maxon motor gmbh

maxon motor gmbh

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

I. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS UND ZU DEN BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft wird unter der Firma maxon motor gmbh mit Sitz in München, Truderinger Straße 210, im Handelsregister beim Amtsgericht München unter der Nummer B 61236 geführt. Es handelt sich um eine große Kapitalgesellschaft.

Bilanzierungsmethoden

Der Jahresabschluss wird aufgestellt nach den Rechnungslegungsvorschriften des HGB und des GmbHG, die Gewinn- und Verlustrechnung wird aufgestellt nach dem Gesamtkostenverfahren. Es finden die Vorschriften für große Unternehmen nach § 267 HGB Anwendung.

Angaben, die zulässigerweise in der Bilanz oder im Anhang aufgeführt werden können, sind im Anhang zu finden.

Von bestehenden Ansatzwahlrechten wird nur Gebrauch gemacht, soweit aufgrund steuerrechtlicher Vorschriften eine Aktivierungs- bzw. Passivierungspflicht besteht.

Bewertungsmethoden

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer wirtschaftlichen Nutzungsdauer zwischen drei und zehn Jahren um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert. Vollständig abgeschriebene VG werden mit einem Erinnerungswert von 1,00 EUR angesetzt.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Dabei werden die Zugänge pro rata temporis abgeschrieben. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die Nutzungsdauern der Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden anhand der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern von drei bis 50 Jahren geschätzt.

Geringwertige Wirtschaftsgüter werden nach Maßgabe der steuerlichen Vorschriften als sogenannte Sofortabschreibung abgeschrieben, sofern nicht handelsrechtlich ein anderer Wertansatz erforderlich ist.

Die Vorräte sind zu stichtagsnahen Einstandspreisen oder Herstellungskosten (Material- und Fertigungskosten) bewertet.

Alle erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlicher Lagerdauer oder geminderter Verwendbarkeit ergeben, werden durch angemessene Abwertung berücksichtigt.

Die Bewertung der Forderungen erfolgt zum Nennwert. Bei den Forderungen werden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Rechnung getragen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen und werden zum notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Die passiven latenten Steuern beruhen auf den temporären Differenzen zwischen handelsrechtlichem und steuerlichem Wertansatz beim Gebäude Truderinger Straße 210 aufgrund der Übertragung einer Rücklage gem. §6b EStG.

Bei der Bewertung der daraus resultierenden latenten Steuern wurde ein Steuersatz von 32,98 % zugrunde gelegt.

II. ERLÄUTERUNGEN ZU DEN POSTEN DER BILANZ UND DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Anlagevermögen

Die Aufgliederung der Anlageposten und ihre Entwicklung im Geschäftsjahr 2023 ist als Anlage zum Anhang dargestellt.

Forderungen/Sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen sowie Sonstige Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Eigenkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt unverändert EUR 300.000. Die Gewinnrücklagen enthalten die gemäß Art. 67 Abs. 4 EGHGB zum 1. Januar 2010 aufgeholten Beträge aus der Vornahme steuerlicher Sonderabschreibungen in Vorjahren (TEUR 212) abzüglich der hierzu bei Bildung der Gewinnrücklage zu berücksichtigenden latenten Steuern (TEUR 70).

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Personalverpflichtungen, Gewährleistungen sowie ausstehende Rechnungen gebildet.

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen existieren die üblichen Eigentumsvorbehalte.

Von den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 7.885 (Vorjahr: TEUR 5.012) gegenüber verbundenen Unternehmen.

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 108.583 verteilen sich nach Tätigkeitsbereichen sowie nach geographisch bestimmten Märkten wie folgt:

Die Veränderungen der passiven latenten Steuern werden unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und vom Ertrag" in Höhe von TEUR 2 ausgewiesen.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Währungskursgewinne von TEUR 7 (Vorjahr: TEUR 64) enthalten sowie in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen Währungskursverluste von TEUR 36 (Vorjahr: TEUR 117).

Der Personalaufwand enthält Aufwendungen für Altersversorgung von TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 18).

