Speedpoint GmbH

Speedpoint GmbH

Darmstadt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.09.2023 bis zum 31.08.2024

Lagebericht

1. Grundlage des Unternehmens

Die Speedpoint GmbH, Darmstadt, ist im Handelsregister unter HRB 7805, Amtsgericht Darmstadt, eingetragen.

Das Unternehmen wurde 2000 gegründet und gehört zu den mittelständischen Systemhäusern in Deutschland. Das Kerngeschäft besteht in der Beratung, Konzeption und Erbringung von ganzheitlichen interaktiven Lösungen und IT-Lösungen für mittelständische Kunden und für öffentliche Auftraggeber. Das Portfolio wird kontinuierlich um spezifische IT-Lösungen in bestimmten Segmenten, wie aktuell in den Branchen Erwachsenenbildung und Education erweitert.

Um ein optimales Portfolio zur Erfüllung der Kundenanforderungen zu gewährleisten, arbeitet das Unternehmen mit einer Vielzahl von Herstellern und Distributoren zusammen und verfügt über den höchsten Zertifizierungsstatus bei wichtigen Herstellern.

Die Speedpoint GmbH unterhält am Firmensitz in Darmstadt ihre Logistik und Warenlager und hat Vertriebsniederlassungen in München und Stuttgart.

Das Unternehmen hat Ende August 2024 41 Mitarbeiter beschäftigt, inkl. Auszubildende.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland hat sich auch in 2024 nicht verbessert. Das Bruttoinlandsprodukt sank preisbereinigt um 0,2 %, die Bruttoanlageninvestitionen gingen um 0,3 % zurück. Strukturelle Probleme wie überbordende Bürokratie, Investitionsstau im Bereich der Infrastruktur und eine erodierende Wettbewerbsfähigkeit der Exportwirtschaft sind Hauptgründe für diese Entwicklung. Der für die Speedpoint GmbH wichtige Bereich der IT Infrastruktur konnte sich dieser Entwicklung entziehen.1

Für das Geschäftsjahr 2024 rechnete der Digitalverband Bitkom für die Unternehmen der IT und Telekommunikation (im Weiteren kurz: ITK) für den deutschen Markt mit einem Wachstum von 4,3 %. Für das Geschäftsjahr 2025 wird ein Wachstum iHv. 4,7 % erwartet.2

2.2. Geschäftsverlauf der Speedpoint GmbH im Geschäftsjahr 2024

Trotz der verschlechterten Rahmenbedingungen durch den Auslauf des DigitalPakt 1 und der fehlenden Anschlussfinanzierung durch Bund und Länder, konnte die Speedpoint GmbH ihre Rolle als Kompetenzzentrum für interaktive Zusammenarbeitslösungen weiter verankern, der Umsatz fiel um 42 % gegenüber dem Vorjahr, da sich zwischen dem Auslaufen des DigitalPakt 1 und dem Anlaufen des DigitalPakts 2 eine nicht unerhebliche zeitliche Lücke ergab.

Basis für das Geschäftsjahr waren die Erweiterung des Geschäftsmodells um Ausschreibungen bei

öffentlichen Auftraggebern, die Ausweitung der Hersteller-Portfolios, die Erweiterung des Angebotes an Produkten und Dienstleistungen bei Bestands- und Neukunden und die weitere Verbesserung des Zertifizierungsstatus bei Herstellern.

2.3 Ertragslage

Der Umsatz fiel im Geschäftsjahr 2023/2024 um 42 % auf T€ 13.978. Der Umsatzrückgang ergab sich im Wesentlichen aus den Handelsumsätzen.

Die Verringerung des Personalaufwands um T€ 308 (oder 10 %) auf T€ 2.779 ist insbesondere Folge des stark zurück gegangenen Geschäfts. Dadurch war es erforderlich den Personalbestand zielorientiert und zukunftsgerichtet zu senken.

Das sich ergebende Rohergebnis lag bei T€ 4.826.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen lagen 16,4 % unter dem Vorjahresniveau. Die Senkung zeigt sich in fast allen Kostenbereichen und ist im Wesentlichen der verringerten Geschäftstätigkeit geschuldet.

Das Jahresergebnis iHv. T€ 497 ist gegenüber dem Vorjahr um rd. 65,8 % niedriger. Die Umsatzrendite beträgt 3,6 %.

2.4 Vermögenslage

Die Bilanzsumme ging um rd. 50,6 % auf T€ 3.322 zurück.

Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt 2,3 % (Vorjahr: 1,2 %).

Der Vorratsbestand blieb nahezu unverändert bei T€ 1.168 (Vorjahr: T€ 1.147).

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind aufgrund der geringeren Umsätze um 20,9 % gesunken und machen 56 % (Vorjahr: 35 %) der Bilanzsumme aus. Insgesamt beläuft sich der Forderungsbestand auf 13,3 % (Vorjahr: 9,8 %) des Jahresumsatzes.

Die Lieferverbindlichkeiten sind im Berichtsjahr auf T€ 470 gesunken.

Das Anlagevermögen ist vollständig durch das Eigenkapital gedeckt.

Das bilanzielle Eigenkapital sank aufgrund von Ausschüttungen um T€ 1.003 von T€ 2.903 auf T€ 1.900. Die Eigenkapitalquote der Speedpoint GmbH erhöhte sich dennoch durch die Abnahme der Bilanzsumme von 43,1 % auf 57,2 %.

2.5 Finanzlage

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel, das Warenlager und die Forderungen gedeckt.

Wir konnten im Berichtsjahr durch kurzfristige Zahlungen Skontoerträge realisieren. Die Gesellschaft war jederzeit in der Lage, den finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

2.6 Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

In der Speedpoint GmbH werden als finanzielle Leistungsindikatoren und zur internen Steuerung im Wesentlichen Deckungsbeitragskennzahlen, Umsatzzahlen, Auftragseingänge sowie das Betriebsergebnis / EBIT verwendet. Die Speedpoint GmbH bedient sich ebenfalls nicht finanzieller Leistungsindikatoren, die zur erfolgreichen Steuerung des Unternehmens beitragen.

So sind die Themen Mitarbeiteraufbau und -entwicklung stark in den Vordergrund gerückt. Hierzu wurden verschiedene Projekte und Initiativen gestartet. Ein Fokus lag hierbei auf der Schaffung von attraktiven Arbeitsumgebungen an allen Standorten und einer modernen Führungs- und Unternehmenskultur.

3. Prognosebericht

Die Speedpoint GmbH verfügt über eine große Anzahl an aktiven Kunden und generiert darüber hinaus permanent Neukundenkontakte und Geschäftsabschlüsse.

Das umfassende Lösungs-Portfolio und die verschiedenen Geschäftsfelder geben ihr die Möglichkeit die Kunden auf umfassende Weise bedarfsgerecht anzusprechen. Ein ganzheitlicher Beratungs- und Lösungsansatz stehen Hand in Hand im Vordergrund mit dem Streben nach einer nachhaltigen Mehrwertgenerierung im Sinne des Kunden.

Der stetige Bestand an Rahmenverträgen sowie die steigende Anzahl an Serviceverträgen sorgen für sicher planbare Umsätze und ein wirtschaftlich gesundes Kerngeschäft, auf denen sich neue Geschäftsmodelle aufbauen lassen.

Für das Geschäftsjahr 2024/2025 plant die Speedpoint GmbH mit weiteren Investitionen in die Organisationsentwicklung, um insbesondere die Prozessreifegrade weiter zu erhöhen, die Personalentwicklung und das Recruiting weiter zu professionalisieren und neue Geschäftsfelder inhaltlich und territorial zu erschließen.

Das Management der Speedpoint GmbH geht für das Geschäftsjahr 2024/2025 von einem weiteren Umsatzrückgang iHv. ca. 20 % und einem Jahresergebnis iHv. T€ -144 aus. Für das Geschäftsjahr 2025/2026 wird ein Umsatzanstieg von ca. 10 % erwartet.

Allgemeine Entwicklung

Die digitale Transformation gewinnt insbesondere im Kundenumfeld der Speedpoint GmbH immer weiter an Bedeutung und ist unumkehrbar. Die Speedpoint GmbH arbeitet kontinuierlich an der Weiterentwicklung seines Produkt- und Dienstleistungsangebotes und schafft hierbei eine einmalige Marktpositionierung als Competence Center für interaktive Lösungen im Bildungswesen und der Geschäftswelt. Hierbei wird insbesondere im Segment der professionellen Dienstleistungen und Managed Services das Angebot an speziellen IT-Lösungen passgenau bereitgestellt und unterstützt vollumfänglich die Bedürfnisse der Kunden.

Dies führt dazu, dass höhermargige Services sowie der Anteil wiederkehrender Umsätze stetig zunimmt. Gleichzeitig wird damit eine intensivere Kundendurchdringung erreicht.

