde deutlich über dem Umsatzniveau des Vorjahres abgeschlossen und lag über dem Branchendurchschnitt. Aufgrund einer Baukonjunkturabkühlung sind die Umsatzplanzahlen für 2023 im deutschen Markt nicht erreicht, allerdings in den Exportmärkten übertroffen worden. Die Gewinnplanung des Unternehmens wurden erfüllt. Das Geschäftsjahr selbst unterlag nach wie vor hohen Kostenbelastungen in Folge der Inflation.

Unter Einfluss dieser Effekte, kühlte sich die allgemeine Baukonjunktur im zweiten Halbjahr deutlich ab. Innovative Neuprodukte und Vertriebssegmente konnten diesen Trend brechen, so dass die Gesellschaft entgegen der Konjunktur auch ein organisches Wachstum erreichte. Die zuvor genannten Verteuerungen auf den Beschaffungsmärkten konnten durch Preiserhöhungen an die Kunden kompensiert werden. Auch sonstigen Problemen bei Lieferketten wurde entschieden entgegengetreten. Lieferausfälle oder hohe Rückstände bei Produkten konnten durch alternative Lieferanten und vorausschauende Beschaffungsmengen weitestgehend vermieden werden.

Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Das Geschäftsjahr 2023 entwickelte sich durchweg positiv. Aufgrund der guten Unternehmensentwicklung konnten trotz Kostendruck auf den Beschaffungsmärkten und Inflation alle Investitionen, Forschungs- und Entwicklungsprojekte sowie der strukturelle Ausbau der Organisation zielgerichtet weiterbetrieben werden.

Das Ergebnis vor Ertragsteuern ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 435 auf TEUR +1.297 gestiegen. Das Ergebnis liegt damit im Rahmen der Planung für das Geschäftsjahr. Das Jahresergebnis 2023 beträgt TEUR 925 (Vorjahr TEUR 621).

Die Personalafwendungen und die sonstigen Aufwendungen haben sich gegenüber dem Vorjahr um insgesamt TEUR 517 auf nun TEUR 8.190 erhöht. Der Veränderungen resultieren vor allem aus Lohn- & Gehaltserhöhungen, der Erhöhung der Mitarbeiterzahl und somit der Personalkosten, vermehrter Reisetätigkeit, höhere Instandhaltungskosten im Bereich der Produktion, sowie höhere Verwaltungskosten für IT und sonstige Dienstleistungen.

Der Rohertrag (Differenz aus Umsatzerlösen und Bestandsveränderungen einerseits und dem Materialaufwand andererseits) hat sich im Berichtsjahr um TEUR 975 auf TEUR 9.858 erhöht.

Die Finanzierung des Unternehmens erfolgte im abgelaufenen Geschäftsjahr durch Eigenmittel und Darlehen der Muttergesellschaft. Die Cash Earnings nach DVFA/SG haben sich um TEUR 341 auf TEUR 1.321 erhöht. Die bestehenden Darlehen der Muttergesellschaft Ceralope wurden um TEUR 400 erhöht.

Die Zahlungsfähigkeit war jederzeit gewährleistet.

Gegenüber dem Vorjahr haben sich die Vorräte um TEUR 423 verringert, die Kundenforderungen sind um TEUR 271 gestiegen.

Die Verbindlichkeiten (ohne verbundene Unternehmen) sind gegenüber dem Vorjahr um TEUR 816 gesunken. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen zum Bilanzstichtag betragen TEUR 3.092; dies entspricht 24,1% des Gesamtkapitals.

Das Anlagevermögen der Gesellschaft wird vollständig durch Eigenkapital gedeckt. Die Anlagenquote hat sich von 18,0 % im Vorjahr auf 16,5 % im Berichtsjahr verringert. Die Wertberichtigungsquote der Sachanlagen hat sich von 63,3 % auf 66,4 % erhöht.