III. ERGÄNZENDE ANGABEN

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Verpflichtungen aus Leasingverträgen für Kraftfahrzeuge in Höhe von nominal TEUR 150 zum Bilanzstichtag. Die Restlaufzeiten der Verträge betragen zwischen 2,0 und 34,0 Monaten. Die Leasinggeschäfte tragen zur Bilanzneutralität und zur Schonung der Liquidität bei und ermöglichen es, den Fuhrpark auf neuestem Stand zu halten. Das Risiko derartiger Geschäfte liegt in der Verpflichtung, die Leasingkosten auch bei Nichtnutzung der Leasingobjekte bis zum Ende der Vertragslaufzeit zu tragen.

Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt waren im Unternehmen 35 Vollzeit und 9 Teilzeit Mitarbeiter beschäftigt (Vorjahr: 38 Vollzeit und 4 Teilzeit).

Angaben nach § 285 Nr. 17 HGB

Das von den Abschlussprüfern für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar für die Abschlussprüfungsleistungen beträgt TEUR 25 (Vorjahr: TEUR 20)

Ergebnisverwendungsvorschlag

Der Gesellschafterversammlung wird vorgeschlagen, den Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 3.863 zusammen mit dem Gewinnvortrag aus dem Vorjahr von TEUR 17.649 auf neue Rechnung vorzutragen (Gewinnvortrag hiernach TEUR 21.512).

Beirat

Dr. Karl Walter Braun, Unternehmer

Prof. Dr. Lutz Hildebrandt, Professor an der Humboldt-Universität, Berlin

Dr. Bianca Braun, Unternehmerin

Eugen Elmiger, ehemaliger Geschäftsführer

Die Bezüge des Beirats betrugen im Geschäftsjahr 2023 insgesamt TEUR 30 (Vorjahr: TEUR 120).

Geschäftsführer

Günter Brunner, Dipl.-Ing.

Die Befreiungsvorschrift nach § 286 Abs. 4 HGB wird in Anspruch genommen, da nur ein Geschäftsführer Gehalt von der Gesellschaft bezieht.

Der Geschäftsführer Dr. Martin Zimmermann (St. Prex / Schweiz) ist zum 31.08.2023 ausgeschieden.

Konzernabschluss

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Interelectric AG, Sachseln, Schweiz, einbezogen, die den Konzernabschluss für den größten und für den kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt. Dieser ist am Sitz der Gesellschaft erhältlich.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

1 Allgemeine Informationen

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2023 im Wesentlichen geprägt durch eine wirtschaftliche Stagnation bei gleichzeitig hohen, wenn auch rückläufigen Inflationsraten. Ursächlich für diese Entwicklung waren vor allem die Nachwirkungen der Energiepreiskrise, hinzu kommen die deutlich geringere Wachstumsdynamik der Weltwirtschaft sowie die dämpfenden Effekte der geopolitischen Spannungen und Krisen. Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) gab deshalb im Vergleich zum Vorjahr um nur 0,3 Prozent nach.

Die maxon motor gmbh ist ein mittelständisches Vertriebsunternehmen mit rund 44 Angestellten, inklusive Teilzeitkräfte. Sie wurde 1979 gegründet. Die maxon motor gmbh vertreibt Elektromotoren, Getriebe, Sensoren und Steuerungen und montiert modifizierte Baugruppen.

Die Produktpalette umfasst hochwertige Antriebskomponenten und -systeme unter dem Markenzeichen maxon motor.

2 Verlauf des Geschäftsjahres 2023

Trotz der gesamtwirtschaftlich angespannten Lage konnten wir im Jahr 2023 das Vorjahresergebnis übertreffen. Unsere Kunden waren im Wesentlichen von der geringeren Wachstumsdynamik verschont geblieben.

Unser Vertriebsgebiet erstreckt sich auf die gesamte Bundesrepublik Deutschland. Die maxon motor gmbh (mmg) ist als Vertriebsgesellschaft für die Produkte der maxon Gruppe mit Hauptsitz Sachseln, Schweiz, tätig.

Die maxon motor gmbh wird anhand des Jahresüberschusses und der Umsatzerlöse gesteuert.

