Sterling Lexicon GmbH

Sterling Lexicon GmbH

Kelsterbach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Inhaltsverzeichnis

1. Rechtliche Verhältnisse

2. ANLAGEN

BILANZ zum 31. Dezember 2023

Gewinn- und Verlustrechnung ("GuV") für die Zeit vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

Anhang

3. Bescheinigung

1. Rechtliche Verhältnisse

Bilanz zum 31.12.2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

3. ANHANG

Sterling Lexicon GmbH

Kelsterbach

Anlagenverwaltung

Abschreibungsverzeichnis zum 31.12.2023 (Handelsbilanz)

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Sterling Lexicon GmbH in 65451 Kelsterbach auf den 31.12.2023 wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des HGB aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbHG sowie ggf. des Gesellschaftsvertrages zu beachten.

Kleine Kapitalgesellschaft:

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft. Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurden (teilweise/nicht) in Anspruch genommen.

Die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB. Die Darstellung der Bilanz erfolgt in Kontoform nach § 266 HGB.

Die Vermögensgegenstände und Schulden sind zum Abschlussstichtag einzeln bewertet.

Es ist vorsichtig bewertet worden, insbesondere sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt, selbst wenn diese erst zwischen Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind.

Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahrs sind unabhängig von den Zeitpunkten der entsprechenden Zahlungen im Jahresabschluss berücksichtigt.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um die planmäßigen (ggf. außerplanmäßigen) Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen auf Zugänge im Geschäftsjahr wurden zeitanteilig berechnet. Die Entwicklung des Anlagevermögens geht aus dem Anlagespiegel gemäß § 284 Abs. 3 HGB hervor.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert, vermindert um Wertberichtigungen und unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt.

Unverzinsliche Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden abgezinst.

Fremdwährungsforderungen und - Verbindlichkeiten wurden gem. § 256 a HGB umgerechnet. Bei Deckung durch Termingeschäfte war der entsprechende Terminkurs maßgebend.

Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.

Bei der Bemessung der Rückstellungen wurde allen erkennbaren Risiken angemessen und ausreichend Rechnung getragen.

Die Bewertung der Rückstellungen erfolgte jeweils in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden Marktzinssatz abgezinst. Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt. Rechnungsabgrenzungsposten wurden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

Erläuterungen zur Bilanz

(für kleine Kapitalgesellschaften nicht verpflichtende Angabe:)

Die Aufgliederung und die Bewegungen des Anlagevermögens sind dem Anlagespiegel in der Anlage zu diesem Anhang zu entnehmen.

Der Betrag der Forderungen und der sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr beläuft sich auf 4.305,13 €.

Der Jahresabschluss wurde ohne Verwendung des Jahresergebnisses aufgestellt. Der Jahresfehlbetrag beträgt -19.906,58 €.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen u.a. die Kosten für die Erstellung, Aufbewahrung und Offenlegung des Jahresabschlusses sowie für die Anfertigung der Steuererklärungen. Der Posten "sonstige Rückstellungen" beinhaltet darüber hinaus:"cost of sales" und "transit cover".

Die Fristigkeiten der bestehenden Verbindlichkeiten sind dem folgenden Verbindlichkeiten-Spiegel zu entnehmen:

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Sonstige Angaben

Nicht aus der Bilanz ersichtliche sonstige finanzielle Verpflichtungen:

Da die Umsätze gem. der GuV i.H.v. 5.449 TEUR im Vergleich zu den deklarierten Umsätzen in der Umsatzsteuerjahreserklärung i.H.v. 6.300 EUR um 851 TEUR abweichen, könnten die sog. "disbursement items - durchlaufende Posten Kunden" weitere Verpflichtungen auslösen und Auswirkungen auf das tatsächliche Jahresergebnis 2023 haben.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung hat mit Zustimmung der Gesellschafter den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorgetragen.

Unternehmensorgane

Im abgelaufenen Geschäftsjahr und danach waren die folgenden Geschäftsführer bestellt:

Herr Michael Joseph Brannigan, Managing director, 808 Hawks Nest Court, Ponte Vedra Beach, 32082 Florida, United States, (seit 04.02.2020), nur alleinvertretungsberechtigt, wenn er der einzige Geschäftsführer ist. Keine Befreiung vom Selbstkontrahierungsgebot.

Herr Kevin Patrick Gannon, Managing director, 121 Tanglewood Trace, Jacksonville, 32259 Florida, United States, (seit 04.02.2020), nur alleinvertretungsberechtigt, wenn er der einzige Geschäftsführer ist. Keine Befreiung vom Selbstkontrahierungsgebot.

4. Bescheinigung über die Jahresabschlusserstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen

Bescheinigung des Steuerberaters über die Erstellung

Ich habe auftragsgemäß den beigefügten Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - der Sterling Lexicon GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften (und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags) erstellt.

Grundlage für die Erstellung waren die mir aus den US-amerikanischen Buchführungssystemen Microsoft Dynamics GP vorgelegte Belege, Bücher und Bestandsnachweise (in Form von Excel-Extrakten), die ich auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität beurteilt habe, sowie die mir erteilten Auskünfte. Die Buchführung wird de facto durch die Gesellschaft bzw. deren Gesellschafterin Sterling Relocation Ltd., in Großbritannien erstellt. Das ERP-System Microsoft Dynamics GP ist aussagegemäß hinsichtlich der Umsatzsteuer nicht auf das EU/bzw. deutsche Umsatzsteuerrecht angepasst. Deshalb wurden die umsatzsteuerlichen Belege nicht mit Steuerkennzeichen sondern manuell eingebucht. Das Finanzamt Frankfurt am Main V-Höchst hat It. Schreiben vom 19.07.2019 die Auslagerung der elektronischen Buchführung ins Ausland unter Auflagen genehmigt. Diese sind durch die Gesellschaft stetig einzuhalten und zu überwachen.

Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft.

Ich habe meinen Auftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anhangs auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Plausibilität der mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise habe ich Befragungen und analytische Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind. Hierbei ist mir aufgefallen, dass die Umsatzsteuerkonten aus den Vorjahren weitergeführt und auch alle umsatzsteuerlichen Vorgänge nur manuell eingebucht werden. Deshalb wird in den Umsatzsteuerkonten auch nicht nach inländischen und ausländischen Vorgängen unterschieden und infolgedessen die sog. Reverse Charge Umsätze nicht separat gebucht. Diese Darstellung sollte in der originären Buchhaltung künftig geändert werden.

Ansonsten sind mir keine Umstände bekannt geworden, die gegen die Ordnungsmäßigkeit der mir vorgelegten Unterlagen und des auf dieser Grundlage von mir erstellten Jahresabschlusses sprechen.