Forschung und Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 wurden fast alle Produktbereiche durch F&E Maßnahmen vorangetrieben. Der Gesellschaft gelingt es Produkte zu entwickeln, welche dem Endverbraucher eine Zeitersparnis als Nutzen bringt. Dadurch kann dem Fachkräftemangel entgegen gewirkt werden. Zudem werden Trends wie Energieeinsparung, alternative Energiequellen und gestiegenen Zulassungs-, Prüfungsanforderungen erfolgreich in neue Produktlösungen übersetzt. Die Forschungs- und Entwicklungskosten sind bewegen sich auf Vorjahresniveau. So wurden im Vorjahr Forschungs- und Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 120 ausgegeben. Im Jahr 2023 betragen die Ausgaben TEUR 110.

Chancen und Risiken

In den kommenden Jahren möchte das Unternehmen den positiven Wachstumstrend fortsetzen. Zur Sicherstellung einer langfristigen Umsatzsteigerung wird gezielt auf die Mitarbeiterentwicklung, neue Produktinnovationen, internationale Expansion, Effizienz und den digitalen Wandel gesetzt.

Spezielle Risiken in der Entwicklung der Gesellschaft, die über das allgemeine Branchenrisiko hinausgehen, sind nicht ersichtlich. Im Jahr 2024 ist mit einer abgekühlten bzw. stagnierenden Baukonjunktur zu rechnen, welche die Gesellschaft durch bereits realisierte Großprojekte und Neukunden im gesamten Jahr kompensiert und erneut ein deutliches Umsatzwachstum anstrebt.

Die Beschaffungskosten von Rohstoffen werden sich leicht entspannen. Aufgrund der abgekühlten Baukonjunktur wird von größeren Wettbewerbsdruck bei der Verkaufspreisgestaltung ausgegangen.

Bezüglich des andauernden Konfliktes in der Ukraine erwartet die Gesellschaft keine direkten Auswirkungen, da sowohl auf Beschaffungs- als auch Verkaufsmärkten keine Geschäftsbeziehungen bestehen.

Die Gesellschaft unterliegt im Wesentlichen folgenden branchenüblichen Risiken:

• Forderungsausfälle, z. B. durch Insolvenz von Kunden

Das Risiko von Forderungsausfällen wird durch ein angemessenes Forderungsmanagement möglichst geringgehalten. Durch ein regelmäßiges Mahnwesen sowie die Kontrolle der Außenstände wird der Überschreitung der gesetzten Kreditlimits und Zahlungsziele entgegengewirkt.

• Unbemerkte Fehlentwicklungen einzelner Geschäfte

Durch interne Monats-BAB's und interne Quartalsabschlüsse wird sichergestellt, dass die Geschäftsführung über die Entwicklung der Geschäfte laufend und angemessen unterrichtet ist und somit aufgezeigten Fehlentwicklungen zeitnah entgegenwirken kann.

• Finanzwirtschaftliche Risiken

Das Finanzmanagement der Gesellschaft ist darauf ausgerichtet, durch eine fortlaufende Überwachung der Zahlungsströme bzw. deren Planung, die Liquidität des Unternehmens jederzeit sicher zu stellen.

Prognosebericht

Basierend auf den positiven Erfahrungen der letzten Monate wird auch dem Geschäftsjahr 2024 positiv entgegengesehen, die Liquidität wird jederzeit sichergestellt sein. Es wird von einem zweistelligen Umsatzwachstum und von einer kontinuierlich positiven Unternehmensweiterentwicklung ausgegangen. Für 2024 wird mit einem Ergebnis über dem Vorjahresniveau gerechnet. Das Wachstum wird durch Großprojekte, Neukunden und Wettbewerbsverdrängung gestützt. Auch im Falle einer anhaltenden Baukonjunkturabkühlung in den Folgejahren, wird von einem beständigen Wachstum ausgegangen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

CELO Befestigungssysteme GmbH, Aichach

Allgemein

Die CELO Befestigungssysteme GmbH hat ihren Sitz in 86551 Aichach, Industriestraße 6 und ist beim Amtsgericht Augsburg im Handelsregister unter HRB 17775 eingetragen.

Die Form der Darstellung im Jahresabschluss, insbesondere die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung, entspricht den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG). Zusätzlich wurden die einschlägigen Bestimmungen des GmbH-Gesetzes beachtet.

Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach dem Gesamtkostenverfahren.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Absatz 2 HGB.