Zusätzlich werden dedizierte Vertriebsteams die Möglichkeiten der Digitalisierung in der Erwachsenenbildung erschließen und ein auf öffentliche Ausschreibungen fokussiertes Tender-Team ausbauen.

4. Chancen- und Risikobericht

Konkrete wirtschaftliche und den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Risiken mit besonderem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind für den Zeitraum der nächsten zwei Jahre nicht erkennbar.

Insbesondere die zurückhaltende Auftragslage durch öffentliche Auftraggeber durch den ausgelaufen DigitalPakt - Volumen 5,5 Mrd. € - und den zwar zu erwartenden, aber noch nicht vorliegenden „DigitalPakt 2“ ist als vorübergehende Herausforderung zu bewerten.

Die deutsche Industrie setzte ihren Investitionskurs im Bereich Digitalisierung von Online-Meetings und Besprechungsräumen fort und es sah so aus, als würde die Wirtschaft stark ins neue Jahr starten. Allerdings hat die Eskalation des russisch-ukrainischen und des Nahost Konflikts die positive Entwicklung beeinflusst. Die Preise für Rohstoffe stiegen drastisch und die Inflationsrate blieb höher als erwartet, was die Kaufkraft reduzierte, und die Konsumkonjunktur dämpfte. Sanktionen gegen Russland werden den Warenhandel beeinträchtigen und Produktionsausfälle in der Ukraine führen weiterhin zu Lieferengpässen.

Die industrielle Wertschöpfung in Deutschland wird sich weiter langsam erholen. Massiv negative wirtschaftliche Einflüsse fanden jedoch nicht statt.

Die Speedpoint GmbH bedient als herstellerunabhängiges Systemhaus eine gesunde Balance an verschiedenen Geschäftsfeldern. Mögliche Umsatz- und Ergebnisrisiken werden mit Hilfe von monatlichen Deckungsbeitragsauswertungen erkannt. Zudem geben diese Auswertungen einen guten Überblick über die Gesamtprofitabilität sowie über die Profitabilität von einzelnen Geschäftsbereichen, Verkaufsgruppen und Standorten und bieten damit dem Management die Möglichkeit frühzeitig steuernd in mögliche Fehlentwicklungen eingreifen zu können. Diese Instrumente sind nach Ansicht des Managements geeignet, eine rechtzeitige Identifizierung und Quantifizierung sämtlicher Risiken, die die Speedpoint GmbH treffen könnten, zu gewährleisten und zugleich die Steuerung erforderlicher Gegenmaßnahmen jederzeit effizient zu unterstützen.

Mit nahezu allen großen Kunden und Herstellern bestehen feste und verlässliche Zahlungsziele, die die Liquiditätsplanung verlässlich machen. Regelmäßig werden zudem Liquiditätsübersichten und Forecasts erstellt, mit denen sich die Liquiditätsentwicklung überwachen lässt. Aufgrund einer hohen Diversifizierung ist eine Abhängigkeit von einzelnen Großkunden oder Produktgruppen bei der Speedpoint GmbH gering und außergewöhnliche Veränderungen in einzelnen Geschäftsfeldern oder bei einzelnen Großkunden wären nicht existenzgefährdend.

Die relevanten Märkte im IT-Systemhausgeschäft profitieren generell seit Jahren von einem positiven Wirtschaftswachstum und der zunehmenden Technisierung und Digitalisierung. Das frühere Handelsgeschäft wird mehr und mehr durch Dienstleistungsgeschäft ergänzt und es werden ganzheitliche Kundenlösungen geschaffen. Managed-Services dienen neben der steigenden Kundenzufriedenheit auch der besseren Planbarkeit durch kontinuierliche Einnahmen in der Form von Wartungsverträgen und führen zu einer noch höheren Kundenbindung.

Der Fachkräftemangel in der ITK-Branche stellt nach wie vor einen limitierenden Faktor für Wachstum, insbesondere im personalintensiven IT-Dienstleistungsgeschäft, dar. Die Speedpoint GmbH investiert fokussiert in die Aus- und Weiterbildung der bestehenden Personalressourcen und in die Unternehmens- und Führungskultur.

Darüber hinaus plant die Speedpoint GmbH eine stärkere Ausprägung als Arbeitgebermarke. Durch den Rückgang im Kerngeschäft besitzt die weitere Standardisierung und Automatisierung von Kernprozessen eine hohe Priorität. Die weitere Steigerung der Organisations- und Prozessreifegrade ist somit ein zentrales Augenmerk der strategischen Ziele 2024/2025.