3 Finanz-, Vermögens- und Ertragslage

3.1 Finanzlage

Die flüssigen Mittel erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr auf TEUR 800 (Vorjahr: TEUR 342).

Die Gesellschaft nimmt am konzernweiten Cash-Pooling Verfahren der Muttergesellschaft teil.

Der vereinfachte Cash-Flow (Jahresüberschuss zzgl. Abschreibungen) beträgt TEUR 4.039 gegenüber TEUR 3.704 im Vorjahr.

Die von uns im Berichtsjahr getätigten und im Anlagegitter dargestellten Investitionen in Höhe von TEUR 2.100 (Vorjahr: TEUR 72) konnten in voller Höhe aus der laufenden Geschäftstätigkeit finanziert werden.

Die Gesellschaft war im abgelaufenen Geschäftsjahr stets in der Lage, Ihre finanziellen Verpflichtungen fristgerecht zu erfüllen.

3.2 Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich im Geschäftsjahr 2023 von TEUR 30.668 auf TEUR 33.804 erhöht. Dies ist zurückzuführen auf eine geleistete Anzahlung auf den Erwerb eines Grundstückes. Der Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen ist auf die vollständige Tilgung eines Darlehens zurückzuführen.

Der Lagerbestand erhöhte sich auf TEUR 8.374 (Vorjahr: TEUR 5.734). Dies resultiert im Wesentlichen aus Transit- und Sicherheitsbestand.

Zum Ende des abgelaufenen Geschäftsjahres verringerten sich die offenen Forderungen gegen Kunden auf TEUR 9.276 (Vorjahr: TEUR 9.936).

Die sonstigen Vermögensgegenstände belaufen sich zum Ende des Geschäftsjahres auf TEUR 320 (Vorjahr: TEUR 380). Diese beinhalten insbesondere die Erstattung der Kapitalertragsteuer aus Ausschüttungen, welche von Maxon für die Schweiz verauslagt wurde.

Die zum jeweiligen Bilanzstichtag bestehenden Verbindlichkeiten aus Warenlieferungen betrugen TEUR 8.006 (Vorjahr: TEUR 5.279).

Die Rückstellungen beliefen sich zum Ende des Geschäftsjahres auf TEUR 2.613 (Vorjahr: TEUR: 1.595). Dies ist zurückzuführen auf die Erhöhung der Steuerrückstellung aufgrund des gegenüber dem Vorjahr erhöhten zu versteuerndem Einkommen.

3.3 Ertragslage

Die Umsatzerlöse erhöhten sich trotz der schwierigen gesamtwirtschaftlichen Lage im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 108.583 (Vorjahr: TEUR 103.749), knüpfen damit an die positive Entwicklung des Vorjahres an und liegen damit über der Vorjahresprognose.

Der Wareneinkauf erhöhte sich analog zu den Umsatzerlösen auf TEUR 96.279 gegenüber TEUR 92.451 im Vorjahr.

Sonstige betriebliche Erträge wurden in Höhe von TEUR 1.391 (Vorjahr: TEUR 2.013) erzielt. Die Veränderungen sind durch die im Vorjahr enthaltenen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen zu begründen.

Die Personalaufwendungen beliefen sich auf TEUR 4.382 (Vorjahr: TEUR 3.865) im Berichtsjahr. Der durchschnittliche Mitarbeiterbestand lag bei 44 Personen (Vorjahr: 42).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sanken gegenüber dem Vorjahr auf TEUR 3.112 (Vorjahr: TEUR 4.031). Die Veränderung zum Vorjahr ist zurückzuführen auf den Rückgang der Frachtaufwendungen, im vorliegenden Fall die Umstellung der Lieferbedingungen der Produktionswerke von den INCOTERMS FCA auf DAP München.

Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 3.863 gegenüber TEUR 3.522 im Vorjahr und liegt damit ebenfalls über der Vorjahresprognose.

Zum Zeitpunkt der Aufstellung des Lageberichts ist die wirtschaftliche Lage der mmg weiterhin als positiv zu beurteilen.