Von den Erleichterungen gem. §§ 276 und 288 Abs. 2 HGB wird Gebrauch, gemacht, soweit es der Übersichtlichkeit dient.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung wurde nach den allgemeinen Bestimmungen der §§ 252 bis 256a HGB unter Berücksichtigung der Sondervorschriften für Kapitalgesellschaften nach §§ 264 bis 289 HGB vorgenommen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige bzw. soweit notwendig um außerplanmäßige Abschreibungen ausgewiesen.

Das Sachanlagevermögen wurde grundsätzlich zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt. Die Abschreibungen wurden in Anlehnung an die in den steuerlichen Abschreibungstabellen vorgegebenen Nutzungsdauern vorgenommen und erfolgten nach der linearen Methode. Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten mehr als EUR 250,00 und nicht mehr als EUR 1.000,00 betragen, wurden unter analoger Anwendung des § 6 Abs. 2 a EStG über eine Nutzungsdauer von 5 Jahren linear abgeschrieben.

Bei den Vorräten erfolgt die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Handelswaren grundsätzlich zu durchschnittlichen Anschaffungskosten, sofern nicht ein niedrigerer Teilwert zu berücksichtigen war. Die halbfertigen und fertigen Erzeugnisse sind mit Einzelkosten für Material und Fertigung sowie den notwendigen Gemeinkosten bewertet, hierin enthalten sind auch anteilige Verwaltungsgemeinkosten. Entsprechend der Lagerreichweite wurden pauschale Gängigkeitsabschläge vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihrem Nennwert angesetzt. Erkennbare besondere Risiken wurden durch Einzelwertberichtigungen, das allgemeine Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Flüssige Mittel sind mit dem Nominalwert angesetzt.

Fremdwährungsposten für Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr lagen am Abschlussstichtag vor und wurden zum Stichtagskurs bewertet.

Der Ausweis von Forderungen und Verbindlichkeiten erfolgte saldiert, soweit Aufrechnungslage gegeben war.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, sofern sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Das Stammkapital der Gesellschaft wurde als gezeichnetes Kapital ausgewiesen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen in Höhe des nach vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Der Ansatz der Pensionsrückstellung sowie Jubiläumsrückstellung erfolgte hierbei mit dem versicherungsmathematisch ermittelten Wert gemäß den Vorschriften nach § 253 HGB.

Verbindlichkeiten wurden in Höhe ihres Erfüllungsbetrages angesetzt.

Als passive Rechnungsabgrenzungsposten werden Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, sofern Sie einen Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist aus dem als Anlage 3, Seite 6 beigefügten Anlagenspiegel ersichtlich.

Forderungen

Unter den sonstigen Vermögensgegenständen sind TEUR 4 (Vorjahr: TEUR 4) aus Darlehen an Mitarbeiter, TEUR 5 (Vorjahr: TEUR 10) aus Darlehen an Dritte, sowie TEUR 88 (Vorjahr: TEUR 88) aus einer entrichteten Mietkaution enthalten, deren Restlaufzeit zum Bilanzstichtag mehr als ein Jahr beträgt. Im Übrigen sind sämtliche Forderungen innerhalb eines Jahres fällig.

Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind wie im Vorjahr solche Forderungen enthalten, die aus Liefer- und Leistungsbeziehungen mit den betreffenden Unternehmen resultieren.

In den Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen sind Forderungen gegenüber der Gesellschafterin CERALOPE S.L in Höhe von TEUR 44 (Vorjahr TEUR 18) enthalten.

Eigenkapital

Das Stammkapital in Höhe von TEUR 250 (Vorjahr TEUR 250) ist vollständig eingezahlt.

Die Kapitalrücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB beträgt TEUR 4.433 und blieb gegenüber dem Vorjahr unverändert.

Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag von TEUR 1.392 (Vorjahr: TEUR 771) enthalten.

Rückstellungen

Die Bilanzierung der Pensionsrückstellung erfolgte unter Zugrundelegung des versicherungsmathematischen Gutachtens der Funk Vorsorgeberatung GmbH, Hamburg, vom 09. Januar 2024.