Gesamtaussage

Die digitale Transformation stand im Berichtsjahr bei nahezu allen Kunden im Fokus. Diese Notwendigkeit ist unumkehrbar und wird mit fortgesetzter Dynamik auch für das vor uns liegende Jahr stattfinden.

Im komplexen Umfeld der öffentlichen Hand und trotz eines sehr preissensitiven Marktes, konnte die Speedpoint GmbH seine Marktposition weiter stärken. Die Speedpoint GmbH wird auch in Zukunft ihre Marktposition durch den Ausbau von bestehenden und neuen Geschäftsfeldern, inhaltlich und territorial fortführen.

1 BMWK: Jahreswirtschaftsbericht 2025

2 https://www.bitkom.org/Presse/Presseinformation/Digitalbranche-waechst-aber-nicht-ueberall

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023/2024

Speedpoint GmbH, Darmstadt

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Speedpoint GmbH wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. Handelsgesetzbuch (HGB) und des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages aufgestellt. Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft iSv. § 267 Abs. 2 HGB. Die Schutzklauseln wurden teilweise in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB erstellt.

Das Geschäftsjahr der Gesellschaft läuft vom 01. September eines Kalenderjahres bis zum 31. August des Folgejahres.

1. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

B. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu zehn Jahren) vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu zehn Jahren) vermindert

In die Herstellungskosten der Sachanlagen wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Dem allgemeinen Kreditrisiko wurde bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch eine angemessene Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert bewertet.

Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten werden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Steuerrückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages passiviert.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

2. Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

C. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens kann dem beigefügten Anlagespiegel entnommen werden.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen haben eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten Forderungen gegenüber Personal iHv. TEUR 9 sowie Kautionen iHv. T€ 4 mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr.

3. Eigenkapital

Das Stammkapital beträgt TEUR 27 und ist in voller Höhe eingezahlt.

4. Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen iHv. TEUR 203 (Vorjahr TEUR 798) entfallen mit TEUR 0 auf Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag (Vorjahr TEUR 412) und iHv. TEUR 203 auf Gewerbesteuer (Vorjahr TEUR 386). Die Steuerrückstellungen betreffen das Berichtsjahr und das Vorjahr.

Die sonstigen Rückstellungen entfallen im Wesentlichen auf Rückstellungen für Personalkosten iHv. TEUR 339 (Vorjahr TEUR 533), für Gewährleistungen iHv. TEUR 59 (Vorjahr TEUR 101) sowie ausstehende Rechnungen und Beratungs- und Prüfungsleistungen iHv. TEUR 44 (Vorjahr TEUR 83).

5. Verbindlichkeiten

Die Laufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem folgenden Verbindlichkeitsspiegel:

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse über TEUR 13.978 teilen sich in Umsätze aus Warenverkäufen iHv. TEUR 12.260, Dienstleistungen iHv. TEUR 985, sonstige Umsätze iHv. TEUR 732 und Skonti iHv. TEUR -0,7 auf.

E. Sonstige Angaben

1. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Aus sonstigen finanziellen Verpflichtungen (Miet- und Leasingverpflichtungen) bestehen Verpflichtungen im Folgejahr iHv. TEUR 414. In den darauffolgenden drei Jahren betragen die Verpflichtungen TEUR 959.

2. Geschäftsführung

Als Geschäftsführer war im Geschäftsjahr Herr Michael Herkert, Kaufmann, bestellt. Auf die Angabe der Geschäftsführungsbezüge wird gem. § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

3. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 43 (Vorjahr 45).

Hiervon entfielen 22 auf den Bereich Technik, 12 auf den Bereich Vertrieb sowie 9 auf den Bereich Verwaltung.

4. Verwendung des Jahresergebnisses

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss für das Geschäftsjahr 2023/2024 iHv. TEUR 497 auf neue Rechnung vorzutragen.

5. Nachtragsbericht

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag von besonderer Bedeutung, welche weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

6. Unterschrift der Geschäftsführung

Anlagenspiegel zum 31.08.2024

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.05.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Speedpoint GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Speedpoint GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. August 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. September 2023 bis zum 31. August 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Speedpoint GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. September 2023 bis zum 31. August 2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. August 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. September 2023 bis zum 31. August 2024 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.