4 Risikobericht

4.1 Risikomanagement

Risikomanagement ist ein wesentlicher Teil unserer unternehmerischen Aktivitäten. Das Risikomanagement der mmg setzt drei Schwerpunkte, die jeweils in einzelne Aufgabenbereiche untergliedert sind und daraus abgeleitet Bestandteil der Aufgaben von definierten Verantwortungsbereichen sind.

Die Schwerpunkte sind:

Ziele und Vorgaben für das Risikomanagementsystem der mmg ergeben sich aus der Konzernstrategie und daraus abgeleitet der Unternehmensstrategie der mmg.

Wesentliche Aussagen daraus sind: "mmg existiert als eigenständiger Standort und als Unternehmen mit eigenen Kernkompetenzen im heutigen Umfang weiter. Die mmg leistet einen positiven Beitrag zum Erfolg der maxon-Gruppe, einmal als starker Umsatzträger im Gesamtkonzern für den Vertrieb von Produkten in großen Serien und zum anderen als kompetenter Partner für die kundenspezifische Modifikation von Kleinserien".

Systematisch werden eventuelle Risiken nach Kategorien Umwelt- und Branchenrisiken, unternehmensstrategische Risiken, leistungswirtschaftliche Risiken, Personalrisiken, informationstechnische Risiken, finanzwirtschaftliche Risiken und sonstige Risiken geleistet und auf Relevanz für die mmg untersucht. Dies wir sowohl im Rahmen des Konzerns durch die interne Konzernrevision für alle Tochtergesellschaften durchgeführt (letztmals im Juni 2022 bei der mmg), aber ebenso auf Geschäftsleitungsebene der einzelnen Tochtergesellschaften.

Im Konzern besteht ein eingeführtes und durch eine externe Treuhandgesellschaft geprüftes Internes Kontrollsystem (IKS). Bei der mmg ist dieses System in angepasster Form eingeführt.

Seit der Einführung eines Qualitätsmanagementsystems nach DIN IS09001:2015 bei der mmg wurden u.a. eventuelle Risiken erfasst und durch geeignete Maßnahmen und Prozesse eliminiert. Seit 1995 ist das Unternehmen zertifiziert und wird jährlich im Rahmen von internen und externen Audits geprüft und bewertet (Rezertifizierung für 2022 mit erweitertem Bereich erfolgreich abgeschlossen im Januar 2023).

4.2 Chancen

Aufgrund der nach wie vor hohen Nachfrage nach elektromechanischen Systemen und Lösungen in allen Bereichen, in die wir derzeit liefern und des breiten Produktspektrums der Marke maxon sehen wir für unser Unternehmen gute Chancen für die zukünftige Entwicklung.

4.3 Risiken

Es ergeben sich Risiken aufgrund der Schwäche in der Weltkonjunktur, weitere Zinserhöhungen und Unklarheiten beim Bundeshaushalt für 2024. Ökonomen gehen derzeit von einem weiteren Rückgang der Wirtschaftsleistung in Deutschland aus. Unternehmen halten sich wegen mangelnder Planbarkeit mit Investitionen zurück, was zu einem Produktions- oder Geschäftsrückgang führen kann.

Eine kurzfristige Änderung der Lage ist nicht abzusehen. Diese Risiken werden als moderat eingeschätzt.

5 Ausblick

Die mangelnde Prognostizierbarkeit über die weitere Entwicklung der Konjunktur haben uns veranlasst, vorsichtig gleichbleibend zu planen. Die Umsatzerlöse und der Jahresüberschuss werden aufgrund des eher schrumpfenden wirtschaftlichen Verlaufs, sowie der derzeitigen Auftragslage, nach jetziger Erkenntnis und Einschätzung der Unternehmensleitung der maxon motor gmbh leicht unter dem Vorjahresniveau liegen.

Aktuellen Prognosen über die weitere Entwicklung der Weltwirtschaft veranlassen uns zu einer vorsichtigen Einschätzung der Geschäftsentwicklung für das Jahr 2024.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die maxon motor gmbh, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der maxon motor gmbh, München, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der maxon motor gmbh für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Beirats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Beirat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.