Die versicherungsmathematische Berechnung erfolgte unter Zugrundelegung

Der Unterschiedsbetrag (§ 253 Abs. 6 HGB) zwischen dem Ansatz der Pensionsrückstellung nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren von 1,82 % in Höhe von EUR 1.382.086 und nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren von 1,74% in Höhe von EUR 1.395.748 ergibt eine Unterdeckung von EUR 13.662,00. Gewinne dürfen nur ausgeschüttet werden, wenn die nach der Ausschüttung verbleibenden frei verfügbaren Rücklagen zuzüglich eines Gewinnvortrags abzüglich eines Verlustvortrags mindestens diesem Unterschiedsbetrag entsprechen.

Die aus der Änderung des Diskontierungszinsatzes zur Ermittlung der Pensionsrückstellung resultierende Erfolgswirkung wird im Finanzergebnis ausgewiesen.

Die Bilanzierung der Jubiläumsrückstellung erfolgte ebenfalls unter Zugrundelegung des versicherungsmathematischen Gutachtens der Funk Vorsorgeberatung GmbH, Hamburg vom 09. Januar 2024.

Die versicherungsmathematische Berechnung erfolgte unter Zugrundelegung

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten haben zum Bilanzstichtag folgende Restlaufzeiten:

Von den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen haben TEUR 2.900 (VJ: TEUR 350) eine Laufzeit von über einem Jahr.

Bei der Besicherung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betreffend der Bestellung von Vorratsvermögen kommen branchenübliche Eigentumsvorbehalte zur Anwendung.

Die ausgewiesenen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren in Höhe von TEUR 192 (Vorjahr: TEUR 266) aus Liefer- und Leistungsbeziehungen und in Höhe von TEUR 2.900 (Vorjahr: TEUR 2.500) aus Darlehensverpflichtungen.

In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin CERALOPE S.L. in Höhe von TEUR 2.979 (Vorjahr: TEUR 2.620) enthalten. Sie betreffen Darlehen in Höhe von TEUR 2.900 (Vorjahr: TEUR 2.500) und im Übrigen Verbindlichkeiten aus Liefer- und Leistungsbeziehungen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

Die Erträge aus Währungsumrechnungen betragen TEUR 18 (Vorjahr: TEUR 26).

Personalaufwendungen

In den sozialen Abgaben und Aufwendungen sind Aufwendungen für die Altersversorgung in Höhe von TEUR 65 (Vorjahr: TEUR 55) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die Aufwendungen aus Währungsumrechnungen betragen TEUR 16 (Vorjahr: TEUR 53).

Zinsen und ähnliche Erträge

Der Ertrag aus der Abzinsung beträgt TEUR 1 (Vorjahr: TEUR 0).

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Der Aufwand aus Aufzinsung beträgt TEUR 18 (Vorjahr: TEUR 41).

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft nutzt auch Vermögensgegenstände auf der Grundlage von Miet- und Leasingverträgen mit dem Zweck einer bilanzneutralen liquiditätsschonenden Finanzierung. Es bestehen finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 2.103 (ermittelt bis zum Ende der Vertragslaufzeit bzw. frühestem möglichen Kündigungstermin).

Mitarbeiterzahl

Geschäftsführer

Ramon Ceravalls, Barcelona (Spanien), industrial engineer, Geschäftsführer (Allgemein).

Marko Römpp, Rehling (Deutschland), Diplom Wirtschaftsingenieur (BA), Geschäftsführer (Allgemein).

Bezüglich der nach § 285 Nr. 9 Buchst. a und b HGB zu machenden Angaben wurde von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den ausgewiesenen Jahresüberschuss dem Gewinnvortrag zuzurechnen und den resultierenden Bilanzgewinn in Höhe von 2.316.303,96 € auf neue Rechnung vorzutragen.

Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft ist ein Tochterunternehmen der CERALOPE S.L., Barcelona (Spanien), und wird in deren Konzernabschluss einbezogen. Dieser wird in Spanien veröffentlicht.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 18.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB zutreffend in Anspruch genommen.

Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die CELO Befestigungssysteme GmbH, Aichach

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der CELO Befestigungssysteme GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der CELO Befestigungssysteme GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.